2023年理财规划师基础部分.docx

一、理财规划基础1.客户现行财务状况分析：资产负债表分析；钞票流量表分析；财务比率分析。2.财务比率分析：结余比率；投资与净资产比率；清偿比率；负债比率；即付比率；负债收入比率；流动性比率。3.投资是投资规划的一部分；投资的技术性更强；投资规划更注重整体布局。4.家庭与事业成长期的家庭成员不再增长，家庭成员年龄都在增长，经济收入增长的同时花费也随之增长，生活已经基本稳定。5.钞票储备：平常生活消费储备、意外钞票储备（家庭支援钞票储备）。6.个人理财的首要目的：个人财务状况稳健合理。个人理财规划的目的：财务安全、财务自由。7.理财规划的基础：生命周期理论。8.钞票规划的核心是建立应急基金。9.“月光族”最需要进行的是投资规划。10.理财规划师执业纪律规范的内容体现的是“积极规定”或者“严禁性”，而非倡议性。11.整体规划原则既包含规划实现的整体性，也包含理财方案的整体性。12.为了保证理财计划的执行效果，理财规划师应遵循的三个原则：准确性；有效性；及时性。13.家庭与事业形成期的理财目的：购买房屋；增长收入；风险保障；储蓄和投资；建立退休资金；子女出生和养育；建立应急基金。14.家庭消费支出规划：住房消费；汽车消费；信用卡消费；个人信贷消费。15.退休规划工具：公司年金、社会养老保险、商业养老保险、其他储蓄和投资方式。16.退休规划的核心在于：进行退休需求分析；退休规划工具的选择。17.黄金投资：实物黄金投资、纸黄金投资。二、财务与会计1.经营净钞票比率=经营活动的净钞票流量÷总负债（流动负债）2.筹资与支付能力的指标：外部融资比率；强制性钞票支付比率；到期债务本息偿付比率；钞票偿债比率；钞票股利支付率；利润分派率。3.结余比率反映的是个人提供其净资产水平的能力。月结余比率参考值为0.3。4.投资与净资产比率是衡量客户能否实现财务自由的重要指标。5.速动比率=（流动资产-存货）÷流动负债。影响速动比率可信度的重要因素是应收账款的变现能力。超速动比率=（钞票+短期证券+应收账款净额）÷流动负债6.已获利息倍数=息税前利润总额（利润总额+利息支出）÷利息支出。从长期来看，应当大于1。反映长期偿债能力。7.个人理财的会计主体：个人或家庭。8.反映公司经营成果的最终要素：利润。9.会计期间：年度、半年度、季度、月度。10.时间价值产生于：生产流域、流通领域。11.财务分析的基本方法：比较分析法；比例分析法（结构比例和变动比例）；比率分析法（最简便但揭示能力最强）；因素分析法。12.比较分析法：趋势分析；差异分析；横向分析。13.关联方发生交易，规定公司必须披露交易金额；重大交易须同时披露交易金额和交易额占该类总交易额的比例。14.以钞票或者非钞票资产及债转股等方式偿还债务，其原债务的账面价值与实际支付公允价值之间的差额，确认为债务重组利得，计入当期损益。15.生产公司合理的流动比率为2。个人流动比率为3。16.财务承担比率的临界点：0.4财务承担比率=债务支出÷税后收入17.再投资比率=经营钞票净流量÷资本性支出。18.本量利：数量、成本、利润。19.赚钱能力的指标：销售毛利率；销售净利率；总资产报酬率；权益净利率；主营业务利润率。20.资金成本对公司筹资决策的作用：资金成本是影响公司筹资总额的重要因素；资金成本是公司选择资金来源的基本依据；资金成本是公司选用筹资方式的参考标准；资金成本是拟定最优资本结构的重要参数。21.费用：生产成本和期间费用。生产成本：直接材料费用、直接人工费用、间接制造费用期间费用：管理费用、销售费用、财务费用22.财务分析：偿债能力分析；营运能力分析；赚钱能力分析；财务状况综合评价。23.虚资产是指有水分的资产。24.提高销售净利率的途径：扩大销售收入；减少成本费用。25.客户综合偿债能力：清偿比率、负债比率；提高其净资产的能力：结余比率；一定期期财务状况的良好限度：财务承担比率；支出能力的强弱：流动性比率。26.赚钱质量分析指标：赚钱钞票比率；再投资比率。27.财务会计报告：会计报表、会计报表附注、财务情况说明书会计报表体系：资产负债表、利润表、钞票流量表28.收入的特点：收入是平常活动中形成的；收入能导致公司所有者权益的增长；收入与所有者投入资本无关。29.资产并不代表赚钱能力和偿债能力，只代表拥有或控制的经济资源。30.公司发展时期，钞票流入流出比小。三、宏观经济分析1.财政政策的自动稳定功能中，税收的自动变化重要体现在累进税制。2.先行指标：货币供应量、采购经理指数、股票价格指数、生产工人人均工作时数、消费者预期指数。同步指标：GDP、工业生产指数、个人收入、非农业在职人员总数、制造业和贸易销售额。滞后指标：失业率、居民消费价格指数、生产成本、商业与工业贷款的未偿余额、零售物价指数。3.产业是指在社会分工的条件下，进行同类生产的公司的集合体。4.我国货币政策工具：再贴现、存款准备金、公开市场、再贷款、利率、汇率。央行采用的利率工具：调整央行基准利率；调增金融机构存贷款利率；制定金融机构存贷款利率的浮动范围；制定相关政策对各类利率结构和档次进行调整。5.投资过度理论强调经济周期的根源在于生产结构的不平衡，特别是资本品和消费品之间的不平衡。6.各类公司和公司化管理的事业单位的固定资产折旧是指实际计提的折旧费。7.通货膨胀是指用某种价格指数衡量的一般价格水平的连续、普遍、明显的上涨。8.社会消费品零售总额指标反映各种商品流动渠道向城乡居民和社会集团供应生活消费品。是研究人民生活、社会消费品购买力、货币流通等问题的重要指标。9.城乡居民储蓄存款余额：城乡居民储蓄存款、农民个人储蓄存款。10.金融资产总量：手持钞票、银行存款、有价证券、保险11.减少税收、增长财政补贴、扩大财政支出对证券市场有积极地促进作用。12.产业的特点：规模化；职业化；社会功能化。13.根据各行业中公司的数量、产品的属性和价格控制限度等因素，可将行业分为完全竞争、不完全竞争、寡头垄断、完全垄断。完全垄断：自来水、煤气、电力公司14.在不完全竞争市场中，买卖双方不是市场价格的完全接受者。15.增长型行业提供了一种财富“套期保值”的手段。16.防守型行业：食品业、公共事业、医疗行业。17.货币政策辅助性措施：道义劝告；调整法定保证金限额；规定抵押贷款利率的上限和下限。18.从政策手段来看，产业组织政策分为：市场结构控制政策；市场行为调整政策；直接改善不合理的资源配置。19.自动稳定器：税收的自动变化（累进税率）；政府支出的自动变化；保持农产品物价稳定的政策。20.影响行业兴衰的因素：技术进步；政府的产业政策；相关行业的变动；社会习惯的改变。无国家政治状况。21.固定资产投资根据资金来源不同，分为：国家预算内资金；国内贷款；运用外资；自筹资金；其他（债券集资、群众集资、个人资金、无偿捐款、其他单位拨入的资金）22.经济萧条时期的表现为：需求严重局限性，生产相对过剩；价格低落，公司赚钱水平极低，生产萎缩；出现大量破产倒闭，失业率增大。23.再贴现政策着眼于短期政策效应。24.货币政策与财政政策的不同点：财政政策没有中间变量，而货币政策有（利率）；政策效应的“时滞”不同；财政政策见效快，货币政策见效慢。25.增长型行业重要依靠技术进步、新产品推出、更优质的服务，从而使其经常呈现出增长形态。26.温和的、稳定的通货膨胀对股价影响较小。通货膨胀提高了债券的必要收益率，从而引起债券价格的下降。27.从静态角度来看，五种基本竞争力量的状况及其综合强度，决定着行业内的竞争剧烈限度，决定着行业内的公司也许获得利润的最终潜力；从动态角度来看，五种竞争力量抗衡的结果，共同决定着行业的发展方向，共同决定行业竞争的强度和获利能力。四、金融基础1.成本推动型通货膨胀的动因：资源性产品价格上升；货币幻觉导致工资和物价的螺旋式上升；模仿效应导致工资和物价的螺旋式上升。2.规范本位制：一国本位制度中规定货币单位受等量金属或他国货币等价的约束。金属本位制：本位货币与一定量的贵金属保持等价关系。自由本位制：以纸币为币材，不与一定金属保持等价关系。3.CPI大于3%，称为通货膨胀。4.狭义的货币乘数：银行存款准备金率的倒数。5.金融市场分类：按金融资产的规定权：债务市场和股权市场按金融资产的期限：货币市场和资本市场按金融资产的交易层次：一级市场和二级市场6.我国银行同业拆借利率属于市场利率。7.当市场资金供应不变而实际经济投资利润率减少时，利率将下降。8.本国发生通货膨胀，会促进本币贬值；本国发生国际收支顺差，本币将相对升值，货币汇率上升。9.货币当局投放基础货币的渠道：直接发行通货；变动黄金、外汇储备；实行货币政策。10.原始存款是指客户以钞票形式存入银行的直接存款。11.通货：纸币、铸币12.货币制度的核心：货币的标准和计量单位（货币本位）。13.物价指数：批发价格指数（批发价格）；消费者价格指数（零售价格）。14.公司或者居民购买公债，对社会信用没有影响；中央银行购买公债容易引发通货膨胀。15.国民生产总值的增长会引起国民收入增长，会导致进口产品需求扩张，本币贬值。16.一国货币汇率变动对贸易收支具有改善效应的条件是一国进出口需求弹性之和大于1，即满足马歇尔-勒纳条件。17.一般工商公司以采用买卖为重要经营方式；商业银行以资金信贷作为重要经营方式。18.影响商业银行信用发明能力的因素：原始存款；中央银行法定存款准备金率；商业银行自身的钞票准备率；客户存款提现率；贷款需求。19.国开行的资金来源：发行国家政策性金融债券。进出口银行：发行国家政策性金融债券，从国际金融市场上筹措资金。农发行：央行再贷款。商业银行：负债业务。20.发行的银行：垄断货币发行权；作为货币政策的最高决策机构。银行的银行：集中存款准备金；组织全国的资金清算；最后贷款人。21.商业银行与其他金融机构区别之一在于其可以接受活期存款。22.分业经营模式的特点：银行业、证券业、保险业互相分离；短期融资与长期融资分离；政策性融资业务与商业性融资业务分离；银行资本与产业资本关系松散。23.评价经营模式的标准包含：风险性指标和效率性指标。24.金融工具的特点：期限性；流动性；风险性；收益性。25.国际收支经常项目：商品、服务、收入、经常转移。资本与金融项目：直接投资、证券投资、储备资产。资本项目反映资产在居民与非居民之间的转移，涉及资本转移和非生产、非金融资产交易。26.自主性交易：事前交易非自主性交易：事后交易、补偿交易27.国际收支失衡的政策调节措施：外汇平准基金、财政政策、货币政策、汇率政策、直接管制政策28.贸易管制手段：进出口配额；进口许可制；规定苛刻的进口技术标准；歧视性采购政策；歧视性税收政策。进出口技术标准：卫生检疫条件；绿色环保条件；安全性能指标；技术性能规定；包装和标签条例。29.“价格-钞票流动机制”的表现形式是相对价格水平的变动影响国际收支。30.直接管制政策：外汇管制；贸易管制；财政管制。31.按照投资方式，国际资本流动分为：直接投资；间接投资；银行信贷。32.资本外逃是指国际短期资本流动中的保值性资本流动。33.国际资本流动影响因素：资本供求；通货膨胀；资本分散化；汇率；利率；财政赤字；政府的经济政策；政治、经济及战争风险。34.国际资本市场的不稳定性来源：融资证券化带来的风险；金融业国际化所带来的风险；金融市场运作自动化所带来的风险。35.根据银行经营的业务范围和金融机构分工限度的不同，金融业经营模式分为：分业经营和混业经营。36.本位货币的特点：无限法偿性；是一切交易行为最后的支付工具。37.属于二元制中央银行制度的国家：联邦制国家（美国、德国）38.金融市场的作用：便利筹资和投资；促进资本部分的集中，解决社会化大生产对社会资金集中使用的规定；方便资金的灵活转换；合理引导资金流向、流量，促进资本向高效益单位转移；有助于增强中央银行宏观调控的灵活性。39.中央银行的类型：单一型、复合型、跨国型、准中央银行型。40.我国利率结构：中央银行基准利率、银行间利率、存贷款利率、市场利率41.现行信用货币的重要形式：纸币、劣金属铸币及辅币、使用支票的活期存款。42.世界银行重要业务是向发展中国家提供长期生产性贷款；国际货币基金组织的重要业务是向成员国政府提供贷款；国际开发协会重要是为最不发达国家提供更为优惠的贷款，减轻其国际收支承担；国际金融公司重要是专门对成员国私人公司的新建、改建和扩建等项目提供资金；国际清算银行重要是促进各国中央银行之间的关系。43.冲销干预：是指中央银行在进行外汇买卖的同时，又通过公开市场操作对国内市场进行反向操作，达成本币供应量不变的目的。非冲销干预：是指中央银行允许其买卖外汇而改变国内市场上的货币供应量。44.通货膨胀的治理：控制货币供应量（最基本）；调节和控制社会总需求；增长商品的有效供应，调整经济结构；其他（限价、减税、指数化）。45.汇率变动的重要因素：经济增长率（最基本）；国际收支平衡（最直接）；物价水平；通货膨胀；利率水平；心理预期。46.货币的分类：实质货币；代表实质货币；纸币；准货币。五、税收基础1.补扣在境外已缴纳的个人所得税的最长期限为5年。2.个人所得税制度按照课征方法的不同，分为：分类征收所得税制；综合所得税制；混合所得税制。分类所得税制的优点：管理简便；适合于源泉征收；不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税。缺陷：不够公平。3.个人所得税级数平均每月收入税率(%)速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,5054.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，解除800元，按照20%的税率征收。稿酬所得减征30%。5.对从事个人经营的军队转业干部、城乡退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。6.增值税的征税范围：销售或出口货品；提供加工、修理修配劳务。营业税的征收范围：提供应税劳务；转让无形资产；销售不动产。7.印花税税率税率项目0.3购销协议（买卖房屋）、建筑安装工程承包协议、技术协议0.5加工承揽协议、建筑工程勘察设计协议、货品运送协议、产权转移书据（房屋产权转移）、记载资金的账簿1财产租赁协议（房屋租赁）、仓储协议、财产保险协议、证券交易5元其他账簿、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证0.05借款协议8.个人所得税的应纳税所得涉及：钞票、实物、有价证券。按有价证券的票面价格和市场价格核定应纳税所得额。9.消费税的计税依据采用从价计征、从量计征和从价从量复合计征。黄酒、啤酒、汽油、柴油采用定额税率；卷烟、白酒采用从量定额和从价定率的复合计税方法；其他采用比例税率计征。10.关税的纳税义务人为：进口货品的收货人；出口货品的发货人；进出境物品的所有人。11.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按4%征收房产税。对个人按市场价格出租的居民住房，暂减按3%征收营业税。12.超额累进税率：个人所得税、财产税、遗产税。13.免征营业税：个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术征询、技术服务业取得的收入；个人转让著作权；将土地转让给农民生产者用于农业生产。14.房产税为比例税率：从价计征税率为1.2%，从租计征为12%。从价计税：按房产原值一次减除10%30%后的余值计征。从租计税：不减除15.免征契税：国家机关、事业单位、社会团队、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗和军事设施的；承受荒山土地使用权，用于农林牧渔生产的；城乡职工按规定第一次购买公有住房。个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税。16.纳税义务人的权利：多缴纳税款申请退还权；延期纳税权；依法申请减免税权；申请复议和提起诉讼权。义务：办理纳税登记；进行纳税申报；接受税务检查；依法缴纳税款。17.营业税的征收范围：提供应税劳务；转让无形资产；销售不动产。税率：交通运送业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为3%；服务业、金融保险业、销售不动产、转让无形资产为5%；娱乐业5%20%（台球、保龄球为5%）。18.中央税：关税、消费税地方税：土地增值税中央税和地方共享税：增值税19.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税，其余全额征收。20.增值税税率设两档：基本税率17%、低税率13%21.房屋互换，支付货币的一方交纳契税。22.个人独资公司和合作公司不合用公司所得税。23.城建税：市区7%、县和镇3%、其他1%、农村不交。24.比例税率：统一比例税率；差别比例税率。差别比例税率：产品差别；行业差别；地区差别；幅度差别。使用税种：增值税、营业税、城市维护建设税、公司所得税。25.自行办理纳税申报的情形：年所得12万元以上；从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得；从中国境外取得所得；取得应税所得，没有扣缴义务人。26.所得税涉及：公司所得税；个人所得税；社会保险税。27.关税：进口税；出口税；过境税。我国只有前两者。28.我国税制体系：所得税类；流转税类；资源、财产税类；目的、行为税类；进出口关税。流转税类：营业税、增值税、消费税。目的、行为税类：印花税、契税、城建税、车船税资源税类：土地使用税29.公司年金费用在工资总额4%以内的部分，可以在经营成本中列支。30.个人出售自有住房，也许涉及的税种：营业税；土地增值税；个人所得税；印花税。无契税。31.免纳个人所得税：国债利息；抚恤金；保险赔款；职工的退休工资。个人举报奖金属于暂免征收个人所得税的所得。32.缴纳消费税的商品肯定缴纳增值税，但缴纳增值税的商品不一定缴纳消费税。33.减免“三税”时也同时减免城建税。但对出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。六、法律基础1.财产权分为：物权、债权。物权：自物权和他物权。自物权：所有权他物权：用益物权和担保物权。担保物权分为抵押权、质权、留置权。2.诉讼时效为1年的民事法律关系：身体受到伤害规定补偿；出售质量不合格的商品未声明；延付或者拒付租金；寄存财物被丢失或者损毁。3.作者的署名权、修改权、保护作品完整权永久存续。4.设立合作公司的条件：有不少于2人的合作人，合作人为自然人的应为完全民事行为能力人；有合作协议；有各合作人实际缴付的出资；有合作公司的名称；有经营场合和从事合作经营的必要条件。个人独资公司的条件：投资人只能是中国公民；对公司债务承担无限责任；有固定的生产经营场合和必要的生产经营条件；有合法公司名称。有限责任公司的设立条件：股东符合法定人数；股东出资达成法定资本最低限额；股东共同制定公司章程；由公司名称；有公司住所。5.注册商标的有效期为2023，有效期满前6个月可以申请续展注册；为提出申请的，可以给付6个月的宽展期；仍未申请的，注销其注册商标。6.民事法律事实是指可以引起民事法律关系的发生、变更和消灭的客观情况。分为行为和非行为事实（自然事实）。行为：是指人故意识的活动，可分为合法行为和非法行为。前者如依法订立协议、设立遗嘱，后者如侵权行为。非行为事实：是指与人的意志无关。分为事件和状态。前者是指某种客观现象的发生，后者是指某种客观现象的连续。7.债的发生因素：协议；侵权行为；不妥得利；无因管理。8.信托委托人的权利：知情权；变更信托财产管理方法权；撤消权；恢复原状请求权；补偿损失请求权；解任受托人权。优先受偿权是受托人的权利。9.我国的代理制度：委托代理；法定代理；指定代理。10.不得代理的行为：立遗嘱；婚姻登记；收养子女；受约表演。11.知识产权的特点：无形性；双重性；专有性；地区性；时间性。12.代理权的限制：自己代理的严禁；双方代理的严禁；代理人的懈怠行为的严禁；代理人诈害行为的严禁。13.信托的特性：是一种理财手段；其成立以信托财产转移为要件；信托关系的存在以当事人之间的信任为基础；信托目的是必备要素；信托由三方法律关系构成。14.公证员办理公证事务的原则：真实、合法原则（核心原则）；法定与自愿相结合的原则；回避原则；保密原则。15.股东会只能选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项。16.诉讼时效中止的情形：不可抗力；其他障碍（权力被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人没有法定代理人；继承开始后未拟定继承人或者遗产管理人；权利人被义务人或者其别人控制无法主张权利；其他导致权利人不能主张权利的客观情形）17.专利权的客体：发明；实用新型；外观设计。18.无效民事行为的解决：返还财产；补偿损失；追缴财产。七、理财规划师的工作流程和工作规定1.客户类型成长性资产定息资产保守型30%70%轻度保守型30%50%50%70%中立型50%70%30%50%轻度进取型70%80%20%30%进取型80%20%2.实行理财方案时客户授权涉及：代理授权，理财规划师的姓名、代理事项、代理的权限范围、代理权的有效期限，并由客户署名；信息披露授权，对外披露客户信息的条件、场合、披露限度等必要内容进行规定。3.理财目的的拟定原则：理财目的必须具有现实性；以改善客户财务状况，使之更加合理为主旨；理财目的要具体明确；理财目的必须考虑客户的钞票准备；理财目的要兼顾不同的期限和先后顺序。4.客户声明的内容：已经完整阅读该方案；信息真实准确；理财规划师已就重要问题进行了必要解释；接受该方案。5.直觉型行为：崇高但有些冷漠、客观；经常改变主意或离题；有丰富的想象力，能想出许多新方法；在做决定和解决问题时有新思绪并付诸行动；不会在原有的项目上止步不前，对新的项目更有爱好；行动时会将未来也许发生的事情考虑在内。6.解决争议条款通常涉及：双方协商条款；交第三人调解条款；仲裁条款；提起诉讼条款；选择检查、鉴定机构条款；法律合用条款。7.荣氏模型：直觉型、思想型、内在感应型、外在感应型