财务会计与档案管理知识分析讲稿(35页PPT).pptx

会计会计档案讲稿今天要给大家讲的十个内容1.1.会计档案的整理会计档案的整理2.2.会计档案凭证的整理、装订会计档案凭证的整理、装订3.3.会计帐本会计帐本4.4.会计（报表）报告会计（报表）报告5.5.其他其他6.6.会计档案的分类、立卷、排列会计档案的分类、立卷、排列7.7.会计档案的接收要求会计档案的接收要求8.8.会计档案的管理和提供利用会计档案的管理和提供利用9.9.财政总预算、行政、事业和税收会计档案保管期限表财政总预算、行政、事业和税收会计档案保管期限表10.10.会计档案的移交会计档案的移交会计档案的定义 会计档案的定义：是指会计档案是机关、团体、企业、事业单位以及个人在经济和经济活动中形成的，经过整理归档保存起来以备查考的各种会计专业文件，它是有适合会计档案内容和成分发展的广泛的内涵和外延。一、会计档案的整理1.1.各单位每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求负责整理，立卷、装订成册，在本部门保管一年以后并向本部门的档案室移交。2.2.各类会计档案应按以下要求进行整理、装订。二、会计档案凭证的整理、装订n n会计凭证，每月装订成一册或几册，每册长度不得超过270MM，宽度不得超过150MM，厚度不得超过20MM，装订时必须使用线绳装订成册后装入统一规定格式的档案袋中，每袋一册按袋面所列的项目填写信息。n n凭证封面、封底按要求制作并将项目填写齐全。（如图）记帐凭证号、张数记帐凭证号、张数自自 号至号至 号共号共 张张原始凭证、汇总凭证张数原始凭证、汇总凭证张数共共 张张会计凭证总页数会计凭证总页数共共 页页册数册数本月共本月共 册第册第 册册全宗号全宗号目录号目录号卷号卷号 自自 年年 月月 日起至日起至 年年 月月 日日 止止册数册数编号编号主管会计主管会计 审核人审核人 装订人装订人 年年 月月 日装订日装订会计凭证封面全宗号全宗号目录号目录号 案卷号案卷号单单 位位 名名 称称凭凭 证证 名名 称称填写能够反映会计凭证用途或内容的名称填写能够反映会计凭证用途或内容的名称如：收款、付款、转账或基建工会、预算如：收款、付款、转账或基建工会、预算外会计凭证等外会计凭证等时间时间 年年 月共月共 册册 本盒装第本盒装第 册册记帐凭证记帐凭证自自 号至号至 号号 附附 件件 张张本盒内共本盒内共 张张起起 止止 日期日期自自 年年 月月 日起至日起至 年年 月月 日日 止止归档时间归档时间立卷人立卷人保管期限保管期限会 计 凭 证 盒会计凭证背脊填写全全 宗宗 号号目目 录录 号号案案 卷卷 号号年年 度度 月月共共 册册第第 册册保保 管管 期期 限限会计凭证类登记表归档号归档号年代年代月月份份册册数数册册号号记帐凭证记帐凭证汇总凭证汇总凭证原始凭原始凭证张数证张数备注备注起止号起止号张数张数起止号起止号张数张数单位名称：单位名称：巴音郭楞蒙古自治州档案局监制巴音郭楞蒙古自治州档案局监制 登记人：登记人：年年 月月 日日归档号归档号年代年代月月份份册册数数册册号号记帐凭证记帐凭证汇总凭证汇总凭证原始凭原始凭证张数证张数备注备注起止号起止号张数张数起止号起止号张数张数会计账簿类登记表归档号归档号年代年代帐类帐类名称内容名称内容页数页数备注备注起止号起止号张数张数单位名称：单位名称：巴音郭楞蒙古自治州档案局监制巴音郭楞蒙古自治州档案局监制 登记人：登记人：年年 月月 日日会计报表类案卷目录案卷号案卷号序号序号案案 卷卷 名名 称称起止日期起止日期卷内张数卷内张数保管期限保管期限备注备注单位名称：单位名称：巴音郭楞蒙古自治州档案局监制巴音郭楞蒙古自治州档案局监制 登记人：登记人：年年 月月 日日备 考 表卷卷 内内 情情 况况 说说 明明 立卷人：立卷人：年年 月月 日日 检查人：检查人：年年 月月 日日会计档案（帐簿）封面立档单位立档单位帐簿名称帐簿名称启用日期启用日期自自 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日帐簿张数帐簿张数保管期限保管期限会计主管会计主管会计员会计员全宗号全宗号目录号目录号卷号卷号n n每册凭证的张数应是记帐凭证数和原始凭证数的总和。n n为了简便手续，可只编写记帐凭证的顺序号，不编写原始凭证数的顺序号。n n备考表装订于每册凭证的末页。n n工资册可独立装订成册（一年或一个月装订为一册）。独立装订的工资册按实有张数编写张号，并按月和起止张号填写卷内目录，备考表装订于每册的末页。三、会计帐本n n活页帐每本必须按要求填写，帐本启用及交接记录，使用活页式帐页，应按帐户顺序编号，定期装订成册，装订后再按实际使用的帐页顺序编页数，另加卷内目录，注明每个帐户的名称和页次，n n订本帐每年使用一本，不得几年连用，空页不要拆除，按科目名称（或往来单位等）和起止页数编制目录。n n备考表贴于每本帐本的末页。n n帐册归档时要装入统一规定格式的档案盒内，并正确填写规定项目。四、会计（报表）报告1.1.年度报表（决算）一年一册，月、季度报表一年可根据实际合订为一至数册，但年报和月、季报不得混订为一册。2.2.报表按册（包括封皮封底）统编页号。3.3.报表的卷内目录按每份文件名称填写，并在末页加备考表。4.4.报表归档时要装入统一规定格式的会计档案盒中，并按要求填写各项目。五、其他1.1.其他类包括：银行存款余额调节表、银行对账单、会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、（即案卷目录本）会计档案销毁清册等。2.2.移交清册必须有移交人、监交人、接收人签名、接收日期和各类会计档案的详细数目。3.3.销毁清册应有上级批准文件，单位领导人、财务档案负责人及管理档案的人员、监销人的签名以及销毁日期。4、案卷目录本按凭证、帐本、报表、其他四类分别填写装订，并在每本目录本封面上标明类名及起止日期，目录按规定填写齐全（目录格式是国家统一规定的）案卷目录应一式三份留会计财务部门一份，可做移交清册，另二份在移交时交本单位档案室。六、会计档案的分类、立卷、排列1.1.会计档案一般分为四个类，一是凭证类，二是帐本类，三是报告类（报表），四是其他类。2.2.会计核算单位比较多的单位，可以采取部门文件种类年度的排列方法，只有一个会计核算单位可以采取文件年度的排列方法。3.3.凭证一册为一卷，帐本一本为一卷，报表、工资册按整理装订后的一册为一卷。4.4.立卷归档的会计档案，必须放入符合要求的档案柜里。5、在案卷排列的基础上，给每个案卷编一个案卷号。凭证、帐本和月、季报表分别一年编一个小流水号（即一年的案卷编一个顺序号）年度决算则编大流水号（即从本单位成立之日起，年度报表的案卷编一个大流水号）。每年工资册排在当年凭证的前面与其他凭证统一编号。七、会计档案的接收要求n n各单位档案室接收会计档案时应符合下例要求。各单位档案室接收会计档案时应符合下例要求。1)1)应归档的会计档案要齐全、完整。应归档的会计档案要齐全、完整。2)2)归档的会计档案应按会计档案整理要求分类立卷、归档的会计档案应按会计档案整理要求分类立卷、编制目录和案卷目录及各种清册要齐全，便于保编制目录和案卷目录及各种清册要齐全，便于保管和利用。管和利用。n n当年会计档案在会计年度终了后，当年会计档案在会计年度终了后，由本单位财务由本单位财务会计部门保管使用一年会计部门保管使用一年，期满后必须向本单位，期满后必须向本单位档案室移交，档案室不得拒绝，交接双方根据档案室移交，档案室不得拒绝，交接双方根据移交目录清点核对，并履行签字手续。移交目录清点核对，并履行签字手续。n档案室对于违反会计档案管理制度的有权进行检查纠正，情节严重的应当报告本单位领导，或财政、审计机关严肃处理八、会计档案的管理和提供利用1 1、各单位的档案室应建立会计档案的统计制度，、各单位的档案室应建立会计档案的统计制度，对会计档案的收进、移出、保管、利用等情况对会计档案的收进、移出、保管、利用等情况进行统计。进行统计。2 2、各单位的档案室应按照会计档案管理办法、各单位的档案室应按照会计档案管理办法所规定的各类会计档案保管期限并结合补充规所规定的各类会计档案保管期限并结合补充规定，一并执行。（巴财会字定，一并执行。（巴财会字199903199903号文的保号文的保管期限表）（管期限表）（1 1）、在不同所有制和不同单位之）、在不同所有制和不同单位之间办理的财务移交清册永久保管。（间办理的财务移交清册永久保管。（2 2）、各单）、各单位现存的解放前会计档案原则上应交同级档案位现存的解放前会计档案原则上应交同级档案馆永久保管。（馆永久保管。（3 3）、工资册保管二十五年。）、工资册保管二十五年。4、各级企业主管部门收到的基层单位的月、季报表保管二年，收到的基层年度决算保管五年。5、各级财政部门收到的重点企业单位的月、季报保管一年，年度决算保管二年，收到的各主管部门或下级财政部门的企业汇总决算保管三年，财政部门汇总的月、季报保管五年，汇总决算 永久保管。qq各单位应定期对，已超过保管期限的会计档案进行鉴定，鉴各单位应定期对，已超过保管期限的会计档案进行鉴定，鉴定由档案部门和财务会计部门组成鉴定领导小组共同进行。鉴定由档案部门和财务会计部门组成鉴定领导小组共同进行。鉴定时要抽出未了结的债权、债务、落实政策涉外、土地、财产定时要抽出未了结的债权、债务、落实政策涉外、土地、财产移交、转业、下放抚恤金等原始凭证另行组卷。移交、转业、下放抚恤金等原始凭证另行组卷。qq各单位按规定销毁会计档案时，应由本单位的档案部门和各单位按规定销毁会计档案时，应由本单位的档案部门和财务部门共同派人监销，监销人在这之前要对会计档案进行财务部门共同派人监销，监销人在这之前要对会计档案进行认真的清点、核对。销毁后在销毁清单上签字，并将监销情认真的清点、核对。销毁后在销毁清单上签字，并将监销情况报告本单位领导。况报告本单位领导。n各单位存放会计档案的用具和库房应坚固，并力求做到“八防”n各单位应建立会计档案借阅制度，根据会计档案的重要程度，规定不同的审批借阅手续。九、财政总预算、行政、事业和税收会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注财政总预算行政、事业单位税收会计一会计凭证类1国家金库编送的各种报表及缴、退凭证10年10年2各收入机关编送的报表10年3行政、事业单位的各种会计凭证包括：原始、记帐凭证和传票汇总表。15年4 4各种完税凭证和缴、退库各种完税凭证和缴、退库凭证凭证1515年年缴款存根联在销号后缴款存根联在销号后保存保存2 2年。年。5 5财政总预算拨款凭证及其财政总预算拨款凭证及其他会计凭证他会计凭证1515年年包括：拨款凭证和其包括：拨款凭证和其他会计凭证。他会计凭证。6 6农牧业税结算凭证农牧业税结算凭证1515年年二二会计帐本类会计帐本类7 7日记账日记账1515年年1515年年8 8总账总账1515年年1515年年1515年年9 9税收日记账总账和税收票税收日记账总账和税收票证分类出纳账证分类出纳账2525年年1010明细分类、分户账或登记明细分类、分户账或登记本本1515年年1515年年1515年年1111现金出纳账、银行存款账现金出纳账、银行存款账2525年年2525年年1212行政、事业固定资产明细行政、事业固定资产明细账卡片账卡片行政、事业固定资产行政、事业固定资产报废清理后保存报废清理后保存5 5年年三三财务报告类财务报告类1313财政总预算财政总预算永久永久1414行政、事业单位决算行政、事业单位决算1010年年永久永久1515税收年报（决算）税收年报（决算）1010年年永久永久1616国家金库年报（决算）国家金库年报（决算）1010年年1717基本建设拨、贷年报（决算）基本建设拨、贷年报（决算）1010年年1818财政总预算会计旬报财政总预算会计旬报3 3年年所属单位报送的所属单位报送的保管保管2 2年年1919财政总预算会计月、季报表财政总预算会计月、季报表5 5年年所属单位报送的所属单位报送的保管保管2 2年年2020行政、事业单位会计月、季报行政、事业单位会计月、季报表表5 5年年所属单位报送的所属单位报送的保管保管2 2年年2121税收会计报表、票证报税收会计报表、票证报表表1010年年电报保管电报保管1 1年所年所属税务机关报属税务机关报送的保管送的保管3 3年年四四其他类其他类2222会计移交清册会计移交清册1515年年1515年年1515年年2323会计档案管理清册会计档案管理清册永久永久永久永久永久永久2424会计档案销毁清册会计档案销毁清册永久永久永久永久永久永久十、会计档案的移交n n各自治区区级以上单位将永久保存的会计档案在本机关保存二十年左右；n n地、州、市级以下各单位应将永久保存的档案在本单位保存十年左右，连同案卷目录(一式三份)有关的检索工具及参考资料一并向有关档案室（馆）移交。撤消、合并单位和建设单位完工后的会计档案不得分散保管，应随同单位的全部档案一并移交给接管或主管其工作的单位或直接交同级档案馆，并按规定办理交接手续。各种监督机关撤消时，其会计档案同其他档案一起向有关的主管机关或档案馆移交。复习题n n1、会计档案的整理有那些内容？n n2、活页帐每本按要求填写那些内容？n n3、会计档案的其它类包括的内容有那些？n n4、会计档案接收要求？谢谢大家欢迎大家批评指导巴州档案局业务科 颜文俊电话28631551、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Monday,November 7,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。22:22:1622:22:1622:2211/7/2022 10:22:16 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2222:22:1622:22Nov-2207-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。22:22:1622:22:1622:22Monday,November 7,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2222:22:1622:22:16November 7,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。07十一月202210:22:16下午22:22:1611月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月2210:22下午11月-2222:22November 7,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/722:22:1622:22:1607 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。10:22:16下午10:22下午22:22:1611月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/7/2022 10:22:16 PM22:22:1607-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/7/2022 10:22 PM11/7/2022 10:22 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家