高管必备财务及预算知识(39页PPT).pptx

财务及预算知识培训财务及预算知识培训 第一页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第二页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第三页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第四页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第五页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第六页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第七页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第八页，编辑于星期二：十二点 四十四分。财务是企图用满地的碎片（数据）组合起来，恢复其原貌，让管理者看清镜中的真相（经营情况）。财务是一种观念和思维方式：开源节流观：利润=收入-费用 成本效益观：增值=产出-投入 全面预算观：业绩=实际利润预算某公司某业务员01年的销售业绩是200万，02年的销售额是220万，公司销售增长率为30%、行业增长率为 35%，如何评价该公司业务员的业绩？企业价值最大化的前提条件是：业绩超越市场预期,实现利润最大化第九页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第十页，编辑于星期二：十二点 四十四分。财务报表表资产负债表表损益表益表现金流量表金流量表资产资产负债负债所有者权益所有者权益财务状况状况经营成果成果现金流量金流量收入收入成本费用成本费用利润利润现金流入现金流入现金流出现金流出第十一页，编辑于星期二：十二点 四十四分。资产负债表表损益表益表现金流量表金流量表净利润通过利润分净利润通过利润分配形成留存收益和配形成留存收益和应付利润分别进入应付利润分别进入资产负债表的权益资产负债表的权益和负债和负债净利润经过现金性和非现净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营金性相关调整，得出经营性现金净流量性现金净流量现金净流量反映现金净流量反映资产负债表中货资产负债表中货币资金的变化情币资金的变化情况况第十二页，编辑于星期二：十二点 四十四分。理解企理解企业财务报表能表能够帮助我帮助我们 了解企了解企业以前、以前、现在和未来的在和未来的发展状况展状况 准确分析企准确分析企业目前存在的困目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企采取有效的措施，去解决企业所面所面临的的难题 预测经营决策将会决策将会给企企业带来何种来何种财务上的影响上的影响 第十三页，编辑于星期二：十二点 四十四分。流动资产流动资产长期投资长期投资固定资产固定资产其他资产其他资产流动负债流动负债长期负债长期负债所有者权益所有者权益（净资产）（净资产）资产负债表表结构构资产债权人人股股东资产 =负债 +所有者所有者权益益资金的占用金的占用资金的来源金的来源第十四页，编辑于星期二：十二点 四十四分。利利润表又称表又称损益表，是用来解益表，是用来解释企企业的利的利润是如何是如何产生的。生的。利利润表表记载企企业在一定在一定时期内收入、成本期内收入、成本费用和非用和非经营性的性的损益，从中可以看出企益，从中可以看出企业产生的生的净利利润（或（或净亏损）。）。利利润 =收入成本收入成本费用用损益表遵循的会益表遵循的会计等式：等式：第十五页，编辑于星期二：十二点 四十四分。-16-损益表内容损益表内容管理报告内容管理报告内容 一、主营业务收入一、主营业务收入1 1销售收入销售收入1 减：销售折扣与折让减：销售折扣与折让 减：销售折扣与折让减：销售折扣与折让2 减：销售税金及附加减：销售税金及附加3 二、主营业务收入净额二、主营业务收入净额2 2销售收入净额销售收入净额4=1-2-3 减：主营业务成本减：主营业务成本 减：可变成本减：可变成本5 减：主营业务税金及附加减：主营业务税金及附加3 3可变利润可变利润6=4-5 减：固定成本减：固定成本7 三、主营业务利润三、主营业务利润4 4毛利润毛利润8=6-7 减：营业费用减：营业费用 减：销售费用减：销售费用9 市场费用市场费用10 运输装卸费用运输装卸费用115 5销售利润销售利润12=8-9-10-11 管理费用管理费用 减：管理费用减：管理费用13 加：其他业务利润加：其他业务利润 加：其他业务利润加：其他业务利润146 6经营利润经营利润15=12-13+14 加：补贴收入加：补贴收入 加：补贴收入加：补贴收入16 加：投资收益加：投资收益 加：投资收益加：投资收益17 营业外收支营业外收支 加：营业外利润加：营业外利润187 7息税前利润息税前利润19=15+16+17+18 财务费用财务费用 减：财务费用减：财务费用20 三、利润总额三、利润总额8 8税前利润税前利润21=19-20 减：所得税减：所得税 减：所得税减：所得税22 减：少数股东收益减：少数股东收益 减：少数股东收益减：少数股东收益23 四、净利润四、净利润9 9净利润净利润24=21-22-23第十六页，编辑于星期二：十二点 四十四分。企企业利利润池池收入收入成本成本费用用如果收入大于成本如果收入大于成本费用，就会形成企用，就会形成企业的利的利润如果收入小于成本如果收入小于成本费用，就会使企用，就会使企业发生生亏损利利 润亏亏 损损第十七页，编辑于星期二：十二点 四十四分。现金流量表概述现金流量表概述反映在一定会反映在一定会计期期间内企内企业现金和金和现金等价金等价物流入和流出的物流入和流出的报表，体表，体现了企了企业资产的流的流动性性 企企业的血液，的血液，贯穿企穿企业经营的全的全过程中程中 以收付以收付实现制作制作为记录原原则 现金金净流量流量 =现金流入金流入现金流出金流出现金流量表遵循的会金流量表遵循的会计等式：等式：第十八页，编辑于星期二：十二点 四十四分。净利润与经营性现金净流量的关系净利润与经营性现金净流量的关系净利利润是采用是采用权责发生制会生制会计原原则计算的企算的企业经营成果成果经营性性现金金净流量是采用收付流量是采用收付实现制制计算的算的企企业经营成果成果收入收入费用用发生与生与现金收支之金收支之间产生了一个重要的生了一个重要的时间差差净利利润只是潜在的只是潜在的现金，而金，而经营性性现金金净流量流量是是企企业经营过程中程中实际发生的生的现金金净流入或者流入或者净流出流出第十九页，编辑于星期二：十二点 四十四分。净利润净利润+折旧摊销等非现金支出折旧摊销等非现金支出-存货增加存货增加-应收款项的增加应收款项的增加+应付款项的增加应付款项的增加+财务费用财务费用=经营性现金净流量经营性现金净流量将净利润调整为经营性现金净流量将净利润调整为经营性现金净流量第二十页，编辑于星期二：十二点 四十四分。净利润同现金流量的差异净利润同现金流量的差异权责发生制权责发生制收付实现制收付实现制会会计报告告显示公示公司本年司本年实现净利利润100万元万元会会计师说公司的公司的经营现金流量金流量为负数数原因：原因：企业的产品发生积压企业的产品发生积压由于客户财务困难，由于客户财务困难，企业的应收帐款增加企业的应收帐款增加不能利用商业信用延长不能利用商业信用延长付款期限付款期限现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金营所需要的流动资金第二十一页，编辑于星期二：十二点 四十四分。-22-净净 利利 润润企业健康发展企业健康发展企业面临关闭企业面临关闭经营性经营性现金流现金流企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业运营正常，自身能够产生经营现金企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。能够得到保障。企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。延迟付款期。企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。高产品价格，加大市场投入以提升销量。企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。产清算的局面。第二十二页，编辑于星期二：十二点 四十四分。-23-净净 利利 润润企业健康发展企业健康发展企业面临关闭企业面临关闭经营性现经营性现金流金流企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业经营困难第二十三页，编辑于星期二：十二点 四十四分。总资产总资产100万元万元130万元万元债权人债权人40万元万元投资人投资人60万元万元啤酒存货啤酒存货100万元万元销售收入销售收入150万元万元投资投资借款借款购买购买销售销售利润利润40万元万元扣除采购成本扣除采购成本及期间费用及期间费用10万元万元分红分红 10万元万元留存收益留存收益30万元万元本过程是基于流通企业角度编制本过程是基于流通企业角度编制第二十四页，编辑于星期二：十二点 四十四分。-25-财务预警指警指标体系体系偿债能力能力营运能力运能力盈利能力盈利能力销售能力售能力发展能力展能力控制能力控制能力3项6项4项9项2项4项6 6 大类大类2828个指标个指标第二十五页，编辑于星期二：十二点 四十四分。净资产收益率净资产收益率销售净利率销售净利率总资产周转率总资产周转率权益乘数权益乘数1(1-资产负债率资产负债率)总资产净利率总资产净利率负债总额负债总额资产总额资产总额流动流动负债负债长期长期负债负债流动流动资产资产非流动非流动资产资产主营业务主营业务收入净额收入净额资产平资产平均总额均总额净利润净利润主营业务主营业务收入净额收入净额主营业务主营业务收入净额收入净额成本成本总额总额其他其他利润利润所得税所得税主营业主营业务成本务成本主营业务税金主营业务税金及附加及附加营业营业费用费用管理管理费用费用财务财务费用费用杜邦财务分析体系杜邦财务分析体系第二十六页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第二十七页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第二十八页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第二十九页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第三十页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第三十一页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第三十二页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第三十三页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第三十四页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第三十五页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第三十六页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第三十七页，编辑于星期二：十二点 四十四分。第三十八页，编辑于星期二：十二点 四十四分。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。08:30:0108:30:0108:3011/9/2022 8:30:01 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2208:30:0108:30Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。08:30:0108:30:0108:30Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2208:30:0108:30:01November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09 十一月 20228:30:01 上午08:30:0111月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月 228:30 上午11月-2208:30November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/9 8:30:0108:30:0109 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。8:30:01 上午8:30 上午08:30:0111月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 8:30:01 AM08:30:0109-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 8:30 AM11/9/2022 8:30 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家第三十九页，编辑于星期二：十二点 四十四分。