部门预算编制与改革(98页PPT).pptx

部门预算编制与改革邱文琦第一页，编辑于星期二：十一点三分。第一部分 部门预算概述一、部门预算的含义一、部门预算的含义 部部门门预预算算是是由由政政府府各各部部门门编编制制，经经财财政政部部门门审审核核后后报报立立法法机机关关审审议议通通过过的的、反反映映部部门所有收入和支出的预算。门所有收入和支出的预算。第二页，编辑于星期二：十一点三分。1.1.部部门门预预算算由由本本部部门门所所属属各各单单位位预预算算和和本本部部门门机机关经费预算组成；关经费预算组成；2.2.各各部部门门编编制制本本部部门门预预算算、决决算算草草案案，组组织织和和监监督督本部门预算的执行；本部门预算的执行；3.3.定定期期向向本本级级政政府府财财政政部部门门报报告告预预算算的的执执行行情况；情况；4.4.编编制制部部门门预预算算的的“部部门门”在在资资质质上上应应该该限限定定那那些些与与财财政政直直接接发发生生经经费费领领拨拨关关系系的的一一级预算单位。级预算单位。第三页，编辑于星期二：十一点三分。二、实行部门预算的必要性二、实行部门预算的必要性 (一一)传统按功能编制预算存在的弊端传统按功能编制预算存在的弊端1.1.部门没有一本完整的预算。部门没有一本完整的预算。2.2.预预算算编编制制粗粗糙糙，缺缺乏乏部部门门内内部部责责任任机机制制和和外外部部有有效效的的监监督督机机制。制。3.3.预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准。预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准。4.4.预算资金分配权分散。预算资金分配权分散。5.5.预算约束软化。预算约束软化。第四页，编辑于星期二：十一点三分。(二二)部门预算具有内在的优点部门预算具有内在的优点1.1.克服代编预算的方式。克服代编预算的方式。2.2.统一预算分配权。统一预算分配权。3.3.建立了相互制衡的管理机制。建立了相互制衡的管理机制。4.4.调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的调整了预算批复的主体，有利于及时、合理的批复预算。批复预算。5.5.严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次严控年初预留机动财力，减少机动权，防止二次预算。预算。第五页，编辑于星期二：十一点三分。三、部门预算的特征1.从编制主体看，“部门”自治要求限定在那些与财政直接发生领拨关系的一级预算单位或称主管预算单位。2.从编制范围看，部门预算属于综合预算，它应该涵盖部门及所属单位所有的收入和支出。3.从支出角度看，部门预算应全面地反映一个部门及所属单位各项资金的使用方向和具体的使用内容。第六页，编辑于星期二：十一点三分。4.从编制程序看，部门预算应全面反映一个部门及其所属单位各项资金的使用方向和具体的使用内容。5.从细化程度看，部门预算的编制应既细化到具体预算单位和项目，又细化到预算科目划分的各项具体支出第七页，编辑于星期二：十一点三分。6.从合法性看，部门预算必须在符合国家有关法律法规、政策制度的前提下按财政部门核定的预算控制数编制；需经过法定程序后，由财政部门批复到各部门，在由各部门逐级批复到基层预算单位。第八页，编辑于星期二：十一点三分。四、部门预算编制的基本原则四、部门预算编制的基本原则(一一)合法性原则合法性原则 部门预算的编制要符合部门预算的编制要符合预算法预算法和国家其他法律、和国家其他法律、法规，充分体现国家的有关方针、政策，还要在法律赋予法规，充分体现国家的有关方针、政策，还要在法律赋予部门的职能范围内编制。部门的职能范围内编制。(二二)真实性原则真实性原则 部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划和履部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划和履行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的数字指标运用行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的数字指标运用科学合理的方法加以测算，力求各项收支数据真实准确。科学合理的方法加以测算，力求各项收支数据真实准确。第九页，编辑于星期二：十一点三分。（三）完整性原则部门预算是全面反映政府部门所有收支活动的预算，要体现综合预算的思想，将所有收入和支出全部纳入部门预算。（四）科学性原则部门预算编制的科学性具体体现在在预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学、编制程序设置要科学、预算编制方法要科学、预算的核定要科学等几个方面。第十页，编辑于星期二：十一点三分。(五五)稳妥性原则稳妥性原则 部门预算的编制要做到稳妥可靠，量入部门预算的编制要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编赤字预算。为出，收支平衡，不得编赤字预算。(六六)重点性原则重点性原则 部门预算编制要做到合理安排各项资金，本着部门预算编制要做到合理安排各项资金，本着“一要吃饭，二要建设一要吃饭，二要建设”的方针，在兼顾一般的的方针，在兼顾一般的同时优先保证重点支出。同时优先保证重点支出。第十一页，编辑于星期二：十一点三分。(七)透明性原则 部门预算要体现公开、透明的原则，要通过建立完善科学的预算支出标准体系，实现预算分配的标准化、科学化、减少预算分配中的主观随意性，使预算分配更加规范、透明。（八）绩效性原则 部门预算应树立绩效管理理念，健全绩效管理机制，对预算的编制、执行过程和完成结果实行全面的追踪文晓，不断提高预算资金的使用效益。第十二页，编辑于星期二：十一点三分。五、部门预算编制的前提（一）确定部门预算编制的目标（二）科学地进行部门预算决策（三）需要预算需求方与供给方的协同第十三页，编辑于星期二：十一点三分。六、部门收入预算的内容与编制六、部门收入预算的内容与编制（一）部门预算收入的内容部门预算收入是部门编制年度预算时，预计在预算编制周期内从各种渠道依法取得的各类收入的总称，是部门履行职能、完成各项工作任务的财力保障。主要包括：上年结转、财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、事业单位经营收入、下级单位上缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差额等。第十四页，编辑于星期二：十一点三分。（二）部门收入预算编制1.部门收入预算编制的总体要求（1）项目合法合规（2）内容全面完整（3）数字真实准确2.部门收入预算的测算依据（1）明确预算目标（2）收集相关资料（3）分析、归集部门预算需求（4）测算部门预算需求第十五页，编辑于星期二：十一点三分。七七、部门预算支出的编制内容部门预算支出的编制内容 部门预算支出的编制内容包括基本支出和部门预算支出的编制内容包括基本支出和项目支出。项目支出。基本支出预算是行政事业单位为保障基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划。制的年度基本支出计划。第十六页，编辑于星期二：十一点三分。项目支出预算是行政事业单位为了完成其特定的行政项目支出预算是行政事业单位为了完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划，通常是一些大型但不经常的支出项年度项目支出计划，通常是一些大型但不经常的支出项目。项目支出预算是按指定的用途和对象编制的专项支目。项目支出预算是按指定的用途和对象编制的专项支出计划。出计划。第十七页，编辑于星期二：十一点三分。第二部分第二部分 部门的基本支出预算部门的基本支出预算一、部门基本支出预算的编制一、部门基本支出预算的编制(一一)编制基本支出预算的原则编制基本支出预算的原则1.1.优先保障的原则。优先保障的原则。2.2.综合预算的原则。综合预算的原则。3.3.定员定额管理为主的原则。定员定额管理为主的原则。第十八页，编辑于星期二：十一点三分。(二二)基本支出预算的内容基本支出预算的内容1.1.按支出经济性质分类的人员经费和日常公用经费按支出经济性质分类的人员经费和日常公用经费项目。项目。2.2.经营及往来支出。经营及往来支出主要包括三种：经营及往来支出。经营及往来支出主要包括三种：一是上缴上级支出；二是事业单位经营支出；三一是上缴上级支出；二是事业单位经营支出；三是对附属单位补助支出。是对附属单位补助支出。3.3.纳入预算管理的政府性基金支出。纳入预算管理的政府性基金支出。第十九页，编辑于星期二：十一点三分。二二、基基本本支支出出预预算算编编制制的的依依据据：定员定额定员定额行行政政事事业业单单位位基基本本支支出出是是以以定定员员定定额额方方式式确确定定的的，定定员员定定额额水水平平由由财财政政部部门门根根据据当当年年财财政政状状况况确确定定。因因此此，各各部部门门应应集集中中力力量量做做好好人人员员数数量量、结结构构(编编制制内内、编制外、行政、事业编制外、行政、事业)等基础数据的整理工作。等基础数据的整理工作。第二十页，编辑于星期二：十一点三分。(一一)基本支出预算编制的起点是基本支出定额项目基本支出预算编制的起点是基本支出定额项目 定定额额是是指指财财政政机机关关根根据据行行政政事事业业单单位位机机构构正正常常运运转转和和日日常常工工作作任任务务的的合合理理需需要要，结结合合财财力力的的可可能能，对对各各项项基基本本支支出出所所规规定定的的指指标标额额度。度。第二十一页，编辑于星期二：十一点三分。(二二)基本支出定额项目的构成基本支出定额项目的构成1.1.人人员员经经费费。这这包包括括政政府府支支出出经经济济分分类类中中的的“工工资资福福利利支支出出”、“对对个个人人和和家家庭庭的的补补助助支支出出”等等的的“款款”级项目确定。级项目确定。2.2.日日常常公公用用经经费费。这这包包括括政政府府支支出出经经济济分分类类的的“款款”级科目中属于基本支出内容的支出。级科目中属于基本支出内容的支出。(三三)行行政政事事业业单单位位基基本本支支出出定定员员定定额额标标准准存存在在“单单”、“双双”之别之别第二十二页，编辑于星期二：十一点三分。三、基本支出经费的测算方法三、基本支出经费的测算方法(一一)按不同用途经费的核定按不同用途经费的核定1.1.人员经费的核定方法：按定员和工资标准据实核定。人员经费的核定方法：按定员和工资标准据实核定。基本工资是人员经费的主要部分，一般根据核定的编基本工资是人员经费的主要部分，一般根据核定的编制人数或全年平均人数、上年平均工资定额，并结合计划制人数或全年平均人数、上年平均工资定额，并结合计划年度工资调整情况计算确定。年度工资调整情况计算确定。全年工资额编制人数全年工资额编制人数年均工资定额年均工资定额第二十三页，编辑于星期二：十一点三分。发给在职人员的各项津贴、补贴等补助工资一般根据发给在职人员的各项津贴、补贴等补助工资一般根据人员数和平均标准测算。人员数和平均标准测算。补助工资编制人数补助工资编制人数年均津年均津(补补)贴定额贴定额 按标准提取的工作人员福利费、工会经费、长期休养人员生活按标准提取的工作人员福利费、工会经费、长期休养人员生活费、探亲旅费等，费、探亲旅费等，般根据享受职工福利费的人数，逐项般根据享受职工福利费的人数，逐项按标准计算；也可以参照上年度职工福利费占工资总额按标准计算；也可以参照上年度职工福利费占工资总额的比例进行测算，或按全年工资总额的一定比例计算或的比例进行测算，或按全年工资总额的一定比例计算或定额提取。住房公积金根据在职人数、工资总额和计提定额提取。住房公积金根据在职人数、工资总额和计提比例测算。比例测算。职工福利费工资总额职工福利费工资总额规定的计提比例规定的计提比例第二十四页，编辑于星期二：十一点三分。2.2.日日常常公公用用经经费费的的核核定定：按按机机构构性性质质和和部部门门分分类类分分档档定额及定额系数确定。定额及定额系数确定。公务费年均公务费定额公务费年均公务费定额人员编制数人员编制数第二十五页，编辑于星期二：十一点三分。(三三)单位基本支出预算的总体编制要求单位基本支出预算的总体编制要求 单单位位基基本本支支出出预预算算的的总总体体编编制制要要求求是是：凡凡属属共共性性、经经常常性性的的开开支支项项目目都都要要实实行行单单项项标标准准定定额额；对对无无法法细细化化成成单单项项定定额额的的支支出出项项目目也也应应按按照照量量化化的的原原则则归归类类核核定定综综合合定定额额；其其他他一一次次性性、不不宜宜在在基基本本支支出出预预算算中中通通过过标标准准定定额额核核定定的的开开支支项项目目，可纳入项目预算进行管理。可纳入项目预算进行管理。第二十六页，编辑于星期二：十一点三分。四、基本支出预算的控制和调整四、基本支出预算的控制和调整定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内将按定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内将按定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财政拨款补助定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财政拨款补助数下达给部门或单位。数下达给部门或单位。基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳入政府基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳入政府采购的支出，应当同时纳入政府采购预算，并按照国家有采购的支出，应当同时纳入政府采购预算，并按照国家有关政府采购的规定执行。关政府采购的规定执行。第二十七页，编辑于星期二：十一点三分。第三部分 部门的项目支出预算一、项目预算的范围及其分类一、项目预算的范围及其分类(一一)项目按性质分类项目按性质分类项目按照其性质可分为基本建设类项目、行项目按照其性质可分为基本建设类项目、行政事业类项目和其他类项目三种。政事业类项目和其他类项目三种。第二十八页，编辑于星期二：十一点三分。行政事业类项目。行政事业类项目是指行行政事业类项目。行政事业类项目是指行政事业单位由行政事业费开支的、列入部门预算政事业单位由行政事业费开支的、列入部门预算的国家专门设立的事业发展项目支出，即教育、的国家专门设立的事业发展项目支出，即教育、科学、卫生、文体广播及其他部门的事业性专项科学、卫生、文体广播及其他部门的事业性专项支出。支出。专项计划项目专项计划项目 专项业务项目专项业务项目大型修缮项目大型修缮项目 大型购置项目大型购置项目 大型会议项目大型会议项目 其他项目其他项目第二十九页，编辑于星期二：十一点三分。(二二)项目按类别的分类项目按类别的分类1.1.政政府府已已研研究究确确定定项项目目。在在中中央央即即为为国国务务院院已已研研究究确确定定项项目目，这这是是指指国国务务院院已已研研究究确确定定需需由由财政预算资金重点保障安排的支出项目。财政预算资金重点保障安排的支出项目。2.2.经经常常性性专专项项业业务务费费项项目目。这这是是部部门门为为维维持持其其正正常常运运转转而而发发生生的的大大型型没没施施、大大型型设设备备、大大型型专专用用网网络络运运行行费费和和为为完完成成特特定定工工作作任任务务而而持持续续发发生生的的支出项目。支出项目。第三十页，编辑于星期二：十一点三分。3.3.跨跨年年度度支支出出项项目目。这这是是指指除除以以前前年年度度延延续续的的国国务务院院或或各各级级政政府府已已研研究究确确定定项项目目和和经经常常性性专专项项业业务务费费项项目目之之外外，经经财财政政批批准准并并已已确确定定分分年年度度预预算算，需需在在本本年年继继续续安安排排预预算算的的项项目目和和当当年年新新增增的的需需在在本本年年度度及及以以后后年年度度继继续续安安排排预算的支出项目。预算的支出项目。4.4.其其他他项项目目。这这是是指指除除“前前三三类类支支出出项项目目”之之外外，部部门门为为完完成成其其职职责责需需要要在在本本年年度度预预算算中中安安排排的的支支出项目。出项目。第三十一页，编辑于星期二：十一点三分。(三三)项目按属性的分类项目按属性的分类1.1.新增项目新增项目 这是指本年度新增的需列入预算的项目。这是指本年度新增的需列入预算的项目。2.2.延续项目延续项目 这是指以前年度已批准，并已确定分年度预算，需在本年度及这是指以前年度已批准，并已确定分年度预算，需在本年度及以后年度预算中继续安排的项目，不包括以前年度已批准项目、但以后年度预算中继续安排的项目，不包括以前年度已批准项目、但未确定预算的项目。未确定预算的项目。第三十二页，编辑于星期二：十一点三分。二、项目支出预算管理的要求二、项目支出预算管理的要求(一一)项目支出预算管理的基本原则项目支出预算管理的基本原则1.1.综合预算的原则综合预算的原则2.2.科学论证、合理排序的原则科学论证、合理排序的原则3.3.追踪问效的原则追踪问效的原则第三十三页，编辑于星期二：十一点三分。(二二)项目支出预算的管理要求项目支出预算的管理要求1.1.统筹预算内外财力，实行综合预算管理的原则。统筹预算内外财力，实行综合预算管理的原则。2.2.运用数量技术方法进行分析选项，实行项目库管理。运用数量技术方法进行分析选项，实行项目库管理。坚持坚持“区别特点，分类管理区别特点，分类管理”的原则。的原则。在科学论证、量力而行的基础上合理排序。在科学论证、量力而行的基础上合理排序。调调整整支支出出结结构构，体体现现公公共共支支出出需需求求，实实行行项项目目库库滚滚动动管管理。理。第三十四页，编辑于星期二：十一点三分。3.3.专项管理，实行绩效考评制度。专项管理，实行绩效考评制度。经经费费预预算算分分项项单单独独申申请请，实实行行“按按项项申申报报、专专款款专专用用、专专门门核核算算”的的管管理理办法。办法。全全程程管管理理要要坚坚持持绩绩效效原原则则，实实行行追追踪踪问效制度。问效制度。第三十五页，编辑于星期二：十一点三分。(三三)项目支出预算的管理阶段项目支出预算的管理阶段1.1.前前期期准准备备。前前期期准准备备，即即由由项项目目申申请请部部门门在在项项目列入预算计划之前组织完成的准备工作。目列入预算计划之前组织完成的准备工作。2.2.在可行性研究的基础上实行项目库管理。在可行性研究的基础上实行项目库管理。3.3.在项目备选库中确定申报项目及项目支出预算。在项目备选库中确定申报项目及项目支出预算。第三十六页，编辑于星期二：十一点三分。4.4.项目支出预算的核批。项目支出预算的核批。5.5.项目实施。项目实施。6.6.项目监督、检查，实行绩效考评制度。项目监督、检查，实行绩效考评制度。7.7.对对年年度度批批复复的的预预算算项项目目进进行行清清理理，实实行行滚动管理。滚动管理。第三十七页，编辑于星期二：十一点三分。三、项目的确立三、项目的确立(一一)项目的申报、审核和批复项目的申报、审核和批复1.1.项目申报项目申报 项项目目申申报报程程序序：一一是是项项目目单单位位应应按按照照预预算算管管理理级级次次逐逐级级申申报报项项目目；二二是是部部门门对对申申报报的的项项目目审审核核后后，将将符符合合条条件件的的项项目目纳纳入入本本部部门门项项目目库库；三三是是对对进进入入各各部部门门项项目目库库的的项项目目，各各部部门门依依据据职职能能、事事业业发发展展规规划划，按按照照轻轻重重缓缓急急原原则则，择择优优排排序序后后编编制制本本部部门门的年度项目支出预算。的年度项目支出预算。第三十八页，编辑于星期二：十一点三分。2.2.项目的审核项目的审核 财财政政对对部部门门申申报报的的项项目目审审核核后后，对对符符合合条条件件者者排排序序纳纳入入财财政政项项目目库库：财财政政对对部部门门申申报报的的项项目目进进行行审审核核后后，对对符符合合条条件件的的项项目目，经商部门后，排序纳入财政项目库。经商部门后，排序纳入财政项目库。3.3.项目预算安排的方法项目预算安排的方法财财政政项项目目预预算算的的安安排排：部部门门项项目目纳纳入入财财政政项项目目库库、安安排排资资金金后后，形形成成部部门门年年度度项项目目支支出出预预算。算。部部门门对对项项目目预预算算的的安安排排：部部门门通通过过项项目目合合理理排排序序的的操操作作程程序序形成项目预算。形成项目预算。第三十九页，编辑于星期二：十一点三分。(二二)项目申报文本的组成项目申报文本的组成1.1.项目申报书项目申报书 项目申报书的填报要求为：一是新增项目中预算数额较大或项目申报书的填报要求为：一是新增项目中预算数额较大或者专业技术复杂的项目，应当填报项目的可行性报告、项目评审者专业技术复杂的项目，应当填报项目的可行性报告、项目评审报告；二是延续项目中项目计划及项目预算没有变化的，可以不报告；二是延续项目中项目计划及项目预算没有变化的，可以不再填写项目的可行性报告和项目评审报告；延续项目中项目计划再填写项目的可行性报告和项目评审报告；延续项目中项目计划及项目预算发生较大变化的，应当重新填写项目可行性报告和项及项目预算发生较大变化的，应当重新填写项目可行性报告和项目评审报告。目评审报告。第四十页，编辑于星期二：十一点三分。2.2.项项目目支支出出预预算算明明细细表表。本本表表由由项项目目单单位位根根据据项项目目的的支支出出情情况况和和国国家家规规定定的的支支出出标标准准测测算算填填报报，需需填填写写项项目目支支出出总总预算、项目资金来源情况及项目明细支出预算等。预算、项目资金来源情况及项目明细支出预算等。3.3.项目可行性报告项目可行性报告项项目目可可行行性性报报告告(编编写写提提纲纲)包包括括项项目目基基本本情情况况、必必要要性性与与可可行行性性研研究究、项项目目实实施施条条件件、项项目目风风险险和和不不确确定定性性，项项目目进进度度与与计计划安排、项目可行性研究结论等主要内容。划安排、项目可行性研究结论等主要内容。第四十一页，编辑于星期二：十一点三分。4.4.项目评审报告项目评审报告主主要要包包括括项项目目基基本本情情况况、项项目目可可行行性性评评审审、项项目目预预算算评评审审、项项目目风风险险与与不不确确定定因因素素、项项目目评评审审总总体体结结论论等等内内容容。项项目目评审报告由项目评审专家组和中介机构填写。评审报告由项目评审专家组和中介机构填写。5.5.项项目目支支出出预预算算汇汇总总表表。该该表表包包括括行行政政事事业业类类项项目目支支出出预预算算表表(汇汇总总)；基基本本建建设设类类项项目目支支出出预预算算表表(汇汇总总)；其其他他类类项项目目支支出出预预算算表表(汇汇总总)和和项项目目支支出出预预算算明明细细表表，分别反映不同类项目的总投资和资金来源情况。分别反映不同类项目的总投资和资金来源情况。第四十二页，编辑于星期二：十一点三分。四、项目库的管理四、项目库的管理(一一)项目库的管理原则：统一规划、分级管理项目库的管理原则：统一规划、分级管理1.1.统一规划，统一建库统一规划，统一建库项目库管理系统由财政机关统一设计、统一规项目库管理系统由财政机关统一设计、统一规划，统一制定项目申报文本、项目支出预算报划，统一制定项目申报文本、项目支出预算报表的格式、统一开发计算机应用软件和应用程表的格式、统一开发计算机应用软件和应用程序，各部门按有关规定填制和上报项目数据。序，各部门按有关规定填制和上报项目数据。第四十三页，编辑于星期二：十一点三分。2.2.分级管理分级管理 部部门门和和财财政政机机关关按按照照规规定定对对各各自自设设立立的的项项目目库库实实行行分分级级管管理理。项项目目库库分分为为部部门门项项目目库库和和财财政政项项目目库库，其其中中，财财政政部部项项目目库库的的管管理理又又区区分分为为部部门门预预算算管管理理司司和和总总预预算算两两个个层层次次，由由此此，一一共共设设立立备备选选库库、初初审审分分库库和和预预算算总总库库三三个个层层次次，部部门门和和财财政政机机关关按按规规定定对各自设立的项目库进行管理。对各自设立的项目库进行管理。第四十四页，编辑于星期二：十一点三分。(1)(1)部门项目库部门项目库 部部门门项项目目库库由由部部门门按按照照申申报报项项目目支支出出预预算算的的要要求求，结结合合本本部部门门特特点点，对对所所属属单单位位申申报报的的项目进行筛选排序后设立。项目进行筛选排序后设立。(2)(2)财政项目库财政项目库 财财政政项项目目库库是是财财政政根根据据项项目目支支出出预预算算管管理理的的需需要要，结结合合财财力力可可能能，对对本本级级各各部部门门所所报报项项目目进进行行筛筛选排序后设立。选排序后设立。第四十五页，编辑于星期二：十一点三分。(二二)项目库的管理方式：合理排序、滚动管理项目库的管理方式：合理排序、滚动管理项项目目库库的的管管理理方方式式：项项目目库库中中的的项项目目应应当当按按照轻重缓急进行合理排序，并实行滚动管理。照轻重缓急进行合理排序，并实行滚动管理。1.1.合合理理排排序序：项项目目库库中中项项目目的的排排序序。项项目目库库中中的的项项目目应应当当按按照照轻轻重重缓缓急急进进行行合合理理排排序序。项项目目排排序序是项目支出预算管理的重要内容。是项目支出预算管理的重要内容。第四十六页，编辑于星期二：十一点三分。排排序序原原则则：一一是是项项目目类类别别的的划划分分中中“前前三三类类支支出出项项目目”的的延延续续项项目目予予以以优优先先排排序序；二二是是其其他他项项目目根根据据政政府府财财力力状状况况，按按照项目的轻重缓急、择优遴选后进行排序。照项目的轻重缓急、择优遴选后进行排序。排排序序方方式式：一一是是部部门门对对申申报报的的项项目目按按照照政政府府预预算算收收支支科科目目类类(款款)在在项项目目库库中中进进行行排排序序；二二是是财财政政对对部部门门申申报报的的项项目目按按照照政政府府预预算算收收支科目类支科目类(款款)在项目库中分部门进行排序。在项目库中分部门进行排序。第四十七页，编辑于星期二：十一点三分。2.2.滚滚动动管管理理。滚滚动动管管理理是是指指将将项项目目库库中中的的项项目目分分为为延延续续项项目目和和当当年年新新增项目在资金上所进行的预算安排。增项目在资金上所进行的预算安排。第四十八页，编辑于星期二：十一点三分。(三三)项目的可行性分析项目的可行性分析1.1.项目目标合理、论证充分。部门向财政申报的项目项目目标合理、论证充分。部门向财政申报的项目应当同时具备以下条件：一是符合国家有关方针政策应当同时具备以下条件：一是符合国家有关方针政策和财政资金支持的方向、范围；二是属于本部门行政和财政资金支持的方向、范围；二是属于本部门行政工作和事业发展需要安排的项目；三是有明确的项目工作和事业发展需要安排的项目；三是有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。充分的研究和论证。意从项目单位的基本情况，项目实施的必要性、可行性，实施的条意从项目单位的基本情况，项目实施的必要性、可行性，实施的条件，项目进度与计划安排等几个方面进行编写。件，项目进度与计划安排等几个方面进行编写。第四十九页，编辑于星期二：十一点三分。2.2.分析技术和方法科学。分析技术和方法科学。综合成本综合成本效益分析法。效益分析法。最低费用选择法。最低费用选择法。最低费用与综合成本最低费用与综合成本收益结合法。收益结合法。3.3.形形成成项项目目可可行行性性报报告告。可可行行性性分分析析最最终终形形成成的的项项目目可行性报告要注可行性报告要注第五十页，编辑于星期二：十一点三分。部门预算的编制程序部门预算的编制程序部门预算的编制程序是“两上两下”，即预算部门两次将预算草案上报给财政部门，财政部门又两次返回预算的过程。（一）“一上”：部门编报预算建议数（二）“一下”：财政部门下达预算控制数（三）“二上”：部门上报预算（四）“二下”：财政部门批复预算第五十一页，编辑于星期二：十一点三分。第四部分 部门预算改革的成效、问题及完善一、部门预算改革的成效一、部门预算改革的成效（一）编制方式创新（一）编制方式创新先基层单位后上级部门，预算编制由“上级代编”向“逐级实编”转变。传统的功能预算采取自上而下的编制方式，上级部门代基层单位编制预算，预算单位可以进行“二次分配”，具有较大的随意性和盲目性。第五十二页，编辑于星期二：十一点三分。改革后，各级财政部门遵循统一的“二上二下”预算编制规程，采取自下而上的预算编制方式。每年财政部门布置预算编制后，先由各部门从最基层预算单位开始逐级编制预算，所有开支都落实到具体单位和具体用途，财政部门汇总审核，经政府同意、人大批准后向部门批复预算，大大提高了预算细化程度。第五十三页，编辑于星期二：十一点三分。（二）编制方法创新（二）编制方法创新先基本支出后项目支出，预算编制由“基数法”向“零基预算”转变。部门预算编制从基本支出改革入手，逐步打破“基数加增长”的模式。首先，在部分单位开展基本支出定员定额试点，建立了人员定额和实物定额相结合的基本支出标准体系。第五十四页，编辑于星期二：十一点三分。其次，对项目支出建立项目库管理模式并实行滚动管理，逐步将评审环节引入项目预算管理中，探索建立项目支出定额标准体系，提高预算编制的准确性。随着政府收支分类改革的推进，中央部门和一些地方陆续引入了按经济分类编制预算的做法，有的地方还开展了三年滚动预算编制的尝试。第五十五页，编辑于星期二：十一点三分。（三）编制范围创新（三）编制范围创新部门预算编制由“财政拨款预算”向“综合预算”转变。所谓部门预算，简言之就是“一个部门一本预算”。第五十六页，编辑于星期二：十一点三分。部门预算改革改变了传统预算编制只反映预算拨款收支的状况，在规范部门财政拨款收支管理的基础上，将包括事业收支、事业单位经营收支等在内的部门所有收支全部在一本预算中编制，理顺经费渠道，逐步将行政事业性收费纳入预算管理，自2011年起取消了存在近60年、一度被称为“第二预算”的预算外资金，提高了部门预算的完整性。第五十七页，编辑于星期二：十一点三分。（四）改革速度创新（四）改革速度创新先个别突破后快步提速，预算改革由“逐步试点”向“全面拓展”转变。改革伊始，财政部首先选择了4个中央部门作为2000年部门预算试点单位。在编制2001年部门预算时，除将部门预算编报范围扩大到所有中央部门外，还选择了10个部门进行了按基本支出和项目支出编报部门预算试点，并于2002年将这一试点扩展到所有中央部门。第五十八页，编辑于星期二：十一点三分。中央部门预算编制从启动试点到全面推开，前后只用了不到三年的时间，一改以前相关改革经过多年试点才缓慢推进的做法。部门预算改革不仅推进速度快，而且基本支出和项目支出预算编制基本到位、预算编制基础较为扎实。在财政部的指导和地方各级财政部门的共同努力下，地方部门预算改革也从省级部门到市、县级部门迅速推进，目前已扩展到全国所有省、市和县级单位。第五十九页，编辑于星期二：十一点三分。（五）管理理念创新（五）管理理念创新先编制管理后执行管理，财政管理由“重分轻管”向“管分并重”转变。第六十页，编辑于星期二：十一点三分。部门预算改革以规范预算分配行为、创新管理理念为切入点，在预算管理上逐步引入绩效理念，强化预算执行管理，做到“分配与管理并重”。制定财政拨款结转结余资金管理制度，建立预算编制与预算执行、结转结余资金管理相结合的机制。建立预算绩效管理工作机制，稳步推进预算绩效管理，初步实现以事后绩效评价为主向全过程预算绩效管理的转变。第六十一页，编辑于星期二：十一点三分。（六）监督机制创新（六）监督机制创新先内部监督后社会监督，部门预算由“内外有别”向“阳光透明”转变。部门预算改革是一个预算不断公开透明的过程。传统的预算管理方式下，财政部门只向人大报送按功能汇总的财政预算草案，“外行看不懂，内行说不清”。第六十二页，编辑于星期二：十一点三分。改革后，不仅报送各级人大审议的部门预算范围不断扩展、内容不断细化，部门预算公开步伐也明显加快。从2008年开展中央部门预算内部公开试点开始，由内到外、由粗到细，各级部门预算逐步向社会公开。目前，部门预算公开已拓展到县级预算单位；除涉密内容外，中央部门预算已全部公开到项级科目，省级部门预算已公开到款级科目，重点支出公开到项级科目。第六十三页，编辑于星期二：十一点三分。二、部门预算管理中存在的问题二、部门预算管理中存在的问题（一）前瞻性和规划性亟待加强（一）前瞻性和规划性亟待加强目前，我国正处于社会转型和改革攻坚的关键时期，一些重大政策尚未形成稳定的运行机制，缺少安排公共资源的中期规划和对多年度总量平衡的统筹谋划，一些行业的宏观规划难以与预算有效衔接，导致政策规划和预算“两张皮”。第六十四页，编辑于星期二：十一点三分。部门的许多事情“一事一议”，着眼当前多，放眼长远少，有的地方将实施周期较长的跨年度项目按简单平均分年安排或一次性安排的方式列入部门预算，造成预算编制与执行脱节，一些项目资金常年沉淀。第六十五页，编辑于星期二：十一点三分。（二）科学性和规范性亟待加强（二）科学性和规范性亟待加强各地部门预算改革进展不一，部门预算编制时间、部门预算收支编报口径不够统一规范。按经济分类编制预算仍存在一些困难，中央部门只是部分试点，部分地区虽已按经济分类编制部门预算，但大多存在执行中调整频繁、预算与执行不一致等问题。第六十六页，编辑于星期二：十一点三分。项目支出预算管理有待加强，项目库年度之间可比性较差，预算部门项目库与财政部门项目库未能紧密衔接。项目支出定额标准体系建设总体进展缓慢，一些通用支出标准缺乏全国统一规定。第六十七页，编辑于星期二：十一点三分。（三）完整性和统筹力度亟待加强（三）完整性和统筹力度亟待加强与财政收支增幅或生产总值挂钩的重点支出较多，资金分配不尽合理，在部分地方、部分领域甚至存在“钱等项目”、“敞口花钱”的问题。第六十八页，编辑于星期二：十一点三分。一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算之间缺乏统筹机制，项目安排上存在交叉重叠。部门预算编制时统筹上年结转结余资金、其他收入等的力度还不够。预算管理与资产管理结合的力度有待加强，资产管理与实物定额管理之间的衔接不足。第六十九页，编辑于星期二：十一点三分。（四）编制和执行主体的能动性（四）编制和执行主体的能动性亟待加强亟待加强部门是预算编制和执行的主体。一些部门预算观念不强，主观能动性不够，编制预算时仍然存在“基数加增长”的惯性思维，习惯于“只能增、不能减”。第七十页，编辑于星期二：十一点三分。部分部门预算执行责任意识不强，执行中调整频繁，统筹使用结转结余资金的积极性不高，对预算公开持观望和谨慎态度，公开主体意识淡薄。第七十一页，编辑于星期二：十一点三分。（五）执行力和约束力亟待加强（五）执行力和约束力亟待加强有的地方下达预算时间偏晚，预算执行进度偏慢。部分单位项目前期准备工作不充分，影响了预算执行进度和资金支付效率。结转结余资金规模常年居高不下。预算绩效管理进展不一，预算绩效管理体系不够健全，绩效目标编制、绩效评价指标体系建设等仍处于探索阶段，绩效结果应用缺乏硬性约束机制。第七十二页，编辑于星期二：十一点三分。（六）细化程度和透明度亟待加强（六）细化程度和透明度亟待加强尽管目前部门预算公开有了较大进展，但离党中央、国务院的要求和人民群众的期盼仍存在一定差距。部门预算公开的内容不够细化，一些涉及群众切身利益、社会关注度高的信息公开不足。大部分单位的预算只按功能分类公开，没有按经济分类公开，无法全面反映具体经费性质和用途。预算公开进展不均衡，中央层面推进较快，地方则进展不一、差异较大。预算公开形式不够统一规范，不同地区、不同部门公开的预算“长短粗细”不一。第七十三页，编辑于星期二：十一点三分。三、以打造三、以打造“阳光预算阳光预算”为龙头，进为龙头，进一步深化部门预算改革一步深化部门预算改革（一）着力打造（一）着力打造“阳光部门预算阳光部门预算”公开透明是现代财政制度的基本特征，“阳光是最好的防腐剂”。建立公开透明的预算制度，保障人民群众的知情权、参与权、监督权是党的群众路线的内在要求，也是整个财税改革的关键和龙头。财政资金“取之于民、用之于民”，也必须“告之于民”。社会监督比任何监督都有效。要让人民群众了解政府、监督政府，推进预算公开、提高透明度是最有效的途径。第七十四页，编辑于星期二：十一点三分。一是夯实部门预算公开的制度基础。新预算法已将预算公开的内容写入相关条款，要用法治思维和法治方式推进部门预算公开，清理规范与预算公开要求不相适应的法律法规和规章制度，有利于各级人大对同级政府审查监督。深化行政管理体制等相关改革，切实转变政府职能，为部门预算公开创造