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滋补酒营销总部财务知识培训提纲财务中心 2010年6月本次培训涉及财务事项主要内容一、业务环节涉及财务事项的相关规定二、费用核销的相关规定三、基本的财务知识一、业务环节涉及财务事项的相关规定 1-1、结算原则 1-2、财务结算与开票 1-3、财务对账 1-4、销售退回 1-5、保证金 1-6、赊销的规定一、业务环节涉及财务事项的相关规定1/6 结算原则A、先款后货（直营卖场除外）经销商订货后，将货款电汇公司指定账号后，将要货单和汇款单签字后传真公司财务部确认款到后，财务签字转物流安排发货。注意细节问题：经销商汇款人应是合同中约定的账户和指定人员。若发生汇款人与合同约定名称不一致，须注明是合同主体货款。B、销售人员不直接经手货款和货物 未经公司书面同意，员工不得经手经销商货款和货物，经销商货款由经销商本人安排收取或支付，若委托我公司员工，发生相关损失公司不予认可。一、业务环节涉及财务事项的相关规定1/6 结算原则 C、基本流程经销商缴款经销商缴款单据连同要单据连同要货单（或退货单（或退款申请）款申请）销区业务经销区业务经理签字确认理签字确认财务核实到财务核实到款（或账面款（或账面余款）签字余款）签字确认确认物流物流 （发货）（发货）或出纳或出纳（退款）（退款）一、业务环节涉及财务事项的相关规定2/6 财务结算与开票A、购销主体的确认一般与我公司发生经销合作的经销商分一般与我公司发生经销合作的经销商分2 2种种:1 1、公司（含个人独资公司）、公司（含个人独资公司）一般纳税人（一般纳税人（17%17%，13%13%，0 0）小规模纳税人（小规模纳税人（3%3%，50 50、80 80万元）万元）2 2、个体工商户（与个人独资企业相似）、个体工商户（与个人独资企业相似）一般是核定征收一般是核定征收,交个人所得税交个人所得税一、业务环节涉及财务事项的相关规定2/6 财务结算与开票A、购销主体的确认经销商必须按照合同主体的性质确定财务发票的受票主体。经销商属于一般纳税人，须提供公司名称、税号、地址电话、开户银行及账号，公司将按照经销商所购货物全部开具增值税发票。经销商属于小规模或个体经销单位，公司只能提供增值税普通发票。公司严格按照购销合同主体确定销售发票的开具，公司不受理经销商代开发票的申请。B、发票的开具期限 经销商所购货物一经发出并收到的当月，公司发票按时开出，财务部将按照经销商提供的地址邮寄相关发票。公司不受理相关延缓或提前开票的要求。一、业务环节涉及财务事项的相关规定3/6 财务对账A、财务对账的责任人 市场部长应对经销商与公司的业务往来负直接责任，随时掌握，发生业务后应定期核对，发现不符及时协调并查明原因。财务部每月定期将经销商往来情况资料交省级经理，省级经理安排办事处经理和市场部长及时与经销商核对，并形成书面对账结论。结论由经销商和市场部长签字后交财务处理并存档。B、定期对账 战略合作经销商每月必须有书面对账结论。普通经销商每月核对，季度末必须有书面对账结论。一、业务环节涉及财务事项的相关规定4/6 销售退回A、未经营销总部同意，不得发生销售退回，员工个人不得私自承诺退货条件。B、经批准实际发生销售退回时，除原享受的政策条款均应相应退回外，必须办理财务销售退回的相关手续。即：当月退回（增票尚未认证）：直接退货并退还增值税发票 跨月退回（增票已经认证）：退货并办理税务销货退回手续 小规模纳税人和个体单位：退货并退回原普通发票 一、业务环节涉及财务事项的相关规定5/6 保证金无论价格保证金、任务保证金还是市场保证金，均属于购货方责任担保性质，在双方未经考核确认返还以前，不得抵减购货方应付货款。保证金的考核返还，按照合同约定，由经销商申请经销管部考核后通知财务部办理退款或转作货款的财务处理。在此之前，财务部无权退款。一、业务环节涉及财务事项的相关规定6/6 赊销除公司特别审批外，所有渠道经销商均不能实行赊销，经特批的赊销，由财务在审批额度内审签经销商要货单，随数量同步应收的保证金也应包括在占用额度内。由公司直营的卖场备货，由重客部门核定并审核卖场最高占用额度，经重客部门审批的卖场订单转物流安排送货，送货回单转重客登记后，交财务记账。所有赊销客户往来由省级经理和重客经理为第一责任人，直接经手人对货款核对和清收负直接责任，相关人员离职必须将相关业务核对清楚并移交后方可离开本岗位。二、费用核销的相关规定 2-1、费用项目与分类 2-2、相关费用标准 2-3、相关流程 2-4、费用报销规范二、费用核销的相关规定 1/4 费用项目与分类 为满足公司内部管理的需要，根据销售活动中各种费用的性质，将费用人为划分为以下四大类别的费用。渠道终端费用：针对渠道或零售终端以及消费者（不包括我公司产品包装内给予消费者的各种赠品）发生的各种促销费用的总称，包括临时聘请的促销人员费用等。此项费用由经销商承担，公司给予经销商销售折扣。广告宣传费用：通过正规广告媒介发布的产品形象宣传广告、通过非正规广告媒介开展产品宣传活动的支出、以及户外宣传品、促销品的制作费用。人力费用：围绕公司人员发生的薪酬及福利、招聘、培训、保险等费用的总称。日常费用：维持机构正常运营发生的日常费用，如租赁、办公、通讯、招待费、汽车费用、差旅费、运输费等常规费用。二、费用核销的相关规定 2/4 相关费用标准 根据地域差别和管理权限的设置不同，不同市场的费用管控方式也有所不同。因此针对不同市场，相关细分费用项目的核销标准根据各地的实际标准执行。但基本的共同点在于：直管市场的所有费用最终审批开支权限在营销总部。具体到相关费用类别规定如下：人力费用：归口人力中心管辖 日常办公费用：销管中心 渠道终端费用：销管中心 广告宣传费用：企划中心二、费用核销的相关规定 2/4 相关费用标准 几项常规性费用的规定：1 1、所负责市场内出差不享受出差补贴、所负责市场内出差不享受出差补贴2 2、参加会议及提供了餐食招待的出差不享受出差补贴、参加会议及提供了餐食招待的出差不享受出差补贴3 3、招待费应按开支权限提前申请、招待费应按开支权限提前申请4 4、总部人员出差应提前申请批准后出差，进出岛交通工具由行政统一安、总部人员出差应提前申请批准后出差，进出岛交通工具由行政统一安排排二、费用核销的相关规定 3/4 费用核销流程1、销区费用基本核销流程（超出权限规定的在财务中心审批后由总经理审签）经办人经办人填报填报销区业销区业务经理务经理签字确签字确认认总部职总部职能中心能中心审核审核出纳出纳财务中心财务中心审核审核二、费用核销的相关规定 3/4 费用核销流程2、总部费用核销流程（非常规费用在财务中心审核之后由总经理审批）经办人经办人填单填单中心主中心主任任财务中财务中心审核心审核出纳出纳二、费用核销的相关规定 4/4 费用报销规范1）对核销单据的要求2）对填报的要求3）特殊报销事项的审批4）核销的时效性二、费用核销的相关规定 4/4 费用报销规范1 1）对核销单据的要求）对核销单据的要求所有费用支出必须取得合法票据，白条、收据（财政部门认可的收据除外）财务拒报。各种发票的种类包括：增值税发票、广告、建筑安装、运输、服务业及零售发票等。发票内容填写必须合法、真实、完整，不能涂改内容。发票所列内容必须是真实业务事项，不得代票。发票的开票单位应盖章。报销费用的发票除少数与个人相关的发票可以开具员工姓名外（手机通讯发票、机票等），其它与公司有关的业务开据的发票必须是公司单位名称（如住宿费等），否则为不合格的发票，财务不得核销。二、费用核销的相关规定 4/4 费用报销规范1）对核销单据的要求2 2）对填报的要求）对填报的要求报销与差旅费相关的费用必须填写差旅费报销单,报销其他费用的必须填写费用报销单。报销原始票据从左到右按顺序均匀地贴在粘贴单上，粘贴范围不超过粘贴单纸张边缘处。填写报销单据时必须填写端正完整，包括当事人、报销部门、日期、项目、内容、大小写金额、附件张数（附件张数指所附发票张数，不含粘贴单本身）、报销人签字，并根据业务流程和审批权限经各级部门负责人签字。报销单据应规范填写，各费用项目只能填写费用项目表所列内容（见费用项目表）。各级经办人员和审签人员在审批报销单据时严禁批注*补贴、*津贴、*费用、*奖品或进入*费用等字样，因出现以上情况造成的报销延缓由经办人员自己负责。二、费用核销的相关规定4/4 费用报销规范1）对核销单据的要求2）对填报的要求3 3）特殊报销事项的审批）特殊报销事项的审批 固定资产的购置根据总公司要求必须先申请后购买，报销时应附审批报告。其他涉及事前需审批的项目按各区域市场授权规定执行。借款类业务必须“坚持前款不清，后款不借”的原则。二、费用核销的相关规定4/4 费用报销规范1）对核销单据的要求2）对填报的要求3）特殊报销事项的审批4 4）核销的时效性）核销的时效性各种费用原则上应在公务活动结束后一个月内核批、报销、归还借支结清账务。因个人长期拖延不报销、遗忘报销且相关审批人员变动岗位或审批人员无法确认此事，审批人员可不予审批，由此导致的损失由经办人自负。总部人员报销费用时间非紧急情况下统一安排在每周四集中办理。各部门、区域之间的员工调动，自调出原单位之日起，一切费用报销、借支均由调入单位办理，尚未归还完毕的借款必须由原单位清理完毕。三、基本的财务知识1.个人借款的借条不能返还，后期报销时由财务开具收据冲账。2.所有现金类的原始单据意味着现金，应重视现金单据的保管，防止丢失或冒领。3.对公业务超过100元以上原则上应转账结算。特别是佣金和手续费类的费用，支付时必须实行转账结算，不得以现金支付。三、基本的财务知识4、注意业务事项的时限性，特别是费用必须注意1个月的核销期（业务结束后1个月内核销）。5、回款不是销售收入，销售收入是经销商提货结算价格（不含保证金）扣除增值税。简单理解就是含税价格/1.17。回款里面有一部分（保证金）对公司来说是债务，不会增加收入。回款未提货的情况下就是预收款，也是债务。三、基本的财务知识6、公司严格禁止为经销商代开发票。因此各级营销部门应严格执行经销商遴选标准。相应经销商必须具备相应资质。7、未获公司授权或超出授权范围的承诺由责任人个人承担责任。1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。13:17:3213:17:3213:1711/8/2022 1:17:32 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2213:17:3213:17Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。13:17:3213:17:3213:17Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2213:17:3213:17:32November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月20221:17:32下午13:17:3211月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月221:17下午11月-2213:17November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/813:17:3213:17:3208 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。1:17:32下午1:17下午13:17:3211月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 1:17:32 PM13:17:3208-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 1:17 PM11/8/2022 1:17 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家
