非财务专业财务知识培训(69页PPT).pptx

非财专题培训 非财务经理的财务管理课程非财务经理的财务管理课程财务管理策略和方法财务管理策略和方法中国注册会计师中国注册会计师 北京同道兴会计师事务所合伙人北京同道兴会计师事务所合伙人财务执行力培训网首席培训师财务执行力培训网首席培训师国资委职业经理中心高级培训师国资委职业经理中心高级培训师北大纵横、时代光华高级培训师北大纵横、时代光华高级培训师非财专题培训王景江教授 著名财税和管理咨询专家、职业培训师、中国注册会计师；著名财税和管理咨询专家、职业培训师、中国注册会计师；北京托众管理咨询有限公司总经理、首席财务咨询顾问，北京同北京托众管理咨询有限公司总经理、首席财务咨询顾问，北京同道兴会计师事务所合伙人。我国最早加盟国际会计公司从事管理道兴会计师事务所合伙人。我国最早加盟国际会计公司从事管理咨询的专家之一咨询的专家之一 ，具有，具有2020多年的管理实践、教学研究、职业培训、多年的管理实践、教学研究、职业培训、企业审计和管理咨询背景。企业审计和管理咨询背景。现任国家会计学院、清华大学、北京大学、人民大学、中央财大、中山大学客座现任国家会计学院、清华大学、北京大学、人民大学、中央财大、中山大学客座教授，中国企业管理协会、中国总会计师协会、中国能源协会、中国房地产协会、中教授，中国企业管理协会、中国总会计师协会、中国能源协会、中国房地产协会、中国工商管理培训中心、国资委职业经理研究中心、财政部科研所特聘培训师，中国财国工商管理培训中心、国资委职业经理研究中心、财政部科研所特聘培训师，中国财税培训网、纳税人俱乐部、财务人之家、北大纵横、时代光华、正略钧策、华夏基石、税培训网、纳税人俱乐部、财务人之家、北大纵横、时代光华、正略钧策、华夏基石、和君、智联招聘和盛景网联（清华紫光培训中心）等机构特聘培训师，十几家企事业和君、智联招聘和盛景网联（清华紫光培训中心）等机构特聘培训师，十几家企事业单位常年高级财税顾问。单位常年高级财税顾问。曾任国际永道会计公司高级咨询顾问和北京信永中和会计师事务所高级管理咨询曾任国际永道会计公司高级咨询顾问和北京信永中和会计师事务所高级管理咨询经理，国家经贸委培训中心客座教授，普华永道、德勤国际会计公司客座教授，北京经理，国家经贸委培训中心客座教授，普华永道、德勤国际会计公司客座教授，北京注册会计师协会考试委员会委员和客座教授。注册会计师协会考试委员会委员和客座教授。为中国上百家上市公司和大型企事业单位提供审计、财税和管理咨询，为中国上百家上市公司和大型企事业单位提供审计、财税和管理咨询，为数百家单位（外资、国企、民企、国家机关和事业单位）提供内部培训服务，为数百家单位（外资、国企、民企、国家机关和事业单位）提供内部培训服务，在全国上百场高级财税研讨会上演讲。在全国上百场高级财税研讨会上演讲。非财专题培训第一、会计基础与财务目标第一、会计基础与财务目标非财专题培训 1.1.会计为经济决策提供数据会计为经济决策提供数据会计目标投资者投资者金融机构金融机构供应商供应商政府机构政府机构经营者经营者 投资风险与盈利平衡投资风险与盈利平衡评价信用风险评价信用风险评价支付能力评价支付能力政策、监管、征税政策、监管、征税经营决策和日常管理经营决策和日常管理企业会计目标企业会计目标会计是国际通用的商业语言会计是国际通用的商业语言非财专题培训 收付实现制：以款项的实际收付为标准来确收付实现制：以款项的实际收付为标准来确定本期收入和费用，并计算本期盈亏的会计处理定本期收入和费用，并计算本期盈亏的会计处理基础。基础。权责发生制：以取得收入的权利或支付权责发生制：以取得收入的权利或支付费用的责任的发生为标志来确认本期收入和费用的责任的发生为标志来确认本期收入和费用。费用。盈亏计算基础非财专题培训编号编号业务业务收付实现制收付实现制权责发生制权责发生制1销售商品价款销售商品价款200万元，未万元，未收到款项收到款项2收回应收账款收回应收账款200200万元万元3预收客户定金预收客户定金5050万元万元4预付本季度房屋租金预付本季度房屋租金30万元万元5计提本月房屋折旧计提本月房屋折旧10万元万元合合计计课堂练习课堂练习非财专题培训财务状况财务状况构构 成成资产资产流动资产：货币资金、应收账款、预收流动资产：货币资金、应收账款、预收账款和存货等。账款和存货等。长期资产：长期股权投资、固定资产、长期资产：长期股权投资、固定资产、投资性房地产、无形资产等。投资性房地产、无形资产等。负债负债流动负债：短期借款、应付账款、预收流动负债：短期借款、应付账款、预收账款、应交税费、应付职工薪酬等。账款、应交税费、应付职工薪酬等。长期负债：长期借款、应付债券、长期长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款等。应付款等。所有者所有者权益权益股本（实收资本）、资本公积、盈余公股本（实收资本）、资本公积、盈余公积、未分配利润。积、未分配利润。会计要素非财专题培训课课 堂堂 讨讨 论论 1.1.长期资产比重过高有什么风险？长期资产比重过高有什么风险？2.2.短期债务比重过高有什么风险？短期债务比重过高有什么风险？3.3.某公司年末资产总额为某公司年末资产总额为20002000万元，其中不良万元，其中不良资产资产500500万元，负债总额为万元，负债总额为16001600万元。这意味着什么万元。这意味着什么？非财专题培训经营成果经营成果构构 成成收入收入营业收入营业收入费用费用营业成本营业成本营业税金及附加营业税金及附加期间费用：营业费用、管理费用、期间费用：营业费用、管理费用、财务费用财务费用企业所得税企业所得税利润利润投资净收益、营业外收入、营业外投资净收益、营业外收入、营业外支出支出非财专题培训收入收入-费用费用=利润利润费用费用+利润利润=收入收入收入收入-利润利润=费用费用如何理解这三个计算公式？如何理解这三个计算公式？非财专题培训 2.2.财务目标：股东价值最大化财务目标：股东价值最大化投资报酬率投资报酬率投资报酬率=无风险报酬率无风险报酬率+风险系数风险系数平均风险报酬率平均风险报酬率无风险报酬率：国债年利率无风险报酬率：国债年利率风险系数：投资项目或行业的风险程度风险系数：投资项目或行业的风险程度平均风险报酬率：平均报酬率平均风险报酬率：平均报酬率-无风险报酬率无风险报酬率非财专题培训实实 例例 分分 析析 实例：实例：某集团公司经营的某集团公司经营的A A、B B、C C三个行业风三个行业风险系数分别为：险系数分别为：1 1、1.21.2、1.51.5，国债年利率为，国债年利率为5.5%5.5%，资本市场平均报酬率为，资本市场平均报酬率为10%10%。各行业期望投资报。各行业期望投资报酬率为：酬率为：A A：5.5%+14.5%=10%5.5%+14.5%=10%B B：5.5%+1.24.5%=10.9%5.5%+1.24.5%=10.9%C C：5.5%+1.54.5%=12.25%5.5%+1.54.5%=12.25%如何平衡风险与收益？如何平衡风险与收益？非财专题培训价值管理价值管理长期现金流量的最长期现金流量的最大化大化提高投资资本回报提高投资资本回报平衡平衡+增长增长股东价值管理 以单纯追求产销规模和增长速度目标，以单纯追求产销规模和增长速度目标，会给企业带来什么危害？会给企业带来什么危害？非财专题培训盈利是基础，投资和筹资是保障和推动力盈利是基础，投资和筹资是保障和推动力财务管理内容非财专题培训 您认为本集团公司投资管理面临着哪些您认为本集团公司投资管理面临着哪些风险？风险？非财专题培训 您认为本公司资金是否充裕？负债率是否您认为本公司资金是否充裕？负债率是否过高？过高？非财专题培训 您认为本公司未来盈利增长面临着哪您认为本公司未来盈利增长面临着哪些挑战？些挑战？非财专题培训 第二、利润计算与盈利分析第二、利润计算与盈利分析非财专题培训1.1.企业和部门利润计算企业和部门利润计算项目项目行次行次本期金额本期金额一、主营业务收入一、主营业务收入11000减：主营业务成本减：主营业务成本4600主营业务税金及附加主营业务税金及附加533二、主营业务利润二、主营业务利润10367加：其他业务利润加：其他业务利润11减：营业费用减：营业费用14100管理费用管理费用1580财务费用财务费用1620三、营业利润三、营业利润18167加：投资收益加：投资收益19补贴收入补贴收入22营业外收入营业外收入235减：营业外支出减：营业外支出254四、利润总额四、利润总额27168减：所得税减：所得税2849.5五、净利润五、净利润2929118.5企业利润非财专题培训课堂练习课堂练习 实例：某公司实例：某公司20132013年营业收入年营业收入10001000万元，营业成万元，营业成本本600600万元，营业税及附加为营业收入的万元，营业税及附加为营业收入的3.3%3.3%，营业，营业费用费用100100万元，管理费用万元，管理费用8080万元，财务费用万元，财务费用2020万元，万元，营业外收入营业外收入5 5万元，营业外支出万元，营业外支出4 4万元，企业所得税率万元，企业所得税率为为25%25%，当年税务不允许税前扣除的费用为，当年税务不允许税前扣除的费用为3030万元，万元，按税后利润的按税后利润的10%10%和和15%15%分别提取法定盈余公积和公益分别提取法定盈余公积和公益金。金。非财专题培训 毛利额毛利额1000-600=4001000-600=400万元万元营业利润营业利润400-33-100-80-20=167400-33-100-80-20=167万元万元 利润总额利润总额=167+5-4=168=167+5-4=168万元万元 所得税所得税=（168+30168+30）25%=49.525%=49.5万元万元 净利润净利润=168-49.5=118.5=168-49.5=118.5万元万元 可供分配利润可供分配利润=118.5=118.5（1-15%1-15%）=100.73=100.73万元万元 非财专题培训部门利润项目项目金额金额备注备注营业收入营业收入200000运营成本运营成本120000毛利额毛利额80000部门费用部门费用30000部门利润部门利润50000分摊费用分摊费用10000按收入按收入5%分摊分摊利润额利润额40000非财专题培训 2.2.影响利润增减变动因素分析影响利润增减变动因素分析影响因素非财专题培训收入变动分析 (1)(1)分析销售增长率，判断和评价销售量变分析销售增长率，判断和评价销售量变动对企业盈亏变动是否产生积极的影响？动对企业盈亏变动是否产生积极的影响？销售量能否持续稳定的增长，受很多主客销售量能否持续稳定的增长，受很多主客观原因的影响，如经济环境、政策调整、市场观原因的影响，如经济环境、政策调整、市场需求、行业竞争、核心竞争力、产品品种和质需求、行业竞争、核心竞争力、产品品种和质量、营销策略和售后服务等。量、营销策略和售后服务等。非财专题培训 (2)(2)销售结构变动销售结构变动 影响销售结构变动的因素：产业政策、市场需影响销售结构变动的因素：产业政策、市场需求、技术更新换代、研发能力、生产条件、材料供求、技术更新换代、研发能力、生产条件、材料供应、工人技术水平和营销能力等。应、工人技术水平和营销能力等。（3 3）单位售价变动）单位售价变动 单位售价变动往往受国家政策、市场供求、单位售价变动往往受国家政策、市场供求、同业竞争、定价策略和成本费用水平等方面原因同业竞争、定价策略和成本费用水平等方面原因的影响。的影响。非财专题培训成本变动分析 分析成本费用超支或节约差异、成本费分析成本费用超支或节约差异、成本费用项目构成以及成本费用水平（成本费用占用项目构成以及成本费用水平（成本费用占销售收入的销售收入的%），判断和评价成本费用变动），判断和评价成本费用变动对企业盈亏变动是否产生积极的影响？成本对企业盈亏变动是否产生积极的影响？成本费用的发生是否合理？费用的发生是否合理？可以将成本费用分为变动成本费用和固定可以将成本费用分为变动成本费用和固定成本费用进行分析。成本费用进行分析。非财专题培训 成本按其与业务量的关系可分为变动成本和成本按其与业务量的关系可分为变动成本和固定成本两大类。固定成本两大类。A.A.变动成本：随产销量增减而发生变动的成变动成本：随产销量增减而发生变动的成本。特点：变动成本总额随业务量变动，单位变本。特点：变动成本总额随业务量变动，单位变动成本或变动成本率保持稳定。动成本或变动成本率保持稳定。B.B.固定成本：不随产销量增减而发生变动的成固定成本：不随产销量增减而发生变动的成本。特点：单位固定成本或固定成本率随业务量变本。特点：单位固定成本或固定成本率随业务量变动，固定成本总额保持稳定。动，固定成本总额保持稳定。本公司的变动成本和固定成本有哪些？本公司的变动成本和固定成本有哪些？非财专题培训盈利比率指标指标计算公式计算公式含义含义毛利率毛利率 毛利额毛利额/营业营业收入收入100%100%该指标越高，表该指标越高，表明企盈利基础越明企盈利基础越好。好。销售销售净利润率净利润率净利润净利润/营业营业收入收入100%100%该指标越高，表该指标越高，表明企业经营盈利明企业经营盈利能力越强。能力越强。3.3.企业盈利比率分析企业盈利比率分析非财专题培训指标指标计算公式计算公式含义含义资产资产净利润率净利润率净利润净利润/平均资平均资产总额产总额100%100%该指标越高，表明企该指标越高，表明企业的资产利用效益越业的资产利用效益越好，整个企业盈利能好，整个企业盈利能力越强。力越强。净资产净资产利润率利润率净利润净利润/平均净平均净资产资产100%100%该指标越高，越高，该指标越高，越高，企业自有资本获取收企业自有资本获取收益的能力越强。益的能力越强。非财专题培训课堂练习课堂练习实实例例：某某公公司司2013年年营营业业收收入入为为万万元元，营营业业成成本本为为万万元元，净净利利润润为为万万元元，资资产产总总额额为为万万元元，股股东东权权益益为为万万元。元。要要求求：计计算算毛毛利利率率、销销售售净净利利润润率率、资资产产净净利利润率、净资产利润率等指标。润率、净资产利润率等指标。计算实例非财专题培训 3.3.盈利质量和股东价值分析盈利质量和股东价值分析盈利质量分析项目项目净利润与经营净现金流差异净利润与经营净现金流差异方法方法差异差异权责发生制和收付实现制差异权责发生制和收付实现制差异原因原因分析分析1.应收及预收款、应付及预付款增应收及预收款、应付及预付款增减变动减变动2.预提、待摊费用增减变动预提、待摊费用增减变动3.资产折旧、摊销、提取资产减值资产折旧、摊销、提取资产减值准备准备4.非经营性收支非经营性收支非财专题培训股东价值分析 经济增加值经济增加值（Economic Value AddedEconomic Value Added）是）是由美国思腾思特公司提出的一种业绩评价与激由美国思腾思特公司提出的一种业绩评价与激励系统励系统,是企业税后营业净利润减去对投资在该是企业税后营业净利润减去对投资在该企业所有资本的机会成本的合理估算。企业所有资本的机会成本的合理估算。EVA=EVA=会计利润会计利润-机会成本机会成本 或或=调整后营业净利润调整后营业净利润-加权平均资本成加权平均资本成本本 或或=全部资金全部资金*（资产净利润率（资产净利润率-加权平均资金加权平均资金成本率）成本率）非财专题培训12001200100010008008006006004004002002000 096 97 98 99 200096 97 98 99 20001.41.41.21.21.01.00.80.80.60.60.40.40.20.20 096 97 98 99 200096 97 98 99 20001001000 0-100-100-200-200-300-300-400-400-500-500-600-600-700-700EVAEVA指标指标净利润：净利润：每股收益：每股收益：安然公司在安然公司在9090年代后期。净利润和每股收益年代后期。净利润和每股收益都处在上升趋势，但都处在上升趋势，但EVAEVA指标却在剧烈下降。安指标却在剧烈下降。安然高层为了达到增长目标投入更多的资本。然高层为了达到增长目标投入更多的资本。EVAEVA在安然破产到来之前已经发出警告。在安然破产到来之前已经发出警告。非财专题培训项目项目上年上年本年本年差异差异调整后调整后营业净利润营业净利润80105+25投入资金投入资金10001500+500资产净利润率资产净利润率8%7%(1%)加权平均加权平均资金成本率资金成本率资金成本资金成本5%6%+1%EVA3015（15）非财专题培训非财专题培训第三、如何提高企业盈利水平第三、如何提高企业盈利水平非财专题培训 1.1.企业盈利目标测算和挖潜企业盈利目标测算和挖潜盈利目标测算非财专题培训 股东期望与预算目标股东期望与预算目标方案方案销售净销售净利润率利润率资产周转资产周转次数次数权益乘数权益乘数净资产净资产利润率利润率A A7.5%7.5%1 12 215%15%B B5%5%1.51.52 215%15%C C4.5%4.5%1 13.333.3315%15%资产负债率资产负债率=1 1/权益乘数权益乘数资产负债率：资产负债率：A A方案：方案：50%50%；B B方案：方案：50%C50%C方案：方案：70%70%非财专题培训程序程序测算测算净资产利润率净资产利润率 销售利润率销售利润率7.5%7.5%资产周转次数资产周转次数11权益权益乘数乘数2=152=15目标利润目标利润4000 15%=6004000 15%=600万元万元营业收入营业收入（2600+6002600+600）/（1-60%1-60%）=8000=8000万元万元成本费用成本费用变动成本变动成本=8000 60%=4800=8000 60%=4800万元万元固定成本固定成本=2600=2600万元万元负债负债4000/50%-4000=40004000/50%-4000=4000万元万元 某公司股东权益为万元，净资产利润率某公司股东权益为万元，净资产利润率定为定为1515，固定成本为，固定成本为26002600万元，变动成本万元，变动成本6060。非财专题培训盈利挖潜方案方案销售量销售量单价单价单位变动成本单位变动成本固定成本固定成本目标利润目标利润？190130260000006000000400000190？260000006000000400000190130？6000000350000？120260000006000000 预计产销量为预计产销量为400000400000个，单价个，单价200200元，单位变动成本元，单位变动成本120120元，固定成本总额元，固定成本总额2600000026000000元，目标利润元，目标利润60000006000000元。元。非财专题培训 2.2.业务增长的途径和方式业务增长的途径和方式以客户以客户为基础为基础以渠道以渠道为基础为基础以产品或生产以产品或生产能力为基础能力为基础以资本以资本为基础为基础 优质服务优质服务和客户关系和客户关系（忠诚度）（忠诚度）高度灵活的高度灵活的成本成本顾客行为和顾客行为和需求信息的需求信息的灵敏渠道灵敏渠道新业务模式新业务模式销售渠道销售渠道的优势的优势与优秀销与优秀销售商的伙伴售商的伙伴关系关系在整个产在整个产品链的控制品链的控制权权低产品成本低产品成本优越优越/独特的独特的品性品性领先的产品领先的产品行业利润的份行业利润的份额额筹措资金筹措资金能力，允许能力，允许公司投资于公司投资于竞争者的领竞争者的领域域创造较高创造较高的市场价值的市场价值增长基础非财专题培训第一层业务：拓展第一层业务：拓展和保持的核心业务和保持的核心业务第二层业务：建第二层业务：建立新兴业务立新兴业务第三层业务：创造有生命第三层业务：创造有生命力的种子业务力的种子业务增长结构非财专题培训高高 价值价值 低低低低 价格价格 高高 以现有产品竞争以现有产品竞争高价格高价格高附加值高附加值低价格低价格高附加值高附加值低价格低价格低附加值低附加值高价格高价格低附加值低附加值增长价值非财专题培训 新市场新市场 现有市场现有市场 现有产品现有产品 新产品新产品 开拓产品和市场竞争开拓产品和市场竞争多元化多元化开拓新市场开拓新市场退出退出继续开拓继续开拓业务整合业务整合开发新产品开发新产品增长方式非财专题培训 3.3.企业成本控制和降低方式企业成本控制和降低方式成本控制战略成本管理战略成本管理工程型成本控制工程型成本控制系统型成本控制系统型成本控制现代成本管控体系现代成本管控体系战略成本定位、动因战略成本定位、动因分析、价值链管理分析、价值链管理产业工程（产业工程（IEIE）、价值）、价值工程（工程（VEVE）、成本设计）、成本设计ABCABC、ABCMABCM、6 6个西格玛、个西格玛、质量成本、质量成本、ERPERP、SCMSCM非财专题培训非财专题培训成本领先战略成本领先战略在行业中建立成本领先在行业中建立成本领先的地位，赢得竞争优势的地位，赢得竞争优势差异化战略差异化战略成本在短期内生升高，成本在短期内生升高，但从长期看，企业竞争但从长期看，企业竞争力有较大提高力有较大提高不可取不可取以竞争力降低实现以竞争力降低实现成本降低成本降低更不可取更不可取竞争力减弱反而竞争力减弱反而成本升高成本升高竞争力增强竞争力增强竞争力减弱竞争力减弱成本上升成本上升成本下降成本下降非财专题培训 在价值工程中，价值的定义为：在价值工程中，价值的定义为：VV价值价值FF功能评价值功能评价值CC总成本总成本V=F/CV=F/C功能：功能：功能是产品或服务的作用、效能、用途、目功能是产品或服务的作用、效能、用途、目的等。的等。成本：成本：是指实现功能所支付的全部费用。是指实现功能所支付的全部费用。价值：价值：反映了功能和成本的关系。反映了功能和成本的关系。非财专题培训功能构成功能构成功能系数功能系数目标成本目标成本实际成本实际成本价值系数价值系数成本降低成本降低0.3671247.810001.28-247.80.264897.68001.16-97.60.2006809000.782200.1404766000.821240.02998.62000.48101.4合计合计134003500100价值系数价值系数=功能系数功能系数/成本系数成本系数成本系数为实际成本构成比重成本系数为实际成本构成比重非财专题培训订货点法订货点法MRP闭环闭环MRPMRPIIERP40年代年代60年代年代70年代年代80年代年代90年代年代信息集成信息集成供需链供需链资金资金物流物流控制控制库存库存不出现短缺又不积压库存不出现短缺又不积压库存计划计划计划计划控制控制非财专题培训降低成本项目项目如何降低各类成本如何降低各类成本材料成本材料成本人工成本人工成本折旧成本折旧成本物流成本物流成本管理成本管理成本坏账损失坏账损失非财专题培训项目项目物流成本降低措施物流成本降低措施运输运输 减少运输环节、选择经济运输方式和工减少运输环节、选择经济运输方式和工具、合理装卸等具、合理装卸等仓储仓储 优化仓库布局、规模仓储、满仓率、自优化仓库布局、规模仓储、满仓率、自有或租用选择、仓储新技术、有或租用选择、仓储新技术、ABCABC管理等管理等配送配送 合理选址、优化配送、自动化及信息化合理选址、优化配送、自动化及信息化加工加工 挑选整理流程优化和降低人工成本挑选整理流程优化和降低人工成本包装包装 包装科学设计、代用品、回收利用等包装科学设计、代用品、回收利用等非财专题培训 4.4.加快企业各项资产周转加快企业各项资产周转存货周转 （1 1）ABCABC分类控制分类控制 （2 2）控制进货批量、批次和时间）控制进货批量、批次和时间 （3 3）适销对路，勤进快销）适销对路，勤进快销 （4 4）订单驱动，快速响应）订单驱动，快速响应 （5 5）减少库存损耗或损失）减少库存损耗或损失 （6 6）及时处理积压物资）及时处理积压物资 （7 7）定期考核存货周转率指标）定期考核存货周转率指标 （8 8）充分利用第三方物流）充分利用第三方物流非财专题培训企业库存成本为什么高？企业库存成本为什么高？非财专题培训账款周转客户资信管理制度客户资信管理制度（事前管理）（事前管理）赊销业务管理制度赊销业务管理制度（事中管理）（事中管理）应收帐款管理制度应收帐款管理制度（事后管理）（事后管理）控制环节控制环节主要措施主要措施管理制度管理制度获获取取订订单单客客户户开开发发订订单单审审批批发发货货管管理理到到期期收收款款追追收收欠欠款款1资信调查资信调查2信用评估信用评估3信用政策信用政策4信用额度信用额度5帐龄控制帐龄控制6收帐政策收帐政策7债权评估债权评估当出现赊销时，您应该考虑什么？当出现赊销时，您应该考虑什么？非财专题培训客户自客户自身特征身特征说明说明客户优客户优先特征先特征说明说明信用财信用财务特征务特征说明说明表面现象表面现象与客户初步接与客户初步接触获得的印象触获得的印象交易交易利润率利润率企业与客户交企业与客户交易中的盈利水易中的盈利水平平付款记录付款记录客户对本企业或客户对本企业或行业付款情况行业付款情况组织管理组织管理股东、组织机股东、组织机构和主要负责构和主要负责人情况人情况对产品对产品要求要求各种交易条件，各种交易条件，如质量、结算、如质量、结算、服务等服务等银行信用银行信用银行对客户的评银行对客户的评级、资信证明、级、资信证明、存贷款情况存贷款情况产品与产品与市场市场产品特点及其产品特点及其在行业中的地在行业中的地位和水平位和水平对市场吸对市场吸引力影响引力影响客户对企业在客户对企业在市场的吸引力市场的吸引力大小大小获利能力获利能力客户的获利能力客户的获利能力市场市场竞争性竞争性产品或服务在产品或服务在市场的需求程市场的需求程度及地位度及地位对市场竞对市场竞争力影响争力影响对企业保持竞对企业保持竞争地位的影响争地位的影响资产负债资产负债表评估表评估客户资产负债表客户资产负债表分析指标分析指标经营状况经营状况经营范围、供经营范围、供产销情况、经产销情况、经营业绩营业绩担保条件担保条件客户提供的付客户提供的付款担保款担保偿债能力偿债能力客户长短期偿债客户长短期偿债能力能力发展前景发展前景行业发展和市行业发展和市场预测场预测可替代性可替代性本企业对客户本企业对客户的依赖程度的依赖程度资本总额资本总额客户资本规模客户资本规模非财专题培训步骤步骤时间时间联系方法联系方法催账形式催账形式1.提醒客户提醒客户逾期一天逾期一天传真传真礼貌提示礼貌提示2.提醒客户提醒客户后第四天后第四天传真传真再度提示再度提示3.了解问题了解问题后第四天后第四天电话电话了解问题了解问题4.正式催帐正式催帐后第四天后第四天传真传真显示证据显示证据5.严肃通知严肃通知后第四天后第四天传真传真严肃通知严肃通知6.正式催帐正式催帐后第四天后第四天传真传真显示证据显示证据7.压迫客户谈话压迫客户谈话与与6 6同一天同一天通话或拜访通话或拜访表示不满表示不满8.经理对话经理对话后三天后三天电话电话催帐级别升高催帐级别升高9.经理对话经理对话后三天后三天电话电话最后一次通话最后一次通话10.最后通知最后通知后三天后三天挂号信挂号信最后通知最后通知11.委托追帐委托追帐一周后一周后委托委托与代理签约与代理签约12.法律诉讼法律诉讼半年后半年后委托委托法律行动法律行动非财专题培训固定资产周转 我国企业为什么出会出产能过剩？我国企业为什么出会出产能过剩？非财专题培训非财专题培训协同效应企企业业兼兼并并A公司BC解解散散企企业业收收购购吸收合并吸收合并新设合并新设合并A公司BC收购部分或全收购部分或全部股份部股份投资关系投资关系控股合并控股合并企业合并在一起会增加效益吗？企业合并在一起会增加效益吗？非财专题培训 管理大师杜拉克：管理大师杜拉克：并购方彻底考虑能为被并购方作出何种贡献并购方彻底考虑能为被并购方作出何种贡献 建立共同的核心体系（共同文化、市场、技建立共同的核心体系（共同文化、市场、技术、财务上的衔接）术、财务上的衔接）并购方认同被并购方的产品、市场、消费者并购方认同被并购方的产品、市场、消费者 在一年左右并购方能够提供高级管理人员在一年左右并购方能够提供高级管理人员 在第一年主要管理人员有实质性的升迁在第一年主要管理人员有实质性的升迁非财专题培训47%47%20%20%14%14%4%4%10%10%35%35%并购对象并购对象估计协同估计协同效应效应确定价格确定价格价格谈判价格谈判激励员工激励员工文化差异文化差异非财专题培训 5.5.合理运用负债提高杠杆利润合理运用负债提高杠杆利润偿债能力指标指标计算公式计算公式含义及标准含义及标准流动比率流动比率 流动资产流动流动资产流动负债负债短期偿债能力短期偿债能力标准为以上标准为以上速动比率速动比率 速动资产流动速动资产流动负债负债速动资产：流动速动资产：流动资产减存货资产减存货短期偿债能力短期偿债能力标准标准1 1为以上为以上现金比率现金比率 现金及有价证券现金及有价证券流动负债流动负债短期偿债能力短期偿债能力标准为标准为0.30.3以上以上非财专题培训指标指标计算公式计算公式含义及标准含义及标准资产负债率资产负债率 负债总额负债总额/资产资产总额总额100%100%长期偿债能力长期偿债能力标准为标准为40406060利息保障利息保障倍数倍数息税前利润利息税前利润利息支出息支出息税前利润利息税前利润利润总额利息支润总额利息支出出以利润支付利以利润支付利息的能力息的能力标准为标准为3 3以上以上非财专题培训课堂练习课堂练习实实例例：某某公公司司2013年年末末资资产产总总额额为为万万元元；负负债债总总额额为为万万元元，其其中中流流动动负负债债为为万万元元；流流动动资资产产为为万万元元，其其中中货货币币资资金金万万元元，有有价价证证券券万万元元，存存货货万万元元，应应收收帐帐款款万万元元，待待摊摊费费用用万万元元；利利润润总总额为万元，利息支出为万元。额为万元，利息支出为万元。要要求求计计算算：流流动动比比率率、速速动动比比率率、现现金金比比率率、资资产负债率和利息保障倍数指标。产负债率和利息保障倍数指标。非财专题培训杠杆效应非财专题培训利润利润变动变动固定成本比重固定成本比重销售变动销售变动营业杠杆营业杠杆净资产净资产利润率利润率 利息支出水平利息支出水平财务杠杆财务杠杆利润变动利润变动非财专题培训启蒙思想家格言：你知道事物应该是什么样？你知道事物应该是什么样？说明你是一个说明你是一个聪明人！聪明人！你知道事物实际是什么样？你知道事物实际是什么样？说明你是一个说明你是一个有经验的人！有经验的人！你知道如何使事物变得更好？你知道如何使事物变得更好？说明你是一个说明你是一个有才能的人！有才能的人！1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Tuesday,November 8,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。14:59:1714:59:1714:5911/8/2022 2:59:17 PM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2214:59:1714:59Nov-2208-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。14:59:1714:59:1714:59Tuesday,November 8,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2214:59:1714:59:17November 8,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。08十一月20222:59:17下午14:59:1711月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月222:59下午11月-2214:59November 8,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/814:59:1714:59:1708 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。2:59:17下午2:59下午14:59:1711月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/8/2022 2:59:17 PM14:59:1708-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/8/2022 2:59 PM11/8/2022 2:59 PM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家