有关增值税申报(5页DOC).docx

最新资料推荐增值税纳税申报流程：2008-12-22 08:29:21 一、 报税作业流程：  1.电子申报系统： 1. 1发票认证 ：1.1.1 报税员在每月30号或者31号前，审核从应付会计处取得的增值税进项发票（包括票面信息填写齐全、密码区打印在限定区域内、印章清晰完整、票 面整洁无损），对不符合增值税发票要求的，退回采购员处，由采购员重新向供应商索取合格的增值税发票；  1.1.2 对合格的增值税发票进行电脑扫描、核对，将扫描好的数据保存在3.5寸盘或U盘，在30号或者31号拿到税务机关进行认证，税务机关将通过当  期认证的信息反馈至提交的软盘中，当月认证完毕的进项发票必须在当月抵扣 。 1.1.3 将载有反馈信息的软盘读入电子申报系统，完成增值税进项发票的认证作业。并按税务机关的要求将已通过认证的发票按每本25份装订，以备  查。如果作为固定资产退税的进项税额，则不允许进行抵扣，要在读入的信息后在系统中设置为“本期不抵扣”。 1.2抄税 ： 1.2.1 抄报税是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。 1.2.2 报税员每月1-10前，在防伪开票系统对上月开具的销项发票进行抄税处理，将上月开具增值税专用发票的信息读入金税卡中向税务机关申报，抄 税完成后未向税务机关申报前不允许再开具发票。 1.2.3通过申报则完成上月的抄税工作。完成抄税后，从防伪税控系统中把每月的销项发票导入电子报税系统中,形成销项税额。 1.3手工发票的录入 ：1.3.1报税员将每月开立的收购发票和取得的运输发票等其他进项发票在每月纳税申报完成前输入到电子申报系统中，作为当月的进项税额。 1.3.2 将当月开立的普通销售发票录入到电子报税系统中。1.3.3其他应税劳务,将本月的无票销售情况，录入电子申报系统中,作为无票销售额。 1.4生成电子申报数据及报表： 1.4.1完成进项税额及销项税额的基本采集工作后,按电子申报系统的要求填报增值税申报表等一系列报表(报表载于系统中),生成电子数据向税务机关申报并打印相关纸质报表。  2免抵退申报系统: 2.1报税员根据政府统一格式的出口报关单（白单）录入免抵退税申报系统本期出口信息；根据已报关出口的报关单（黄单）、外汇核销单、出口发票  录入本期单证收齐信息，完成后形成申报盘并向税务机关预申报，税务机关将电子信息反馈至报盘中再由企业读入该信息。 2.2读入预审反馈信息后,即可生成”免抵退”正式申报盘向税务机关进行正式申报,并打印相关报表。 2.3”免抵退申报表”的数据应与”电子申报表”的数据核对,确保准确无误。 3. 个人所得税申报系统 ：3.1 录入公司员工基本资料 ； 3.2 每月工资核算后跟工资核算员索取每月公司员工薪资情况表，导入系统中，计算所得税额是否跟薪资表结果一样。 4. 地方税收纳税申报 ：4.1 根据总帐人员提供的娱乐城营收收入/本月申报国税的征税货物和劳务销售额，录入纳税申报表中。 4.2 按照本月开具的租赁业发票/服务业发票的金额录入纳税申报表。 4.3 填写本月发票的领用存 。 5. 企业所得税申报 ： 5.1 每季终了后15日内申报本月经营利润。 5.2 年度终了后4个月内，向国税局申报企业所得税计算清交的详细资料。 二、 税款申报作业流程： 2.1抄报税完成后，企业就可以进行本月电子申报及免抵退申报。  一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额(应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额)。 如有出口销售则应计算出口退税额抵减当期应纳税额，其征退税差额本期应做进项转出。 本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣税额）-退税的金额， 进项税额则等于本月认证的进项税额+收购发票+运输发票+海关完税发票等。 2.2报税申报资料：  2.2.1国税  申报时间：次月1-10前申报上月税款。  申报内容：增值税纳税申报表及6个附表 资产负债表 损益表 免抵退税 出口货物明细申报表 免抵退税出口货物单证收齐明细申报表 免抵退税汇总申报表 增值税专用发票认证结果清单 企业所得税申报表（每季度终了15日前申报）。 2.2.2地税 申报时间：次月1-15前申报上月税款 申报内容： 广东省地方税收纳税申报表及其5个附表 扣缴个人所得税汇总报告表和  扣缴个人所得税明细报关表 。2.2.3报表审核： 报税员将以上报表按要求打印,由财务经理审核,交副董办秘书安排签章及盖印,即可向税务机关进行申报. 三、 税款缴纳作业流程 增值税申报之后，税务机关开具税款缴款书，付款核准后出纳员加盖预留印鉴,将缴款书送至开户银行（税款的缴纳须在10日  前，地税15日前，遇节假日顺延），由银行进行转账处理，完成税款缴纳工作。 四、 相关资料的存档 每月报税后，将有税务机关确认的增值税发票认证通知书、电子申报系统一系列报表、免抵退税汇总申报表、免 抵退税供货报告、季度/年度企业所得税申报表、个人所得税申报表按每月一册装袋处理，年底统一装订归档。 清卡：也就是说你单位在网上申报通过后需要到税务所进行申报清卡处理。否则开票系统将无法正常运作。现在航天金税开票系统升级后，单位可在网上申报后自行在开票机上进行远程申报（需网络支持）。申报后，查询已远程申报成功之后，可以进行清卡处理。这样就不需要你单位到税务机关去申报了。远程申报完成，清卡处理结束。就可以正常开票了。远程申报清卡流程。首先在网上申报完成后，打印申报表。然后在开增值税的电脑上打开开票系统。在开票系统中有一个远程抄报。点开远程抄报，根据上面的流程从左到右进行点击处理。将本月应交税额输入完毕，会有提示说抄报成功，稍后查询，你只要在查询到已经提交成功的讯息，就可以进行清卡处理。清卡处理完毕，点开开票的页面，看看是不是可以正常开票了。如果再遇到问题，可以拨打航天金税的电话，他们会告诉你该怎么处理这些问题。如果你远程抄报后没有清卡就开票，那就需要你到税务机关一趟，进行清卡处理了。希望可以帮到你。企业增值税一般纳税人报税流程2010-06-21来源：诸葛八戒商机网如果企业增值税一般纳税人是网上申报或是IC卡申报的话，按照当月的财务报表填制，填制完毕后直接网上申报纳税或者IC卡申报纳税。      企业一般纳税人报税流程如下所述：      如果企业一般纳税人是网上申报或是IC卡申报的话，按照当月的财务报表填制，填制完毕后直接网上申报纳税或者IC卡申报纳税。      一、网上申报      到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金税卡。      国税：打印所申报的主表，盖公章，带上已抄过税的金穗卡去税务局申报。      地税：直接网上申报就行了，不需要去地税大厅申报，如果申报有误的话，必须去地税大厅办理补申报。        二、IC卡申报:      到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个。安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡。      抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中。      以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。       抄报税操作应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：       1、抄税：        一、增值税一般纳税人抄报税流程       抄税写IC卡打印各种报表报税       A、抄税起始日正常抄税处理；        进入系统报税处理抄报税管理抄税处理系统弹出“确认对话框”插入IC卡，确认正常抄写IC卡成功 。      B、重复抄上月旧税：        进入系统报税处理抄报税管理抄税处理系统弹出“确认对话框”插入IC卡，确认抄上月旧税成功 。      C、金税卡状态查询        进入系统报税处理金税卡管理金税卡状态查询系统弹出详细的信息 。     2、报税：国税：填制完的申报表后盖上公章，要带上已抄过税的金穗卡到税务局大厅申报，如果是由事务所代理的，只需要交给事务所，由其办理申报就行了。      地税：填制完的申报表盖上公章，去地税大厅办理申报。       将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。      3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。     一般纳税人报税后应当缴纳的税款应该及时到账，不要超过申报期限的最后一天的15：00之前，过了15：00之后到帐的话，就会产生滞纳金，金额为每天万分之五。增值税发票认证具体操作步骤？ 浏览次数：656次悬赏分：0 | 解决时间：2010-10-3 20:14 | 提问者：匿名 最佳答案 认证（每月25-30日） 企业电子报税管理系统进项发票管理专用发票（选择相应发票）新增录入带红框的数据保存审核待认证发票导出（认证发票资料读入）选择录入日期点写XML（放U盘）带U盘和填写申报扣税凭证封面、纳税卡带去税所回来放盘点进项发票认证结果读入点保存。2、抄税与申报（每月1-10日）1）一机多票开票（放IC卡）报税处理抄税处理（已开发票）填写增值税发票开具情况表。2）登陆一机多票开票子系统点“发票查询”（选当前月份：如是要导入11月份的发票数据就选择“本年11月份”）确定出现对应发票记录查询窗口登陆企业电子报税管理系统销项发票管理从界面读入发票数据（一机多票）点读发票查询界面数据自动读取（注意：读取时发票查询界面要最大化，读取过程中不要操作键盘和鼠标）保存。3）企业电子报税管理系统纳税申报表五表一（打印两份）表二（打印两份）表三表四表六（每份表操作点新增保存审核，数据全部自动生成）增值税纳税申报表（新增修改30行，即上月报表34行数保存审核）（打印三份）申报情况说明（新增保存审核）损益表（新增按帐面录入数据保存审核）资产负债表（新增按帐面录入数据保存审核）申报主界面生成申报盘（放U盘）确认报税回来点完税。到国税认证时要带资料如下：1、 纳税卡、U盘（已读入认证发票）2、 申报扣税凭证封面和相应抵扣联发票。到国税申报需要带资料如下：1、 纳税卡、IC卡、U盘（生成申报盘）；2、 增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）（各一式两份）；3、 资产负债表和损益表4、 增值税开具情况记录表5、 认证结果通知书（辅导期一般纳税人报送稽核结果通知书），同期已认证的抵扣联册。6、 税务机关要求报送的其他资料。地税申报所需资料如下：1、 广东省地方税收纳税申报表（简易）2、 个人所得税申报及申报U盘；3、 增值税纳税申报表4、 资产负债表和损益表以上所有报表全要盖上公章最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十八日2020年12月28日星期一07:22:47