依法纳税(33页PPT).pptx
1.1.什么是税收？它有哪些基本特征？什么是税收？它有哪些基本特征？税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。财政收入的基本形式。强制性、无偿性、固定性强制性、无偿性、固定性2.2.什么是增值税？它的征税对象、纳税人、计税方法分别是什么是增值税？它的征税对象、纳税人、计税方法分别是什么？有何优越性？什么？有何优越性？3.3.什么是个人所得税？它的征税对象、纳税人、税率、特什么是个人所得税？它的征税对象、纳税人、税率、特点分别是什么？有何优越性？点分别是什么？有何优越性？复习回顾：复习回顾：增值税是以生产经营中的增值税是以生产经营中的增值额增值额为征税对象的税种。征为征税对象的税种。征税对象（略）纳税人（略）计税方法：税对象（略）纳税人（略）计税方法：商品销售额商品销售额税率税率上一环节已缴税金上一环节已缴税金。优越性（略）优越性（略）个人所得税是以个人所得税是以个人所得额个人所得额为征税对象的税种。征税对象为征税对象的税种。征税对象（略）纳税人（略）（略）纳税人（略）税率：税率：累进累进税率。特点：税率。特点：高收入者多纳高收入者多纳税，低收入者少纳税税，低收入者少纳税。优越性（略）优越性（略）探讨探讨(一一)回顾上一节增值税和个人所得税回顾上一节增值税和个人所得税计税实例材料计税实例材料,并思考并思考:(1)(1)布的增值税应该由谁缴纳布的增值税应该由谁缴纳,结果结果是由谁来承担的是由谁来承担的?(2)(2)服装的服装的增值税应该由谁缴纳增值税应该由谁缴纳,结果是由谁来承担的结果是由谁来承担的?(3)(3)个人所得税的缴纳者与承担者个人所得税的缴纳者与承担者一致吗一致吗?更多资源更多资源 一一.纳税人和负税人纳税人和负税人1、纳税人和负税人的含义、纳税人和负税人的含义纳税人是指税法规定的直接负有纳税纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。义务的单位和个人。负税人是指实际或最终承担税款的单负税人是指实际或最终承担税款的单 位和个人。位和个人。2、纳税人和负税人的关系、纳税人和负税人的关系B.B.当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他 人负担时，纳税人不是负税人。人负担时，纳税人不是负税人。A.A.当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税 人和负税人是一致的人和负税人是一致的.探讨（二）我国公民不一定都是直接的纳税人，我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人但都是实际的负税人。实例探究（一实例探究（一）纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是二者关系理解正确地是（）A纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者 B负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人和个人C当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人人就是负税人D负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人一定是负税人D为什么要为什么要纳税？纳税？探讨（三）探讨（三）阅读教材阅读教材85页图文材页图文材料，思考公民为什么料，思考公民为什么要积极纳税？要积极纳税？迎闯王，迎闯王闯王来了不纳粮李自成进京后，曾在北京故宫的武英殿办理政务。二、依法纳税是公民的基本义务二、依法纳税是公民的基本义务1.依法纳税的必要性依法纳税的必要性A.税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。各项职能的物质基础。B.我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。才能为公民提供更多、更好的服务。C.因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。国的具体表现。实例探究（二）实例探究（二）c下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确地有（下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确地有（）（1）这是公民的基本义务）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础）税收是国家实现其职能的物质基础 （3）是国家向公民提供服务的前提和保证）是国家向公民提供服务的前提和保证 （4）是公民爱国的具体表现）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证）是实现人民根本利益的保证 A（1）（）（2）（）（3）（）（4）B（1）（）（3）（）（4）（）（5）C（1）（）（2）（）（3）（）（4）（）（5）D（1）（）（2）（）（4）（）（5）插图：插图：“追星族追星族”反映什么现象？反映什么现象？反映现实生活中一些高收入者，未承担依法纳税的义务，偷逃应缴税款的行为。2.偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为(1).偷税偷税定义：是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、定义：是纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。隐瞒等方式逃避纳税的行为。内容：伪造、涂改、销毁帐簿和票据；少报内容：伪造、涂改、销毁帐簿和票据；少报 应税项目、销售收入和经营利润等。应税项目、销售收入和经营利润等。处理：依法制裁。处理：依法制裁。定义：是纳税人超过税务机关核定 的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为(2).欠税欠税内容：应税项目的纳税期限，是指 税法规定的从事了应税活动 或取得了应税收入，需在多 长时间内完成纳税行为。处理：限期缴纳、加收千分之二的滞纳金；强制扣缴；扣押、查封、拍卖抵缴税款和滞纳金。定义：是纳税人用欺骗手段 获得国家税收优惠的行为。(3).骗税骗税内容：在我国，骗取国家出骗取国家出 口退税，口退税，还有骗取国骗取国 家税收优惠家税收优惠的行为。名词解释名词解释 在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将某些出口商品应纳的部分税额退还给生产企业，就某些出口商品应纳的部分税额退还给生产企业，就是出口退税。是出口退税。出口退税：出口退税：处理：我国刑法规定：数额较大的，处五年以下徒刑或者拘役，数额巨大情节严重的，处五年以上十年以下徒刑并处以1至5倍罚金；数额特别巨大情节特别严重的，处十年以上或无期徒刑并处以1至5倍罚金。前者是骗得税收优惠;后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。骗税与偷税的主要区别在于骗税与偷税的主要区别在于：实例探究（三）实例探究（三）B张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税，税务人员来收税时，他还威胁说：员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收税，我让他谁再来我这里收税，我让他站着近来，躺着出去。站着近来，躺着出去。”张某的言行（张某的言行（）（1）属于偷税行为）属于偷税行为 （2）属于抗税行为）属于抗税行为（3）应处三年以下有期徒刑或者拘役）应处三年以下有期徒刑或者拘役（4）应处拒缴税款一倍以上五倍以下）应处拒缴税款一倍以上五倍以下A.（1）（）（2）（）（3）B.（2）（）（3）（）（4）C.（1）（）（3）（）（4）D.（1）（）（2）（）（4）(4).抗税抗税定义：是纳税人以暴力、威胁方法定义：是纳税人以暴力、威胁方法 拒不缴纳税款的行为。拒不缴纳税款的行为。内容：拒不执行税法规定、不纳内容：拒不执行税法规定、不纳 税；拒绝接受检查；聚众税；拒绝接受检查；聚众 闹事、威胁、殴打、围攻闹事、威胁、殴打、围攻 等行为。等行为。处理：处理：处三年以下徒刑或拘役，并处处三年以下徒刑或拘役，并处1-51-5倍罚金；情节严重的，处三年至倍罚金；情节严重的，处三年至七年徒刑，并处七年徒刑，并处1-51-5倍罚金；以暴力倍罚金；以暴力方式抗税，致人重伤或死亡的，依方式抗税，致人重伤或死亡的，依法按伤害罪、杀人罪处罚，并处以法按伤害罪、杀人罪处罚，并处以罚金。罚金。偷税、欠税、骗税、抗税四种违法行为的比较偷税、欠税、骗税、抗税四种违法行为的比较 偷偷 税税 欠欠 税税 骗骗 税税 抗抗 税税不不同同点点相相同同点点是纳税人是纳税人有意有意违反税法规定，违反税法规定，用用欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒等等方式逃避纳税方式逃避纳税的行为。的行为。方式隐蔽，方式隐蔽，又叫逃税。又叫逃税。是纳税人超是纳税人超过税务机关过税务机关核定的纳税核定的纳税期限，没有期限，没有按时缴纳而按时缴纳而拖拖欠欠税款的行为。税款的行为。比较直接，容比较直接，容易辨别易辨别是纳税人用是纳税人用欺欺骗骗手段获得国手段获得国家税收优惠的家税收优惠的为。为。集中表现为用集中表现为用欺骗手段获得欺骗手段获得国家出口退税，国家出口退税，方式隐蔽方式隐蔽是纳税人以是纳税人以暴暴力力、威胁威胁方法方法拒不缴纳税款的拒不缴纳税款的行为。行为。是以对抗的方式是以对抗的方式直接拒绝纳税。直接拒绝纳税。行为比较直接明行为比较直接明显显（1）都是没有向国家缴纳税款的行为）都是没有向国家缴纳税款的行为（2）都是违反税法的行为）都是违反税法的行为（3）都应受到制裁和惩罚）都应受到制裁和惩罚探讨探讨(四四)请看教材88页相关链接思考:公民如何维护国家税收工作？3.公民要增强税收监督意识义务：义务：自觉诚信纳税权利：权利：享受国家提供的各种服务；监督国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举坚持坚持权利权利与义与义务的务的统一统一课堂小结依法纳税依法纳税纳税人与负税人纳税人与负税人依法纳税是公民的基本义务依法纳税是公民的基本义务 含义含义关系关系依法纳税的必要性依法纳税的必要性四种违反税法的行为四种违反税法的行为公民要增强税收监督意识公民要增强税收监督意识更多资源更多资源 在学习税收知识时,不少同学认为:纳税是有收入的成年人的事纳税是有收入的成年人的事,与与我们中学生无关我们中学生无关.思考角度思考角度1.中学生都是消费者,都是实际的 负税人.2.个人利益与国家利益在根本上 是一致的3.中学生虽然不是直接的纳税人,但从现在开始必须要培养自己 依法纳税的意识,做好税收的监 督工作.深圳国税局网站今年税收增收将突破5000亿元 诚 挚 推 介再 见1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。11月-2211月-22Wednesday,November 9,20222、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。06:09:3606:09:3606:0911/9/2022 6:09:36 AM3、每天只看目标，别老想障碍。11月-2206:09:3606:09Nov-2209-Nov-224、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。06:09:3606:09:3606:09Wednesday,November 9,20225、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。11月-2211月-2206:09:3606:09:36November 9,20226、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。09十一月20226:09:36上午06:09:3611月-227、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。十一月226:09上午11月-2206:09November 9,20228、业余生活要有意义，不要越轨。2022/11/96:09:3606:09:3609 November 20229、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。6:09:36上午6:09上午06:09:3611月-2210、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。11/9/2022 6:09:36 AM06:09:3609-11月-2211、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。11/9/2022 6:09 AM11/9/2022 6:09 AM11月-2211月-22谢谢大家谢谢大家
