关于固定资产折旧的一些研究(10页DOC).docx

最新资料推荐前言：固定资产模块在我看来是FI中最难的一个模块，参数很多，也难搞的清楚。下面摘两个我比较感兴趣的研究一下。建议多测试，否则可能会看的比较晕菜。1、关于折旧规则中的平滑Transaction: OAYR上图中的Smoothing作用问题：他的作用是对于当年应提折旧在当前年度平分到未计提的各期间内，但是不会影响下一年度折旧。这里需要注意的是这个功能也会影响新资产，比如某资产2009年3月资本化，下月也就是2009年4月开始计提折旧，但是如果你选择了这个功能（此时2009年2月已提折旧，2009年3月未计提折旧），那么2009年1月折旧的时候，这个资产也会计提折旧，折旧金额=（原值*残值/使用年限）*9/10注意：9是当年应折旧月份（4月开始12月结束），因为选择此功能，那么实际计提折旧的时候是从3月开始。举个例子：资产140468，资本化日期为2010年3月6日，使用年限为5年。2010年4月开始折旧，每月折旧金额为1500.运行2010年4月折旧以后，对资产增值10000元，过账日期2010年3月6日。如果没有勾选 “Smoothing”，如下图，折旧会补提在下个月折旧里（补了一个月的折旧）。如果勾选 Smoothing如下图，补提的折旧会在2010年剩余期间平分（2011年不会平分，只是在当前年度平分）来看看2011年的折旧折旧金额为19800元，每月折旧为19800/12=1650元 =（100000+10000）/5*122、如何实现按照剩余月份计提折旧需求：按月为基础提取折旧，永远以剩余金额除以剩余年限。先来看看我系统的配置，看看我系统当前的配置能否满足这个需求。Change method:这个参数的意义是：当资产折旧到一定程度时可以转换折旧方法（下面有个例子）PRD CONT:这个参数的意义是：控制折旧开始日期比如我系统的选择的参数是011，那么意义为：固定资产资本化，下月开始折旧固定资产后续资本化，下月开始折旧固定资产报废，当月折旧照提，下月折旧停止固定资产转移，当月按旧资产折旧，下月开始按照新资产折旧Declining-Balance Method：用于双倍余额递减法Multilevel Method：这个玩意比较强大，比如有的客户要求，某些特殊资产第一年按照原值的30%折旧，第二年按照原值的20%折旧，第三年按照原值的40%折旧，10为残值，那么就可以用这个多层方法来实现。感觉在中国用的可能性不大啊Base method:这个是控制折旧的最基本方法了。目前系统选择的参数是007，我们来看看这个007.Percentage from the useful life:折旧按照使用年限来计算Dep. After planed life end:计划使用年限结束以后，如果剩余价值大于残值率计算出的残值，那么继续折旧举个例子：看看这个固定资产这个资产2006-11-01开始折旧，原值为42000元，使用年限为10年，残值率为10%那么每月折旧为 42000*0.9/120 = 315在2010年1月1日，对这个资产增值10000元，这个时候2010年1月折旧已经计提。看看下图，增值后的折旧如何计提。按照我们上面的参数，折旧应该为(42000+10000)*0.9/120=390 这个资产使用年限为10年，折旧到期日为2016年10月，也就是说2016年10月应该是最后一个月折旧。但是增值以后就不是这样了。看下图如上图，明显到2016年根本没有折完，那么这个结果就符合我们上说的，系统会自动延长折旧时间，直到净值=（原值+增值）*残值率-华丽的分割线-那么回到我们一开始的那个问题：折旧按月为基础提取折旧，永远以剩余金额除以剩余年限。为了满足这个需求，配置一下多层方法参数先来看看我们的折旧KEY如下图，这里我单独配置一个多层方法Z05,真正起作用的其实就是这个参数。Base Value 选择的是Net book value选中Remaining life这样的话增值以后，系统计算每月折旧金额时会以净额/剩余年限计算的。下面来看一个例子：这个资产2009年10月07日资本化，原值为100000元，使用年限为10年，残值为10%，2010年5月7日对其增值10000元。如下图，看看增值以后的折旧如上图，5月增值，6月开始折旧。（4月折旧3000元是因为我在做这个例子的时候折旧已经计提到2010年4月，因此补提了一下）从6月开始的每月折旧金额= （原值-已折旧金额+增值部分-残值）/剩余月份对应这个例子，原值=100000、已体折旧金额=1500+3000+750，增值=10000，残值=1100剩余月份=120-2-5折旧金额 = (100000-5250+10000-1100)/113 = 829.64 Remarks:如果资产KEY原来的配置不是这样的话，那么可以通过修改KEY来实现这个功能。但是需要注意的是改完相关参数以后，需要运行AFAR去重新运算折旧金额。3、关于changeover关于固定资产会有很多比较变态的需求，比如第一年按照原值的40%去计提折旧，第二年按照60%去折旧。还有使用年限到期后，如果还有残值，那么更替到另外一个折旧方法等等。第一个需求还是要去更改多层方法，如下图这个意思是第一年按照原值的40%，第二年按照30%，剩余按照30%。这个功能相当强大的。第二个需求来看看一个系统自带的折旧KEY就清楚了。如上图的红色方框内，这个意思是，当使用年限到期后净值大于残值，那么转换到另外的折旧方法。所以这个折旧KEY有多个阶段，并且每个阶段折旧方法是不一样的。最新精品资料整理推荐，更新于二二年十二月二十九日2020年12月29日星期二20:43:06