证券公司会计审计及行业监管培训会0125证券公司财务报告披露与经营业绩指标排名.ppt

证券公司会计审计及证券公司会计审计及行业监管培训会行业监管培训会20130125证券公司财证券公司财务报告披露与经营业务报告披露与经营业绩指标排名绩指标排名1目目 录录证券公司证券公司经审计财务报告披露经审计财务报告披露证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名 SAC 中国证券业协会中国证券业协会2证券公司经审计财务报告披露证券公司经审计财务报告披露SAC 中国证券业协会中国证券业协会一、报送与披露的基本要求一、报送与披露的基本要求二、二、20062006至至20112011年度经审计财务报告披露工作实践年度经审计财务报告披露工作实践3证券公司经审计财务报告披露证券公司经审计财务报告披露SAC 中国证券业协会中国证券业协会一、报送与披露的基本要求一、报送与披露的基本要求 （一）经审计财务报告披露规定（一）经审计财务报告披露规定 证券法证券法、证券公司监督管理条例证券公司监督管理条例、关于发布关于发布证券公司年报证券公司年报监管工作指引第监管工作指引第1 1号号-基本工作要点基本工作要点的通知的通知 、关于发布关于发布证券公司年证券公司年报监管工作指引第报监管工作指引第1 1号号-基本工作要点基本工作要点的通知的通知、证券公司年报监管工证券公司年报监管工作指引第作指引第3 3号号-年报编制有关事项年报编制有关事项、证券公司年度报告内容与格式准则证券公司年度报告内容与格式准则（20082008年修订）年修订）以及协会每年下发的相关通知。以及协会每年下发的相关通知。4证券公司经审计财务报告披露证券公司经审计财务报告披露SAC 中国证券业协会中国证券业协会一、报送与披露的基本要求一、报送与披露的基本要求 （二）经审计财务报告披露的组织安排（二）经审计财务报告披露的组织安排u 由一名副秘书长负责，协会会员管理部和技术部指定专人督促并检由一名副秘书长负责，协会会员管理部和技术部指定专人督促并检查披露文件的规范性和及时性。查披露文件的规范性和及时性。u 对协会会员机构管理系统升级改造，建立财务报告报送通道；在协对协会会员机构管理系统升级改造，建立财务报告报送通道；在协会网站建立会网站建立“证券公司财务报告信息公示证券公司财务报告信息公示”专栏。专栏。u 每年向各证券公司下发报送与披露通知，明确财务报告披露的内容、每年向各证券公司下发报送与披露通知，明确财务报告披露的内容、格式、操作流程和时间等具体要求。格式、操作流程和时间等具体要求。5证券公司经审计财务报告披露证券公司经审计财务报告披露SAC 中国证券业协会中国证券业协会一、报送与披露的基本要求一、报送与披露的基本要求 （三）经审计财务报告披露流程（三）经审计财务报告披露流程流程：1、登录协会“会员机构信息管理系统”（http:/)6证券公司经审计财务报告披露证券公司经审计财务报告披露SAC 中国证券业协会中国证券业协会一、报送与披露的基本要求一、报送与披露的基本要求 （三）经审计财务报告披露流程（三）经审计财务报告披露流程流程：2、点击页面左边“报送会员信息”栏目 3、点击“定期报告栏目”7证券公司经审计财务报告披露证券公司经审计财务报告披露SAC 中国证券业协会中国证券业协会一、报送与披露的基本要求一、报送与披露的基本要求 （三）经审计财务报告披露流程（三）经审计财务报告披露流程 流程：4、点击“添加”按钮，在“报告日期”栏目填写提交经审计财务报告的日期，在年度财务报告右侧的下拉菜单选择“是”，“报告标题”填写“xx年度财务报告披露”，“报告说明”中填写需要说明的事项。8证券公司经审计财务报告披露证券公司经审计财务报告披露SAC 中国证券业协会中国证券业协会一、报送与披露的基本要求一、报送与披露的基本要求 （四）经审计财务报告披露要求（四）经审计财务报告披露要求 1 1披露文件必须是披露文件必须是PDFPDF格式；格式；2披露文件应添加首页和目录，完备审计报告和财务报告的签署人签披露文件应添加首页和目录，完备审计报告和财务报告的签署人签章等；章等；3 3上市证券公司在其它媒体及交易所网站公开披露年报信息后，应在上市证券公司在其它媒体及交易所网站公开披露年报信息后，应在5 5个工作日内在协会网站披露财务报告，非上市证券公司在协会网站披露的个工作日内在协会网站披露财务报告，非上市证券公司在协会网站披露的时间应不晚于在其它媒体网站披露的时间；时间应不晚于在其它媒体网站披露的时间；9证券公司经审计财务报告披露证券公司经审计财务报告披露一、报送与披露的基本要求一、报送与披露的基本要求 （四）经审计财务报告披露要求（四）经审计财务报告披露要求 4 4协会网站披露时间截至协会网站披露时间截至4 4月月3030日，报送时间截至日，报送时间截至4 4月月2929日；日；5 5披露后修改，书面申请，说明原因。披露后修改，书面申请，说明原因。SAC 中国证券业协会中国证券业协会10证券公司经审计财务报告披露证券公司经审计财务报告披露SAC 中国证券业协会中国证券业协会二、二、20062006至至20112011年度经审计财务报告披露工作实践年度经审计财务报告披露工作实践 （一）（一）20112011年度经审计财务报告披露情况通报年度经审计财务报告披露情况通报 （二）经审计财务报告披露情况的特点（二）经审计财务报告披露情况的特点 （三）经审计财务报告披露工作的成效（三）经审计财务报告披露工作的成效 （四）经审计财务报告披露工作中存在的问题（四）经审计财务报告披露工作中存在的问题11证券公司经审计财务报告披露证券公司经审计财务报告披露SAC 中国证券业协会中国证券业协会二、二、20062006至至20112011年度经审计财务报告披露工作实践年度经审计财务报告披露工作实践 （一）（一）20112011年度经审计财务报告披露情况通报年度经审计财务报告披露情况通报年年 度度20062006200720072008200820092009201020102011201120122012披露公司家数披露公司家数103103106106107107106106106106109109114114注：注：20122012年度为预计披露的证券公司家数年度为预计披露的证券公司家数12证券公司经审计财务报告披露证券公司经审计财务报告披露SAC 中国证券业协会中国证券业协会（一）（一）20112011年度经审计财务报告披露情况通报年度经审计财务报告披露情况通报u 109109家证券公司中，家证券公司中，108108家按照要求披露了经审计财务报表及附注，其中家按照要求披露了经审计财务报表及附注，其中1414家合并评价的母公家合并评价的母公司均按要求披露了母子公司的专项合并审计报告；司均按要求披露了母子公司的专项合并审计报告；1 1家公司披露的为简要财务报表审计报告。家公司披露的为简要财务报表审计报告。u 从审计意见类型看，无保留意见审计报告从审计意见类型看，无保留意见审计报告107107份，带强调事项段的无保留意见审计报告份，带强调事项段的无保留意见审计报告2 2份，份，非标准意见类型审计报告较上年增加非标准意见类型审计报告较上年增加1 1份。份。u 31 31家审计机构从事了家审计机构从事了20112011年度证券公司财务报告审计业务，较上年减少年度证券公司财务报告审计业务，较上年减少5 5家，审计业务进一步家，审计业务进一步集中。集中。2626家证券公司变更了审计机构，较上年度的家证券公司变更了审计机构，较上年度的9 9家有明显增多，家有明显增多，3 3家上市证券公司变更审计机家上市证券公司变更审计机构的原因是遵循财政部构的原因是遵循财政部金融企业选聘会计师事务所招标管理办法金融企业选聘会计师事务所招标管理办法20101692010169号文的要求，金融号文的要求，金融企业连续聘用同一会计师事务所最长不得超过企业连续聘用同一会计师事务所最长不得超过1010年，其他公司未公开披露变更原因。年，其他公司未公开披露变更原因。13证券公司经审计财务报告披露证券公司经审计财务报告披露SAC 中国证券业协会中国证券业协会二、二、20062006至至20112011年度经审计财务报告披露工作实践年度经审计财务报告披露工作实践 （二）经审计财务报告披露情况的特点（二）经审计财务报告披露情况的特点 u社会关注度高社会关注度高 u披露时间的集中度高披露时间的集中度高 14证券公司经审计财务报告披露证券公司经审计财务报告披露SAC 中国证券业协会中国证券业协会二、二、20062006至至20112011年度经审计财务报告披露工作实践年度经审计财务报告披露工作实践 （三）经审计财务报告披露工作的成效（三）经审计财务报告披露工作的成效 1 1提高了证券公司财务信息透明度提高了证券公司财务信息透明度 2 2增强了社会公众对证券公司的了解和监督增强了社会公众对证券公司的了解和监督 3 3实实在在服务投资者实实在在服务投资者 4 4有利于证券公司加强自我约束，提高经营管理水平有利于证券公司加强自我约束，提高经营管理水平15证券公司经审计财务报告披露证券公司经审计财务报告披露SAC 中国证券业协会中国证券业协会二、二、20062006至至20112011年度经审计财务报告披露工作实践年度经审计财务报告披露工作实践 （四）经审计财务报告披露工作中存在的问题（四）经审计财务报告披露工作中存在的问题 1 1个别证券公司对年度财务报告披露工作仍不够重视。个别证券公司对年度财务报告披露工作仍不够重视。2 2部分证券公司没有认识到年度财务报告披露的严肃性。部分证券公司没有认识到年度财务报告披露的严肃性。3 3部分证券公司、会计师事务所工作责任心与执业水平有待提高。存在对部分证券公司、会计师事务所工作责任心与执业水平有待提高。存在对 当年监管政策或会计核算变化情况理解有误或不清晰的现象。当年监管政策或会计核算变化情况理解有误或不清晰的现象。4 4部分证券公司的财务报告没有按照部分证券公司的财务报告没有按照证券公司年度报告内容与格式准则证券公司年度报告内容与格式准则 （20082008年修订）年修订）（中国证监会公告（中国证监会公告2008120081号）的要求核算和披露相关号）的要求核算和披露相关 内容。内容。5 5披露不及时。披露不及时。16证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名 SAC 中国证券业协会中国证券业协会一、经营业绩指标简介一、经营业绩指标简介二、经营业绩指标排名应用二、经营业绩指标排名应用三、经营业绩指标排名下一步调整思路三、经营业绩指标排名下一步调整思路17证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名 SAC 中国证券业协会中国证券业协会一、经营业绩指标简介一、经营业绩指标简介 （一）指标类别（一）指标类别 目前，协会年度经营业绩排名指标近目前，协会年度经营业绩排名指标近3030项，包括业务指标和财务指标两类。项，包括业务指标和财务指标两类。业务指标主要为投行业务规模方面，财务指标包括资产规模、收入水平、盈利业务指标主要为投行业务规模方面，财务指标包括资产规模、收入水平、盈利能力等能力等3 3方面指标。分别于第一、二季度公布。方面指标。分别于第一、二季度公布。2011年度业务指标年度业务指标1股票及债券主承销家数股票及债券主承销家数2股票及债券承销金额股票及债券承销金额3股票主承销家数股票主承销家数4股票主承销金额股票主承销金额5债券主承销家数债券主承销家数6债券主承销金额债券主承销金额18证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名 SAC 中国证券业协会中国证券业协会一、经营业绩指标简介一、经营业绩指标简介 20112011年度财务指标年度财务指标综综合合指指标标1 1总资产总资产经经纪纪业业务务9 9客户交易结算资金余额客户交易结算资金余额承销承销与保与保荐业荐业务务1717承销与保荐业务净收入承销与保荐业务净收入2 2净资产净资产1010代理买卖证券业务净收入代理买卖证券业务净收入1818承销与保荐业务净收入增长率承销与保荐业务净收入增长率3 3净资本净资本1111代理买卖证券业务净收入代理买卖证券业务净收入1919财务顾问业务净收入财务顾问业务净收入4 4营业收入营业收入1212证券公司营业部平均代理买卖证券业务净收入证券公司营业部平均代理买卖证券业务净收入2020财务顾问业务净收入财务顾问业务净收入5 5净利润净利润1313证监局辖区内营业部平均代理买卖证券业务净收入证监局辖区内营业部平均代理买卖证券业务净收入2121财务顾问业务净收入增长率财务顾问业务净收入增长率6 6净资产收益率净资产收益率资资产产管管理理业业务务1414受托管理资金本金总额受托管理资金本金总额投资投资咨询咨询业务业务2222投资咨询业务综合收入投资咨询业务综合收入7 7净资本收益率净资本收益率1515资产管理业务净收入资产管理业务净收入2323投资咨询业务综合收入增长率投资咨询业务综合收入增长率8 8成本管理能力成本管理能力1616资产管理业务净收入增长率资产管理业务净收入增长率19证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名 SAC 中国证券业协会中国证券业协会一、经营业绩指标简介一、经营业绩指标简介 （二）排名数据来源（二）排名数据来源 排名中的业务及财务数据取自机构监管综合信息系统（排名中的业务及财务数据取自机构监管综合信息系统（CISPCISP）中证券公司经审计年报及相关业务监管报表。中证券公司经审计年报及相关业务监管报表。20证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名 SAC 中国证券业协会中国证券业协会一、经营业绩指标简介一、经营业绩指标简介 （三）排名主体（三）排名主体 1 1证券公司母子公司合并排名证券公司母子公司合并排名 2 2独立法人主体排名独立法人主体排名21证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名 SAC 中国证券业协会中国证券业协会一、经营业绩指标简介一、经营业绩指标简介 （四）排名数据统计口径（四）排名数据统计口径u业务收入排名中对涉及上年度收入的数据，采用我会已发布的排名数业务收入排名中对涉及上年度收入的数据，采用我会已发布的排名数据。据。u对净收入期初为负值，本期为正值的公司不纳入计算增长率排名范对净收入期初为负值，本期为正值的公司不纳入计算增长率排名范 围。围。u证券营业部数量按照证券公司实际取得许可证的家数进行统计。证券营业部数量按照证券公司实际取得许可证的家数进行统计。22证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名 SAC 中国证券业协会中国证券业协会一、经营业绩指标简介一、经营业绩指标简介 （五）指标排名中发现的问题（五）指标排名中发现的问题 在排名工作中，协会发现有个别公司在排名工作中，协会发现有个别公司CISPCISP系统填报数据与公司书面审计系统填报数据与公司书面审计报告不一致，主要表现为：报告不一致，主要表现为：u 承销业务净收入中未扣除承销业务支出；承销业务净收入中未扣除承销业务支出；u 证券代理买卖证券业务净收入重复计入代理销售金融产品收入；证券代理买卖证券业务净收入重复计入代理销售金融产品收入；u 多计证券经纪席位净收入；多计证券经纪席位净收入；u 漏填财务顾问业务净收入；漏填财务顾问业务净收入；u 公益性支出统计口径有误。公益性支出统计口径有误。23证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名 SAC 中国证券业协会中国证券业协会二、经营业绩指标排名应用二、经营业绩指标排名应用 （一）在证券行业的日常监督管理中逐步发挥作用。用来评（一）在证券行业的日常监督管理中逐步发挥作用。用来评价证券公司各项业务的市场占有率、财务状况、经营业绩等。价证券公司各项业务的市场占有率、财务状况、经营业绩等。（二）主管部门、控股股东对公司的外部考核。（二）主管部门、控股股东对公司的外部考核。（三）证券公司制定年度经营计划、各业务考核目标和整体（三）证券公司制定年度经营计划、各业务考核目标和整体及各项业务经营情况分析、评价等。及各项业务经营情况分析、评价等。24证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名 SAC 中国证券业协会中国证券业协会三、经营业绩指标下一步调整思路三、经营业绩指标下一步调整思路 （一）证券公司意见和建议汇总（一）证券公司意见和建议汇总 （二）协会改进措施（二）协会改进措施 （三）（三）20122012年度经营业绩指标排名工作年度经营业绩指标排名工作25证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名 SAC 中国证券业协会中国证券业协会三、经营业绩指标下一步调整思路三、经营业绩指标下一步调整思路 （一）证券公司意见和建议汇总（一）证券公司意见和建议汇总u 部分指标统计口径不能全面反映相关业务能力部分指标统计口径不能全面反映相关业务能力u 排名指标不能完全反映公司业务全貌排名指标不能完全反映公司业务全貌u 指标排名发布周期不能完全满足公司实际应用需要指标排名发布周期不能完全满足公司实际应用需要26证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名 SAC 中国证券业协会中国证券业协会三、经营业绩指标下一步调整思路三、经营业绩指标下一步调整思路 （二）协会改进措施（二）协会改进措施u 增加经营业绩指标排名的发布频率，公布季度及半年度未审计指标增加经营业绩指标排名的发布频率，公布季度及半年度未审计指标数据的相关排名。数据的相关排名。u 陆续增加了财务顾问业务净收入、投资咨询业务净收入、融资融券陆续增加了财务顾问业务净收入、投资咨询业务净收入、融资融券等新业务排名指标种类。等新业务排名指标种类。u 开发新的证券公司会员服务系统，更有效快捷地为会员提供信息服开发新的证券公司会员服务系统，更有效快捷地为会员提供信息服务。务。u 推进主管部门统一新业务、新产品相关会计处理及信息披露政策要推进主管部门统一新业务、新产品相关会计处理及信息披露政策要求，增强指标排名的可比性。求，增强指标排名的可比性。27证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名三、经营业绩指标下一步调整思路三、经营业绩指标下一步调整思路 （三）三）20122012年度经营业绩指标排名年度经营业绩指标排名SAC 中国证券业协会中国证券业协会28证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名（附表）（附表）SAC 中国证券业协会中国证券业协会项项目目序序号号排名指标排名指标计算口径计算口径排名主体排名主体适用范围适用范围综综合合指指标标1 1总资产总资产年末总资产年末总资产单家公司单家公司延续延续2 2净资产净资产年末净资产年末净资产单家公司单家公司延续延续3 3净资本净资本年末净资本年末净资本单家公司单家公司延续延续4 4营业收入营业收入年度营业收入年度营业收入单家公司单家公司延续延续5 5净利润净利润年度净利润年度净利润单家公司单家公司延续延续6 6净资产收益率净资产收益率年度净利润年度净利润/（期初净资产（期初净资产+期末净资产）期末净资产）/2/2单家公司单家公司延续延续7 7净资本收益率净资本收益率年度净利润年度净利润/（期初净资本（期初净资本+期末净资本）期末净资本）/2/2合并口径合并口径分类监管分类监管8 8成本管理能力成本管理能力（营业收入（营业收入-投资收益投资收益-公允价值变动收益）公允价值变动收益）/营业支出营业支出合并口径合并口径分类监管分类监管经经纪纪业业务务9 9客户交易结算资金余额客户交易结算资金余额年末代理买卖证券款年末代理买卖证券款单家公司单家公司延续延续1010代理买卖证券业务净收入代理买卖证券业务净收入“代理买卖证券业务净收入代理买卖证券业务净收入”单家公司及单家公司及合并口径合并口径单家公司排名适用营业部设立及设立子公司，合并单家公司排名适用营业部设立及设立子公司，合并口径适用分类监管及口径适用分类监管及IPOIPO上市上市1111代理买卖证券业务净收入增长率代理买卖证券业务净收入增长率（本本年年度度代代理理买买卖卖证证券券业业务务净净收收入入-上上一一年年度度代代理理买买卖卖证证券券业业务务净净收收入）入）/上一年度代理买卖证券业务净收入上一年度代理买卖证券业务净收入合并口径合并口径IPOIPO上市上市1212证券公司营业部平均代理买卖证券业务证券公司营业部平均代理买卖证券业务净收入净收入代理买卖证券业务净收入代理买卖证券业务净收入/营业部家数营业部家数单家公司及单家公司及合并口径合并口径单家公司排名适用营业部设立及设立子公司，合并单家公司排名适用营业部设立及设立子公司，合并口径适用分类监管及口径适用分类监管及IPOIPO上市上市1313证监局辖区内营业部平均代理买卖证券证监局辖区内营业部平均代理买卖证券业务净收入业务净收入年年度度证证监监局局辖辖区区内内证证券券公公司司代代理理买买卖卖证证券券业业务务净净收收入入合合计计/证证监监局局辖辖区内证券公司营业部家数合计区内证券公司营业部家数合计单家公司单家公司营业部设立营业部设立资资产产管管理理业业务务1414受托管理资金本金总额受托管理资金本金总额年末受托管理资金本金总额年末受托管理资金本金总额单家公司单家公司延续延续1515资产管理业务净收入资产管理业务净收入受托客户资产管理业务净收入受托客户资产管理业务净收入合并口径合并口径设立子公司、分类监管及设立子公司、分类监管及IPOIPO上市上市1616资产管理业务净收入增长率资产管理业务净收入增长率（本本年年度度受受托托客客户户资资产产管管理理业业务务净净收收入入-上上一一年年度度受受托托客客户户资资产产管管理理业务净收入）业务净收入）/上一年度受托客户资产管理业务净收入上一年度受托客户资产管理业务净收入合并口径合并口径IPOIPO上市上市29证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名（附表续一）（附表续一）SAC 中国证券业协会中国证券业协会承承销销与与保保荐荐业业务务1717股票及债券主承销家数（含联合主承销）同股票、债券主承销家数的口径单家公司设立子公司1818股票及债券承销金额（含联合主承销）按照年度证券公司股票和债券实际承销金额计算，股票包括A股、B股及其他证券首发、增发和配股，债券包括公司债、企业债、可转债和短期融资券。单家公司设立子公司承承销销与与保保荐荐业业务务1919股票主承销家数按照年度证券公司主承销（含联合主承销）的股票家数排名，股票的范围统计口径包括A股、B股及其他证券的首发、增发和配股。合并口径分类监管2020股票主承销金额按照年度证券公司股票主承销（含联合主承销）金额计算，股票主承销金额包括A股、B股及其他证券的首发、增发和配股的金额。合并口径延续2121债券主承销家数按照年度证券公司主承销（含联合主承销）的债券家数排名，债券的范围统计口径包括公司债、企业债、可转债和短期融资券。合并口径分类监管2222债券主承销金额按照年度证券公司债券主承销金额（含联合主承销），包括公司债、企业债、可转债和短期融资券的承销金额（不包括国债承销金额）。合并口径延续2323承销与保荐业务净收入证券承销业务净收入+保荐业务服务净收入合并口径分类监管及IPO上市2424承销与保荐业务净收入增长率（本年度证券承销业务净收入与保荐业务服务净收入合计-上一年度证券承销业务净收入与保荐业务服务净收入合计）/证券承销业务净收入与保荐业务服务净收入合计合并口径IPO上市项项目目序序号号排名指标排名指标计算口径计算口径排名主体排名主体适用范围适用范围30证券公司经营业绩指标排名证券公司经营业绩指标排名（附表续二）（附表续二）SAC 中国证券业协会中国证券业协会项项目目序序号号排名指标排名指标计算口径计算口径排名主体排名主体适用范围适用范围财财务务顾顾问问业业务务2525财务顾问业务净收入财务顾问服务净收入合并口径分类监管及IPO上市2626并购重组财务顾问业务净收入并购重组财务顾问业务净收入单家公司口径上市公司并购重组财务顾问业务2727财务顾问业务净收入增长率（本年度财务顾问服务净收入-上一年度财务顾问服务净收入）/上一年度财务顾问服务净收入合并口径IPO上市投投资资咨咨询询业业务务2828投资咨询业务综合收入投资咨询服务净收入+经纪业务席位净收入+max(0,代理买卖证券业务净收入-经纪业务席位净收入-股票基金交易金额*0.1%)，其中股票基金交易金额不含公司出租席位上的交易金额合并口径分类监管及IPO上市2929投资咨询业务综合收入增长率（本年度投资咨询业务综合收入-上一年度投资咨询业务综合收入）/上一年度投资咨询业务综合收入合并口径IPO上市全国所有营业部平均代理买卖证券业务净收入年度全部证券公司代理买卖证券业务净收入指标金额之和/全部营业部家数合计行业平均水平营业部设立注：1、适用范围中证券公司分类监管规定（2010年修订）（证监会公告201017号）简称分类监管，关于进一步规范证券营业网点的规定（2009年修订）（证监会公告200927号）简称营业部设立，关于进一步完善证券公司首次公开发行股票并上市有关审慎性监管要求的通知（机构部部函2011541号）简称IPO上市，证券公司设立子公司试行规定（证监机构字2007345号）简称设立子公司，关于商请对证券公司的并购重组财务顾问业务单独排名的函简称上市公司并购重组财务顾问业务；2、计算口径中的数据均选自相应监管报表明细项目；3、上一年度数据取自上一年度已审报表审定数；4、经纪业务指标12中的营业部家数对符合优惠政策的营业部数量做扣减处理；5、监管指标公布方式均为对外发布，部分延续指标仅在业内发布。31SAC 中国证券业协会中国证券业协会谢谢 谢谢!联系电话联系电话010-66575839/5992010-66575839/5992新年愉快新年愉快