艾布鲁：财务报表及审计报告2019-2021.docx

湖南艾布鲁2021年度、2020年度、2019年度审计报告CAC证审字 2022 0018号审计机构：中审华会计师事务所（特殊普通合伙）·1 I天津市2022年会计师事务所业务报告书防伪报备页报备号码*24168 报告编号：CAC证审字20220018号报告单位：湖南艾布鲁环保科技股份有限公司报备日期：20220214 报告日期：2022用2· 14 签字注师：陈志刘建清事务所名称：中审华会计师事务所特殊普通合伙）事务所电话：02差88238268 事务所传真：022·23559045通讯地址天津市和平区解放北路188号信达广场52层电子邮件：caccpallp事务所网址：防伪监制单位：天津市注册会计师协会防伪查询网址:http:/www.tjicpa.org/cn版权所有：天津市注册会计师协会津P备05002894号22目录索 引页 码、审计报告一、已审财务报表1、合并资产负债表152、合并利润表83、合并现金流量表94、合并股东权益变动表10125、资产负债表13·146、 利润表7、 现金流量表8、 股东权益变动表159、财务报表附注2011532· 1 ·、附件1、审计机构营业执照及执业许可证复印件3中审华计腼串所CAC CPA LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP 月冲市和屮放北銘号迲广场騎层邮编37 2中伽刂：222引，传廡伽刁：02723，0的网圳0“间岫00*机密*审计报告CAC证审字22 0018号湖南艾布鲁环保科技股份有限公司全体股东：、审计意见我们审计了后附的湖南艾布鲁环保科技股份有限公司以下简称艾布鲁）的财务报表，包括2021年12月31日、2020年12月31日、2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度、2020年度、2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了艾布鲁公司2021年12月31日、20年12月31日、2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度、2020年度、2019年度合并及母公司经营成果和现金流量。、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于艾布鲁，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。14、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。（一）应收账款的确认1、 事项描述如附注六、（二）所示，艾布鲁2021年12月31日、2020年12月31日、2019年 12月31日财务报表应收账款账面价值分别为431，842，64023元、309，605，862，01元、270，365，41033元，2021年12月31日相比2019年12月31日应收账款的增长了5973，应收账款账面价值占资产总额比例较高，且应收账款预计损失率的计提涉及管理层估计和复杂的判断，包含对未来可收回性、收回时间等的预测，因此我们将应收账款作为关键审计事项。2、 审计应对（1）了解和评估与应收账款相关的内部控制的设计，测试内部控制运行的有效性；（2）取得并查看应收账款明细账，与财务报表核对：（3） 根据抽样方法抽取样本，对应收账款进行函证，控制收、发函证过程，核查应收账款的存在；（4） 根据抽样对客户实地走访，核查应收账款的存在；（5） 根据抽样方法抽取样本，取得并查看合同、财评报告/工程审计报告、发西二刁、银行回执单等原始单据，核查应收账款的存在性、准确性、完整性；（6） 取得并查看管理层对应收账款预期损失率会计估计的依据，分析预期损失率的合理性：（7） 根据管理层的预期损失率重新计算坏账准备，核查应收账款的准确性；（8） 根据抽样方法抽取样本，抽取客户资产负债表日后回款情况，核查应收账款的真实性：（9） 对应收账款进行截止测试，核查应收账款的完整性；（10） 查看应收账款的列报，核查列报是否正确。（二）收入的确认1、 事项描述25如附注“六、 （三十一）所述，艾布鲁2021年度、2020年度、2019年度艾布鲁公司财务报表中确认的主营业务收入分别为人民币521，755，1761 1元、491，818，427，30元、440，313，82249元，2021年度相比2019年度收入的增长了1850。由于收入是艾布鲁公司的关键经营指标之一，收入确认是否适当准确对艾布鲁经营成果产生重大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而调节收入确认时点的固有风险，因此我们将收入的确认识别为关键审计事项。2、 审计应对（1）了解和评价与收入确认相关的内部控制的设计以及测试内部控制运行的有效性；（2）取得并查看收入明细账，并与财务报表数据核对：（3） 根据抽样方法选取样本对客户销售额、应收账款余额、预收账款余额进行发函，控制收、发函证过程，核查收入的发生以及准确性；（4） 根据抽样方法选取样本，对客户进行实地走访，核查收入的发生；（5） 取得并检查了招标文件、中标通知书、项目合同、工程决算审计报告、业主和监理及施工方签章的工程量验收单、银行回执单等原始证据，并与记账凭证进行了双向细节测试，核查收入的发生以及完整性；（6） 对收入进行项目毛利率、年度毛利率分析：（7） 通过巨潮网等公共信息平台取得同行业收入以及毛利率数据，进行同行业数据对比；（8） 取得并核对了招标金额、合同金额、财评报告/工程审计决算金额、记账金额，核查收入的准确性；（9） 对收入进行截止测试，核查收入的完整性：（10） 查看收入的列报，核查列报是否正确。四、其他信息艾布鲁管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。3632· 1 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的清况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们己执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估艾布鲁的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算艾布鲁、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督艾布鲁的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。（三） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。47（四） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对艾布鲁持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获；的信息。然而，未来的事项或情况可能导致艾布鲁不能持续经营。（五） 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六） 就艾布鲁中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。十四中国注册会计师项目合伙人）中国注册会计师二0二二年二5932 · 1 ·单位：元 种编制单位：，公司合并资产负债表（续）币 ：人民币一负债和股东权益附注（六）202112312020·123120191231流动负债：短期借款（十四）5，000，00000交易性金负债、以公允价值计量且其变动诅仄当期损益的金融负债衍生金负债应付票据十五68，336，2269332，827，49424应付账款十六323，88L38251276，045，550，47220，025，145、47预收款项十七2，619，017，37合同负债十八L586，982895，612，7035应付职工薪酬十九12，557，8332812，139，723，958，178，23735应交税费二十8，483，463，567，689，940929，2，05039其他应付款十1，961，81262L941，296巧41，384，26070持有待售负债，年内到期的非流动负债十6，000，00000其他流动负债十42，721，93 &7427，189，7499724，468，65 L64流动负债合计470，529，64053363，446，45924265，939，36292非流动负债：长期借款（二十匹）65，000，00000应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债（二十五）1，205，20000递延收益（二十六）1，000，00000递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计66，000，000001，205，200，00负债合计536，529，640，53363，446，45924267，144，56292股东权益：股本（二十七）90，000，000，0090，000，000佣90，000，00000其他权益工具其中：优先股永续债资本公积（二十八）巧，014，2445915,014，244、59巧，014，24459减：库存股其他综合收益专项储备3，759，490，703，343，870834，558，34生47盈余公积28，007，279912 L273，38028巧，380，696，00未分配利润232，259，36 L86168，347，708851巧，34 L54944归属于母公司股东权益合计369，040，37706297，979，20455240，294，834，50少数股东权益5，382，737675，000，14461股东权益合计374，423，11473302，979，34916240，294，834，50负债和股东权益总计910，952，75526666，425，80840507，439，39742合并利润表制单币 ：人民币旷项目附注（六）2021度202c2019年、营业总收52 ，755，1761 1491，8 8，42730440，3丨3，82249其中：营业收人521，755， 76Il491，8 18，42730440，313，822、49、营业总成432，779，四4、40410，124，85L6 369J88，87643其中：营业成本三十二37364487829，357，002，1 1419320，295，032、67税金及附加三十三1 134，8開43L483，8379 1，21 1，22278销售费用三十14，606，79 L3913，099，995331 L022，48764管理费用三十五22，132，6399219，848，2303818，740，33329研发费用三十六19，900，1721919，270，116371 8，196，27974财务费用三十七1，359，91218巧79，44257276，47969其：利息费用三十七1 980，6969910，405，37利息收入三十七918，33887699，32L963巧，95284加！其他收益三十八2，713，826，032230，9686L323，307，27投资收益（损失以孬一"号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“” 号煩列）净敞口套期收益（损失以“"号填列）公允价值变动收益（损失以'一·号填列）信用减值损失（损夫以“”号填列（三十九）13，212，5765512，114，06L31· 1 1，979，巧7，75资产减值损失（损失以“”号填列冫（四十）·2，567，70781·3，67 794，75资产处置收益（损失以“ · ”号填列）、营业利润（亏损以“一”号填列）75，909，5233868，132，6877960，469，095、58加：营业外收入（四十一）5,100，00上5213，70097L205，00000减：营业外支出（四二）76，3164175L503421，546，53L42、利润总额（亏损总额以“ ”号填列）80，933，2084967，394，885，3460，127，5646减：所得税费用四十三）990506279，8，495，89704732229629，、净利润挣亏损以“一”号71，028，1457058，898，988，3052，805，267，87o、）按经营持续性分类l.持续经营净利润（净亏损以“一”号填列）71，028，145，705 &898，98 & 3052，805，267，87终止经营净利润（挣亏损以“”号填列）（二）按所有权归属分类l.归属于母公司所有者的净利润70，645，5526458，898，843、6952，805，267872，少数股东损益382，5930614461五、其他综合收益的税后额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益I.重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益，其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公值变动其他（二）将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收莻2，其他债权投资公允价值变动3，可供出售金融资产公允价值变动损益4，金融资产重分类计入其他综合收益的金额5持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益6，其他债权投资信用减值准备7现金流量套期储备&外币财务报表折算差额9其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额六、综合收益总额71，028，1457058，898，98&3052，805，267，87归属于母公司所有者的综合收益总额70，645，552糾58，898，8436952，805，267，87归属于少数股东的综合收益总额382，59306144，61、每股收益一）基木每股收益（元/股）o，78o，65o巧9o78o65o59公司法定代表人：主管会计工作负责人：钟儒会计机构负责人：编制单位：殳司合并现金流量表币 ：人民币项酊附注（六）21年度2020年度19年度、经营活动产生的现金流聿销售商益0提供劳务收到的现金439，707，19783420，012，118、99345，193，06977收到的税费返还428，187，27收到其他与经营活动崤关削现金（四十四）9，707，9巧，804，741，325265，253，36284经营活动现金流入小计449，41s，113还3424，753，444，25350，874，61988购买商品、接受劳务支付的现金303，657，602，63300，076，92960273，542，569，02支付给职工以及为职工支付的现金45，322，23 &4338，559，22生3731，895，393、74支付的各项税费18，865，557，8423，890，9473519，726，586，26支付其他与经营活动有关的现金（四十四）34，920，7849121，419，7942024，194，87102经营活动现金流出小计402，766，183·81383，946，895，52349059，42004经昔活动产生的现金流量净额46，648，9298240，806，548，731，5巧，199，84、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金（四十四）95553644，投资活动现金流入小计955巧3644购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金82，808，2423577，3，222巧I70仇555，66投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计82 08 42，3577，3，222，51700，55566投资活动产生的现金流量净額81 52，705，9177643422，51，700，555，66、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金5，0，0取得借款收到的现金86，115，989618，540，0佣0发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计86，115，989615，000，000，008，540，00000偿还债务支付的现金10，1巧，989618，540，00000分配股利、利润或偿付利息支付的现金1，980，6969910，40537支付其他与筹资活动有关的现金（四十四）1，005，733，291，135，113，62723，58530筹资活动现金流出小计13，102，419891，135，113629，273 9067筹资活动产生的现金流量净额73，013 69，723，864，886、38乊33，990还7四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额37，809，793，6332，971，787，4080，65331加:期初现金及现金等价物余额80，610，42486I l 3582，21226113，501，55 &75六、期末现金及现金等118，420，21 &4980，6 0，424，86113，582，21226公司法定代表人：钟主管会计工作负责人：会计机构负责人：32 · 1 ·一卜3 -2-3 -2-20单位：元币种：人民币资产负债表· 28编制单位：湖南变希环保授份着釀附注（十五）流动资产：货币资金交易性金鑾资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金衍生金资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计非流动资产：债权投资可供出售金资产其他债权投资持有至到期投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产在建工程工程物资生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计产总计公司法定代表人：钟儒皮32 1 · 2021123120201231201912·31142，721，6592892，477，039围6113，582，212、26446，的1，174，72395，283，720，32270，365，41033969，3772，618，950，201，281，1444033，517，502、1930，333，455899，920，584巧56，133，95& 821，906，4890288，044，64 L961 18，664，5488269，878，100145，483，56752L80597L504，886，473，42754，482，37512594，303，726，13488，080，4669245，5開，0000045，5，000001，933，909931，798，265602，400，4173315，556，267575，848，4602212，303，789，2912，568，862，2112，82 040、578，0，86L1 16，317，47L014，129，472，6083，934，827，9072，033，0590419058，93050838，417，20302666，336，785 7507 439，397，42编制单位：湖南艾、产负债表（续）负债和股东权益氵附注（十五）202112312020123120191231流动负债：短期借款5，000，00000交易性金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金衍生金融负债应付票据68，336，2269332，827，494，24应付账款320，309，58814268，487，86384220，025， 4547预收款项2，6四，01737合同负债，586，982895，612，703，巧应付职工薪酬12，186，740，8 12，139，723，958，178，237，35应交税费8，483，463567，689，458889，264，05039其他应付款1，768，12470L941，296，541，384，26070持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债53，984，2563239，63 ，04 L0224，468，65 L64流动负债合计471，655，38335368，329，58L62265，939，362、92非流动负债：长期借款应付债券其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债1，205，20000递延收益1，000，00000递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计1，000，000001，205，20000负债合计472，655，383，35368，329，58L62267，144，562，92股东权益：股本9000000000，90，000，000，0090，000，00000其他权益工具其中：优先股永续债资本公积巧，014，24459巧，014，244巧9巧，014，24生59减：库存股其他综合收益专项储备3，759，490703，343，870834，558，34447盈余公积28，007，279，9121，273，38028巧，380，600未分配利润228，980，804，47168，375，707，85115，34L54944股东权益合计365，761，81967298，007，20355240，294，83450负债和股东权益总计838，417，20302666，336，78517507，439，39742明坤段钟公司法定代表人：管会计工作负责人会计机构负责人：亻磊明32 · 1 利润表编制单位：湖南艾附注（十五）、营业收2 =（四）减：营业成本冫，四）税金及附加销售费用管理费用研发费用财务费用其屮：利息费用利息收入加：其他收益投资收益（损失以“一”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以'号填列）净敞口套期收益（损失以“·"号填列）公允价值变动收益（损失以"一“号填列）亻訁用减值损失（损失以“”号填列）资产减值损失（损失以“”号填列）资产处置收益（损失以“一”号填列）、营业利润（亏损以“一”号填列）加：营业外收入减：营业外支出、利润总额亏损总额以“ ”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“一”号填列）（一）持续经营净利润（净亏损以“ ”号填列）（二）终止经营净利润（净亏损以“ ”号填列）五、其他综合收益的税后净额（一） 不能重分类进损益的其他综合收益I.重新计量设定受益计划变动额2、 权益法下不能转损益的其他综合收益3、 其他权益工具投资公允价值变动4，企业自身信用风险公允价值变动 5其他（二） 将重分类进损益的其他综合收益I.权益法下可转损益的其他综合收益2其他债权投资公允价值变动3可供出售金融资产公允价值变动损益4，金资产重分类计入其他综合收益的金额5持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益6其他债权投资信用减值准备7现金流量套期储备&外币财务报表折算差额9其他六、综合收益总额七、每股收益一）基本每股收益（二）稀释每股收益公司法定代表人：钟儒皮32 1 · 2021年度507，866，65 L40368，19L408871，134，38043 4，606，四L392 L998，073、2519，900，172192，959，989954 L794223，293，552282，713，82603· 12，921，559，5 2，567，7078172，220，373935，100，00L5276，3164177，244，059049，905，06279 67，338，9962567，338，9962567，338，99625段明坤2020年度491，8 8，427，30357，002， 14191，483，6629113，099，99533 9，8四，63472 四，270，116，37 巧78，044，26696，巧& 05 2，230，96816· 12，114，06L31·3，677，7947568，160，0601413，7009775L50342 67，422，257698，495，4巧0058，926，842，6958，926，8426958，926，842，69会计机构负责人： 2019年度440，313，82249 320，295，032671，211，222781 L022，487，6418，740，333，2918，196，279，74276，4796910，4053 73巧，95284，323，3072711979，巧77560，469，095，58 L205，00000 1，546，531，4260，127，4J67，322，2962952，805，267，8752，805，267，8752，805，26787 现金流量表编制单位：湖南艾布环保科技股份有限公司2021年度2020年度2019年度、经营活动产生的现流量销售商品、提供劳务到现金430，327，93427420，012，11899345，193，069，77收到的税费返还428， 87，27收到其他与经营活动有关的现9，683，55L604，738，16L355，253，36284经营活动现金流入小计440，011，485，87424，750，28034350，874，619，88购买商品、接受劳务支付的现金302，999，06462300，076，92960273，542，56902支付给职工以及为职工支付的现金45，232，546，0838，559，224373 1，895，39374支付的各项税费18，865，0758023，890，947，3519，726，586，26支付其他与经营活动有关的现金34，652，4264921，405，4327624，194，87L02经营活动现金流出小计401，749，11299383，932，53408349，359，42004经营活动产生的现金流量净额38，262，3728840，817，746261，515，19984、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金