人民大学在职经济学题库-财政学 .docx

财政经济学（标红带下划线为新增题）名词解释1. 公共物品【p19】：由国家机关和政府部门公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。(不论每个人是否愿意购买他们，他们带来的好处不可分开的散布到整个社区，公共物品具有排他性和非竞争性。)2. “成本-效益”分析【p58】：也称成本收入分析，是将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析，更多的用在公共支出的决策程序中。通过多个预选方案进行成本效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。(该分析方法是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入的成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。)3. 转移性支出【p78】：是财政支出按经济性质分类的一种。直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。（其中，从数额上和经济影响上看，补助支出的份额最大，最为重要）他们的目的和用途不同，但有一个共同点是财政付出了资金，却无任何所得，在这里不存在交换的问题。他所体现的是政府的非市场性再分配活动。4. 购买性支出：5. 公共定价：6. 税收支出【P180】：税收支出是以特殊的法律条款规定、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，由此可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。7. 纳税扣除【P181】：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。换言之，纳税扣除是指在计算应课税所得时，从毛所得税额扣除一定数额或一定比率扣除，以减少纳税人的应课税所得额。8. 税收抵免【P182】:税收抵免是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应缴纳额中扣除，以减轻其税负。9. 综合所得税：10. 课税对象【P215】课税对象又称税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。11. 纳税人：12. 价内税与价外税：13. 超额累进税率【P217】超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时适用几个税率。14. 定额税率【P217】定额税率也称固定税额，是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不是规定征收比例。15. 起征点与免征额【P219】起征点是指税法规定的对课税对象开始征收的最低界限。免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。16. 直接税与间接税【P220】税负不能转嫁的税种为直接税，所得课税和财产课税属于直接税。税负能够转嫁的税种为间接税，商品课税属于间接税17. 从量税与从价税【P221】从量税：按课税对象的数量、重量、容积或体积计算的税种称为从量税。从量税的税额随课税对象数量的变化而变化，计算简便，但税负水平是固定的，是不尽合理的，因而只有少数税种采用这种计税方法，如我国的资源税、车船使用税等。18. 从价税：按课税对象的价格计算的税种称为从价税。相比较而言，从价税更适应商品经济的要求，同时也有利于贯彻国家税收政策，因而大部分税种都采用这一计税方法。19. 税收中性【P227】：税收中性是指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。20. 税收超额负担【P228】：税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。超额负担主要表现在两个方面：一是国家征税一方面减少纳税人支出，另一方面增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。21. 税负转嫁【P230】：税负转嫁指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。22. 税收归宿【P230】：税收归宿是与税负转嫁密切相关的一个概念，一般指处于转嫁中的税负的最终落脚点。23. “拉弗曲线”【P249-P250EBDA税收收入OC税率】：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。拉弗曲线阐明了以下三方面的经济含义：（1）高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率；（2）取得同样多的税收，可以采取两种不同税率；（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。24. 税收效应【P237】：税收效应指纳税人因国家课税而在其经济或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择乃至生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。税收效应可分为收入效应和替代效应两个方面。25. 增值税【P263】：商品课税的一种，是就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国商品课税体系中的一个新兴税种。最大的特点是在一种商品多次课税中避免重复征税。（课本上的定义）增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。（觉得课本上的定义不是很全面，这个是税法上的定义。总觉得这个比较权威。）26. 税收资本化：27. 消费型增值税：28. 就业创造标准：29. 社会保障：30. 公共生产：31. 预算赤字：32. 逆弹性命题【P284】：即拉姆斯法则，是最适商品课税理论。指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性成反比。因此，对弹性相对小的商品课以相对高的税率，对弹性相对大的商品课以相对低的税率。如果对无弹性或低弹性商品（如食品）采用高税率征税，会使总体超额负担最小化，是一种最适税制。33. 国债负担率【P305】：是表示国债相对规模的一个指标。国债的应债来源从国民经济总体来看是GDP，用当年国债发生额或国债余额 占GDP的比重来表示，称国债负担率。从个别应债主体看，则以当年发行额占应债主体的收入水平的比重来表示，如居民个人的国债负担率可以用当年国债发行额占居民收入扣除消费支出和其他投资后的居民储蓄的比例来表示。34. 债务依存度【P305】：是表示政府偿债能力的指标之一，是指当年国债发行额占中央财政支出的比重，表示中央支出对债务的依赖程度。35. 财政平衡：财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系，收支对比不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。就现今各市场经济国家的情况来看，财政赤字是一种普遍现象，而财政平衡只是把收支对比的一种理想状态作为预算编制和执行所追求和考核的目标。36. 预算管理体制：37. 国家预算【P334】：是政府的基本财政收支计划，是政府集中和分配资金、调节社会经济生活的主要财政机制，是国家的重要立法文件。（删去功能具体描述若干）38. 单式预算与复式预算【P335】：以预算形势的差别为依据而对国家预算进行的分类。单式预算，是指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映；复式预算，是指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算（或债务预算）。39. 增量预算【P335】：指计划财政收支的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。40. 零基预算【P335】：指计划财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。41. 政府采购制度【P342】：是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。（删去采购步骤）42. 转移支付制度【P357】：是衡量各级预算主体之间收支不对称的预算调节制度，是分级预算体制的重要组成部分（见百度词条，个人认为到这即可，以下供参考）。有纵向转移和横向转移（调节）两种形式。纵向转移的典型做法是补助金制度，中央从各地征收国税，同时对每个地方给予补助，实行双向调节。补助金分无条件补助、有条件补助和专项补助。补助金是根据相关的因素设计规范化的计算公式，一旦确定则无讨价还价余地。横向转移是由富州向穷州转移支付，实行地区间的互助式调节，不再通过中央预算。（书中提到的是“政府间转移支付”，是指政府间财力的无偿转移，一般是指上级政府（财政）对下级政府（财政）的无偿补助或拨款，而财力无偿转移的方法、规则和程序则构成政府间转移支付制度）。它的主要功能有：（1）弥补纵向财政缺口（2）弥补横向财政缺口（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应（4）支持落后地区的经济发展。43. 结构性财政赤字【P378】：依据产生赤字的经济背景和原因将财政赤字分为两类，结构性赤字和周期性赤字，结构性赤字是指发生在已给定的充分就业之上的赤字，也称充分就业赤字，它由政府财政政策的变量决定，是一种外生变量，体现财政政策变量对经济的影响。因为它是假定经济已经在充分就业水平上运行，在这种假定条件下，当经济中还存在未被动员的资源时，赤字会直接引致总需求的增加，并通过对总需求的影响调节总供求关系。44. 相机抉择的财政政策【P404】：是根据调节经济周期的作用而对财政政策进行分类的一种政策。这种财政政策本身没有内在调节功能，需要借助外力才能对经济产生调节作用 。一般来说，这种政策是政府利用国家财力有意识地干预经济运行的行为。45. 宏观税负：46. 扩张性财政政策【P405】：是根据调节国民经济总量方面的不同功能而对财政政策进行分类的一种政策。指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求。在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。扩张性财政政策载体主要有减税（降低税率）和增加财政支出。简答1. 区分公共物品与私人物品的基本标准是什么？【p20】答:区分二者的基本标准：一是排他性和非排他性。公共物品具有非排他性。既一些人享用公共物品带来的利益不能排除其他一些人同时从公共用品中获得。而私人物品具有排他性，排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买后，他人就不能享用此种商品和服务带来的利益；二是竞争性和非竞争性 非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，提供公共物品的边际成本为零。私人物品则具有竞争性，竞争性是消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件私人物品，都要增加生产成本。2. 简述财政配置资源的机制和手段。【p35】答：财政配置的机制和手段主要有：在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。我国当前主要是采取GDP增长率指标来表示资源配置效率。优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。提高财政资源配置本身的效率。3. 财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？【p37】答：（1）划清市场分配与财政分配的界限与范围。（原则上属于市场分配的范围,财政不能越俎代庖,凡属于财政分配的范围,财政应尽其职。比如，应由市场形成的企业职工工资，企业利润、租金收入、财产收入、股息收入等，财政的职能是通过再分配进行调节。而医疗保健、社会福利、社会保障等，则应改变目前“企业办社会”的状况，由财政集中分配，实行社会化。）（2）规范工资制度。（这里是指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。凡应纳入工资范围的收入都应纳入工资总额，取消各种明补和暗补，提高工资的透明度；实现个人收入分配的货币化和商品化；适当提高工资水平，建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度。）（3）加强税收调节。（税收是调节收入分配的主要手段：通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠与税调节个人财产分布；等等。）（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。4. 财政实现稳定和发展职能的机制和手段包括哪些内容？【p39】答：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。(如果社会总供求保持了平衡，物价水平就是基本稳定的，经济增长率也是适度的，而充分就业和国际收支平衡也是不难实现的。财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。当总需求小于总供给的情况，财政可以实行适度放松政策，增加支出和减少税收或两者同时并举，由此扩大总需求。在这个过程中，财政收支发生不平衡是可能的而且是允许的。针对不断变化的经济形势而灵活地变动支出和税收，被称为“相机抉择”的财政政策。)（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度、失业救济金制度，都明显具有这种作用。(原则上说，凡是业已规定了的，当经济现象达到某一标准就必须安排的收入和支出，均具有一定的“自动稳定”作用。当然，这种“自动稳定”的机制究竟有多大的作用尚可存疑，更何况，在类似我国这样的发展中国家，这种机制本身就是欠缺的。)（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合。（4）财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会的公共需要。(诸如，为社会经济发展提供和平的和安定的环境，治理污染、保护生态环境、提高卫生水平，加快文教的发展，完善社会福利和社会保障制度，使增长与发展相互促进，相互协调，避免出现某些发展中国家曾经出现的“有增长而无发展”或“没有发展的增长”的现象。)5. 简述社会公共需要的特征。6. 简述财政支出按经济性质的分类。【p78】答：以财政支出是否与商品和服务交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出类。购买性支出体现的是政府的市场性再分配活动：直接表现为政府直接购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的（如：政府各部门的事业费）或国家投资所需的商品和服务的支出（如：政府各部门的投资拨款），并运用这些商品或服务实现国家的职能。转移性支出体现的是政府的非市场性再分配活动：直接表现为资金无偿的、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。财政支出按经济性质分类具有较强的经济分析意义：1、购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对分配的影响是间接的；转移性支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。2、购买性支出对政府形成较强的效益约束，转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。3、购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。联系政府的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。7. 简述”瓦格纳法则”的含义。【P84】答：19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则”。瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。瓦格纳认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。所谓经济因素，则是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理与调节工作。此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于GDP的增长。8. 简述财政投资的决策标准。9. 简述政府投资的特点。【P134】答：（1）政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建设的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。（3）政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域，换言之，在投资主体多元化的经济社会中如果政府不承担这些方面的投资或投资不足，就会导致经济结构失调，经济发展速度就会遇到“瓶颈”制约。10. 简述政府投资于农业的重点。11. 简述我国社会保障体系的主要内容。【P162-168】答：从80年代中期社会保障的改革拉开序幕，现在已基本形成了以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保障体系。基本保障项目主要内容有：1）养老保险：覆盖面由原来只包括国有企业和一部分城镇集体企业扩大到城镇各类所有制企业，养老保险费用主要由企业和职工个人缴费负担，财政负责弥补养老保险计划的赤字，实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。新的养老保险制度实施后参加工作的职工，如果个人缴费年限满15年，在退休后可按月领取基本养老金，不满15年的，不能享受基础养老金，其个人账户中的存储额一次性地支付给本人；新制度实施前已退休的职工，仍按国家原来的规定发放养老金，同时执行养老金的调整办法。养老基金的管理应逐步由县、市级统筹向省级统筹过渡。2）失业保险：覆盖面包括城镇企业和事业单位。保险费用的筹集由城镇企业、事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的1%缴纳失业保险费。发放应按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平发放，具体标准由省、自治区、直辖市政府确定。3）城市职工医疗保险：覆盖面包括城镇所有用人单位。基本医疗保险费用要由用人单位和职工共同缴纳，单位的缴费北应控制在职工工资总额的6%左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的2%。实行社会统筹与个人账户相结合的运行模式。辅助保障项目主要内容有：1、工伤保险：2、生育保险：3、社会救济和社会福利项目：城镇居民最低生活保障，下岗职工生活补贴，农村五保户救济，灾民救济。12. 从税收支出作用的角度简述税收支出的分类。【P180】答：税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。从税收支出所发挥的作用的角度，税收支出可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。（1）照顾性税收支出，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。这类税收支出明显带有财政补贴性质，目的在于扶植国家希望发展的亏损性或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡，但要严格区分经营性亏损和政策性亏损。（2）刺激性税收支出，主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。这类税收支出是税收优惠政策的主要方面，又可分为两类：一是针对特定纳税人的税收支出；二是针对特定课税对象的税收支出。13. 简析价格分配对财政收入增减的影响因素。【P193-P195】答：（1）价格变动对财政收入的影响，首先表现为价格总水平的升降。首先表现在价格总水平升降的影响，在市场经济条件下，价格总水平一般呈上升趋势，一定范围内的上涨是正常现象，持续地、大幅度地上涨就是通货膨胀。只有在因物价上涨形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长才是通过价格再分配机制实现的。（2）二是现行的财政收入制度。如果是以累进所得税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，随着名义收入减少而降低档次，从而财政在价格再分配中所得份额将有所增减。如果实行的是以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长。如果实行的是定额税，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。14. 简述税收的形式特征。【P213】答：税收的“三性”是指税收的强制性、固定性、无偿性。“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，不同时具备“三性”的财政收入就不成其为税收。税收的强制性，指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是国家满足社会公共需要的必要保证。税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的固定性，指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税，政府也不得随意更改。15. 简述最适课税理论的内容。16. 简述税负转嫁的条件（规律）。【P231】答：税负转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度受诸多因素影响，常因供求弹性的大小、税种的不同、课税标准不同、课税范围的宽窄以及企业所处行业地位等不同而各异，但是也存在一般性的规律。（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象、与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。17. 简述税负效应。【P237】答：所谓税收效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择乃至于生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。税收效应可分为替代效应和收入效应两个方面。税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。经分析，由于政府课征一次性税收而使纳税人购买商品的最佳选择点发生了改变，这说明政府课税对纳税人的影响，表现为因收入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平，但不改变购买两种商品的数量组合。税收的替代效应是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。18. 简述商品课税的特点和功能。【P262】答：商品课税是泛指所有以商品为征税对象的税种。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。同其他税类相比，商品课税有下述四个方面的特征：1、课征普遍。商品课税以商品交换并形成销售收入为前提，商品生产和商品交换是社会生产的主要形式，对商品的课税自然是最普遍的税类。2、以商品和非商品的流转额为计税依据。在税率既定的前提下，税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和费用水平无关，因此商品课税又称为流转课税。3、实行比例税率，除少数税种实行定额税率外，适用比例税率制是商品税类的一个重要特征。4、计征简便。商品课征以流转额为依据，与商品成本和盈利水平无关，又是实行比例税率，所以计税征税都十分简便。功能：商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。缺点是在国内会干扰市场运行并形成分配不公，在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。19. 简述超额累进税率与全额累进税率的优缺点。20. 如何理解国债的负担和限度。【P304】答：（1）国债的负担。国债负担可以从四个方面来分析：第一、认购者负担，国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购者的实际负担能力。第二、政府负担，即债务人负担。政府借债是有偿的，到期要还本付息，尽管政府借债时获得了经济效益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程，所以，政府借债要考虑偿还能力，量力而行。第三、纳税人负担，不论国债资金的使用方向如何、效益高低，还债的收入来源最终还是税收，也就是当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收来还本付息。马克思所说的国债是一种延期的税收，就是指国债与税收的这种关系。第四、代际负担，即国债不仅会形成当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。由于有些国债的偿还期较长，连年以新寨还旧债并不断扩大债务规模，就会形成这一代人借的债转化为下一代甚至几代人负担的问题。（2）国债的限度。国债的限度导源于国债的负担。由于国债会形成一种社会负担，必须有一定的限度。国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题，衡量国债绝对规模的指标有三个：一是历年累计债务的总规模，即国债余额；二是当年发行的国债总额；三是当年到期需还本付息的国债总额。表示国债相对规模的指标分别是国债负担率和债务依存度。（3）国债规模的制约因素。第一，国债规模首先受认购人负担能力的制约，认购主体负担能力的高低是决定国债规模的主要因素。第二，国债规模还受政府偿债能力的制约。第三，国债的使用方向、结构和效益也是制约国债负担能力和限度的重要因素。21. 简述国债的功能。【P312】1. 弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。（1）发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀；（2）国债的认购通常遵循自愿的准则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。当然，也不能把国债视为弥补财政赤字的“灵丹妙药”。因为：一是财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；二是社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。2. 筹集建设资金。此功能需与国债的弥补财政赤字功能区别开来。这可从不同社会制度、不同财政类型、国债发行方式、目的、用途以及从国债收入的性质等方面区分。3. 调节经济。国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。此外，国债还是金融政策手段，国债券是可以流通的债权的主要组成部分，特别是短期国债券是中央银行进行公开市场操作从而调节货币需求和供给的重要手段。22. 简述国家预算的原则。【P338】答：国家预算原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想和方针。今日影响较大并为世界上大多数国家所接受的原则主要有以下五项：公开性：国家预算是反映国家和政府活动的范围、方向和政策，与全体公民切身利益相关。因此，国家预算及其执行情况必须采用一定的形式公开公诸于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。可靠性：每一收支项目的数字指标，必须运用科学的计算方法，依据充分，数据确实，不得假定、估算，更不能任意编造。完整性：该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得打埋伏、造假账，国家允许的预算外收支，可以另编预算外收支预算，也应在国家预算中有所反映。统一性：尽管各级政府都设有各该级财政部门，也有相应的预算，但这些预算都是国家预算的组成部分，所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。年度性：预算年度是指预算编制和实现所需的明确时间界定。所谓预算的年度性原则，是指政府必须按照法定预算年度编制国家预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。23. 简述分级预算体制的主要内容。【P353】（又称 “分级分税预算体制”？）答：1、分级预算体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制。它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名副其实的一级预算主体。2、分级预算体制可归纳为以下几个要点：第一、一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。第二、在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。第三、收入划分实行分税制，即在收入划分比例上，中央预算居主导地位，保证中央调控权和力度；在税收划分方法上，有的按税种划分，有的按税率划分，有的实行分成或共享制。第四、预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向调节（或纵向转移）和横向调节（或横向转移）两种形式。第五、各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。24. 简述政府间收支划分的理论依据。25. 简述增值税的类型。【P264】答：增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种，是目前各国普遍采用的一个税种，是我国商品课税体系中的一个新兴税种。一般而言，增值税的计税依据是商品和劳务价款中的增值额，但各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为三类：1、生产型增值税，即不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值。2、收入型增值税，指只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入。3、消费型增值税，指准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值。由于计税依据有差别，因而不同类型增值税的收入效应和激励效应是不同的。从财政收入着眼，生产型增值税的效应最大，收入型增值税次之，消费型增值税最小。从激励投资着眼，则次序相反。26. 简析财政赤字的经济影响。答：财政赤字对经济的影响与赤字规模大小有关，但更主要的还取决于赤字的弥补方式。第一，向银行透支或借款来弥补赤字的情况。在经济增长的情况下，货币需要必然增加，从而要求增加货币供给量，这个增量可视为财政借款的最大限额，在这个限度内的财政借款，就不会有通货膨胀的后果。第二，用发行公债弥补财政赤字的货币效应则比较复杂，这要结合什么人或单位购买以及用什么钱购买进行具体分析。如果居民个人或企业包括商业银行购买公债，一般说只是购买力的转移或替代，不产生增加货币供给的效应；如果由中央银行认购公债就可能扩大贷款规模，增加货币供给。（财政赤字是影响一国货币供给的重要因素，但财政赤字并不一定必然导致货币供给增加，财政赤字对货币供给的影响主要是由财政赤字的弥补方式及其规模决定的。通过银行透支或借款弥补财政赤字的方式，一般会增加中央银行的准备金从而增加基础货币，但财政借款并不一定引起货币供给过度。一方面，随着经济的增长，货币需要必然增加，从而要求增加货币供给量，因此，只要财政借款控制在由货币系数决定的基础货币增量的限度内，就不会有通货膨胀的后果，另一方面如果银行在向财政贷款的同时，控制贷款的总规模，也不会发生货币供给过量的问题。用发行公债弥补财政赤字的货币效应，依认购者的不同而不同。居民个人或企业以及商业银行购买公债，一般说只是购买力的转移或替代，不产生增加货币供给的效应，但因居民或企业的购买资金不同，具体的货币效应也有所不同。一是用现钞或活期存款购买，意味着M1相应缩减，财政再用于支出，又形成M1的供给，因而M1的供给规模不变；二是用储蓄或定期存款购买，意味着M2中的准货币减少，而财政支出形成M1时，虽然货币供给总规模不变，但M1的规模增加，对市场均衡必将产生一定影响。由中央银行认购国债，通常会扩大货币供给量。中央银行认购国债后，财政金库存款增加，当财政用于支出时，使商业银行账户上居民和企业存款增加，从而商业银行的存款也相应增加，商业银行有了超额准备，往往扩大贷款规模,从而增加货币供给。虽然理论上商业银行在存款增加时并不扩大贷款，或中央银行在认购国债时压缩对商业银行的贷款，就不会增加货币供给，但实际上却不具有现实性。总之，判断财政赤字的货币效应，必须根据实际情况，区别对待。）论述1. 述财政支出规模增长趋势理论解释的主要内容。【p84】答：财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展过程中的一条规律。社会主义国家的支出比重在改革以前也呈现出扩张的趋势，改革时期之所以下降，是因为政府在摆脱包得过多、统得过死的局面。一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道并达到一定阶段以后，上述下降趋势理应逆转，改革之初财政支出比重下降的趋势可能会在某一时期终止，转而趋于回升，达到适度水平则相对停滞。（1）政府活动扩张论，也称瓦格纳法则。随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。所谓经济因素，则是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理与调节工作。（2）梯度渐进增长论，也称内外因素论。是指内在因素和外在因素的共同作用导致公共支出呈阶梯状增长。内在因素。在正常条件下，经济发展，收入水平上升