第五章国际结算方式——信用证.doc

授课日期授课班级10报关与国际货运统招+订单授课课时8授课形式讲授法授课章节名 称国际结算方式信用证使用教具教学目的通过本节学习，要求学生掌握信用证的含义、内容及支付的程序；理解信用证各当事人之间的关系；掌握信用证的性质和特点；了解信用证的开立形式和种类教学重点信用证的含义及其当事人；信用证的内容；信用证的支付程序教学难点信用证的收付程序；信用证的内容课外作业教学后记授课主要内容或板书设计回顾上节内容 课堂教学安排教学过程主 要 教 学 内 容 及 步 骤一、信用证的含义及当事人（一）信用证的含义信用证（Letter of Credit, L/C）是进口方银行（开证行）根据进口商（开证申请人）的申请和要求，向出口商（受益人）开立的，凭规定的单据，在一定期限内，支付一定金额的书面保证文件。简言之，信用证是一种银行开立的有条件的书面付款承诺，具体的条件就是受益人必须提交符合信用证规定的各种单据。（二）信用证的当事人信用证一般有三个基本当事人：申请开证人、开证行、受益人，在使用过程中，又产生了通知行、议付行、付款行和保兑行等其他当事人。1开证申请人：又称开证人，是向银行申请开立信用证的人，通常是进口商。2开证行：是应开证申请人的要求，开立信用证并承担付款责任的银行，通常是进口地银行。3通知行：是受开证行的委托将信用证转交或通知出口商的银行，通常是出口地的银行。4受益人：接受信用证并享有信用证下合法权利的人，通常是出口商或实际供货人。5保兑行：是应开证行的请求在信用证上加具保兑的银行，他具有与开证行相同的责任。6议付行：是指自己垫付资金买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的跟单汇票的银行。议付行可以是信用证上指定的银行，也可以是非指定的银行。7付款行：是开证行授权进行信用证项下付款或承兑并支付受益人出具的汇票的银行。付款行可以是开证行自己，也可以是接受开证行委托的另一家银行。8偿付行：是指开证行指定的对议付行或付款行、承兑行进行偿付的代理人。二、信用证的内容及开立的形式（一）信用证的内容1对L/C本身的说明（L/C的种类、性质、号码、开证日期、有效期、付款地点等）2L/C有关当事人的名称、地址（开证申请人、受益人、开证行及其指定的通知行、议付行、付款行、偿付行、保兑行等）3对受益人提交的单据的描述（发票、装箱单、货运单据、保险单、使用汇票的说明等4对货物的描述（商品名称、规格、数量、包装、价格等）5对运输的要求（运输方式、装运期限、起运地、目的地、可否分批、可否转运等）6开证行对受益人或汇票持有人保证付款的责任文句及适用的惯例7其他事项（特殊指示）（如：限制性议付条款、限制性运输条款等，包含软条款）（二）信用证开立的形式1信开本信用证信开本信用证就是开证行用书信格式缮制并通过邮寄方式送达通知行的信用证。信开信用证是传统的信用证开立形式。信开信用证一般一式两份或两份以上，开证行用函寄方式与其在出口地的代理银行联系，要求该行通知信用证给受益人（出口商）。2电开本信用证电开本信用证就是用电讯方式开立和通知的信用证。电开本信用证的具体方式还可以进一步的分为电报方式、电传方式和SWFT方式。 （1）电报和电传方式下，开证行将信用证内容以加注密押的电报或电传通知出口商所在地的通知行。有简电本和全电本两种情况。简电本即将信用证金额、有效期等主要内容用电文预先通知出口商，目的是使出口商早日备货。但由于内容不完整，简电本不是有效的信用证，在简电本后一般都注有“随寄证实书”字样。证实书则是随后寄来的信开信用证。全电本是以电文形式开出的完整的信用证。后面不注有“随寄证实书”字样。这样的信用证是有效的，可以凭以交单议付。（2）SWFT方式是根据“环球同业银行金融电讯协会”（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBANK FINANCIAL TELECOMMUNICATION S.C.，缩写S.W.F.T.）提供的标准电文格式-MT700/701来开立跟单信用证。SWFT电文格式共划分为十大类，MT700/701是其中的第七大类电文格式，用于跟单信用证和保函。三、信用证的种类1按L/C下的汇票是否随付货运单据，可分为跟单L/C和光票L/C2以开证行所负的责任，可分为不可撤销L/C和可撤销L/C3按是否有另一家银行加以保兑，可分为保兑L/C和不保兑信用证4按交单结算方式的不同，可分为即期付款L/C、延期付款L/C、承兑L/C、议付L/C和假远期L/C5按受益人对L/C的权利是否可转让，可分为可转让L/C和不可转让L/C6其他特定用途的信用证（1）循环L/C（2）对开L/C（3）对背L/C或转开L/C（4）预支L/C四、信用证方式的一般收付程序五、信用证的特点和作用（一）信用证的特点 1信用证是一种银行信用。信用证是由开证银行以自己的信用作出的付款保证。在信用证支付方式下，只要出口商履行了信用证条款所规定的义务，开证行就应履行其第一性付款责任。案例分析：某出口公司收到一份国外开来的L/C，出口公司按L/C规定将货物装出，但在尚未将单据送交当地银行议付之前，突然接到开证行通知，称开证申请人已经倒闭，因此开证行不再承担付款责任。问：出口公司如何处理？2信用证是一种自足文件。信用证通常都是以交易合同为基础开立的。但是信用证一经开出，就成为独立于买卖合同之外的另一种契约。信用证的各当事人的权利和责任完全以信用证所列条款为准，不受买卖合同的约束。案例分析：A公司与美国拜耳中国有限公司（HK）签订一进口合同，进口BPA500MT。合同要求拜耳方在2001年7月装船。A公司7月5日开出信用证，信用证规定最迟的装船期是7月28日。A公司于7月5日将L/C副本传真给拜耳方面。但拜耳公司在没有征得我司同意，又没有要求修改信用证的情况下，擅自在7月31日装船，违反了信用证的条款，造成迟装。A公司提出拒付并退单给拜耳，妥否？ 3信用证是一种单据交易。根据UCP500第四条规定：在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他行为。至于单据的真伪、法律效力以及单据所代表的货物状况等，银行概不负责。案例分析：我国某公司向外国某公司进口一批货物，货物分两批装运，支付方式为不可撤销即期信用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单无误后，向卖方议付货款，随后，中国银行对议付行作了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质不符合合同，因而要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款，但开证行表示拒绝。问：开证行这样做是否有道理？（二）信用证的作用1对出口商的作用保证出口商凭单取得货款；使出口商得到外汇保证；可以取得资金融通（如打包贷款）2对进口商的作用保证取得代表货物的单据；保证按时、按质、按量收到货物；可以取得资金融通3对银行的作用增加收入