中小企业财务管理初探.doc

论文摘要中小企业发展是我国经济发展中非常重要的组成部分，并且在吸纳劳动力、科技创新等方面的作用越来越突出。然而当前我国很多中小企业的出财务管理水平低下，表现为财务人员综合素质过低、内部控制薄弱等问题。财务管理问题将直接影响到中小企业的生存和成长，笔者基于中小企业财务管理这一热点问题，运用财务管理理论并结合实际现状，分析当下中小企业的在的财务管理问题，并给出对策。关键词：中小企业，财务管理，问题，对策目 录一、我国中小企业发展现状1 （一）我国中小企业发展特点1 （二）中小企业发展在我国经济发展中的作用1二、我国中小企业财务管理存在的问题1 （一）财务人员专业素质普遍较低1 （二）内控环节薄弱1 （三）投资与决策不科学2 （四）融资能力弱2三、我国中小企业财务管理问题原因分析2 （一）企业自身原因2 （二）企业外部原因2四、我国中小企业财务管理问题的完善对策3 （一）提高财务人员的专业素质3 （二）提高资金运营效率，强化财务控制3 （三）提高投资决策水平3 （四）改善融资环境4五、总结4六、参考文献5中小企业财务管理初探财务管理问题是任何企业的关键问题，特别对于中小企业而言，如何在各种资源很有限的情况下实现良好的财务管理，使得资金的运营效率最大化关系到其能否实现可持续发展。在当下我国中小企业的发展面临困境、财务管理问题频发，加强中小企业财务管理问题的研究，可以帮助中小企业加强和完善自身的财务管理工作，改善自身的财务管理现状，充分发挥自身财务管理的职能和作用，在激烈的市场竞争中稳步、健康发展,为社会做出更大的贡献。一、我国中小企业发展现状（一）我国中小企业发展特点当前，我国中小企业的发展呈现出数量众多，整体规模庞大的特点。据相关统计，数量占据企业总数比例近100%，其所创造的价值在国民经济中占据非常重要的地位。就我公司来说，年出口收入约3500万美元，在当地行业中屈指可数。但由于组织程度差、竞争力弱，中小企业又有寿命短，停业破产率高的特点。（二）中小企业发展在我国经济发展中的作用1、中小企业是我国就业的重要渠道中小企业在我国就业问题上提供了很大助力，有效地缓解我国劳动力市场的供求矛盾，保障了我国社会和经济的发展的稳定性。例如，我公司工人近千人，大部分来自本市下岗职工和边远农村剩余劳动力，甚至远至新疆。2、中小企业能够更有效地利用地方性资源由于中小企业规模较小，通常具有经营灵活、高效的特点。其可以遍布在人们生活的各个地方，随时为人们服务，具有浓重的地方化、社区化特色。这也造就了中小企业数量众多的特点。二、我国中小企业财务管理存在的问题 由于国家支持中小企业发展，且开办容易，很多投资商投入其中，造成了有钱就能开公司的局面。而这些人的管理水平不同，也给企业的发展带来一定的问题，本文只对财务管理方面存在的问题进行分析。（一）财务人员专业素质普遍较低财务管理归根结底还是要人去管理，没有合格的人去操作，自然也不会有合格的财务管理。当前，我国中小企业普遍面临财务专业人员缺乏，整体素质偏低的问题。刘杰.浅议中小企业财务管理融资能力及制约措施,理论界.2011.53-54页.甚至有很多小企业都是“家族企业”，财务人员都是由自家人担任。这些人往往没有受过正规的财务培训，对财务工作的认识只停留在记账和算帐上。有的甚至没有专职的财务人员，而是外聘代理记账。（二）内控环节薄弱中小企业的人员普遍较少,部门不健全，经常有相互兼职的情况。在很多时候都是少数人甚至一个人去负责完成采购销售、付款收款、出库入库手续办理等多个环节。这使得财务工作缺乏有效的监督和控制。财务人员在超负荷的工作压力下，也无法兼顾各项工作合理运行。（三）投资与决策不科学大部分中小企业的投资决策者的综合素质普遍较低,不具备财务管理知识,投资决策行为都是凭个人主观上的感觉或者经验来决定。盲目的决定执行,很容易造成投资的失败。（四）融资能力弱大多数中小企业一般选择的融资方式是向银行申请贷款，而银行为了保证自身的资金安全，获取更多的有保障的利润，往往更愿意将资金贷给那些大型企业，中小企业往往由于信用不足，难以拿到所需资金。1、融资风险过高由于中小企业竞争力弱，寿命短，破产率高，使得银行在贷款给中小企业之后要面临很大风险。因此大多数银行的政策都是首先保证国有大中型企业，再保证大型民营企业，最后才考虑中小企业。2、融资成本过高银行放贷环节复杂，操作周期长，难以满足中小企业资金需求时间紧的特点。而交易成本的不断升高，也使得企业对向银行贷款望而怯步。例如，我公司2012年贷款利息支出约950万，与管理费用持平。3、缺少有效的融资渠道中小企业如果依靠传统的资本市场进行资金筹集往往会面临很多障碍。现行的上市政策决定了大部分中小企业难以争取到股票上市的机会，这是由于较高的门槛导致大部分中小企业在难以满足股票上市资格水准，即便有些中小企业达到了要求，但考虑到上市后自身的融资收益不能覆盖披露会计信息所需的成本，导致了很多企业股票上市的积极性不高。而那些发展方向不明确，自身实力不足的中小企业，无论在何种融资渠道上都比较被动，融资渠道不畅问题通直接导致了越来越多的中小企业陷入发展困境。三、我国中小企业财务管理问题原因分析（一）企业自身原因由于大多数中小企业的投资决策者素质较低，他们往往认识不到财务管理对于企业发展的重要作用，认为财务工作和普通文职工作一样，导致其常常职责不分、越权行事，造成企业财务管理出现混乱,财务监管不到位,财务信息失真等问题频频出现。（二）企业外部原因多年来，我国政府的政策体系倾向于大企业，而忽视了对中小企业的扶持政策。有关中小企业的法律规定散见于一些法律规范中，且很少有对中小企业弱者地位保护的规定。其次，融资、税收、土地使用优惠政策也倾向于大型企业。中小企业的总数和工业总产值都占全国相应数总计的绝大部分，但贷款规模却占全国信贷总额中很小的比例。中小企业的税费较多，重复收费和收税的随意性较大，有些政府部门也把中小企业作为摊派各种费用的对象。四、我国中小企业财务管理问题的完善对策（一）提高财务人员的专业素质笔者认为，企业财务管理水平的改善要从源头抓起，只有企业的投资决策者认识到财务工作的重要性，财务管理的地位才能提高，才能吸纳高素质的专业人才为企业服务。之后，企业要能够留住人才，定期为财务人员提供专业培训，提高其专业素质。我公司对财务人员的管理异常严格，从招聘选拔到后期培训，都有专人制定。因为公司主要经营进出口业务，为了工作方便，会定期组织员工进行外语培训，并针对财务人员专门进行国际会计课程教学培训。又我公司融资业务很多，管理者会专门聘请人员为我们讲解银行最新的融资业务种类及操作流程。另外，我公司人员定编定岗，各司其职，起到了很好的监控审核作用。（二）提高资金运营效率，强化财务控制中小企业的资金都比较有限，因而资金运营效率的好坏直接影响到企业的生存和可持续发展，因此要加强对应收账款的管理。对于中小企业来说,应收账款对于扩大企业的产品销售起着重要的作用。但是,大部分的中小企业没有制定赊销政策,对资金的收回疏于管理,并且在应收账款收回存在难度的时候,又缺乏有力的催收措施,造成大量的呆账、坏账,导致企业资金周转困难。我公司2011年之前为扩大业务范围，大量赊销产品，由于业务及财务人员未及时对账催款，造成前期大量赊销款项不清，业务不实，核对起来相当困难，也相当一部分款项无法追回。2012年后，我们实行1个月对账，两个月催款的处理方法，使得应收账款的管理得到一定的改善，并不断完善。其次,要加强对存货的管理。存货积压,会占用企业大量的流动资金,在存货的采购和管理过程中,还要产生相关成本、费用,而存货不足,又会影响企业的正常生产经营运转,因此,企业要保证正常经营运转的前提下,根据自身的实际情况计算出存货最佳持有量,使存货的相关成本尽量最低。我司一直保持着两千万的库存，出口旺季略有增加，既满足了正常生产运转，也未对流动资金的运转造成影响。（三）提高投资决策水平说到投资决策水平，笔者很容易就想到诸如小米这样当年迅速成长的企业，其一步步的发展壮大必然与其极具科学的投资决策紧密联系。创立之初的小米并不具有庞大的现金作为后盾，其从一个团队到工作室再到公司，一步步极具战略性和科学性的决策使得小米将仅有资金尽可能发挥到最大用途，从当年一个名不见经传的中小企业成为了我国第四大互联网科技公司。笔者认为，中小企业的资金很有限，不应当急功近利盲目扩张。如果要进行投资，还是要以对内投资为主,即将投资的重点放在企业内部的经营管理、设备更新、以及人才引进上,坚决保障企业正常生产和经营管理的资金需求，保障设备的高效率，充足自身的人才储备，再想办法扩大再生产，将企业做大做强，充实现金储备以应对各种可能的投资需求或者危机的应对。胡玲燕,对浙江中小企业财务管理模式的研究J,会计之友,2011,48-49我司从开办至今一直主抓出口销售，对国内销售有所忽视。近年来，为扩大市场，提高市场竞争力，投资者带领研发室人员一直致力研发新产品，满足国人需要，并显有成效。2012年国内销售收入占总收入近2/3。为提高生产效率，降低生产成本，投资者还到国外各地考察，准备进口一批先进的生产设备，以适应企业发展。（四）改善融资环境 中小企业长期面临融资难问题，处于发展初期的中小企业往往需要大量资金，但往往却很难从银行等金融机构获取发展资金，加速了中小企业资金链的断裂。政府应当切实改善中小企业的融资环境，具体来说，笔者认为应从两个方面着力。首先，加强现有银行对中小企业的扶持，降低门槛啊；其次，逐步开放民间金融，这样有不仅可以拓宽融资渠道，也有利于贷款利逐渐趋于市场化，降低贷款，降低中小融资成本。五、总结本文从论述中小企业以及财务管理的内涵出发，进而分析当前我国中小企业财务管理的现状，结合相关理论知识对中小企业财务管理存在的问题进行分析，指出存在的财务人员素质、财务内部控制薄弱，投资决策方面的不足，进而针对性地提出提高财务人员素质、提高资金使用效率、提高投资决策水平等完善对策。笔者相信，从近些年来政府对中小企业的政策转变来看，未来几十年内中小企业的市场地位必然得以大幅提升。资金是企业的血液，财务管理关乎一个企业发展的命脉，而中小企业又是我国市场经济中的非常重要的角色，因而加强中小企业财务管理是可谓是时代发展需要。在当下，积极探索中小企业财务管理之道，不仅需要企业自身有所作为，作为当家者的政府也应当切实履行管家的职责，切实为广大中小企业良好的投资营商环境，让中小企业不再停留在如何生存的低级层面，有精力去优化自身的财务管理，这当然就需要政府要有壮士断腕的决心去挑战既得利益者。 六、参考文献：1马晓萍，我国中小企业财务管理问题研究J，全国商情(理论研究)，2011年01期2董影，我国中小企业财务管理工作面临的问题与对策J，China's Foreign Trade，2011年10期3刘小玲，改善财务管理,促进中小企业持续发展J，高等函授学报(哲学社会科学版)，2010年04期4闫振峰，财务管理与提高中小企业市场竞争力关系研究，现代商贸工业,2011年 第2期5姜岳健，困扰中小企业发展的财务管理问题及对策分析，职业时空 ,2011 第2期6罗芳,加强中小企业财务管理的思考,财经界 2010 第24期7裴国政,中小企业财务管理存在为题及解决方案,商场现代化,2010 第36期8王桂凤,成本控制是中小企业财务管理的重点,财经界,2010 第23期9常秀香,浅谈中小企业财务管理目标的实现,现代会计,2010 第2期10荆新，财务管理学，中国人民大学出版社，2012年6月1日