论财务管理在现代企业管理中的地位和作用.doc

毕业设计（论文）题 目 论财务管理在企业管理中的地位与作用系 部 管 理 工 程 系专业 班级 会 审 1 1 0 2姓 名 王 琴指 导 教 师 白 永 利时 间 2013-09-26论财务管理在现代企业管理中的地位与作用 一、财务管理的内容- 4 - （一）筹资- - 4 - （二）投资- 4 -（三）营运资金管理- 4 - （四）股利分配- 4 -二 、 财务管理在企业中的地位和作用- 4 -（一）企业管理以财务管理为中心是企业的宗旨和性质所决定的- 5 -（二）财务管理的性质决定了财务管理在企业管理中的地位和作用- 5 -三、 如何加强企业财务管理- 5 -（一）财务管理中的问题财务风险- 5 -1.资本结构不合理- 6 -2.投资缺乏科学性- 6 -3.资金回收策略不当- 6 -4.收益分配政策不规范- 6 -（二）在资金管理、盈利管理与综合管理三方面的具体措施- 7 -1、资金管理方面- 7 -2、盈利管理方面- 7 -3、综合管理- 8 -四、如何构建以财务管理为核心的现代企业管理模式 - 6 -（一）企业领导要重视和熟悉财务管理，树立“全员财务”观念- 6 - （二）在企业管理的各个环节，都必须贯彻以财务管理为核心的管理方针- 6 - （三）完善企业财务管理组织形式，强化对财务管理部门的考核- 6 -结束语- 7 -参考文献- 8 -内容摘要：财务管理是指在一定的整体目标下，关于资产的购置,资本的融通和经营中现金流量,以及利润分配的管理。本文通过查阅财务管理、会计基础等相关文献，采用统计分析法、案例分析的方法，结合了企业实际设计企业内部财务状况考核指标，具体运营以及相关数据，分析了其财务管理的现状及存在投资能力不高、人员素质低、管理模式僵化等问题，提出了建立现代企业制度，引进专业人才，提高投资水平等对策。随着市场经济的日益深入，企业要在竞争中生存，必须增强经济实力。实施适度负债经营策略有利于企业规避筹资风险，有利于实现企业价值最大化的财务管理目标。本文从我国负债经营的现状出发，分析了企业负债率水平偏高，不能合理确定企业发债经营的尺度，负债结构不合理等问题,并建议企业正确树立风险意识，建立有效的风险防范机制，确定适度的负债数额，制定负债财务计划，防止企业过度负债，保持盈利能力。 引 言 营运资本管理的好坏将直接影响企业的生产经营活动，同时也会影响企业的盈利能力。本文通过对营运资本管理基本理论的总结，探讨我国营运资本管理的特点和现状，以研究我国企业营运资本管理与企业盈利能力的关系及营运资本政策的决定因素。通过本文的研究，以期达到以下目的：(1)通过对营运资本管理相关理论的介绍，分析我国上市公司营运资本管理状况。(2)研究我国上市公司营运资本管理与企业盈利能力的关系，找出影响我国上市公司营运资本政策的因素。(3)提出完善我国企业营运资本管理的政策建议。研究的意义时从根本上决定企业价值的是企业的长期财务决策，但是，所有的长期财务决策的实现都要通过短期财务管理来完成。短期财务管理的目标是最大程度实现企业的长期财务计划，科学组织日常经营以及财务活动，从而实现企业价值最大化。没有营运资本的良好运转，企业的生存和发展是不可能的，营运资本往往决定了企业的命运。营运资本政策是营运资本管理的重要内容，营运资本管理目标的顺利实现，必须依靠科学的营运资本政策。科学的营运资本政策是在考虑营运资本收益和风险后制定的政策，使企业保持偿债能力的前提下，能提高企业的盈利能力。因此，营运资本管理水平的高低，关系到企业战略目标能否顺利实现。营运资本管理是在营运资本政策的指导下对流动资产和流动负债进行管理，属于短期财务管理的范畴。企业在保持资产必须的流动性以外，还要保证良好的偿债能力，从而规避财务风险。此外，企业选择流动负债低成本的同时也要考虑到期不能偿还的风险。因此，科学、合理的营运资本政策应该是充分考虑风险与收益后所制定的。营运资本政策的制定、营运资本管理的好坏对于企业战略目标的实现具有重要的意义。关键词：营运资本；营运资本管理；营运资本政策财务管理已成为现代企业管理的主题，企业财务管理的重要性已经被越来越多的企业家和企业管理人员所认同，相信通过加强财务管理，必会增加企业的竞争能力，提高企业抵抗市场风险的能力，扩大企业盈利。一、财务管理的内容财务管理的主要内容是筹资、投资和股利分配。 （一）筹资    1.企业资金按投资者权益不同可分为权益资金和债务资金；   2.权益资金包括由所有者投入企业的资本金和企业在生产经营活动中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润，其所有权属于企业所有者；   3.债务资金包括流动负债和长期负债，其所有权属于企业债权人。 （二）投资    1.企业筹集资金的直接原因是为了投资；   2.企业投资可分为对内投资和对外投资。 （三）营运资金管理满足企业日常经济活动所占用的资金。 营运资金流动资产流动负债。（四）股利分配    企业进行投资的具体原因虽然有所不同，但从根本上来说都是为了获取利润。二 、 财务管理在企业中的地位和作用企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理以内部财务控制为中心，这不是人的主观意志确定的，而是社会主义市场经济的客观要求。（一）企业管理以财务管理为中心是企业的宗旨和性质所决定的企业作为以盈利为目标的经济组织存在于社会，在市场经济条件下，追求自身盈利是企业的根本宗旨。在这种形势下，要求企业必须把在传统计划经济条件下的事后算账变为事前预测。如果我们进行某项投资决策，不能轻易凭经验数字下结论，必须进行财务可行性的分析后才能做出决策。根据建立现代企业制度的总体要求及其管理科学的特征，企业要想扭转当前的困难局面并有所发展，必须在管理上有所突破，就是由以生产经营为中心，转为以资本经营为中心。所以，把财务管理摆在企业管理的中心地位，加强财务内部控制，是在市场经济条件下，企业追求利润最大化的客观要求，是企业经营的根本和宗旨所在。（二）财务管理的性质决定了财务管理在企业管理中的地位和作用首先，财务管理是一种价值管理。一般认为，企业财务管理，就是对企业资金运动全过程的管理。而资金运动就是企业生产经营活动的货币表现。企业的生产经营活动，从实物形态看，表现为物质财产的活劳动的不断购进，消耗，转化和售出。从价值形态看，随着物质财产的活动，表现为资金的不断运动，以及利用价值形态进行的预测、决策、控制、分析、考核等一系列活动。其次，财务管理是一种综合性的管理。这是因为只有财务管理，才有这种价值管理和综合管理的性质，才具有这种职能。管理本身不是目的，而是手段，管理的目的是最大限度地提高企业效益，企业管理本身就是企业为自身谋利的理财活动。管理是生产力，以管理出效益，必须高度重视企业管理。追求经济效益的企业，必然把财务管理摆在企业管理的中心地位。三、 如何加强企业财务管理（一）财务管理中的问题财务风险在财务管理的过程中，不免会出现各种各样的问题，财务风险便是其中一个重要的也是不可避免的环节。财务风险包括筹资风险、投资风险、资金营运风险、收益分配风险。具体来说，中国企业财务风险主要表现在以下几个方面。1.资本结构不合理是指企业长期资本构成及其比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。中国企业大部分生产经营资金的来源为自有资金和借入资金。从企业负债结构来看，长期负债较少，短期负债过多，企业对银行的依赖很大。企业过分依赖银行，当出现支付危机时，一方面使自己失去信任而加大其财务风险，另一方面又因逾期借款而使融资成本加大。可见，中国企业资本结构存在比较大的问题。2.投资缺乏科学性企业投资包括对内投资和对外投资。在对外投资上，很多企业投资决策者对投资风险的认识不足，盲目投资，导致企业投资损失巨大，从而财务风险不断。企业对内投资主要是固定资产投资。在固定资产投资决策过程中，很多企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，使得投资决策失误频繁发生，投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，这也给企业带来了巨大的财务风险。3.资金回收策略不当现代社会企业间广泛存在着商业信用。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品。从会计核算的角度看，这可以增加企业利润，但相当多的企业在信用销售过程中对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成大量应收账款失控，相当比例的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。另一方面，在中国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。4.收益分配政策不规范股利分配政策对企业的生存和发展有很大的影响。分配方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和企业的声誉，从而影响企业资金的来源，也可能影响企业潜在投资者的投资决策。如果企业的利润分配政策缺乏控制制度，不结合企业的实现情况，不进行科学的分配决策，必将影响企业的财务结构，从而形成间接的财务风险。（二）在资金管理、盈利管理与综合管理三方面的具体措施加强财务管理首先要从以下三个方面进行，1、资金管理，2、盈利管理，3、综合管理。在这几个方面里，又可以分别按阶段进行事前、事中、事后管理。1、资金管理方面（1）货款坏账的管理。为了减少坏账损失，可以考虑以现金折扣方式来进行规避，应当使营销人员深刻认识到应收款项的潜在风险，营销部门领导人应当充分重视销售过程的现金流动，计算资金的时间价值，转变完成订货即完成任务的观念。（2）存货资金成本管理。采购部门应当对主要材料的经济订货量进行测算，然后根据实际情况进行修正，逐渐制定符合市场情况的经济采购机制，降低资金占用，加快公司资金周转，节约资金成本。（3）固定资产更新或改造，应当坚持严格审核、快速实施的策略。早日实现盈利，收回投资，为下一轮的资产更新提供资金保障。2、盈利管理方面扩大盈利不外乎两种途径，一是提高售价，一是降低成本费用。（1）售价管理：在公司初创时期，为了挤进已有市场，公司应当采取较低的价格，以扩大市场份额，在产品品质、品牌得到市场认可的情况下，逐渐完成价格回归；对具有鲜明特点、市场接受愿望强烈的产品，应当提高价格，以在短期内获得高额利润，在其他类似产品进入市场时，逐渐调低价格，对其他产品进行挤压，争取更大的市场份额；在市场接近饱和，市场价格一降再降的情况下，应当避免采取通过扩大生产规模取得盈利的策略，应当尽快开发新的利润增长点，避开低层次的价格战。（2）成本费用管理：成本费用管理涉及到企业经营的全过程，涉及到每一个员工。降低材料成本：通过降低材料成本方式，供货商有稳定的销售量，使企业更容易获得较低采购价格；企业有稳定的供应渠道和货源，有利于缩短采购周期，降低库存，减少资金占用，降低资金占用成本。人工成本的控制：公司应当制定比较科学的工资体系，以效率优先，兼顾公平的原则，在工资分配上更注重对公司的贡献方面，建立健全科学的工作业绩评价制度，使职工的收入与对公司的贡献相配比，充分调动职工的积极性。质量成本控制：应当充分考虑外部质量成本对企业的盈利损失和信誉损失。产品质量假如能够在产品出厂前及时发现并进行处理，其费用比出厂后的处理费用要少很多。费用控制：这项内容最关键的是要树立一种“应该节俭，节俭光荣”的观念。树立这种观念将会使职工在设计、生产中随时考虑并体现这种观念，从而降低公司耗费。3、综合管理综合管理包括多项内容，企业应当利用网络技术，提高企业对各项经营风险的预测能力，提前进行预防，避免造成重大经营损失。（1）筹资管理：在应收账款日渐庞大的情况下，企业应当加大现金流的分析提高资金使用效率，控制贷款规模的过度膨胀，利用各种新型金融工具，趋利避害，降低筹资成本。（2）投资管理：企业应当对投资活动有慎重的态度、严格的管理程序，以加大现金流的分析、预测，做好现金流入流出的预测。（3）各项税收优惠政策的利用：为了促进经济转型，国家和地方出台了很多优惠政策和条款，企业应当抓住机会，采取合理合法的方式，充分利用优惠政策，采取节税措施，降低企业税负，增强企业发展后劲。四、如何构建以财务管理为核心的现代企业管理模式 （一）企业领导要重视和熟悉财务管理，树立“全员财务”观念 企业领导重视财务的着眼点是决策、组织和协调。企业领导重视财务的主要手段应包括：(1)建立科学合理的财务管理机构，配备具有良好素质的财务人员；(2)制定与完善先进、严格的财务制度、科学可行的考核与奖惩办法；(3)明确企业的管理方针、财务政策；（二）在企业管理的各个环节，都必须贯彻以财务管理为核心的管理方针现代企业管理的内容是多方面的，所有这些管理活动都反映一定形式的资金活动。现代企业财务的基础是资金运动，其实质是资金运动过程中所体现的以企业为主体的财务关系。财务管理就是对现代企业资金运动进行的管理。显然，财务管理与其他各项管理是密切相关的，企业各方面生产经营活动的质量和效果，大都可以从资金运动中综合地反映出来。所以，财务管理是现代企业管理中的一个独立方面，又是一项综合性的管理活动。通过合理的组织资金活动，可对各方面的生产经营活动起积极促进作用。在企业管理的各个环节，都应当贯彻以财务管理为核心。（三）完善企业财务管理组织形式，强化对财务管理部门的考核在财务管理处于企业管理核心地位的今天，企业不仅要注重财务部门对其他部门的考核，更要加强对财务部门自身业绩的考核。根据企业实际设计企业内部财务状况考核指标，如资金到位率、资产保值增值率等，进行财务危机预警分析。当然，对资金监控部门的考核用量化指标来实现，是比较困难的，可根据资金筹集部门和资金管理部门的业绩及本部门工作人员的责任心和原则性为基础进行。结 束 语经过两个月的努力我的论文终于快要结束了，这段时间我学到的不仅仅是专业方面的知识，更重要的是让我了解到团结和互助的重要性。 大学生活就快走入尾声，我们的校园生活就要划上句号，心中是无尽的难舍与眷恋。从这里走出，对我的人生来说，将是踏上一个新的征程，要把所学的知识应用到实际工作中去。 回首三年，取得了些许成绩，生活中有快乐也有艰辛。感谢老师三年来对我孜孜不倦的教诲，对我成长的关心和爱护。学友情深，情同兄妹。三年的风风雨雨，我们一同走过，充满着关爱，给我留下了值得珍藏的最美好的记忆。 在我的十几年求学历程里，离不开父母的鼓励和支持，是他们辛勤的劳作，无私的付出，为我创造良好的学习条件，我才能顺利完成学业，感激他们一直以来对我的抚养与培育。 最后，我要特别感谢白永利老师，是他在我毕业的最后关头给了我们巨大的帮助与鼓励,使我能够顺利完成毕业设计，在此表示衷心的感激.白老师认真负责的工作态度，严谨的治学精神和深厚的理论水平都使我收益匪浅。他无论在理论上还是在实践中，都给与我很大的帮助，使我得到不少的提高这对于我以后的工作和学习都有一种巨大的帮助，感谢他耐心的辅导。参考文献1 齐寅峰著，公司财务学（第2版），北京：经济科学出版社，20082 刘力编著，财务管理学（第2版），北京：企业管理出版社，20083 中华人民共和国财政部制定，企业会计制度2007，北京：经济科学出版社，20074 陆正飞主编，财务管理，大连：东北财经大学出版社，20095 爱斯华斯 达摩德伦，公司财务理论与实务，北京：中国人民大学出版社，2009