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公司制度规定公司制度规定（精选5篇） 公司制度规定 篇1 公司规章制度一、 公司形象1、 员工必需清晰地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司状况。2、 在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应凝视对方，微笑应答，切不行冒犯对方。3、 在任何场合应用语规范，语气温柔，音量适中，严禁大声喧哗。4、 遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间(包括午餐时间)办公室内应保证有人接待。5、 接听电话应刚好，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。6、 员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及款待来宾时，必需时刻注意公司形象，根据详细规定运用公司统一的名片、公司标识及落款。7、 员工在工作时间内须保持良好的精神面貌。8、 员工要注意个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。二、 生活作息1、 员工应严格根据公司统一的工作作息时间规定上下班。2、 作息时间规定1)、夏季作息时辰表(4月9月)上班时间 早8：30午休 12：0014：00下班时间 晚 18：002)、冬季作息时辰表(10月3月)上班时间 早 9：00午休 12：0013：30下班时间 晚 17：303、 员工上下班施行签到制，上下班均须本人亲自签到，不得托、替他人签到。4、 员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。5、 员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示签退后方可离开公司。6、 员工遇突发疾病须当天向主管经理请假，事后补交相关证明。7、 事假需提前向主管经理提出申请，并填写【请假申请单】，经批准后方可休息。8、 员工享有国家法定节假日正常休息的权利，公司不提倡员工加班，激励员工在日常工作时间内做好本职工作。如公司要求员工加班，计发加班工资及补贴;员工因工作须要自行要求加班，需向部门主管或经理提出申请，准许后方可加班。1)、加班费标准公司规定加班费标准为10元/小时;2)、加班费领取加班费领取时间为每月24日(工资发放日)。三、 卫生规范1、 员工须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地面、桌面及设备的整齐。2、 员工须自觉保持公共区域的卫生，发觉不清洁的状况，应刚好清理。3、 员工在公司内接待来访客人，事后需马上清理睬客区。4、 办公区域内严禁吸烟。5、 正确运用公司内的水、电、空调等设施，最终离开办公室的员工应关闭空调、电灯和一切公司内应当关闭的设施。6、 要爱惜办公区域的花木。四、 工作要求1、 工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的宁静有序。2、 新入职员工的试用期为三个月，员工在试用期内要按月进行考评。详见员工试用期考核表。3、 公司内所制定的员工日程表是衡量员工完成工作量的依据,要求员工每天要仔细、详尽的填写,作为公司考核员工工作量的标准。4、职员间的工作沟通应在规定的区域内进行(大厅、会议室)，如需在个人工作区域内进行谈话的，时间一般不应超过三分钟(特别状况除外)。5、 加强学习与工作相关的专业学问及技能，主动参与公司组织的各项培训(培训将施行签到制，出席记录和培训考核也将作为公司绩效考核的部分)。6、 常常总结工作中的得失，并参加部门的业务探讨，不断提高自身的业务水平。7、 不得无故缺席部门的工作例会及公司的重要会议。8、 员工在工作时间必需全身心地投入，保持高效率地工作。9、 员工在任何时间均不行利用公司的场所、设备及其他资源从事私人活动。一经发觉，赐予警告，情节严峻者，公司将予以辞退。10、 员工须保管好个人的文件资料及办公用品，未经同意不行挪用他人的资料和办公用品。10、员工要保管好个人电脑，按公司规定进行文档存储、杀毒及日常维护，如发生故障应刚好报告综合管理部，由公司支配修理。五、 保密规定1、 员工须严守公司商业机密，妥当保存重要的商业客户资料、数据等信息。2、 管理人员须做好公司重要文件的备份及存档工作，并妥当记录网络密码及口令。并向总经理提交完整的网络口令清单。3、 任何时间，员工均不行擅自邀请亲朋好友在公司聚会。4、 员工及管理人员均不行向外泄露公司发展安排、策略、客户资料及其他重要的方案，如一发觉，除接受罚款、辞退等内部处理外，情节严峻的，公司将追究其法律责任。六、 人员管理1、 员工必需听从公司的整体管理，包括职务的安排及工作内容的支配。2、 员工须敬重上司，根据上司的指导进行工作并主动向上司汇报工作状况。3、 员工有关业务方面的问题须刚好向部门主管或经理反映，听取看法。4、 涉及超出员工权限的确定必需报经部门主管或经理同意。5、 员工不听从上级指挥，目无领导，顶撞上级，而影响公司指导系统的正常运作，视情节严峻程度，赐予处理。6、 管理人员应团结互助，努力协调好各部门的关系，激励并带领好员工队伍，时刻驾驭员工的工作状况，确保公司整体策划顺当进行。7、 公司是一个大家庭，员工应团结互助，为公司发展做出努力。七、 物品管理1、 办公用品的日常管理由综合管理部特地人员负责定期购买;2、 每月10日之前，个人将所须要的办公用品填写在公司【购物申请单】上,由管理部特地负责人提交主管经理，审批同意后，由特地负责人将办公用品购回，依据实际须要有安排地发放。3、 若急需某类办公用品，也应先填写【购物申请单】后，交由特地负责人，经主管经理审批同意后，方可购置。4、 新进人员到职时由综合管理部门统一配发各种办公物品。八、 电脑管理：1、 运用者应保持电脑设备及其所在环境的清洁。下班时，务必关机切断电源。2、 运用者的业务数据，应严格根据要求妥当存储在网络上相应的位置上。3、 未经许可，运用者不行增删硬盘上的应用软件和系统软件。4、 严禁运用计算机玩嬉戏。5、 公司及各部门的业务数据，由公司资料管理员至少每周备份一次;重要数据由运用者本人向资料管理员申请做马上备份。6、 未经许可，任何私人的光盘、软盘不得在公司的计算机设备上运用。7、 运用者必需妥当保管好自己的用户名和密码，严防被窃取而导致泄密。九、 网络管理1、 工作时间内禁止阅读与自己工作岗位或业务无关的网站。2、 工作时间内不允许在网络上从事与工作无关的行为(如：上网闲聊)，也决不允许任何与工作无关的信息出现在网络上。3、 严禁在公司网络上玩任何形式的网络嬉戏、阅读图片、倾听音乐等各种与工作无关的内容。4、 禁止利用公司网络下载各种嬉戏及大型软件5、 公司网络结构由网络工程师统一规划建设与管理维护，任何人不得私自更改网络结构，个人电脑及服务器设备等所用IP地址必需按网络工程师指定的方式设置，不行擅自更改。6、 严禁任何人以任何手段，蓄意破坏公司网络的正常运行。十、 奖惩方法：1、员工嘉奖分为口头表扬及物质嘉奖;2、员工惩处分为口头警告、罚款及除名;3、有下列事迹的员工，在调查核实的基础上，经经理办公会探讨，赐予相应的嘉奖：A、主动向公司提出合理化建议，其建议被公司所接受者;B、维护公司利益和荣誉，爱护公共资产，防止事故发生与挽回经济损失有功者。4、下列事由的员工，在调查核实的基础上，经经理办公会探讨，赐予相应的惩处：A、违反国家法律、法规或公司规章制度造成经济损失和不良影响的;B、泄露公司经营管理隐私的;C、私自把公司客户介绍他人的。5、公司将设立年终全勤奖(未有迟到、早退现象及病事假)，奖金为1000元,于年终考评后一次性发放(以每个月的考勤统计为依据)。6、在公司服务满三年(不含三年)的员工，将赐予一周的带薪休假(休假期需提前和公司协商，以不耽搁工作为前提，得到许可后方可休假)及20xx元的一次性旅游补贴。7、在公司服务满五年(不含五年)的员工将赐予300元/月的住房补贴，发放方法从第六年度合同期起先，本年度合同期满时一次性发放;无论何种状况，未履行满从第六年度起先签定的本年度合同期的员工将不享受此项福利补贴。十一、 经费管理1、 因外出购物或出差需向公司借用备用金时，应首先填写公司【借款申请单】，交主管经理核准、审批签字同意后方可借款;借款后必需在一周内报销销帐(出差人员在回公司上班一周内);借款未冲平者，不允许再次借款。2、 员工报销已发生费用，首先需找主管会计领取并填写公司【支出凭证】或【支出报销单】(由主管会计负责供应、审核);主管会计签字后，到借款处填入【借款申请单】中的报销日期，方算完成报销手续。3、 公司员工因公外出办事，交通工具以公交车为主，特别状况须要乘坐出租车时须向主管经理请示同意后方可执行，否则费用不予报销。4、 公司薪金发放日定为每月24日。十二、培训管理1、新员工培训内容及管理1)、培训内容a、公司文化(概况、成立历史、公司理念、团队品行、道德修养、行为规范等);b、公司规章制度c、新老员工相识;d、办公设备的运用;e、指引工作地点区域设施(洗手间、就餐处、乘车处等)。2)、培训留意事项a 、新员工到岗时，公司全体员工应表现出热忱、礼貌的看法，营造欢迎的气氛;b、培训由综合管理部负责执行，涉及到各部门业务时，部门负责人要有所打算，予以协作。、在职员工培训内容及管理1)、培训形式a、公司举办的各种形式的在职培训，包括座谈、讲座等;b、员工业余时间自学。2)、培训考核a、培训活动由综合管理部负责组织，采纳签到的形式记录考勤。(出席记录将列入到公司的绩效考核范围)b、培训考评由培训讲师负责考评，其成果列入公司绩效考核范围。十四、名片管理方法1、总则为使公司名片统一规范化，强化对外公关形象的塑造，特制定本方法。2、名片格式公司名片格式统一化，由公司行政管理部门依据企业形象设计。三.名片印制程序1、依据工作须要，须要印制名片的员工需首先向主管副总经理提出申请;2、主管副总经理批准后会通知综合管理部门;3、综合管理部门负责对外印制名片的印刷业务，印制完毕后发给当事人四.名片运用1、名片运用须恰到好处，不行像撒传单般滥用，驾驭运用范围。2、任何部门或个人不得擅自印刷或运用未经公司批准的名片。3、员工与公司解除劳动合同关系后，严禁再运用公司原有的名牌从事任何活动，如若发觉，公司将追究其责任，并予以支付人民币壹拾万元的经济损失费，同时对于造成甲方任何重大损失者，甲方保留以估算的损失额向有关机构提起诉讼的权利。 公司制度规定 篇2 第一条为加强管理，规范公司工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，依据国家有关管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。其次条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效运用资金，监督资金正常运行，维护资金平安，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，仔细做好财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的刚好性和精确性。(四)监督公司财产的购建、保管和运用，协作综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要仔细执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐私。其次章 财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，根据国家统一会计制度的规定和会计业务的须要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，根据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一样，相互可比和会计处理方法前后相一样。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员依据不同的帐务内容采纳定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥当保管。按会计档案管理方法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第十二条资本金是公司经营的核心资本，必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应刚好调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，刚好核对馀额，保证负债的真实性和精确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找缘由，对的确无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后刚好督促有关业务部门撤销担保。第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，依据本公司实际须要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要刚好送存银行。第十九条严禁白条抵库和随意挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发觉不符要刚好查明缘由。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的平安和完整。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。其次十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务须要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管运用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。其次十一条出纳人员要随时驾驭银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调整表，对未达帐项进行分析，查找缘由，并报财务部门负责人。其次十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收状况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门主动催收，避开形成坏帐。其次十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必需用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。其次十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并打算变现的投资，短期投资必需在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 其次十五条长期投资的管理，长期投资是指不打算在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应仔细做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际限制权的长期投资采纳成本法核算;拥有实际限制权的，长期投资采纳权益法核算。其次十六条固定资产的管理：有下列状况之一的资产应纳入固定资产进行核算：运用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;不属于经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且运用期限超过2年的。其次十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。其次十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采纳直线法分类计提，分类折旧年限为：1.房屋、建筑物，为20xx年;2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为20xx年;3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;4.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;5.电子设备，为3年。其次十九条已经提足折旧、接着运用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月削减的固定资产，当月照提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发觉短缺或盈馀，应刚好查明缘由，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。第三十一条无形资产指被公司长期运用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地运用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于20xx年的期限摊销。第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，须要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格根据权责发生制原则确认，并仔细核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要根据规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。 第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。限制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。(一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。(二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教化经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、款待费、差旅费、车辆运用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、嘉奖费、各种打算金等其他费用。(三)固定资产折旧费：指公司依据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。(四)摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。(五)各种打算金：各种打算金包括投资风险打算金和坏帐打算金。投资风险打算金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐打算金按年末应收帐款馀额的1%提取。(六)管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤嘉奖费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教化经费按工资总额3%计提。第三十八条加强对费用的总额限制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应仔细审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应刚好向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算限制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第四十条公司营业利润=营业收入- 营业税金及附加 -营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。(二)营业外收入是指与公司业务经营无干脆关系的各项收入，详细包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教化费附加返还款、罚没收入、罚款收入，的确无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。(三)营业外支出是指与公司业务经营无干脆关系的各项支出，详细包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、特别损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下依次安排：(一)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;(二)弭补公司以前年度亏损;(三)提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金根据税后利润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。(四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。(五)向投资者安排利润，依据股东会决议，向投资者安排利润。第九章 财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润安排表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务状况说明书。财务状况说明书主要内容包括：(一)业务、经营状况，利润实现状况，资金增减及周转状况，财务收支状况等。(二)财务会计方法变动状况及缘由，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;以及为正确理解财务报表须要说明的其他事项。第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策供应依据。 第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标：流淌比率、负债比率、全部者权益比率;经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和运用，非会计电算化工作人员一般状况下不得运用，特别状况确需运用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作状况下进行。第四十七条财务软体是用于完成会计核算、处理睬计业务的软体。操作人员在实际工作中发觉软体的设计功能未能正常实现时，应马上与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应刚好检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性。 第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必需是通过系统功能表选项进入系统操作，应依据工作须要设置操作许可权和密码。操作人员对运用的硬体设备的平安负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采纳微机和手工帐并行的方法。每月末，会计核算人员必需将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一样。 第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格根据企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、才智IC卡、帐户密码和操作人员密码是运用企业银行系统的关键要素，应妥当保管，主管卡和操作员卡应根据分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管运用。第十一章 附 则第五十一条本方法由公司财务管理中心负责说明。第五十二条本方法自董事会通过之日起起先施行。会计核算基础工作规定第一条充分体现会计信息的牢靠性，特制定 本规定。其次条会计科目的运用及帐户的设置、按企业会计制度执行，不得随意更改或自行设置，个别因公司业务须要新增会计科目时，须报批准。?第三条凭证统一采纳记帐凭证，在实行会计电算化操作后，可采纳软件打印记帐凭证。第四条会计核算组织程序：采纳记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序如下：?(一)依据审核后的原始凭证填制记帐凭证;?(二)依据原始凭证汇总表编制记帐凭证汇总表;?(三)依据记帐凭证汇总登记总分类帐;?(四)依据原始凭证登记现金日记帐和银行日记帐;?(五)依据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐;?(六)月终，依据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。?记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将全部记帐凭证汇总编制成科目汇总表，然后再依据科目凭证汇总表登记总分类帐。?记帐凭证汇总表的编制方法是：依据肯定时期的全部记帐凭证，根据相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。?第五条记帐规则：?(一)记帐须依据审核过的会计凭证。除根据会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必需以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必需由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。?(二)登记帐簿时用钢笔或碳素笔写(除了复写的以外，不得运用铅笔和圆珠笔)。?(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或运用代号。?(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。?(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。?(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清晰。每笔帐记完后，在记帐凭证上划∨号。(七)记帐的文字和数字应端正、清晰、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。?(八)记帐发生错误，用以下方法更正：?1.记帐前发觉记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。?2.记帐后发觉记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。?3.报出会计报表后发觉记帐差错时，如不须要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。假如会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。?(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：?1.经济业务完成后，发生退回或退出;?2.经济业务计算错误而发生多付或多收;?3.帐户的借方或贷方发生额须要保持一个方向;?4.其它必需冲销原记数字的事项。?(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，须要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏承前页?(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，须要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明本月合计、本季合计和本年合计的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结总。不须要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。?(十二)编制会计报表前，必需把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。?(十三)年度更换新帐时，须要结转新年度的余额，可干脆过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明上年结转字样。必要时，具体注明余额组成内容，在旧帐的最终一行数字下面注明结转下年字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。?第六条结帐、对帐：?(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在肯定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，详细内容如下：?1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。?2.本期内全部的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。?3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算全部的帐簿，详细方法参见记帐规则的第11点。?(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。详细内容如下：?1.帐证核对：是指各种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终假如发觉帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。?2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和运用部门的保管帐相核对等。?3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次;其次类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。?其次条借款及报销审批程序?(一)出差人员借款，必需先到财务部领取借款凭证，写明出差时间、地点，借款金额原则按来回车费+(住宿费+生活补助)*预料出差天数计算借款金额，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由财务经理批准，最终经总经理审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。?(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。?(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同其次条第一款。?(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。?(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。(六)报销审批时应具备的凭证：请购审批单或费用审批单，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务经理签字。第三条出差开支标准及报销审批(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表一)。各部门负责人应严格限制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人;如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人;如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。?(二)公司人员出差的交通费一律按附表标准套用。详细对下列状况均以有关规定执行如下：1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。?2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节约下的卧铺票费，发给个人，但为了计算便利，规定按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给。?3.公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费。?4.出差期间乘坐直达特殊快车暂按乘坐一般特殊快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因运用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。?5.公