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服装业纳税人辅导 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望一、服装业简介v1、范围。v2、特点。v3、现状v4、前景二、服装业涉税费及政策v（一）地税税收方面v1、企业所得税v 相关政策规定。v企业所得税法及其实施条例v我市服装行业企业所得税管理办法v与服装业的关系v2、个人所得税v 相关政策规定。v个人所得税法及实施条例v我市股息红利个人所得税操作指引v与服装业的关系v3、营业税v 相关政策规定。v营业税暂行条例及实施细则v与服装业的关系v4、城建税v 相关政策规定。v城市维护建设税暂行条例及实施细则v与服装业的关系v5、房产税v 相关政策规定。v房产税暂行条例及施行细则v与服装业的关系v6、土地使用税v 相关政策规定。v城镇土地使用税暂行条例及实施细则v与服装业的关系v7、土地增值税v 相关政策规定。v土地增值税暂行条例及实施细则，省的征收管理办法v与服装业的关系v8、契税v 相关政策规定。v契税暂行条例及细则v与服装业的关系v9、耕地占用税v 相关政策规定。v耕地占用税暂行条例及实施细则v与服装业的关系v10、印花税v 相关政策规定。v印花税暂行条例及施行细则v与服装业的关系v11、资源税v 相关政策规定。v资源税暂行条例及实施细则v与服装业的关系v12、车船税v 相关政策规定。v车船税法（尚未公布实施条例）v与服装业的关系v13、烟叶税v 相关政策规定。v烟叶税暂行条例v 与服装业的关系v（二）地税规费方面v1、教育费附加v 相关政策规定。v国务院征收教育费附加的暂行规定v与服装业的关系v2、地方教育费附加v 相关政策规定。v广东省地方教育附加征收使用管理暂行办法v与服装业的关系v3、堤围防护费v 相关政策规定。v揭阳市堤围防护费征收管理办法v与服装业的关系v4、文化事业建设费v 相关政策规定。v财政部 国家税务总局文化事业建设费征收管理暂行办法v 与服装业的关系v5、社保费v 相关政策规定。v社会保险法v社会保险费征缴暂行条例v与服装业的关系v6、残疾人就业保障金v 相关政策规定。v广东省残疾人就业保障金征缴暂行办法v与服装业的关系v7、价格调节基金v 相关政策规定。v广东省财政厅 物价局 地税局关于价格调节基金征收使用管理的暂行办法v 与服装业的关系三、服装业主要涉税三、服装业主要涉税(费费)风险风险v（一）企业所得税方面1、收入确认的风险点2、成本费用扣除的风险点3、资产税务处理的风险点4、关联交易的风险点5、境外收支的风险点6、优惠政策执行的风险点v（二）个人所得税方面1、未扣缴税款的风险点2、未按规定履行扣缴申报义务的风险点3、个人未履行自行申报的风险点v（三）房产税方面1、未正确核算自有房产原值的风险2、出租房产未申报的风险3、租入房产支付租金未取得合法凭据的风险4、经营用的房产权属不明的风险v（四）土地使用税方面1、未使用的土地未申报的风险2、无偿占用土地未申报的风险3、租入土地支付租金未取得合法凭据的风险4、经营的土地权属不明的风险v（五）印花税方面1、委托加工合同未申报纳税的风险2、运输合同未申报的风险3、财产保险合同未申报纳税的风险4、购进原材料等合同未申报纳税的风险v（六）城建税及附加方面1、国税查补的增值税未申报的风险2、生产企业实行免抵退办法的免抵额未申报的风险3、国地税数据比对发现未申报纳税的风险v（七）堤围防护费方面1、未按规定按月申报的风险2、申报的适用费率错误的风险v（八）社保费方面1、用工人数与参保人数不一致的风险2、未按工资额申报社保费的风险3、只缴纳养老保险未同时缴纳工伤和失业保险的风险4、参保人员信息提供不准确或变动未及时申报影响了参保人权益带来的风险v（九）特殊业务的涉税风险1、注销业务2、股权转让业务3、不动产销售业务4、土地使用权转让业务5、无形资产转让业务v（十）发票管理方面的风险发票管理方面的风险 1、发票使用保管方面的风险 2、虚开、代开发票方面的风险；3、取得虚开、代开发票及假发票的风险。涉税常见的几种错误认识v1、没有进行利润分配就无须缴纳股息红利个人所得税 v2、没有签订合同就无须缴纳印花税v3、无偿使用别人的房产及其他财产无须纳税v4、无偿赠与或受赠资产无须纳税v5、闲置的土地、房产无须纳税错漏的地方请批评指正谢谢大家！