2022年帐务处理程序制度 .pdf

帐 务 处 理 程 序 制 度一、会 计 科 目 明 细 科 目 的 设 置 和 使 用1、会 计 科 目 的 设 置 应 当 符 合 高 等 学 校 会 计 制 度 的 规 定，以 适 应财 务 管 理 的 要 求。2、会 计 科 目 的 使 用 应 当 满 足 编 制 统 一 会 计 报 表 的 要 求，保 证 报 表 数据 来 源 合 法、真 实、准 确、完 整。二、会 计 凭 证 格 式、审 核 要 求 和 传 递 程 序会 计 凭 证 是 记 录 经 济 业 务 发 生 和 完 成 情 况 的 局 面 证 明，是 记 账 的 重 要依 据。它 分 为 原 始 凭 证 和 记 账 凭 证。（一）原 始 凭 证1、原 始 凭 证 格 式，它 必 须 具 备 以 下 内 容：凭 证 的 名 称；填 制 凭 证 的 日 期；填 制 凭 证 单 位 公 章 或 者 填 制 人 姓 名；接 受 凭 证 单 位 名 称；经 济 业 务 内 容、数 单 价 和 金 额；经 办 人 员 签 名 或 者 盖 章；2、原 始 凭 证 的 审 核 要 求原 始 凭 证 从 外 单 位 取 得 的，必 须 盖 有 填 制 单 位 财 务 专 用 章 和 填 制人 签 章；原 始 凭 证 由 本 单 位 开 出 的，必 须 加 盖 本 单 位 的 财 务 专 用 章，留作 存 根 和 本 单 位 作 账 的 不 用 加 盖 本 单 位 财 务 专 及 章，但 经 办 人 员 必 须 签字 盖 章；原 始 凭 证 从 个 人 取 得 的，必 须 有 填 制 人 员 的 签 名 或 者 盖 章；原始 凭 证 自 制 的，必 须 有 经 办 部 门 的 领 导 人 或 者 由 部 门 领 导 指 定 人 员 签 名或 者 盖 章购 买 实 物 获 得 的 原 始 凭 证，还 必 须 有 验 收 证 明。购 买 固 定 资 产 和用 于 教 学 实 验 的 低 什 晚 耗 品，必 须 到 设 备 主 管 部 门 办 理 入 库 验 收 手 续，由 实 物 保 管 人 员 验 收 后 在 验 收 单 上 如 实 填 写 实 收 数 额，并 签 名 或 盖 章；其 他 部 门 零 星 购 买 的 小 额 实 物 除 单 位 领 导 和 经 办 人 员 在 凭 证 上 签 名 外，必 须 交 给 实 物 保 管 人 员 或 者 使 用 人 员 进 行 验 收，由 实 物 保 管 人 员 或 者 使 用人 员 在 凭 证 上 签 名 或 者 盖 章。原 始 凭 证 涉 及 支 信 款 项 业 务 的，必 须 有 收 款 单 位 和 收 款 的 收 款 证 明。原 始 凭 证 是 教 职 工 公 出 借 款 凭 据，必 须 附 在 记 帐 凭 证 之 后。收 回 借 款时 或 报 销 时，应 当 另 开 收 据 或 者 退 还 借 款 副 本，不 得 退 还 原 借 款 单 据。经 上 级 有 关 部 门 批 准 的 业 务，应 当 将 批 准 文 件 作 为 原 始 凭 附 件。如 果批 准 文 件 需 要 单 独 归 档 的，应 当 在 凭 证 上 注 明 文 件 的 批 准 机 关 名 称、日 期 和文 号，以 便 确 认 经 济 业 务 的 审 批 情 况 和 查 阅。原 始 凭 证 有 错 误 的，不 能 涂 改、挖 补，应 当 由 开 出 单 位 重 开 或 者 更 正，更 正 处 应 当 加 盖 开 出 单 位 的 公 章。所 有 抒 帐 的 原 始 凭 证 不 得 用 圆 珠 笔 填 制。（二）记 帐 凭 证1、记 帐 凭 证 的 格 式记 帐 凭 证 必 须 具 备 以 下 内 空：填 制 凭 证 的 内 容；凭 证 编 号；经 济 业 务 摘 要；会 计 科 目、金 额；所 附 原 始 凭 证 张 数；制 单 人 员、稽 核 人 员、记 帐 人 员、财 务 负 责 人 签 名 或 者 盖 章；2、记 帐 凭 证 的 填 制 要 求：帐 凭 证 的 编 号 与 已 输 入 的 机 内 记 帐 凭 证 编 号 必 须 边 疆 不 能 重 复。记 帐 凭 证 可 以 根 据 每 一 张 原 始 凭 证 填 制，也 可 以 根 据 若 干 张 同 类 原 始 凭证 汇 总 填 制。但 不 得 将 若 干 张 不 同 内 容 和 不 同 类 别 的 原 始 凭 证 汇 总 填 制 在 一张 记 帐 凭 证 上。记 帐 凭 证 发 现 已 经 输 入 并 审 核 通 过 或 者 已 经 登 帐 有 错 误，可 以 采 用 红 字更 正 法 或 者 补 充 凭 证 法 进 行 更 正，实 行 电 算 化 的，红 字 可 用“”号 表 示。记 帐 凭 证 除 结 帐 和 更 正 错 误 的 可 以 不 附 原 始 凭 证 外，其 他 记 帐 凭 证 必 须附 原 始 凭 证 并 注 明 原 始 凭 证 的 张 数。所 附 原 始 凭 证 的 张 数 的 计 算，应 以 原 始凭 证 的 自 然 张 数 为 准。但 对 于 报 销 差 族 费 等 零 散 票 卷，可 以 粘 贴 在 一 张 纸 上，文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 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连 续 编 号，经 审 核 无 误 后 装 订 成 册，并 由 记 帐 人员 和 会 计 机 构 负 责 人、会 计 主 管 人 员 签 字 或 者 盖 章。四、编 制 会 计 报 表 的 种 类 和 要 求（一）会 计 报 表 的 种 类1、资 产 负 债 表2、收 入 支 出 表3、支 出 明 细 表4、总 帐 科 目 余 额 表5、明 细 科 目 余 额 表6、1 5 月 份 省 级 文 教 科 学 事 业 费 预 算 执 行 情 况 表7、1 8 月 份 省 级 文 教 科 学 事 业 费 预 算 执 行 情 况 表文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 HV6Y10Q9P9P6 ZM3M1X6L2U2文档编码:CQ7H4H7I4K10 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