事业单位财务管理制度范本(9篇).docx

事业单位财务管理制度范本第一条为加强政府机关事业单位的财务管理和会计核算工作，合理组织收 入、节约费用开支、防止国有资产流失、提高资金使用效益、强化财务监督，使 各项财务收支符合现行财务会计制度的要求，促进我镇经济及社会各项事业和谐 开展，结合我镇实际，制定本制度。第二章收支管理制度第二条收入包括各项协调款、工程资金、上级专款、捐赠收入、其他收入等 各种来源资金；支出包括经常性支出（办公费、车辆燃修、招待费、书报费、差旅 费、通讯费等）、专款支出、基建支出、其他支出等各种资金支出。第三条严格实行资金“收支两条线”管理制度。各单位取得资金收入时，必 须出具省财政厅监制的山东省往来结算统一收据，并加盖财政所公章，任何 单位和个人不得私自印制收据。各单位取得收入后，必须在日内缴存至镇财 政预算外专户，否那么按公款私存处理。严禁任何单位和个人截留资金及坐收坐支 现象的发生。第四条进入预算外帐户的资金由财政所统一管理，政府集中调拨使用，实行 镇长一支笔签字制度。第三章报帐制度第五条报销单据以部门为单位，每月1-日集中报账，每部门要设一名固 定报帐员，非报帐员报帐，财务部门可以不予办理。第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度。财务部门根据各业务部门的 的支出规模，合理确定备用金数额，由各部门报帐员填写备用金领取单后领取使 用。（二）会计账簿的设置：包括总账、明细账、日记账和备查账。总账、现金、存 款日记账采用订本式，明细账采用活页式，账簿启用时正确填写好扉页。（三）单位的账务处理程序，采用凭证账务处理程序，有效地组织会计核算。（四）记账凭证及时传递，不得积压。（五）会计报表的种类和要求：1、对外报送的会计报表，月报：资产负债表、收支明细表、基本数字表、往 来款明细表；年报：资产负债表、收入支出总表、行政事业支出明细表、基本数字 表、往来款明细表、专用基金收支明细表、决算表及文字说明。2、以“诚信为本，不做假账”为基本原那么，编制报表的要求：真实可靠、计 算准确、内容完整、上报及时。四、会计内部牵制制度1、出纳工作与会计工作要严格分开，分别负责。2、出纳人员不得兼职任稽核、会计档案保管和收入、费用及债权债务账目的 登记工作。3、会计人员实行回避制度，单位领导人的亲属不得担任本单位的会计主管人 员，会计主管人员的亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。4、出纳要根据稽核审核后、并按审批制度规定经有关审批人审批后的单据办 理款项支付。5、出纳人员负责登记现金日记账和银行存款日记账，会计主管应催促及时核 对银行往来并检查当月发生的“未达账项”是否属实，存在未达账项应及时查找 原因。6、现金保险箱钥匙和密码只能由出纳人员保管，不得任意转交他人，一旦出 纳人员工作调动，要收回保险箱钥匙，并及时更换保险箱的密码。7、银行支票、印鉴要分开保管，银行支票由出纳保管，印鉴章由会计主管保 管，支票与现金需存放于保险箱内。8、有价证券应由出纳人员专职保管，并在明细账中作明细记载。9、出纳应做好空白支票的购入、领用工作，支票的签发应交印鉴保管人核 对。10、会计主管要定期、不定期地检查出纳保存的“库存现金”、发票收据和 各种有价证券。五、会计稽核制度（一）稽核工作的组织形式和分工1、本单位稽核为兼职，由会计主管负责对记账凭证、账簿记录、会计报表和 计划预算的审核。2、稽核岗位直接由会计主管负责。（二）稽核工作的职责和权限1、审核财务、本钱、费用等计划指标工程是否齐全，是否切实可行，计算是 否正确，发现问题要提出修改意见和建议。2、审查各项财务收支是否按财务制度执行，对不符合规定的收支，应提出意 见，并向领导汇报，采取措施，及时处理。3、审核原始凭证是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确。4、审核记账凭证的编制是否符合制度规定。5、抽查账簿记录是否符合记账要求。6、复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求，签章是否齐全，是否按 期上报，发现问题查明更正。7、稽核人员要对审核签署的计划预算、凭证、账簿和报表负责。六、财产清查制度（一）财产清查包括固定资产清查以及债权债务的清查（一年不少于一次）。清 查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年一月进行；在发生意外事故、 自然灾害损失的情况下进行不定期清查，通过清查使账实相符，保证资产的安 全、完整。（二）债权债务的清查，对所有往来款项，要加强结算，核对、清理。半年内 还没有收到的，必须发函、发信、支电或组织专人催收，防止发生坏账。（三）固定资产清查每年一月进行一次，并与明细分类账、固定资产卡相核 对。发生盘盈、盘亏，要及时处理，保证账物相等，同时，要配合纪检室对在职 干部内审时进行资产核对。七、财务收支审批制度（一）本单位财务收支必须坚持经办人签章，有关人员验收或证明，领导或有 关人员审批制度。（二）实行“财务一支笔”审批制度，各项支出，无论金额大小，均由分管领 导审核，实行“财务一支笔”审批，再由财务审核后方可报销（经人事局、老干部 局批准、定期发放的工资、奖金及办理托收手续的水电、 费除外）。（三）各基层单位应当在年度部门预算限额内开支，假设有特殊需要，须经有关 部门批准同意，调整部门预算。（四）预算内、外经费支出数额较大的，须经领导办公会议集体讨论决定。事业单位财务管理制度范本（三）行政事业单位内部财务会计管理制度是一个完整的体系，其基本内容必须包 括以下一项制度，实行会计电算化的单位还必须包括第一项制度，以上 项制度必须单项制定，其它相关的制度内容可并入以上一项制度中，亦可单项 制定。一、建立健全财务机构岗位责任制各单位应当根据国家有关的会计法规，结合单位类型和内部管理的需要，建 立相应的财务机构，配备相应的会计人员，制定职责清楚的岗位责任制。岗位责 任制包括:财务机构内部岗位设置及各岗位的职责权限（对纳入会计集中核算的单 位，必须设置财务管理员岗位）。重点应当明确单位领导对财务机构的领导职责权 限；财务机构负责人的职责权限；出纳人员的职责权限；其他会计人员的职责权限； 并在财务机构内部建立必要的内部牵制制度会计回避制度：出纳以外的人员不得经 管现金、有价证券和票据；出纳人员应做好现金日记账和银行储蓄日记账的登记工 作；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的 登记工作；单位的法定代表人不得兼任本单位的会计或者出纳；单位的法定代表 人、其他主要负责人的近亲不得在本单位担任会计机构负责人；会计人员的近亲属 不得在同一会计机构担任会计工作；单位的法定代表人、其他主要负责人、会计机 构负责人以及会计人员因执行公务发生的财务收支，本人不得审批。二、建立健全货币资金管理制度（一）、现金管理制度的主要内容：1、按照现金管理暂行条例的规定，明确现金开支范围。2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金（或备用金）限额的管理措 施。3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理措施。4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的 处理做出明确规定。（二）银行储蓄管理制度的主要内容:1、按照支付结算方法的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的 管理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公 款私存等事项的处理方法应当明确。2、明确核对银行账务的管理措施。（三）、票据及有关印章的管理1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保 管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录， 防止空白票据的遗失和被盗用。2、明确银行预留印鉴的管理措施。对办理支付款项所需的全部印章应分开保 管的制度应当明确。三、建立健全财产物资管理制度单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健 全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处 置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。（一）、固定资产的管理制度1、明确固定资产购置、验收管理措施。2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保 管、维修管理措施。3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产 的处置管理措施。4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规 定。5、对重要固定资产的保险制度应当明确。（二）、材料、低值易耗品的管理制度。1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理措施。2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度；明确保管人员的职责、权限及有 关奖惩方法。3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。四、建立健全往来款项管理制度1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理方法应当 明确。2、制定往来款项的定期清理和核对的管理措施。对清理和核对过程中发现的 问题的处理程序和方法应当明确。3、明确呆账、坏账的审批处理程序。五、建立健全收入支出管理制度1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行“收支两条 线”管理。3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管 理，统一核算。4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的 审批权限；明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出工程的标准及 应当集体讨论决定的方法和程序。5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家 规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序；对国家无规定而由单位自定的， 应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。6、对单位的专项资金应根据专款专用的原那么，明确专项资金的支出范围和核 算方法；明确专项工程的完工验收及检查方法；明确专项资金结余的处理方法。六、建立健全财务会计分析制度1、财务会计分析的内容包括：预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变 化等。2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括：各项收入、支出绝对数及比照 指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人 均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支 出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增 加相应的财务分析指标。3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一 次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。七、建立健全会计档案管理制度各单位应根据会计档案管理措施制定本单位的会计档案管理制度。1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办 法。2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。3、明确会计档案的销毁管理措施。八、建立健全会计电算化管理制度对实行会计电算化的行政事业单位，应根据中华人民共和国会计法和财 政部会计电算化工作规范的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。（一）、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度 及内部牵制制度；明确每个岗位的职责权限范围。（二）、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的 操作程序、操作权限；明确操作密码的管理措施等。（三）、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。 当天凭证必须当天打印；现金日记账和银行日记应满页打印；总账应于月末日 内打印；明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印；月报应于次 月日内打印；季报应于次月日内打印；年报应于次月日内打印。（四）、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件 进行修改升级的程序和审批手续应当明确。（五）、明确电算化会计档案的管理制度。事业单位财务管理制度范本（四）第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的开展，根据国 家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制 度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原那么。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金平安。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的 计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清 查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财会人员要认真执行会 计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每 项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须 具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始 凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员盖章。收款和付款记帐凭证 还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置 会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法 进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真 实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大 事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与 库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相 符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计数 据都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理方法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移 交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监 交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。事业单位财务管理制度范本（五）为了规范单位财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，根据中华人 民共和国会计法等有关法律、法规的规定，结合本单位实际情况，制定本制 度。一、设置财务科，负责本单位财务管理工作。财务科职能为：1、认真贯彻执行国家及省市各项财审法律、法规、制度。2、建立健全财务管理及内部控制制度，负责单位财务监督和管理。3、编制财务预算，加强核算管理，准确反映、分析财务预算的执行情况。4、做好资金的管理工作，做好会计核算、财务报表编制和分析工作，厉行节 约，合理使用资金。5、加强监督管理，做好单位资产的核查工作。二、财务工作的原那么与要求1、采取借贷记账法，以收付实现制为记账基础。2、会计年度自一月一日起至十二月一日止。3、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整， 并符合会计制度的规定。4、财务人员应按月及时根据账簿记录、编制财务报表，上报单位主要负责 人，并报送相关部门。5、财务人员应逐月复核现金和银行存款日记账、做到账款、账证、账表相互 符合，并且字迹清楚、账面整洁、日清月结。6、财务工作建立内部牵制制度，帐钱别离，出纳会计不得兼管稽核、会计档 案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。7、财务人员调开工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务人员办 理交接手续，由财务科负责人监交。三、现金管理制度第七条单位或个人有报销工程，必须提供有对方单位加盖公章或财务章的完 整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否那么一律不予报销。报销发票时要遵 循以下程序：经办人签字并注明事由，分管领导签字，财政所审查核实，镇长签 字，入帐报销。第八条各项开支都要本着勤俭节约的原那么进行。一般业务支出，要由分管领 导同意；其他特殊或大项支出，须报镇主要领导同意，必要时要通过集体研究决 定。第九条对单项超一元的业务支出，各单位不能自行以现金支付，原那么上通 过镇财政直接拨付到对方账户。第十条政府经费支出要根据领导签批意见及时进行帐务处理，财务部门备用 金缺乏时，要及时向分管领导反映并列清支出计划报镇长签批拨款。第十一条对专项支出尤其是涉及农户的资金支出，必须严格执行上级有关规 定，切实做到专款专用；在资金支出、发放时，具体承办单位要提供对方银行开户 信息，完善手续后，由财务部门直接将款项打入对方账户或“惠农一本通”存 折，严禁以现金支出或发放。第四章内部稽核控制制度第十二条为了加强机关内部财务管理，保证财产物资的平安可靠，保证会计 资料的准确性和可靠性，保证机关经费的使用效益，财务管理实行内部稽核控制 制度。第十三条各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项。帐务处理 必须按规定的程序办理。会计档案借阅，必须经过领导批准，严格执行平安和保 密制度。1、严格按现金支出范围使用现金。本单位采用定额备用金制度，用于日常零 星开支。出纳人员及业务部门指定专人可领用至一元的备用金。2、单位职工因工作原因需要借款的，应填写现金借款单，经科室负责人 证明、单位主要负责人审批后，到财务科办理借款。四、费用支出制度1、办公经费的支出，必须有正式发票，印章齐全，注明使用用途，经办人、 证明人签字，报主要负责人审批后，财务科方可办理付款。2、财务科对发票、凭证、票据手续不完备、有涂改现象，人民币大小写不正 确、不相符、不按规定填写、粘贴的报销单据有权拒绝受理。发票开具日期至报 销日期超过两个月的，会计人员应要求更换，否那么不予报销。五、工程支出制度1、工程支出需结合工程实际进度，按工程合同资金支付条款中规定的付款比 列支付工程进度款。2、首次支付工程进度款的工程需向财务科提供工程合同原件，竣工结算的工程最后一次支付工程进度款时需向财务科提供工程审 计报告原件。六、固定资产管理制度1、单价一元以上、使用年限一年以上的资产纳入公司固定资产核算。2、固定资产按实际本钱入账，不提折旧。3、固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务科负责固定资产的价值核算 与管理，建立固定资产明细账。4、固定资产采购完毕后，采买人需将完整发票连同采购单交财务科入账。5、财务科应定期会同办公室进行资产清查盘点工作，年终必须进行一次全面 的盘点清查，全面清点实物，核对账卡，标签是否相符，并对盘点情况做书面记 录，签字确认存档。七、会计档案管理制度1、但凡本单位的会计凭证、会计账本、会计报表、会计文件和其他有保存价 值的资料，均应归档。2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、 号数、单据张数由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），并 由装订人员在封底、封面粘贴处加盖骑健名章。整理装订后的会计档案必须建立 登记簿，指定专人保管。3、调阅会计档案要严格履行手续。本单位人员调阅，经主管财务领导批准； 外单位人员调阅时，要持有正式介绍信，并注明调阅的内容，经主管财务领导批准，填写会计档案调阅登记表后 才能调阅；调阅时由本单位会计人员陪同，只能调阅内容有关的资料，不能将会计 档案携带外出、拆卷，需要抄录和复制的要由主管财务领导批准。第三十一条会计档案的保管期限：各类会计凭证、会计账薄、会计报表的保 管期为一年，会计决算报表和重要会计资料应永久保管。档案的保管期限从会 计年度终了后的第一天算起。八、本制度由本单位财务科负责解释。事业单位财务管理制度范本（六）第一章总那么第一条为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，保 障单位健康开展，制定本制度。第二条本制度适用于单位的财务活动。第三条单位财务管理的基本原那么是：执行国家有关法律、法规和财务规章制 度；坚持勤俭办事的方针；正确处理事业开展需要和资金供给的关系，社会效益和 经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第四条单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，如实反映单位 财务状况;依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提 高资金使用效益；加强国有资产管理，防止国有资产流失；对单位经济活动进行财 务控制和监督。第五条由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。第六条单位实行“收支两条线”管理。第二章单位财务预算管理第七条单位财务预算是指单位根据事业开展计划和任务编制的年度财务收支 计划。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。第八条单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理方法。定额或者定项补助标准根据单位特点、发 展计划、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助 可以为零。第九条单位参考以前年度财务预算执行情况，根据财务预算年度的收入增减 因素和措施;根据单位开展需要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务性捆 绑使用的综合财政零基预算。单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预 算。第十条单位根据年度单位计划，提出财务预算建议数，报县财政局审批。第十一条单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的 预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较大调整，或者不可控 因素、或者根据国家有关政策增加或减少支出，对财务预算执行影响较大的，单 位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。第三章收入管理第十二条收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非归还性资金。第十三条单位收入包括：（一）财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。（二）上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。（三）事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其 中：按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金， 不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和局部经核准不上缴财政专户管理 的预算外资金，计入事业收入。（四）经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核 算经营活动取得的收入。（五）附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的 收入。（六）其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、 捐赠收入等。第十四条事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管 理。第四章支出管理第十五条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。第十六条事业单位支出包括：（一）事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包 括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、 修缮费和其他费用等。（二）经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核 算经营活动发生的支出。（三）对附属单位补助支出，即事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单 位补助发生的支出。（四）上缴上级支出，即实行收入上缴方法的事业单位按照规定的定额或者比 例上缴上级单位的支出。（五）上级补助资金支出，即事业单位用上级补助资金发生的支出。第十七条 事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不 能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。经营支出应当与经营收入配比。第十八条事业单位从上级主管部门和县级财政取得的有指定工程和用途并且 要求单独核算的专项资金，应按照国家、省市、县的有关规定使用，并按照要求 定期向上级主管部门及县级相关部门报送专项资金使用情况报告及相关报表；工程 完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受上级主管部门 及县级有关部门的检查、验收。第十九条事业单位可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部 本钱核算方法。第二十条事业单位的支出应当严格执行开发区有关财务规章制度的规定。第五章结余及其分配第二十一条结余是指事业单位年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余 应当单独反映。第二十二条事业单位的结余（不含实行预算外资金结余上缴方法的预算外资金结余），除专项资金按照国家规定结转下一年度继续 使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余局部作为事业基金用于 弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。第六章财务监督第二十三条事业单位应加强内部财务监督工作：（一）加强对原始凭证的审核和监督工作；（二）加强对财务收支的监督工作；（三）加强对单位财务预算、收支计划、业务计划执行情况的监督工作。第二十四条县财政局严格履行监督职责，切实做好事业单位财务监督管理工 作。监督的重点是：事业单位依法设帐情况;财务会计报告的真实、完整情况;预 算编制、执行情况；收支管理的规范、合法情况；国有资产的使用情况等。定期对 事业单位财务工作进行检查，并提出整改意见。事业单位应根据加强财务监督的 要求，如实提供有关情况，自觉接受监督，认真整改。第七章资产管理第二十五条资产是指事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包 括各种财产、债权和其他权利。第二十六条事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资 等。第二十七条流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收款项、预付款项和存货等。存货是指事 业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包 装物和低值易耗品等。事业单位应当建立、健全现金及各种存款的内部管理制度，应当对存货进行 定期或者不定期的清查盘点，保证帐实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时调帐。第二十八条固定资产是指单位价值在一元以上，使用期限在一年以上，并 在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未到达规定标准，但是 耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产的分类按国 家的统一标准设置。第二十九条固定资产采购由县政府采购中心统一采购。第三十条事业单位固定资产报废和转让，应当经过开发区固定资产管理小组 鉴定，报固定资产管理部门和开发区批准后核销。固定资产的变价收入应当转入修购基金；但是，国家另有规定的除外。第三十一条事业单位应当定期或者不定期地对固定资产清查盘点。年度终了 前应当进行一次全面清查盘点。第三十二条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资 产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财 产权利。事业单位转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入除国 家另有规定外应计入事业收入。事业单位取得无形资产发生的支出，应当计入事 业支出。第三十三条对外投资是指事业单位利用货币资金、实物、无形资产等方式向 其他单位的投资。事业单位对外投资，应当按照国家以及开发区的有关规定报经上级主管部 门、国有资产管理部门和开发区批准或者备案。以实物、无形资产对外投资的， 应当由开发区按照国家有关规定对其资产进行资产评估。第八章负债管理第三十四条负债是指事业单位所承当的能以货币计量，需要以资产或者劳务 归还的债务。第三十五条事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项 等。应缴款项包括事业单位收取的应当上缴财政预算的资金和应当上缴财政专户 的预算外资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。第三十六条事业单位应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定 办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。第九章事业单位清算第三十七条事业单位发生划转撤并时，应当进行清算。第三十八条事业单位 清算，应当在上级主管部门和开发区的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产 目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理方法。第三十九条划转撤并的事业单位清算结束后，经主管部门审核并报开发区批 准，其资产分别按照以下方法处理：（一）转为企业管理的事业单位，全部资产扣除负债后，转作国家资本金。（二）撤消的事业单位，全部资产由上级主管部门和开发区核准处理。（三）合并的事业单位，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余 的国有资产由上级主管部门和开发区核准处理。第十章财务报告和财务分析第四十条财务报告是反映事业单位一定时期财务状况和经营成果的总结性书 面文件。事业单位应当定期向主管部门和开发区以及其他有关的报表使用者提供财务 报告。第四十一条事业单位报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、有 关附表以及财务情况说明书。第四十二条财务情况说明书，主要说明事业单位收入及其支出、结余及其分 配、资产负债变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及 需要说明的其他事项。第四十三条财务分析的内容包括预算执行、资产使用、支出状况等。财务分 析的指标包括经费自给率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负 债率等。事业单位可以根据本单位的业务特点增加财务分析指标。第十一章附那么第四十四条本制度由局务会负责解释。第四十五条本制度自批准之日起执行，此前有关规定与本制度相抵触的，一 律按本制度执行。事业单位财务管理制度范本（七）第一章总那么第一条为加强政府机关事业单位的财务管理和会计核算工作，合理组织收 入、节约费用开支、防止国有资产流失、提高资金使用效益、强化财务监督，使 各项财务收支符合现行财务会计制度的要求，促进我镇经济及社会各项事业和谐 开展，结合我镇实际，制定本制度。第二章收支管理制度第二条收入包括各项协调款、工程资金、上级专款、捐赠收入、其他收入等 各种来源资金;支出包括经常性支出（办公费、车辆燃修、招待费、书报费、差旅 费、通讯费等）、专款支出、基建支出、其他支出等各种资金支出。第三条严格实行资金“收支两条线”管理制度。各单位取得资金收入时，必 须出具省财政厅监制的山东省往来结算统一收据，并加盖财政所公章，任何 单位和个人不得私自印制收据。各单位取得收入后，必须在日内缴存至镇财 政预算外专户，否那么按公款私存处理。严禁任何单位和个人截留资金及坐收坐支 现象的发生。第四条进入预算外帐户的资金由财政所统一管理，政府集中调拨使用，实行 镇长一支笔签字制度。第三章报帐制度第五条报销单据以部门为单位，每月1-日集中报账，每部门要设一名固 定报帐员，非报帐员报帐，财务部门可以不予办理。第六条对各部门日常零星开支实行备用金制度。财务部门根据各业务部门的 的支出规模，合理确定备用金数额，由各部门报帐员填写备用金领取单后领取使 用。第七条单位或个人有报销工程，必须提供有对方单位加盖公章或财务章的完 整、真实、合法、有效的正式发票或收据，否那么一律不予报销。报销发票时要遵 循以下程序：经办人签字并注明事由，分管领导签字，财政所审查核实，镇长签 字，入帐报销。第八条各项开支都要本着勤俭节约的原那么进行。一般业务支出，要由分管领 导同意；其他特殊或大项支出，须报镇主要领导同意，必要时要通过集体研究决 定。第九条对单项超一元的业务支出，各单位不能自行以现金支付，原那么上通 过镇财政直接拨付到对方账户。第十条政府经费支出要根据领导签批意见及时进行帐务处理，财务部门备用 金缺乏时，要及时向分管领导反映并列清支出计划报镇长签批拨款。第十四条财务工作按照机构分设，职务别离，钱、帐、物分管的原那么进行管 理。每一项业务的各经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记帐、稽核岗位人员 不得相互兼任。第十五条稽核人员的职责：稽核人员要坚持原那么，忠于职守，认真查核，严守 秘密。对各种原始凭证（包括自制凭证）的合法性、合规性、合理性进行审核。有 权对不合规定、手续不完备的票据，予以退回，要求更正、补充；有权向有关人员 询问经济业务内容，查对原始记录，索取证明材料，有权对存在问题提出处理意 见和改进管理的建议;对违反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和 纠正，制止纠正无效的，要向主要领导或有关监督部门汇报。对违法乱纪人员和 因严重失职造成国家和集体财产重大损失的人员提出处理意见。稽核人员对原始 凭证的取得和填制情况进行审核，记帐凭证填制后，必须对每一页记帐凭证的内 容进行审核。记帐凭证是否附有原始凭证，记录的经济内容是否与所附的原始凭证内容 相符;（2）会计科目的运用和金额填列是否正确;（3）记帐凭证的摘要、日期、附件张 数、章印、编号等是否齐全;（4）审核凭证所记录的经济业务是否合法、合理。稽核 人员对帐簿的设置、种类帐簿的登记是否符合要求、是否规范，总帐与明细帐是 否平行登记，月末相关帐户余额是否对应或一致，帐簿的启用、结帐和对帐、记 帐错误的更正方法等方面进行审核。第十六条记帐会计岗位职责：1 .执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用 的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。2 .负责与出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，及时分析、清理债权 和债务，结算往来款项。3 .正确核算和计算工资分发表，做好各项代扣款工作，协助出纳按时发放工 资。4.根据银行结算方法及现金管理规定，定期核对银行存款余额，协助做好余第十一条对专项支出尤其是涉及农户的资金支出，必须严格执行上级有关规 定，切实做到专款专用；在资金支出、发放时，具体承办单位要提供对方银行开户 信息，完善手续后，由财务部门直接将款项打入对方账户或“惠农一本通''存 折，严禁以现金支出或发放。第四章内部稽核控制制度第十二条为了加强机关内部财务管理，保证财产物资的平安可靠，保证会计 资料的准确性和可靠性，保证机关经费的使用效益，财务管理实行内部稽核控制 制度。第十三条各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项。帐务处理 必须按规定的程序办理。会计档案借阅，必须经过领导批准，严格执行平安和保 密制度。第十四条财务工作按照机构分设，职务别离，钱、帐、物分管的原那么进行管 理。每一项业务的各经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记帐、稽核岗位人员 不得相互兼任。第十五条稽核人员的职责：稽核人员要坚持原那么，忠于职守，认真查核，严守 秘密。对各种原始凭证（包括自制凭证）的合法性、合规性、合理性进行审核。有 权对不合规定、手续不完备的票据，予以退回，要求更正、补充；有权向有关人员 询问经济业务内容，查对原始记录，索取证明材料，有权对存在问题提出处理意 见和改进管理的建议;对违反财会制度或损害国家、公众利益的收支，应予制止和 纠正，制止纠正无效的，要向主要领导或有关监督部门汇报。对违法乱纪人员和 因严重失职造成国家和集体财产重大损失的人员提出处理意见。稽核人员对原始 凭证的取得和填制情况进行审核，记帐凭证填制后，必须对每一页记帐凭证的内 容进行审核。记帐凭证是否附有原始凭证，记录的经济内容是否与所附的原始凭证内容 相符;（2）会计科目的运用和金额填列是否正确;（3）记帐凭证的摘要、日期、附件张 数、章印、编号等是否齐全;（4）审核凭证所记录的经济业务是否合法、合理。稽核 人员对帐簿的设置、种类帐簿的登记是否符合要求、是否规范，总帐与明细帐是 否平行登记，月末相关帐户余额是否对应或一致，帐簿的启用、结帐和对帐、记 帐错误的更正方法等方面进行审核。事