《中级数字化管理会计——理论、案例与实训》课程教学大纲、任务习题答案 高教版.docx

中级数字化中级数字化管理会计课程教学大纲一、课程的性质、任务：中级数字化管理会计是会计电算化专业学生的必修课，它是现代会计学体 系中的重要分支，是一门技术性、实用性、综合性很强的新兴边缘学科。它以强 化企业内部经营管理，提高企业经济效益的特有基本职能，成为企业管理者有效 地控制现在、科学地规划未来，在市场竞争中取胜的有用工具，也是财会、经济、 管理等方面人才必备的专业知识。通过本课程的学习使学生掌握现代中级数字化 管理会计的基本理论、基本内容和基本方法，现代企业内部经营管理问题的有效 解决提供相关信息。二、与相关课程的衔接、关系：随着中级数字化管理会计学科的不断完善和发展，中级数字化管理会计 与财务管理存在内容交叉、包含等问题。由于会计电算化专业已单设财务 管理课程，故应注意与财务管理外延的界定。严格按教学大纲规定的内容 讲解，不能按中级数字化管理会计体系讲解。三、学时安排中级数字化管理会计课程总学时为36学时。其中理论教学30学时，实践 教学6学时。四、教学目标：中级数字化管理会计与财务会计相配合所构成的经济信息系统，共同服务 于市场经济条件下的现代企业。通过本课程的学习使学生能够将一些中级数字化 管理会计方面的知识，中级数字化管理会计的技术和方法运用到企业管理中，使 企业能够有效地控制现在，科学地规划未来，实现既定的经营目标，以获得较大 的经济效益；在市场经济的浪潮中按照预期的目标发展，使企业在竞争中处于优 胜地位。五、理论教学内容与基本要求：（一）中级数字化管理会计总论（1学时）1. 熟悉中级数字化管理会计的概念和它的基本内容第一节短期经营决策概述一、短期经营决策的定义与作用二、短期经营决策的内容与特点三、短期经营决策的程序与方法四、短期经营决策需考虑的相关因素 第二节生产决策一、生产决策的意义与目标二、生产决策的影响因素三、生产决策的基本方法四、生产决策的应用范围第三节定价决策一、定价决策的意义与目标二、定价决策的影响因素三、定价决策的基本方法四、定价策略第六章长期投资决策本章教学目的和要求:通过本章的教学，使学生掌握长期投资决策的程序与方法、长期投资决策评 价指标的类型及其计算、长期投资决策方法的应用；熟悉长期投资决策的内容和 需考虑的相关因素、货币时间价值的定义和计算；了解长期投资决策的定义、作 用与特点。教学内容:第一节长期投资决策概述长期投资决策的定义与作用二、二、长期投资决策的内容与特点长期投资决策的程序与方法四、四、四、长期投资决策分析需考虑的相关因素第二节货币时间价值、货币时间价值的定义二、复利现值与复利终值三、年金及其分类第三节长期投资决策的基本方法一、长期投资决策评价指标及其类型二、静态评价指标及其计算三、动态评价指标及其计算第四节长期投资决策方法的应用一、投资项目现金流量的估计二、投资项目的风险处置三、长期投资决策评价指标的应用原理第七章预算控制本章教学目的和要求：通过本章的教学，使学生掌握预算编制的方法与表格、预算控制的方法；熟 悉预算的基本功能、预算体系的构成、预算控制的循环；了解预算的相关概念、 预算编制的程序、预算控制的原则与程序。教学内容：第一节预算控制概述一、预算的相关概念二、预算的基本功能三、预算体系的构成四、预算控制的循环第二节预算编制原理一、预算编制的程序二、预算编制的方法三、预算编制的表格第三节预算控制原理一、预算控制的原则二、预算控制的程序三、预算控制的方法第八章成本控制本章教学目的和要求：通过本章的教学，使学生掌握标准成本的制定、成本差异的计算、分析与控 制、存货采购控制方法、存货日常控制方法、环境成本的控制方法；熟悉成本控 制的定义、类型、程序与方法、环境成本的定义和类型；了解成本控制的意义与 原则、标准成本的定义和作用、存货成本的定义及其控制目标、环境成本控制的 意义、环境成本的计量方法。教学内容：第一节成本控制概述一、成本控制的定义与意义二、成本控制的类型与原则三、成本控制的程序与方法第二节标准成本控制一、标准成本的定义与作用二、标准成本的制定三、成本差异的计算、分析与控制第三节存货成本控制一、存货成本定义及其控制目标二、存货采购控制方法三、存货日常控制方法第四节环境成本控制一、环境成本控制的意义二、环境成本的定义与类型三、环境成本的计量方法四、环境成本的控制方法第九章责任会计本章教学目的和要求：通过本章的教学，使学生掌握责任中心的类型及其特点、内部转移价格的类 型、责任中心的业绩评价；熟悉责任会计的定义、责任中心的设置、内部转移价 格的含义、制定内部转移价格的原则；了解责任会计的内容、责任中心的设置意 义、内部转移价格的作用。教学内容：第一节责任中心的类型与特点一、责任会计的定义与内容二、责任中心的设置及其意义三、责任中心的类型及其特点第二节内部转移价格的定义与类型一、内部转移价格的含义与作用二、制定内部转移价格的原则三、内部转移价格的类型第三节责任中心的业绩评价一、成本中心的业绩评价二、利润中心的业绩评价三、投资中心的业绩评价第十章中级数字化管理会计的新发展本章教学目的和要求：通过本章的教学，使学生了解中级数字化管理会计最新发展的三种方法。理 解作业成本法（ABC）、经济增加值（EVA）、平衡计分卡（BSC）的基本概念 和基本原理；了解作业成本法（ABC）、经济增加值（EVA）、平衡计分卡（BSC） 的产生背景和主要特点。教学内容：第一节作业成本法（ABC）一、作业成本法的基本概念二、作业成本法的产生背景三、作业成本法的基本原理四、作业成本法的主要特点第二节经济增加值（EVA）一、经济增加值的基本概念二、经济增加值的产生背景 三、经济增加值的基本原理 四、经济增加值的主要特点 第三节 平衡计分卡(BSC) 一、平衡计分卡的基本概念 二、平衡计分卡的产生背景 三、平衡计分卡的基本原理 四、平衡计分卡的主要特点中级数字化中级数字化管理会计理论、案例与实训任务习题答案高教版绘制战略地图战略指标目标值行动计划财务维度收入突破4亿元，净利润突破5000万元销售收入(元)400000000.00BH净利润（元）50000000.00客户维度增加客户流量，扩大目标人 群，强化客户盈利能力客户流增 加率（%）30. 00AG客户满意度（%）100. 00内部流程 维度优化内部业务，增强价值创造能力产能利用率（%）80. 00CDF产品合格率（%）100. 00学习与成 长维度人文关怀、制度施压人员流动率（%）10. 00E培训场次（次）13项目投资决策筹资决策项目建设期生产经营期2020 年2021 年2022 年2023 年2024 年2025 年研发费用支出（元）-1000000. 000. 000. 000. 000. 000. 00厂房建 设支出 （元）-21800000. 000. 000. 000. 000. 000. 00设备支 出（元）-1500000. 000. 000. 000. 000. 000. 00折旧 （元）0. 001022000. 001022000.00102200010220001022000税后利 润（元）0. 004792072. 504792072. 504792072. 504792072.504792072.50各年净 现金流 量（元）-24300000.005814072. 55814072. 55814072. 55814072. 55814072. 5净现值180377. 14（元）投资方是案是否可行（是/否）资本种类方案一方案二资本结构（%）个别资本成本（%）加权平均 资本成本 （%）资本结构（%）个别资本 成本（%）加权平均 资本成本 （%）长期借款25. 003. 001.0050. 004. 002.00长期债券75.008. 006. 0050. 006. 003. 00合计100. 007. 00100. 005. 00应选择筹 资方案 （一/二）销售预算产品项目线上渠道线下渠道阿胶浆销售量（箱）769954610销售价格（元/箱）4500.002700. 00销售收入（元）34645500. 00147447000. 00阿胶颗粒销售量（箱）932955340销售价格（元/箱）1500. 001000. 00销售收入（元）13993500.0055340000.00阿胶糕销售量（箱）2234393150销售价格（元/箱）1700.001200. 00销售收入（元）37983100.00111780000.00生产预算产品需求数量（箱）期初数量（箱）期末数量（箱）生产数量（箱）阿胶浆62309100. 000. 0062209阿胶颗粒64669335. 000. 0064334阿胶糕11549325. 000. 00115468直接材料预算材料需求数量（kg）期初数量（kg）期末数量（kg）采购数量（kg）采购价格 （元/kg）采购金额（元）阿胶366429100009450365879600. 00219527400蜂蜜622091400. 007506155930. 001846770枸杞子622091100. 007506185950. 003092950党参62209900. 007506205980. 004964720红枣1798022500180017910210. 001791020蔗糖643342000. 006006293410. 00629340黑芝麻1154684000. 00120011266820. 002253360核桃仁1154684000. 00120011266830. 003380040直接人工预算产品直接人工（元）阿胶浆1676536.4阿胶颗粒2167258.06阿胶糕1945005.54制造费用预算项目产品金额水费阿胶浆298603.00水费阿胶颗粒386004. 00水费阿胶糕277123. 20电费阿胶浆298603. 00电费阿胶颗粒386004. 00电费阿胶糕277123.20辅料阿胶浆179161.80辅料阿胶颗粒154401. 60辅料阿胶糕138561.60折旧费阿胶浆920000折旧费阿胶颗粒720000折旧费阿胶糕500000维修费阿胶浆100000. 00维修费阿胶颗粒100000. 00维修费阿胶糕100000. 00车间管理人员工资750000车间管理人员社保费240000车间管理人员福利费15000产品成本预算产品期初成本（元）生产成本（元）销售成本（元）期末成本（元）阿胶浆209321.70124528735. 35124738057. 050. 00阿胶颗粒232069.5043030928. 1843262997. 680. 00阿胶糕17825.3578939067. 9478956893. 290. 00期末存货预算名称分类期末数量期末成本（元）阿胶浆（箱）口 ）m00阿胶颗粒（箱）*口 厂口口00阿胶糕（箱）* 口00阿胶(kg)材料9450. 005678135. 38蜂蜜(kg)材料750. 0022262.91枸杞子(kg)材料750. 0037416. 00党参(kg)材料750. 0060236. 00红枣(kg)材料1800. 0018390. 00蔗糖(kg)材料600. 006100. 00核桃仁(kg)材料1200. 0036015. 32黑芝麻(kg)材料1200. 0023605. 32现金预算项目金额期初现金余额58924327. 45力口：销售现金收入388604242. 80可供使用现金447528570. 25减：现金支出直接材料249827854. 20水费961730. 20电费961730. 20维修费300000. 00辅料472125. 00职工薪酬25687800. 00广告费12035673. 00电商费16047564. 00差旅费2005945. 50办公费564000快递费60000. 00业务招待费2005945. 50研发支出2095150. 00购建厂房设备支出248145002. 了解中级数字化管理会计的产生和发展熟悉中级数字化管理会计与财务会计的联系与区别熟悉中级数字化管理会计的职能作用（二）成本性态分析（2学时）1 . 了解成本的习性.熟悉成本的分类.掌握成本性态分析.掌握混合成本的分解2 .掌握成本性态分析原理的应用（三）本量利分析（6学时）.熟练掌握本量利分析的含义与应用.掌握贡献毛益及与之相关的基本概念1 .熟练掌握线性条件下损益平衡分析的方法.熟练掌握非线性条件下损益平衡分析的方法.熟练掌握不确定条件下损益平衡分析的方法（四）杠杆效应（4学时）1 .熟悉杠杆效应的种类.掌握经营杠杆系数的计算.掌握财务杠杆系数的计算.掌握复合杠杆系数的计算（五）预测分析（7学时）.熟悉预测分析的意义、类型及程序.掌握资金预测的方法.掌握销售预测的方法2 .掌握成本预测的方法. 了解利润预测的意义.掌握目标利润的预测方法.掌握利润预测中的敏感性分析（六）全面预算（4学时）预计利润表财务费用1321581.55支付税费25818810.00本期现金支出合计364980409. 15现金余缺82548161. 10现金筹措与运用：长期借款11650000发行债券11650000短期借款0. 00长期借款归还30000000债券归还0. 00短期借款归还0期末现金余额75848161.10项目金额营业收入401189100. 00减：变动成本变动生产成本246957948. 02变动非生产成本32095128变动成本总额279053076. 02边际贡献122136023. 98减：固定成本固定性制造费用3445000. 00固定性销售费用7779684固定性管理费用16433466. 00固定性财务费用1321581.55固定成本总额28979731.55营业利润93156292.43力口：营业外收入0减：营业外支出0利润总额93156292. 43减：所得税费用23289073.11净利润69867219. 32预计资产负债表资产负债及所有者权益合计项目年初金额年末金额项目年初金额年末金额流动资产：流动负债：货币资金58924327. 4575848161.10短期借款0. 000. 00交易性金融资产0. 000. 00交易性金融负债0. 000. 00衍生金融资产0. 000. 00衍生金融负债0. 000. 00应收票据0. 000. 00应付票据0. 000. 00应收账款116598033.00181337473.20应付账款49078674. 0066916393.40应收款型融资0. 000. 00预收款项0. 000. 00预付款项0. 000. 00合同负债0. 000. 00其他应收款0. 000. 00应付职工薪酬0. 000. 00存货7170123. 555882160.93应交税费25818810.0045263682.51合同资产0. 000. 00其他应付款0. 000. 00持有待售资产0. 000. 00持有待售负债0. 000. 00一年内到期的非流动资产0. 000. 00一年内到期的 非流动负债30000000.000. 00其他流动资产0. 000. 00其他流动负债0. 000. 00流动资产合计182692484.00263067795. 23流动负债合计104897484.00112180075.91非流动资产：非流动负债：债券投资0. 000. 00长期借款0. 0011650000其他债券投资0. 000. 00应付债券0. 0011650000长期应收款0. 000. 00其中：优先股0. 000. 00长期股权投资0. 000. 00永续债0. 000. 00其他权益工具投资0. 000. 00租赁负债0. 000. 00其他非流动金融资产0. 000. 00长期应付款0. 000. 00投资性房地产0. 000. 00预计负债0. 000. 00固定资产64500000. 0085174500递延收益0. 000. 00在建工程0. 000. 00递延所得税负债0. 000. 00生物性生物资产0. 000. 00其他非流动负债0. 000. 00油气资产0. 000. 00非流动负债合计0. 0023300000.00使用权资产0. 000. 00负债合计104897484. 00135480075. 91无形资产9000000.008400000. 00所有者权益（或股东权益）：开发支出0. 000. 00实收资本（或 股本）20000000. 0020000000. 00商誉0. 000. 00其他权益工具0. 000. 00长期待摊费用0. 000. 00其中：优先股0. 000. 00递延所得税资产0. 000. 00永续债0. 000. 00其他非流动资产0. 000. 00资本公积0. 000. 00非流动资产合计73500000.0093574500.00减：库存股0. 000. 00其他综合收益0. 000. 00专项储备0. 000. 00盈余公积13328500.0013328500. 00未分配利润117966500. 00187833719. 32所有者权益（或股东权 益）合计151295000. 00221162219. 32资产总计256192484.00356642295. 23负债和所有者权益总计256192484. 00356642295. 23产品利润分析亏损产品保本分析产品销售收入（元）变动成本（元）边际贡献额（元）分配固定成本（元）利润（元）阿 胶 浆211050000.00165490781.0045559219.0015472884.1630086334.84阿胶 颗粒40640000.0037733560.002906440.002919412.11-12972.11阿 胶 糕148875000.0093991554.0054883446.0010801824. 7844081621.22项目数值线上销售保本销售额（元）5004706. 47线上销售保本销售量（箱）4171.00线下销售保本销售额（元）36701180.82线下销售保本销售量（箱）41238.00亏损产品敏感性分析项目变动率-20%变动率0%变动率20%线上销售量变动下的利润（元）813238.551104130. 551395022. 55线上销售价格变 动下的利润（元）96130. 551104130. 552112130. 55线上销售单位变 动成本变动下的 利润（元）1821238. 551104130. 55387022. 55线上销售固定成本变动下的利润（元）1174196. 441104130. 551034064. 66线下销售量变动下的利润（元）-1407482. 66-1117082. 66-826682. 66线下销售价格变 动下的利润（元）-8237082. 66-1117082. 666002917. 34线下销售单位变 动成本变动下的 利润（元）5712517. 34-1117082.66-7946682. 66线下销售固定成 本变动下的利润 （元）-603266. 13-1117082.66-1630899. 19新产品本量利分析62309840.15项目数值线上销售保本销售额（元）3067264. 43线上销售保本销售量（箱）2360. 00线下销售保本销售额（元）17381165.10线下销售保本销售量（箱）20164. 00线上销售保利点销售额（元）10995854.14线上销售保利点销售量（箱）8459.0062309840.1572286. 00线下销售保利点销售额（元）线下销售保利点销售量（箱）标准成本制定产品项目标准耗量（kg） /标 准工时（时）标准价格（元）/标 准费用分 配率（元）实际耗量（kg） /实 际工时（时）实际价格（元）/实 际费用分 配率（元）阿胶浆阿胶217350.00596. 79220972.50605.61阿胶浆蜂蜜72450.0028. 9672450. 0030.01阿胶浆枸杞72450.0048. 1472450. 0050. 00阿胶浆党参72450. 0078. 4572450. 0081.98阿胶浆直接人工7245. 00223. 337245. 00262. 10阿胶浆变动制造费用7245. 00130. 007245. 00130. 00阿胶浆固定制造费用7245.00219. 547245. 00184. 17阿胶颗粒阿胶43965.00596. 7950120. 10605. 61阿胶颗粒红枣43965.009. 4943965. 0010. 00阿胶颗粒蔗糖43965.008. 4843965. 0010. 00阿胶颗粒直接人工5275. 80223. 337913. 70262. 10阿胶颗粒变动制造费用5275.80120. 007913. 70135. 00阿胶颗粒固定制造费用5275.80154. 967913. 70146. 73阿胶糕阿胶116495. 00596. 79118824.90605. 61阿胶糕红枣116495. 009. 49116495.0010. 00阿胶糕核桃仁116495. 0029. 47116495.0031.94阿胶糕黑芝麻116495. 0019. 25116495.0020.01阿胶糕直接人工6989. 70223. 338154. 65262. 10阿胶糕变动制造费用6989. 70100. 008154. 65100. 00阿胶糕固定制造费用6989. 70135. 348154. 65116. 44直接材料差异分析直接人工差异分析项目数量差异（元）价格差异（元）阿胶7225634.933439072.35蜂蜜0. 0076072. 50枸杞子0. 00134757. 00党参0. 00255748. 50红枣0. 0081834.60蔗糖0. 0066826. 80核桃仁0. 00287742. 65黑芝麻0. 0088536. 20项目效率差异（元）工资率差异（元）阿胶浆0. 00280888. 65阿胶颗粒589122.21306814. 15阿胶糕260168.28316155. 78变动制造费用差异分析项目效率差异（元）耗费差异（元）阿胶浆0. 000. 00阿胶颗粒316548. 00118705.50阿胶糕116495.000. 001定制造费用差异分析项目能量差异（元）耗费差异（元）阿胶浆-279461.2523205.60阿胶颗粒378765. 63-35126.40阿胶糕-8339. 6511881.10销售部门绩效评价生产部门绩效评价指标层面权重目标值实际值完成率指标得绩效分(%)(%)分数市场份 额(%)客户20. 0014. 0013. 0093.0090. 0093. 00客户流 增长率 (%)客户30. 0030. 0035. 00117. 00100. 00客户满意度(%)客户30. 00100. 0092. 0092.0090. 00收入增长率(%)财务20. 0017. 0016. 0094. 0090. 00指标层面权重(%)目标值实际值完成率(%)指标得分绩效分数产能利用率(%)内部流程40. 0080. 0076. 0095.00100. 0096. 00产品合格率(%)内部流程40. 00100. 00100. 00100. 00100. 00生产及时率(%)内部流程20. 00100. 0088. 0088. 0080. 00采购部门绩效评价指标层面权重(%)目标值实际值完成率(%)指标得分绩效分数采购及 时率 (%)内部流程30. 00100. 0085. 0085.0080. 0094. 00原材料 品质达 成率内部流程30. 00100. 00100. 00100. 00100. 00(%)不良品 退货及 时率(%)内部流程20. 00100. 00100. 00100. 00100. 00物料交 期回复 及时准 确率(%)内部流程20. 00100. 0095. 0095. 00100. 00仓储部门绩效评价研发部门绩效评价指标层面权重 (%)目标值实际值完成率 (%)指标得 分绩效分 数入库准 确率 (%)内部流程30. 00100. 0095.0095.00100. 0086. 00出货准 确率 (%)内部流 程30. 00100. 0089. 0089. 0080. 00库存准 确率 (%)内部流 程40. 00100. 0088. 0088. 0080. 00指标层面权重 (%)目标值实际值完成率(%)指标得 分绩效分 数阶段成 果产出 率(%)内部流 程30. 00100. 0075. 0075. 0070. 0084. 00新产品 合格率 (%)内部流程30. 00100. 0092.0092.0090. 00项目计 划完成 率(%)内部流程40. 00100. 0092.0092. 0090. 00人力资源部门绩效评价财务部门绩效评价指标层面权重(%)目标值实际值完成率(%)指标得分绩效分数招聘人数(人)学习与成长30. 0014. 0026. 00186. 00100. 0091.00人员流动率(%)学习与成长35.0010. 0015. 00150. 00100. 00培训场次(次)学习与成长20. 0013. 0010. 0077.0070. 00员工满 意度(%)学习与成长15.00100. 0085.0085.0080. 00指标层面权重 (%)目标值实际值完成率(%)指标得 分绩效分 数费用审 核准确 率(%)内部流 程25. 00100. 00100. 00100. 00100. 0097. 00支付结 算准确 率(%)内部流程25. 00100. 00100. 00100. 00100. 001 . 了解财务预算的含义与程序. 了解全面预算体系与编制方法.掌握现金预算的编制方法（七）经营决策分析（6学时）2 .熟悉经营决策的一般概念及类型.熟悉决策分析中的成本概念. 了解决策分析的一般程序.掌握经营决策分析的常用方法3 .掌握经营决策方法的应用六、理论课教学考核方法考核标准：考核学生是否掌握必要的基础知识，是否为实践操作做好理论上的准备，并为将来发展打好理论基础。1. 考核方式：考试成绩评定：平时考核20%,期末考核80%o平时考核应参考学习态度、课堂发言、出勤情况、作业完成情况、平时测验成绩等因素。七、实践教学及课时分配.利用市场调查法进行销售预测（2学时）.对企业的经营决策进行分析评价（2学时）.全面预算表的编制（2学时）八、实践课教学考核方法说明（一）实践课教学形式.演示教学通过现代化的教学手段演示和解说实务操作过程。如电视录像演示教学、 多媒体教学软件演示教学等。1 .案例教学学生围绕某教学案例，综合运用所学知识与方法对其进行分析、推理，提 出解决方案，并在师生之间、同学之间进行探讨交流。要求案例来自实践，同时 又要经过加工提炼。财务结 账及时率(%)内部流程20. 00100. 0090. 0090. 0090. 00财务核 算准确 率(%)内部流程20. 00100. 00100. 00100. 00100. 00周边部 门调查 满意度 (%)内部流 程10. 00100. 0090. 0090. 0090. 00经办部门绩效评价总经理绩效评价指标层面权重 (%)目标值实际值完成率 (%)指标得 分绩效分 数外事接 待安排 正确率 (%)内部流程35. 00100. 0089. 0089. 0080. 0090. 00文件管 理正确 率(%)内部流 程35. 00100. 0095. 0095. 00100. 00后勤管 理正确 率(%)内部流 程30. 00100. 0093.0093. 0090. 00指标权重(%)目标值实际值完成率(%)指标得分绩效 分数销售收入(元)20. 00400000000. 00400565000. 00100. 00100. 0086. 00净利润 (元)20. 00