XXX大中型公司项目经费管理办法(成本管理).docx

关于印发XXX公司工程经费管理方法的通知各部门：为进一步加强XXX公司公司工程经费管理工作，提高工程经费的 合规性、规范性，提高工程经费使用效益，降低工程经费使用 风险，明确各部门工程经费管理职责，理顺工程经费管理工作 流程，公司研究制定了XXX公司工程经费管理方法。现予以印发，请遵照执行。第十一条工程发生收支前，工程主管部门应向财务部申请课题编号，同时附工程预算及相关材料，财务部门负责统一编制课 题号并对工程实施明晰核算。课题编号应与合同或批复，与内 部工程管理组织建立明晰的对应关系。第十二条工程主管部门每年应根据工程批复内容和工程预算编 制工程实施计划。超批复、超合同、超计划的内容必须履行内 部报批手续，工程主管部门应及时向上级主管部门报告，在未 得到上级主管部门批复前，超批复（合同和计划）支出不能在该工程列支。第十三条工程实施部门在工程实施过程中应加强实物管理。物资领用、外协产品定制等须符合设计图纸或现行有效的技术文件；出库入库须履行登记手续；对于实物报废处理须严格履行技术论证和审批手续；在研、在制品的周转和存放应有辅助台账，定期盘点，确保科研生产物资平安、完整。第十四条工程主管部门和实施部门在借款报销和支付款项时须提供证明支出真实、合法合规的合同和发票及相关资料；所有外协合作必须签订合同，并确保合同的真实、合法；保存管理与工程实施相关的技术资料和管理资料，确保资料完整、合规,使工程实施全过程有据可查，并在接受内外部审计检查时予以提供。第十五条财务部门对工程收支须进行严格的日常财务监督，对 于超批复、超预算、超程序、超规范及其他有重大疑问的支出, 要求工程主管部门做出书面说明，发表审核意见并提请单位主 管领导、财务总监审批，重大情况请单位总经理审批。对于问 题未明确、相关审批程序未完成的上述支出应予以暂停支付。第十六条财务部门对于审核通过的支出，应按照国家有关制度法规、军队使用部门和政府有关部门的财务要求、集团公司和一院会计管理规范进行明晰地会计核算，确保会计核算符合相关要求，落实会计核算人员的岗位责任。财务部门每年年初向 工程主管部门提供上年各类工程收支数据。第十七条在工程实施过程中出现重大工作内容变化，工程实施 部门应及时书面报告，经工程主管部门、财务部门会签，报本 单位主管领导审批。假设涉及影响工程后续财务验收，一般情况 下应按照规定取得上级批复后，相关支出才能纳入本工程支出。 在风险可控、时间紧急的特殊情况下，报单位主管领导、财务总监，重大情况报单位总经理，履行报批手续后相关支出可以提前纳入本工程支出，同时由工程主管部门组织尽快补办相关手续。第十八条工程主管部门每季度应组织财务部门、工程实施部门对照工程批复对工程实施进度、经费使用情况进行沟通交流，每季度与财务部门核对经费收支，及时发现工程实施过程中存在的问题，并采取措施予以纠正。第十九条工程结束时，财务部门会同工程主管部门编制项 目财务决算报告。工程财务决算报告质量要求：符合工程申报 及批复内容；经费支出应基本符合预算（浮动10%以内）；各类 开支应依据充分、内容合理，会计处理清晰、得当，工资性支 出、管理费摊销和收益计提应符合工程管理的规章制度。工程财务决算报告应经工程主管部门、工程实施部门、财务部门会 签后，报单位主管领导、财务总监，履行报批手续。第二十条工程主管部门应按照上级要求确定工程验收管理 要求，组织工程实施部门、财务部门及其他相关部门整理与项 目相关的档案资料，以备上级后续检查验收。工程验收后，项 目实施部门向工程主管部门、财务部门提出结题通知，财务部 门封存课题。第二十一条公司接到财务验收或审计检查通知后、提交工程财 务决算报告前应向院科质部、院财务部报告。第二十二条公司涉密工程相关业务支出记账过程中不得涉及国 家秘密，工程名称、编号等敏感信息可用字母代替。第四章工程核算管理第二十三条课题开立遵循以下要求：（一）财务部在核算系统中统一设定与工程对应的编码及名称;（二）各工程对应唯一的编码及名称，保证专款专用;（三）课题编号作为工程本钱的辅助核算进行管理；（四）课题号编码及名称的命名应表达与工程的相关性；（五）工程结束后课题号封存，课题号申请单作为工程资 料归档管理。第二十四条工程经费构成包括工程本钱、工程收益。本办 法所指工程本钱包括设计费、专用费、材料费、外协费、燃料 动力费、固定资产使用费、工资及劳务费、差旅费、会议费、 事务费、专家咨询费、管理费、不可预见费。工程本钱核算应 遵循以下原那么：（一）工程支出应严格按照立项批复执行，不得超批复开 支；（二）工程支出应严格按照工程预算执行，减少预算执行 差异；（三）工程之间严禁挤占、挪用本钱，合理界定本钱开支范围，确保专款专用。第二十五条设计费是指在工程研究开发过程中因直接从事 科研活动需要而发生的计算费、论证费、分析费等。第二十六条专用费是指在工程研究开发过程中购买、自制 或租赁专用仪器设备、专用工艺装备、样品样机、专用软件和 采取零星技术措施等发生的费用。报销时需符合以下要求：（一）所有专用费支出均应附有主管业务部门签字盖章的 详细说明作为支撑材料；（二）所有专用仪器设备，必须提供足够证据证明其能且 仅能用于该工程，专用仪器设备购置均应签订购置合同；（三）与专用费相关的资料，如合同、发票、凭证、内部 呈批件等，在单位名称上要保持严格一致，在内容上应尽可能 与批复一致。假设差异较大，应附有效力的解释说明；（四）零星技术措施发生的费用，是指为完成研制任务必 须对现在设施条件进行零星技术履行或零星土建而发生的单项 价值在10万元以下的费用。第二十七条材料费是指在工程研究开发过程中必须消耗的 各种原材料、辅助材料、外购成品、元器件和其他低值易耗品 的采购、运输、装卸、整理、筛选等费用，以及专用新材料和 专用电子元器件的研制、试验费。报销时需符合以下要求：（一）物资采购需提供采购合同；物资入库需提供入库单 和发票；物资出库需提供出库单，出库单需标明课题号；（二）零星材料采购需提供发票并附采购明细清单；（三）该工程材料费应与图纸、消耗定额、配套关系等基 础资料一一对应，严禁超范围列支材料费，相关资料应作为项 目资料归档管理；（四）出现物资退库应及时进行账务处理，严禁虚增工程 本钱。第二十八条 外协费是指在工程研究开发过程中由于研制 单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，必须支付给工程 以外单位的检测、加工、设计、试验费用。报销时需符合以下 要求:（一）外协费应签订外协合同并保证付款审批流程完整；（二）所有外协整件及零部件验收均应履行验收手续，对 于无硬件交付的软件验收还应附有验收文档并将其作为工程资 料归档管理；（三）通用外协件应提供足够依据证明其与工程的相关性;（四）提供给外协单位使用的设备仪器用后应收回，如确 需留外协单位使用，应作价收费，所收款项冲抵外协费用；（五）同一外协合同对应多个课题，需出具由工程主管部 门签字盖章确认的课题分割单；（六）与外协费相关的资料，如外协合同、外协发票、凭 证、内部呈批件等，在单位名称上要保持严格一致，在内容上 应尽可能与批复一致。假设差异较大，应附有效力的解释说明；（七）检测费报销时必须附有“检测报告”。第二十九条燃料动力费是指在工程研究开发过程中消耗 的水、电、气、燃料等费用。燃料动力费提取比例应严格依照 相关规定执行。二。一五年五月十六日XXX公司工程经费管理方法第一章总那么第一条为加强和规范工程经费管理，提高工程经费使用的规范性、平安性、有效性，依据国家有关法规，结合XXX公司公司实际情况，制定本方法。第三十条固定资产使用费是指在工程研究开发过程中直接使用固定资产而发生的费用。摊销时需符合以下要求：（一）固定资产使用费提取比例应严格依照相关规定执行, 承研部门有经济承受能力的，允许增提固定资产使用费，但增 提局部不得计入国防科研工程本钱；（二）使用国防科研试制费和国家专项基建技改投资为科 研工程购置的固定资产，在该工程研制期内不得计提固定资产 使用费，但该研制工程结束后允许计提固定资产使用费；（三）购置的已入“专用费”的专用设备不能再计提固定资 产使用费第三十一条 工资及劳务费是指工程承当单位从工程经费 中支付的工资性支出，包括工程参与人员的工资、奖金、津贴、 补贴和职工福利费等工资性费用，以及支付给工程参与成员中 没有工资性收入的相关人员和临时聘用人员等的劳务费用。分 摊时需符合以下要求：（一）国拨财政补助收入要冲销国防科研工程本钱；（二）工资分摊方法应按照统一、合规的方法进行摊销,并保持一贯执行；（三）对于有特殊管理要求的工程（863工程），应将超内容 的工资支出调整到其他非国防科研工程；（四）工资费用分摊计算过程必须存档，以利后期复验复 舁。（五）工资费和劳务费均按参与工程研究的人员数量、工 作量和实际工资水平确定。第三十二条差旅费是指在工程研究开发过程中需要开展科 学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等而发生的国 内外差旅费。报销时需符合以下要求：（一）差旅费应当附有“出差审批单”，出差地点必须为研制内 容中提到的地点，往返车票须和会期相符。（二）出差人员应为该工程直接参与人员。第三十三条会议费是指在工程研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询、评审以及工程协调等活动而发生的会议费用。报销时需符合以下要求：（一）会议费列支应与工程直接相关。（二）组织会议必须附有会议预算申请、会议签到表、会议 签到等资料，参会必须附有会议通知。（三）会议餐费及其他附属费用需附明细并作专门说明。第三十四条事务费是指在工程研究开发过程中需要支付的出版费、资料购置费、计量费、标准费、文献检索费、专业通 信费、专利申请费、取证申请费和其他知识产权事务费。报销 时需符合以下要求：（一）资料费必须附有“图书资料明细单”，且明细单金额与报销封面金额相符。（二）查新费须后附“查新报告”第三十五条专家咨询费是指在工程研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。报销时需符合以下要求:（一）不得支付给参与本工程及工程管理相关的工作人员；（二）专家咨询费的支付标准以财防（2008） 11号文规定为 标准，不能超范围、超金额支付。第三十六条管理费是指科研工程应分摊的研制单位的管理 费用，包括日常水、电、气、暖消耗费、科研及办公用房建筑 物修缮费、专用设备仪器维修费、科技培训费、保险费、审计 费、业务招待费等。符合以下要求：（一）管理费按不超过工程本钱总额的8%计列，并实行总 额控制；（二）管理费用应按照统一、合规的方法进行摊销，并保 持一贯执行；（三）分摊管理费基数中不得包含税金、房屋使用权返销、 团体会费、固定资产使用费；（四）管理费用分摊计算过程必须存档，以利后期复验复 舁。第三十七条不可预见费是指对技术复杂、研制周期长、难 度大的科研工程，在核定经费时针对工程研究开发过程中可以 出现的不可预见因素而预先考虑的预备费用。第三十八条收益核算应符合以下要求：（一）对于有特殊管理要求的工程，收益结算必须严格控 制在预算批复内和工程管理方法要求内；（二）无外部强制管理要求的工程，收支相抵后据实结算 收益。第三十九条在国防科研工程立项前因开展准备工作而发生 的相关费用，同时满足下述条件的，可一次性计入工程本钱：（一）国防科研工程的预先启动，需征得工程批复部门同 意，并在以后的书面批复中明确；（二）预先启动发生的费用应符合国防科研试制费开支范围。第五章工程财务监督检查第四十条公司接受军队、政府部门、集团公司财务审计检查前必须向院计划部、院财务部通报。公司工程主管部门组织 接待，工程主管部门和财务部门必须指定全面掌握工程情况的 工程主管人员和财务人员全程参加，高效地配合审计检查工作。第四十一条工程财务验收组进驻前，工程主管部门组织相关部门准备验收检查资料，资料清单如下:（一）工程立项批复及相关文件；（二）工程任务书及综合年度计划；（三）承研单位科研经费管理制度及内控制度；（四）工程自查报告及决算报审表；（五）工程收支明细账、会计报表、会计凭证及相关财务资料；（六）工程收、付款合同； （七）与财务验收有关的其他文件资料。第四十二条对在外部监督检查中出现的重大问题，财务部门组织调查原因，落实管理责任，及时进行整改。由于非正常原因造成的，对于责任人给予必要的处分。第六章附那么第四十三条本方法由财务部负责解释。第四十四条本方法自印发之日起施行附件1:现行有效的专项管理方法（主管部门出台的规章制度及要求，包括但不限于以下内容）1 .国防科研工程计价管理方法计计字1995 1765号2 .国家平安重大基础研究管理规定装字20032号3 .装备预先研究基金工程管理规定装法2009 2号4 .武器装备探索研究管理规定装法20068号5 .关于进一步加强装备科研技术引进管理工作的通知装计合2006456号6 .关于进一步加强装备科研技术引进工作的意见装计合2007950号7 .国防科工委关于加强国防科技工业对外合作与消化吸收再创新工作的指导意见科工计2007 1205号.国防科工局引进消化吸收再创新科研工程管理细那么科工计2010428号8 .国防科研试制费管理规定装计2006 132号.国防科技工业科研经费管理暂行方法财防2008U1号9 .国家高技术研究开展计划（863计划）专项经费管理方法财教2006163号.中国航天科工集团公司国有资本经营支出预算管理方法天工法财2011814号10 .国防科工局科研工程管理方法科工计2009289号文.国家科技支撑计划专项经费管理方法财教2006 160号文11 .国家科技支撑计划管理方法国科发计2011430号文附件2：工程经费财务管理程序示意图第二条本方法所指工程包含须经过军队、政府部门、集团公司决算审计或财务验收的科研工程和专项工程。其他工程，可参照本方法执行。第三条工程经费管理应遵循以下原那么：（一）落实工程经费管理责任，工程谁主管，经费谁负责;（-）业务管理与财务管理密切结合;（三）严格遵守外部管理要求;（四）科学安排，合理配置;（五）全面进行筹划，严把论证审核，提前评估风险。第四条本方法制订的依据:(-)一般方法：企业会计准那么、企业财务通那么、军工科研事业单位财务制度和军工科研事业单位会计制 度等。(-)专项方法：总装备部、科工局及其他国家政府部门、军 队使用部门针对具体工程下发的专项管理方法或管理要求。(详见附件1)第二章职责分工O部个木语U第五条公司财务部是工程经费管理的归口部门,其职责：（-）负责制修订公司工程经费管理方法；（-）参与审核公司工程对外概算申报和工程实施预算;（三）负责对公司工程收支进行规范的会计核算；（四）负责提供公司工程年度收支情况；（五）负责对公司工程经费支出进行财务监督和审查；（六）负责编报公司工程财务决算报告；（七）负责对外部监督检查发现经费管理问题组织调查原因,落实责任人，开展审计整改；（八）负责公司工程（课题）统一编号。第六条工程总体部是指对外争取公司工程经费、负责对外协调的部门，其职责为：（-）负责组织对外申报工程概算，组织与甲方签订工程合同；（-）负责对外请领工程经费；（三）负责组织对外报告工程经费调整情况；（四）负责组织工程验收资料的整理;（五）参与审核工程实施预算。第七条工程部是组织管理公司工程实施的部门，其职责为：（-）负责组织编报工程全周期预算和年度预算，下达年度计 划；（二）负责组织工程实施工作，对外与乙方签订合同、进行经 费结算，并确保所支付款项合法、合规、合理，并建立辅助台 账（详见附件2）；（三）负责保存归档与所支付款项相关的证明材料，并在监督检查时负责提供；（四）负责组织工程财务决算，并接受外部决算审计和中期检查。第八条工程务必要落实责任人和责任领导。第三章工程财务管理第九条工程总体部对外申报工程涉及经费事宜，应根据工程任 务书组织编制、审查工程概算，并重点说明概算编制内容的详 细情况（尤其对外采购或协作情况）、概算数据测算的盈余程 度以及实施的风险程度，履行报批手续。财务部门参与审查、会签，判断工程配套资金可行性以及进行整个工程财务风险评估，工程概算须报本单位主管领导、本单位财务总监审批。凡涉及自筹资金的，还须由总经理审批，额度到达大额资金标准, 应按照大额资金管理规定履行报批程序。第十条工程实施前，工程主管部门必须组织编制工程预算，项 目预算申请审批时应附工程建议书、上级的批复或合同、经费 来源渠道及性质、概算编报情况等，经财务部门及相关部门会 签后，报单位主管领导、单位财务总监及单位其他相关领导审 批。审批后的工程预算及相关说明材料应提交给财务部门，财务部对工程预算执行情况进行过程监督。