2022年北大东奥河南会计继续教育考试答案.docx

北大东奥2022河南会计继续教育考试答案北大东奥2022河南会计继续教育考试答案一、单项选择题此题共10小题，每题5.0分，共50.0分。每题备选 答案中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。）1.购进的货物、在产品、产成品及相关的加工修理修配劳务和业效劳发生 非正常损失，其相应的进项税额应与非正常损失的购进货物、在产品、产成品 本钱等一并转入（A ）科目进行核算。A.待处理财产损溢B.待处理流动资产损溢C.待处理财产损益D.待处理流动资产损益2.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输效劳，对其增值税实际税负超 过（B的局部实行增值税即征即退政策。A. 1%B. 3%C. 5%D. 10%3.以下关于销售额和销项税额的计算公式错误的选项是（DhA.销项税额=销售额x税率B.销售额二含税销售额。1+税率C.销项税额=组成计税价格x税率D.销项税额;销售额/a+税率）x税率4.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（B）日 内申报纳税。A. 5B. 10C. 15D. 205 .提供有形动产租赁效劳的税率是（D%0A. 6B. 11C. 13D. 176 .一般纳税人销售旧货，按照简易方法依照（A ）征收增值税。A. 4%征收率减半B. 4%征收率C. 3%征收率减半D. 3%征收率7 .依据规定,试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的业效劳, 按照取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和（B）的扣除率计算进项 税额。A. 3%B. 7%C. 11%D. 17%8 .营改增之后，试点地区内小规模纳税人向非试点地区内纳税人支付费用, 取得（AA.增值税代开专用发票9 .增值税一般发票C.货物销售统一发票D.营业税运输发票10 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备 支付的费用以及缴纳的技术维护费（A ）。A.只同意抵减专用设备的进项税额11 只同意抵减技术维护费的进项税额C.只同意技术缴纳的维护费全额抵减D.同意在增值税应纳税额中全额抵减10.对于增值税一般纳税人而言，对于同一项特定应税效劳，可选择按一 般计税方法或按简易计税方法征收，一旦选定后，（D）个月内不得再调整计 税方法。A. 6B. 12C. 24D. 36三、推断题（此题共10小题，每题5.0分，共50.0分。）1 . X属于按简易方法征收增值税的已使用固定资产，一般纳税人按简易方 法计算出的应交增值税，在会计处理上应将其直接计入"应交税费一一应交增 值税（销项税额）科目。（V）2 .企业发生的营运费用，应当按照本钱核算对象归集。（V）3 .产品规格繁多的，可以将产品结构、耗用原材料和工艺过程根本相同的 产品，适当合并作为本钱核算对象。V ）4 .小规模享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记 “应交税费一一应交增值税科目，贷记“营业外收入一一政府补助科目。（X）5 .采购费，是指运杂费、装卸费、保险费、仓储费、整理费、合理损耗以 及其他可归属于商品采购本钱的费用。（V）6 .产品本钱仅包含直接参与产品生产过程的支出。X)