(最新版)学院建设工程管理审计实施办法.docx

学院建设工程管理审计实施方法第一章总那么第一条为加强学校建设工程管理审计，提高审计工作质 量，根据审计署关于内部审计工作的规定和教育部关于 加强直属高校建设工程管理审计的意见规定，结合学校实 际，制订本方法。第二条本方法所称建设工程，是指学校和校内各单位各类 资金来源的新建、改扩建及修缮工程。重点是总投资估算在 500万元（含）以上的新建、改扩建工程和估算在100万元（含）以上的修缮工程，以及其他需要审计的典型工程。第三条本方法所称建设工程管理审计，是对建设工程活动 及其内部控制的适当性、有效性进行确实认和评价活动。第四条建设工程管理审计的目的，是促进学校和校内各单 位规范工程管理、完善内部控制，落实管理责任、提高资源绩 效，防范建设风险、促进廉建。第五条建设工程管理审计的范围包括建设工程的投资立 项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段的业 务和管理活动。4.审计部门对回复意见进行核实后形成投资估算、设计 概算审计意见。第十六条施工前阶段审计程序（一）工程量清单及招标控制价1 .工程主管部门将编制好的招标工程量清单及控制价进 行初审后及时送审计处；2 .审计处在接收完整资料后，委托中介机构对送审的招 标工程量清单及控制价进行审核，工作时限从接收完整资料之 日起计算：500万元以下的工程10-15天；500万元至2000万 元的工程15-20天；2000万元至5000万元的工程20-30天； 5000万元至1亿元的工程30-40天；1亿元以上的工程40-60 天；3 .中介机构将审核结果报审计处，审计处组织工程主管 部门、中介机构等各方共同征求意见后并最终确认，形成招标 工程量清单及控制价的审计意见。（二）招标文件、施工合同1 .招标管理部门在招标文件审核后、工程主管部门在施 工合同审核后及时送审计部门；2 .审计部门在接收完整送审资料后进行审核，在3-5个 工作日内提出审计意见和建议；3 .送审部门参考审计意见和建议，对招标文件、施工合 同进行修改和完善；4 .招标文件定稿后及时送审计部门备案，施工合同定稿 后按学校经济合同会签程序进行。第十七条施工阶段审计程序（一）隐蔽工程1 .合同规定必须由审计人员鉴证的隐蔽工程，工程主管 部门在隐蔽工程封闭前2天通知审计部门；.审计部门查看记录后提出审计意见；2 .工程主管部门落实并实施审计意见。（二）暂估价材料和设备采购1 .暂估价材料和设备以询价等非招标方式采购的，工程 主管部门在询价采购前3天向审计部门提供产品名称、型号、 规格、性能指标、暂估价等资料；暂估价材料和设备需公开招 标采购的，工程主管部门在招标前5天将相关招标资料提供给 审计部门；2 .审计部门经市场考察和询价后，对上述资料进行综合 评估，5-7个工作日内提出该材料或设备的建议价格和相关意 见；3 .工程主管部门将选定材料的相关资料及时送审计部门 备案。（三）工程进度款1 .由施工单位按合同规定和实际形象进度提交工程量统 计资料和工程进度款支付申请；2 .中介机构审核并在5个工作日内提出审计咨询意见。 中介机构审计咨询意见报审计处审定并备案；3 .工程主管部门根据审定的咨询意见办理工程进度款支 付相关手续。（四）工程变更1 .工程主管部门将变更理由、变更方案、变更预算书及 按管理权限签署的审批意见等变更资料及时送交审计部门；2 .审计部门根据所收到的变更资料对变更价款进行审 核，并根据变更工程量的大小，在3-5个工作日内提出审计意 见；3 .在无特殊情况或不影响工程进度的前提下，原那么上均 应先完成论证和审批程序，再下达工程变更单。（五）现场签证工程主管部门将完整的现场签证相关资料，在现场签证手 续办理完毕后3天内提供给审计部门，审计部门对签证内容及 费用进行审核。（六）索赔1 .对施工单位提出的索赔要求和报告，工程主管部门进 行初步审核后及时送交审计部门；2 .审计部门对初审后的报告进行全面核查和验证，提出 审核意见，工程主管部门根据审核意见，与施工单位落实索赔 金额；3 .对因施工单位的原因造成的质量事故和工期延误等， 工程主管部门应及时将相关资料提供给审计部门，审计部门积 极协助工程主管部门提出反索赔。第十八条工程竣工结算审计程序1 .工程竣工验收合格后，工程主管部门应在一个月内将 竣工结算资料初步审核后送审。结算资料按建设工程结算送审资料清单一次报齐，工程主管理部门填报结算审计委托登记 表，施工单位应签署结算审计承诺书；2 .中介机构在审计处领取结算送审资料，于5个工作日 内提出补充资料意见书，工程主管部门接到意见书后在5个工 作日内补齐相关送审资料，超过时限，审计处原那么上不再接收 补充资料；不合规、不完整的工程结算资料，审计处可以拒 收；3 .中介机构在收到完整资料后进行审核并出具初步审核 意见，工作时限从接收完整资料之日起计算：送审金额在500 万元以下20天内完成、送审金额在500-2000万元30天内完 成、送审金额在2000-5000万元45天内完成、送审金额在 5000万元以上60天内完成；4 .施工单位在收到审核报告初步意见后7-14天内与中介 机构进行核对，在核对过程中各部门和单位应积极配合，及时 回复。中介机构与施工单位、工程主管部门有关人员一起进行 现场踏勘；对实际工程内容和工程量要素的真实性、合法性进 行核实，核对相关资料，由施工单位、工程主管部门书面确 认；5 .审计过程中出现重大争议或分歧问题时，技术问题由 审计处、中介机构与施工单位协商处理；重大疑难问题，由审计处、工程主管部门、招标管理部门、施工单位和中介机构协 商处理；原那么性问题报学校议决；6 .施工单位对审核结果无异议后，中介机构将审核结果 送审计处复核，由审计处办理结算审计报告批复表，作为 建设工程财务结算依据；7 .工程主管部门应加强对自行审核工程（2万以下修缮 工程）的管理，建立审核管理流程，配备必要人员，规范审核 结果并对结果负责，审核结果作为财务结算依据。第十九条建设工程竣工决算审计的内容和程序按相关制度 规定执行。第五章审计结果运用及其它第二十条审计处对审计中发现的内部控制缺陷，应及时出 具审计意见，催促有关部门整改；对发现的违纪违法问题线 索，应及时移送纪监部门核实查处；对发现的典型性、普遍性 问题，应及时提出审计建议，提交有关部门研究解决。学校有 关部门应按照审计意见和建议，认真落实整改，对整改不力、 造成损失的，要严格追责问责。第二十一条组织部、人事处等相关部门在干部管理监督、 选拔任用、表彰奖励、单位及个人年度考核等工作中，应将审 计结果及其整改落实情况作为参考依据。第二十二条建设工程管理审计结果应按照有关规定在一定 范围内公开。第二十三条建设工程结算审减率W6%,结算审核费由建设 单位全额承当；结算审减率6%,超6%局部结算审核费由施工 单位承当，其费用从建设工程结算金额中扣除。以上规定由工 程主管部门负责列入招标文件及双方签订的施工合同中。第二十四条为防止施工单位高估冒算，对一年内有2个建 设工程结算审减率超过20%、或一个建设工程结算审减率超过 30%的施工单位，学校取消其继续承接学校建设工程的资格。 以上规定由工程主管部门负责列入施工合同中。第六章附那么第二十五条本方法由学校审计处负责解释。学校已出台的 文件中有关规定与本方法不一致的，按照本方法执行。第二十六条本方法自发布之日起施行，原XX学院基本 建设及修缮工程工程审计实施方法、XX学院基本建设工 程跟踪审计工作规范同时废止。学校按建设工程投资估算的额度，采取不同的审计方式。1 .投资估算500万元以上（含500万）的新建、改扩建 工程（以下简称基建工程）和投资估算100万元以上（含100 万）的修缮工程，开展从立项到竣工验收阶段全过程审计；2 .投资估算500万元以下的基建工程和投资估算2万元 以上（含2万元）缺乏100万元的修缮工程，开展竣工验收阶 段的结算审计；3 .投资估算2万元以下的修缮工程由工程主管部门负责 审核，审核结果作为财务结算依据，同时按季度将审核资料送 审计处备案，审计处不定期对审核资料进行抽审，一经发现问 题，有权追溯问题金额，工程主管部门应在施工合同中对此予 以明确。4 .对投资估算500万元以下的基建工程和投资估算100 万元以下的修缮工程，学校要求或经工程主管部门书面申请的 可进行全过程审计。第六条建设工程管理审计由审计处组织实施，审计处可委 托具有相应资质的中介机构实施，委托费用按照规定列入工程 建设本钱。第二章相关部门职责第七条审计处的职责1 .负责管理审计工作的组织与实施，协调和处理审计过 程中遇到的问题；2 .按程序确定中介机构，签订审计委托合同，办理建设 工程审计委托手续；3 .审核并批准中介机构制定的审计方案，审核和确认中 介机构出具的咨询意见；.审查和确认审计报告，审定最终工程造价；4 .不定期抽审由工程主管部门审核的工程资料；5 .管理和监督中介机构的工作，支持与配合工程主管部 门的工作。第八条工程主管部门的职责1 .工程主管部门指具体承办建设工程的校内各部门，如 基建部门、后勤部门等，应参与和配合建设工程管理审计工作 的开展；2 .及时向审计部门（指审计处或中介机构，下同）提供 与实施全过程审计工程工程造价相关的完整、准确资料，通报 工程建设过程中的有关情况，组织审计部门参与工程相关的图 纸会审、工程例会、隐蔽工程、关键部位及竣工验收等活动， 以便审计部门获取工程信息；.协调、催促工程监理和施工单位等参建各方落实中介机构提出的审计咨询意见；.协助审计处及时解决或处理审计中遇到的问题；3 .对报送的结算审计资料进行初审后提交审计处组织审 计或自行审核后出具审核结论。第九条中介机构的职责1 .遵守有关法律法规，认真履行委托合同约定的工作职 责，并对咨询意见和审计报告承当法律和经济责任；2 .实施全过程审计工程时，应成立工程组并制订审计实 施方案，该方案应包括人员安排、工作计划、技术手段和方 法、工作制度等内容；3 .及时了解施工现场情况，形成详细的过程记录资料。 必要时记录经整理、装订后交审计处备案；4 .对投资估算、设计概算、工程量清单及控制价、设计 变更、工程签证、索赔费用、竣工结算等适时分段进行审核， 提供咨询意见或报告；全过程审计工作完成后，出具管理审计 报告；.对招标文件、施工合同等合约性文件进行审核，提供造价方面的咨询意见;.跟踪鉴证隐蔽工程，参加工程验收，审核工程进度款；5 .对审计过程中遇到的审计争议问题等，及时提请审计 处组织协调处理；6 .提供材料、设备价格的咨询意见，并进行简要的技术 经济分析。第三章审计内容第十条工程立项阶段1 .检查工程是否经过可行性研究与论证，是否按照规定 权限和程序履行决策程序，决策过程是否形成完整的书面记 录，是否获得立项批复或备案意见；2 .检查可行性研究报告编制的依据是否真实，工程建成 后的经济、社会效益分析是否客观、真实；.审核工程投资估算，为学校立项决策提供参考。第十一条勘察、设计阶段1 .审核设计招投标文件内容的完整性，招标程序的合 规、合法性；.审核设计合同主体的合法性，收费的合理性，责、权、利及违约条款的完整性和合理性;2 .审核设计概算，为学校确定工程投资总额控制目标提 供参考。第十二条施工前准备阶段（一）招投标工作1 .审核招标文件，主要包括施工招标文件、工程监理招 标文件等。主要审核文件内容的完整性、严密性，招标程序的 合规、合法性，评标、定标工作的公正、公平性，尤其对计价 依据、价款结算与调整方法等合同主要条款重点审核；2 .审核工程量清单及控制价，主要审核工程量清单中主 要工程量的计算是否准确、清单工程描述是否准确、是否存在 明显漏项；控制价价格水平是否合理；3 .审核招标答疑文件，主要审核文件内容表述的准确性 及完整性；4 .开展清标工作，审核投标清单报价的合理性，通过对 投标报价的分析，找出可能存在疑义或显著异常的数据。（二）施工准备工作1 .审查工程开工前的各项审批手续是否完备、合法，是 否取得施工许可证，是否存在先开工后办证等，征地拆迁费用支出是否真实、合法，是否符合有关规定，道路、通水、通电 等费用支出是否真实、合法；2 .审查合同管理是否执行学校合同管理方法，订立合同 的主体是否合法，合同是否按期签订，合同是否存在损害学校 利益的风险，合同是否存在损害、集体或第三者利益等导致合 同无效的风险；3 .审核合同条款是否与招标文件的要求相符合、合同条 款是否全面、完整，有无遗漏关键性内容，是否明确合同双方 的权利与责任，合同总价或单价的调整原那么、计价依据是否充 分、合理，施工内容、施工范围、质量及工期要求是否明确、 合理。第十三条施工阶段.审查开工报告是否按规定签发；1 .审查隐蔽工程验收程序是否合规，对隐蔽工程不合格 检验工程的处理是否适当；2 .审核变更是否符合批准程序，变更内容是否与实际发 生相符，变更引起造价变化是否能作为结算依据，重大变更， 尤其是可能引起工程造价超出工程投资总额控制目标的变更， 是否事先按照审批程序报批；3 .审查工程签证是否符合工程签证的管理程序和批准权 限，签证是否及时办理，签证内容是否与实际发生相符，计量 计价方式是否与合同有关条款约定相符，能否作为结算依据；4 .审查主要材料、设备、服务等是否按规定程序进行采 购，设备、材料及服务是否符合招标文件和合同要求，有无假 冒伪劣产品；5 .审核采购合同中设备和材料的规格、品种、数量、单 价、付款方式、结算方式、供货时间及违约条款等是否齐全， 服务类收费依据是否合理；6 .审核工程进度款的支付是否符合申报程序，所报进度 是否与实际完成工程进度及实物工程量相符，计量计价方式及 支付方法是否与合同约定相符，是否存在超付进度款，是否将 不属于本工程的进度款列入本工程中，预付款是否按合同约定 进行扣回等；7 .审核可能引起索赔的因素是否防止，已发生的索赔程 序是否规范、索赔事项是否真实、依据是否合理，索赔计算是 否准确、合理；处理索赔事件和反索赔是否及时。第十四条竣工验收阶段.审查竣工结算资料的完整性。对缺少的资料要求在规定时间内提供齐全;1 .进行现场勘查。检查实际施工是否与图纸、招标文件 及答疑、图集、施工规范的要求相符，对不符局部，按合同约 定的调整方式调整；2 .审核工程量。包括定额套项、取费，清单工程审查综 合单价，对超报、虚报局部造价按合同规定扣减；3 .审核材料价格是否与签证价、市场价相符合，对不符 的材料价格按规定调整；.审核有无甲供材料，对甲供材料按有关规定扣除；4 .本着客观公正、实事求是的原那么，终审验证工程总造 价。第四章审计程序第十五条投资估算、设计概算审计程序1 .工程主管部门在投资估算、设计概算编制、审核完成 后及时送审；2 .审计部门在接收完整送审资料后5-7个工作日提出审 计意见，并征求工程主管部门意见；.工程主管部门自接到征求意见书之日起3个工作日内回复书面意见;