初级会计师经济法基础冲刺阶段冲刺检测题.docx

初级会计师经济法基础冲刺阶段冲刺检测题一、判断题（每题2分，共30分）1、在个人所得税中，稿酬所得的实际税率为14%。（）【参考答案】：正确【解析】：稿酬所得，适用比例税率，税率为20%,并按应纳税额 减征30%,其实际税率为14%。2、纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起开始缴纳城镇土地 使用税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核城镇土地使用税的征收管理。纳税人新征用 的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税。3、个人担任公司董事，但不在公司受雇、任职的，其所取得的董 事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得工程征税。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核个人所得税的征税工程。4、税收法律关系的客体就是我们日常生活中所说的征税对象。（）【参考答案】：错误【解析】：税收法律关系的客体和征税对象在很多情况下是重叠 的，但有时又有所不同。5、城市维护建设税没有独立的征税对象，它以纳税人实际缴纳的 “三税”税额为计税依据，具有附加税性质。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核商业汇票的最长付款期限。根据支付结算 方法的规定，商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。13、根据发票管理方法及其实施细那么的规定，纳税人已开具 的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10 年D、15 年【参考答案】：B【解析】：此题考核发票的保管期限。（1）已开具的发票存根联、 发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其 他纳税资料的保存期限为10年。14、几个单位共同拥有一块土地使用权，那么土地使用税的纳税人 为（）。A、对这块土地拥有使用权的每一个单位B、税务机关核定的单位C、其主管部门D、其中实际占用土地面积最大的单位【参考答案】：A【解析】：此题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权 共有的，由共有各方分别纳税。15、以下各项中，不属于现行房产税税率的是（）。A、1. 2%B、4%C、12%D、20%【参考答案】：D【解析】：此题考核房产税的税率。房产税的税率为：从租计征 12% （个人出租住房4%）；从价计征1.2%。16、以下工程中，不构成个人所得税工资、薪金所得的工程是（）OA、加班费B、特殊工种补助C、独生子女补贴D、奖金【参考答案】：C【解析】：此题考核工资、薪金所得包括的工程。独生子女补贴 不属于工资、薪金所得，不计算征收个人所得税。17、根据企业所得税法规定，对符合条件的小型微利企业， 适用的企业所得税税率是（）。A、10%B、15%C、20%D、25%【参考答案】：C【解析】：此题考核企业所得税的税率。对符合条件的小型微利 企业，减按20%的税率征收企业所得税。18、根据营业税暂行条例的规定，以下各项中，属于营业税 征收范围的是()。A、销售货物B、进口货物C、转让无形资产D、提供修理修配劳务【参考答案】：C【解析】：此题考核营业税的征收范围。选项ABD属于增值税的 征税范围。19、以下企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的有()OA、股份B、国有独资企业C、合伙企业D、个人独资企业【参考答案】：B【解析】：此题考核托收承付的适用范围。使用托收承付结算方 式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管 理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。20、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记, 由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的 措施是（）。A、提请工商行政管理机关撤消其营业执照B、处以2000元以上1万元以下的罚款C、向人民法院提起诉讼D、没收其经营所得【参考答案】：A【解析】：此题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。纳税人 不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税 务机关提请，由工商行政管理机关撤消其营业执照。21、根据营业税法律制度的规定，以下各项中，应缴纳营业税的 是（）。A、单位将不动产无偿赠与他人B、自建自用的不动产C、共同承当风险的不动产投资入股D、以不动产投资后转让权股【参考答案】：A【解析】：此题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与 他人，视同销售不动产，征收营业税。22、以课税对象数额大小划分假设干等级，并规定相应的税率，对 每个级次分别计算税额的累进税率属于（）。A、差异比例税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、超率累进税率【参考答案】：B【解析】：此题考核累进税率的形式。以课税对象数额大小划分 假设干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率 属于超额累进税率。23、依据有关法律制度的规定，在股份中，对公司的会 计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A、主管会计工作的副总裁B、财务总监C、财务经理D、公司的法定代表人【参考答案】：D【解析】：此题考核对本单位的会计工作和会计资料的真实性、 完整性负责的人员。根据会计法的规定，单位负责人对本单位的 会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。24、根据营业税暂行条例规定，以下各项中，不属于营业税 征收范围的有（）。A、某非金融机构买卖货物期货B、某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人C、某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售D、某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用【参考答案】：A【解析】：此题考核应当缴纳营业税的情形。（1）非金融机构和个 人从事外汇、有价证券、期货买卖业务，不征收营业税，因此选项A 不属于营业税的征收范围。（2）单位将不动产无偿赠与他人，视同销售 不动产，因此选项B是营业税的征收范围。（3）销售不动产、商标权要 缴纳营业税。25、以下各项应按规定征收契税的是（）。A、房屋赠与B、房产典当C、房屋出租D、房地产继承【参考答案】：A【解析】：此题考核契税的征税范围。按契税暂行条例规定, 典当、继承、出租或者抵押等土地、房屋，均不属于契税的征税范围。26、根据契税暂行条例的规定，以下各项中，不属于契税征 税对象的是（）。A、房屋买卖B、国有土地使用权出让C、房屋赠予D、房屋出租【参考答案】：D【解析】：此题考核契税的征税对象。契税的征税对象包括：（1） 国有土地使用权出让；（2） 土地使用权转让（包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移）；（3）房屋买卖、房屋赠与 和房屋交换。房屋出租没有涉及不动产的产权变化，不属于契税征税 范围。27、以下有关行政复议的表述中，不符合规定的是（）。A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议C、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力D、行政复议决定书自送达之日起发生法律效力【参考答案】：C【解析】：此题考核行政复议的有关规定。行政复议决定书自送 达之日起发生法律效力，仲裁裁决书才是自作出之日起发生法律效力。28、以下各项中，属于消费税委托加工业务范围的是（）。A、受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品B、委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品C、受托方提供原材料加工的应税消费品D、委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品【参考答案】：B【解析】：此题考核委托加工应税消费品的概念。委托加工应税 消费品必须是委托方提供原料和主要材料）受托方只收取加工费和代垫 辅料加工应税消费品。选项ACD均不属税法规定的委托加工应税消费 品的业务范围。29、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，契税（）OA、由甲或乙缴纳B、由多付货币一方缴纳C、甲、乙双方均不缴纳D、甲、乙双方各缴一半【参考答案】：B【解析】：此题考核契税的计税依据。根据契税的有关规定，土 地使用权、房屋交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产 或其他利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。30、在我国现行税制中，对局部税种实行有免征额的优惠制度。 以下税种中，规定了免征额的有（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税【参考答案】：D【解析】：此题考核免征额的规定。个人所得税规定有免征额， 增值税、营业税中分别规定了相应的起征点。31、根据税收征收管理法的规定，以下各项中，属于税收保 全措施的是（）。A、暂扣纳税人税务登记证B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、查封纳税人价值相当于应纳税款的货物【参考答案】：D【解析】：此题考核税收保全措施。根据规定，选项B和选项C 均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。32、根据税收法律制度的规定。以下各项中，属于超率累进税率 的是（）。A、资源税B、城镇土地使用税C、车辆购置税D、出地增值税【参考答案】：D【解析】：此题考核超率累进税率的范围。我国土地增值税适用 超率累进税率的计算方法。33、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。以下 应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A、粮食白酒B、酒精C、成品油D、摩托车【参考答案】：A 【解析】：34、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为 不同类型.目前除东北试点地区外，我国实行的增值税属于（）A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、实耗型增值税【参考答案】：C【解析】：此题考核我国增值税的类型。我国增值税除东北地区 外，其他地区实行的是生产型增值税。35、某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。 从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目 是（）。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得【参考答案】：C【解析】：此题考核所得税的税目范围。根据规定，稿酬所得是 指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本 题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于 “稿酬所得”。36、根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳 税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加 收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（）。【解析】：此题考核城市维护建设税的概念和性质。题中的表述 是正确的。6、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的, 应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（）【参考答案】：错误【解析】：会计人员有权自行处理的，应首先自行处理；只有无 权处理时.才向单位负责人报告。7、房地产开发企业建造的商品房，出售前出租、出借的应当缴纳 房产税，纳税义务发生时间自房屋使用或交付当月算起。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核房产税纳税义务发生时间。房地产开发企业 自用、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳 房产税。8、1991年2月1日晚，李某因出差在外，家中的电视机被小偷盗 窃。经长时间的访查，于2010年的3月1日李某掌握确凿的证据证明 偷盗其电视机的是范某。遂向法院提起诉讼，对此法院不予支持。（ ）【参考答案】：错误【解析】：此题考核诉讼时效。从权利受到侵害起超过20年的， 人民法院不予保护。此题中李某权利受到侵害到提起诉讼，时间没有 超过20年，所以法院应予受理。9、税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款, 自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按 日加收利息；该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。（）【参考答案】：错误A、万分之一B、万分之五C、千分之一D、千分之二【参考答案】：B【解析】：此题考核滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为 每日万分之五。37、以下各项中，属于行政法规的是（）。A、财政部发布的企业会计准那么B、全国人民代表大会通过的中华人民共和国会计法C、全国人民代表大会通过的中华人民共和国公司法D、国务院制定的企业财务会计报告条例【参考答案】：D【解析】：此题考核法的形式。行政法规是由国家最高行政机关 国务院制定、发布的规范性文件。公司法和会计法属于法律; 企业会计准那么是由财政部制定并发布的，属于部门规章。38、城镇土地使用税采用的税率形式是（）。A、比例税率B、累进税率C、固定税额D、幅度的差异税额【参考答案】：D【解析】：此题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用 税采用有幅度的差异税额。39、某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4000 斤，取得销售收入14040元(含增值税)。粮食白酒消费税定额税 率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为 ()元。A6229.925510B. 50004000【参考答案】：C【解析】：此题考核的是消费税的复合计税方式，该酒厂4月应 缴纳的消费税税额=14040/ (1+17%) X25%+4000X0. 5=5000 元。40、甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万 元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月 6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理 了贴现。同期银行年贴现率为3. 6炮一年按360天计算，贴现银 行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付 乙企业贴现金额为()元。A、 301680298980B、 298950298320【参考答案】：B【解析】：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1 日的利息计算。此题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9 日，一共是34天。企业从银行取出的金额=300000- 300000X3. 6%x （34 9 360）=298980（元）。三、多项选择题（每题有至少两个正确选项，多项、少选或错 选该题不得分，每题2分，共60分）1、根据消费税法律制度的规定，以下各项中，适用从量定额与从 价定率相结合的复合计税方法的有（）。A、汽油B、卷烟C、薯类白酒D、啤酒【参考答案】：B.C【解析】：2、2005年5月，甲公司在办理托收承付结算时，遭到银行拒绝， 在与银行交涉时，银行业务员张先生陈述的以下理由中，正确的有 （）OA、合同中没有订明使用异地托收承付结算方式B、签发托收承付凭证时未注明托收附寄单证的张数C、收款人对同一付款人发货托收已累计3次未收回货款D、本笔托收承付的金额只有9万元【参考答案】：A,B,C【解析】：（1）当事人使用托收承付结算方式必须签有符合公 司法规定的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。 因此，选项A是正确的。（2）如果收款人对同一付款人发货托收累计 三次收不回货款的，收款人银行应暂停收款人对付款人办理托收；付 款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托 收。因此，选项C是正确的。（3）当事人签发托收承付凭证时，必须 记载“托收附寄单证张数”等事项，否那么银行不予受理，因此选项B 是正确的。（4）托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系 统每笔的金额起点为1000元。3、根据有关规定，以下各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳 的税种有O OA、城市维护建设税B、印花税C、城镇土地使用税D、车辆购置税【参考答案】：B,C,D【解析】：外商投资企业.外国企业和进口货物者不征收城市维 护建设税。4、甲公司与乙公司签订一份购销合同，由丙公司作为该合同的见 证人，并由丁公司作为甲公司的保证人。根据规定，该合同印花税的 纳税人是（ ）。A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司【参考答案】：A,C【解析】：（1） 土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权 的转移；（2）以土地使用权、房屋所有权作价投资、人股、抵债，视同 权属转移，征收契税；（3）以土地、房屋权属典当、出租、抵押，均不 属于契税的征收范围。5、某高校退休职工夏某11月份取得以下收入中，可以免缴个人 所得税的有O oA、工资1750元B、国债利息收入noo元C、稿费1600元D、省政府颁发的环保奖20000元【参考答案】:A,B,D【解析】：（1）选项A “退休工资”属于免税工程；（2）选项 BD属于免税工程；（3）选项C应缴纳个人所得税=（1600-800） X20%X （1-30%） =112 元。6、根据土地增值税暂行条例的规定，以下各项中，属于土地 增值税的征税范围的有（）。A、将不动产无偿赠与他人B、转让国有土地使用权C、城市房地产的出租D、地上的建筑物连同国有土地使用权一并转让【参考答案】：B,D【解析】：土地增值税征税范围的界定标准为：（1）转让的土地使 用权必须是国家所有；（2）土地使用权、地上建筑物的产权必须发生转 让；（3）必须取得转让收入。7、某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其本钱为8万 元，消费税税率为8%,消费税本钱利润率为5%,那么其计税销售额（组 价）为（）。A、消费税组价为9. 13万元B、消费税组价为7. 78万元C、增值税组价为9. 13万元D、增值税组价为8. 8万元【参考答案】：A,C【解析】：此题考核消费税和增值税组成计税价格确实定。从价 定率征收消费税的组价中，本钱利润率按消费税规定中执行，即组价 =8X （1%） ; （1-8%） =9. 13万元，这一价格也是计算增值税的依 据。8、以下各项中，属于法律行为的有（）。A、订立合伙协议B、签订合同C、签订和解协议D、签发汇票【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题考核法律行为的范围。法律行为是指以法律关系 主体意志为转移，能够引起法律后果的人们有意识的活动。9、以下有关股份董事会的表述中符合公司法规定的 是（）。A、以募集设立方式设立的公司，其第一届董事由创立大会选举产 生B、董事长由全体董事的过半数选举产生C、董事会决议必须经出席会议的董事过半数通过D、董事会会议每年至少召开一次【参考答案】：A,B【解析】：董事会决议必须经全体董事（而非出席会议的董事）的 过半数通过；董事会会议至少每年召开两次。10、根据车船税法律制度的规定，以下使用中的交通工具，属于 车船税征收范围的有（）。A、轮式专用机械车B、货船C、摩托车D、三轮汽车【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题考核车船税的征税范围。车船税的征税范围包括 行驶于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或者领 海的船舶两大类。11、以下属于会计从业资格的有关罚那么的是（）。A、参加会计从业资格考试舞弊的，由会计从业资格管理机构取消 其相关科目成绩；情节严重的，取消全部考试科目的成绩B、用假学历、假证书等手段获得免试考试科目、取得会计从业资 格证书，由会计从业资格管理机构撤消其会计从业资格证书C、持证人员未办理注册、调转登记的，会计从业资格管理机构予 以警告并责令限期改正；逾期不改正的，予以公告D、会计从业资格管理机构发现单位任用（聘用）未经注册、调转 登记的人员从事会计工作的，应责令其限期改正；逾期不改正的，予 以公告【参考答案】：A,B,C,D【解析】：12、以下各项中，符合仲裁法规定的有（）。A、仲裁实行自愿原那么B、仲裁一律公开进行C、仲裁不实行级别管辖和地域管辖D、当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉【参考答案】：A.C【解析】：（1）选项B：仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以 公开进行，但涉及国家机密的除外；（2）选项c：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定 仲裁委员会；（3）选项D：仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或 向人民法院起诉。13、以下各项中，符合车船税有关规定的有（）。A、载客汽车，以“辆”为计税依据B、电车，以“辆”为计税依据C、非机动驳船，以“载重吨位”为计税依据D、载货汽车，以“自重吨位”为计税依据【参考答案】:A,B,D【解析】：此题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据分别 为辆、净吨位、自重吨位。（1）载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计 税依据；（2）载货汽车、三轮汽车、低速货车，按自重吨位为计税依据; （3）船舶，按净吨位每吨为计税依据。选项C中，非机动驳船，应以净 吨位为计税依据。14、A是某旅店招用的服务员，现年18岁，双方订立了书面劳动 合同。在试用期内，A为发泄对旅店老板的不满，经常对住宿的客人开 口大骂，使客人对旅店印象极差，客流量骤减。以下表述不正确的有 （）OA、A与旅店之间订立的劳动合同无效B、旅店可以解除与A的劳动合同C、旅店必须提前30日以书面形式通知A,并支付1个月的工资后, 才可以解除劳动合同D、在试用期内，旅店不能解除与A的劳动合同【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核劳动合同的解除。A现年18岁，所以其与旅 店订立的劳动合同是有效的。根据劳动合同法的规定，劳动者有 以下情形之一的，用人单位可以解除劳动合同：（1）在试用期间被证明 不符合录用条件的；（2）严重违反用人单位的规章制度的；（3）严重失 职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；（4）劳动者同时与其他用 人单位建立劳动关系，对完本钱单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；（5）因本法第二十六条第一款第一项规 定的情形致使劳动合同无效的；（6）被依法追究刑事责任的。A的行为 不仅违反了用人单位的规章制度，还给用人单位造成了重大损失，因 此该旅店可以解除与A的劳动合同。15、会计人员调开工作或者离职，办理移交手续前，必须及时做 好的工作有（）。A、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕B、尚未登记的账目，由接替人员继续完成C、整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料D、编制移交清册，列明应当移交的资料和物品内容【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核点是会计人员调动或离职时交接前的准备工 作。尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办 人员印章。16、根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的以下行为 中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。A、将购买的货物分配给股东B、将自产的货物用于非应税工程C、委托代销商品D、将购买的货物无偿赠送他人【参考答案】:A,B,C,D【解析】：此题考核增值税的视同销售范围。注意将自产的货物 用于集体福利和个人消费或者非应税工程的属于视同销售；如果将外 购的货物用于集体福利和个人消费的，属于进项税额不得抵扣的情形O【解析】：10、票据的基本当事人，是指在票据作成和交付时就已经存在的 当事人，包括出票人、被背书人和背书人。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核票据当事人的规定。票据的基本当事人包括 出票人、付款人和收款人。n、期货交易保证金账户可以支取现金。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核专用存款账户使用的规定。期货交易保证金 账户不得支取现金。12、不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，依 照有关法律、行政法规的规定提出申诉。不服行政机关对民事纠纷作 出的调整或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。这 两种情形均不能提起行政复议。（）【参考答案】：正确【解析】：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定 的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。不服行政机关对民事 纠纷作出的调解或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉 讼。这两种情形均不能提起行政复议。13、会计档案原件原那么上不得借出，如有特殊需要，须经会计机 构负责人批准，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制， 并办理登记手续。（）【参考答案】：错误17、以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖 收入个人所得税规定描述正确的选项是（）。A、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得 税B、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得 税C、一次中奖收入超过1万元的，超过局部征收个人所得税D、一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税【参考答案】:B,D【解析】：此题考核个人所得税的相关规定。对个人购买福利彩 票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的 暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。18、根据税收征收管理法的规定，以下情形中，税务机关有 权核定纳税人应纳税额的有（）。A、有偷税、骗税前科的B、拒不提供纳税资料的C、按规定应设置账簿而未设置的D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的【参考答案】：B,C,D【解析】：此题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。 税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：（1）依照法律、行 政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当 设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4） 虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的; （6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；（7）未按照规 定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。19、根据公司法的规定，上市公司发生的以下情形中，应终 止其股票上市的有（）。A、经营状况严重恶化，最近3年连续亏损，在限期内未能消除B、具有重大违法行为，经查实后果严重C、被行政主管部门依法责令关闭D、在交易中有严重的违约行为【参考答案】：A,B,C【解析】：20、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局） 局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。以下各项 中，属于税收保全措施的是（）。A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的 存款【参考答案】:B,C,D【解析】：此题考核税收保全措施的具体措施。根据规定，税收 保全措施包括以下两种方式：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金 融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税 人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。21、企业的以下各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有()OA、从事农、林、牧、渔业工程的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施工程投资经营的所得C、从事符合条件的环境保护、节能节水工程的所得D、资产转让所得【参考答案】：A,B,C【解析】：此题考核企业所得税税收优惠的规定。新的企业所得 税法表达国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了 “企业从 事环境保护工程的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可以享 受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优 惠，故D选项不正确。22、以下争议解决方式中，适用于解决平等民事主体当事人之间 发生的经济纠纷的有。A、仲裁B、民事诉讼C、行政复议D、行政诉讼【参考答案】:A.B【解析】：在我国，解决经济纠纷的途径和方式主要有仲裁、民 事诉讼、行政复议和行政诉讼。其中，作为平等民事主体的当事人之 间发生的经济纠纷适用仲裁和民事诉讼方式解决。23、以下各项中，属于经济法律关系的有()。A、消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿与被赔偿关系B、税务局长与税务干部发生的领导与被领导关系C、企业厂长与企业职工在生产经营管理活动中发生的经济关系D、税务机关与纳税人之间发生的征纳关系【参考答案】：A,C,D【解析】：此题的考点是经济法的概念与调整对象。经济法是调 整国家在经济管理和协调开展经济活动过程中所发生的经济关系的法 律规范的总称。该经济关系包括经济管理关系、维护公平竞争关系、 经济组织内部经济关系。此题的B选项所述关系为行政管理关系，不 是经济关系，所以不是正确选择，其他选项符合上述调整对象的范围, 故为正确。24、关于会计档案的销毁，以下说法正确的选项是（）。A、会计档案保管期满需要销毁的，由本单位档案部门提出意见， 会同财会部门共同审定，并在此基础上编制会计档案销毁清册B、销毁会计档案时，应当由单位的档案机构和会计机构负责人共 同监销C、各级财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派人监销D、工程建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁【参考答案】:A,C,D【解析】：此题考核会计档案销毁的有关规定。销毁会计档案时, 应由单位档案部门和会计部门共同派人监销，而未必由该机构负责人 监销。25、在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出 拒绝付款的理由有（）。A、收款人在未经协商的情况下提前交货的B、收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的C、验货付款，经查验货物与合同规定不符的D、货款计算有错误的【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核点是托收承付的法律规定。26、在托收承付结算方式下，付款人在承付期内，可向银行提出 全部或局部拒绝付款的理由是（）。A、经查验货物与合同不符的B、收款人在未协商的情况下提前交货的C、收款人逾期交货，付款人已不再需要该项货物的D、赊销商品的【参考答案】：A,B,C,D【解析】：在托收承付结算方式下，对于以下情况，付款人在承 付期内，可以向银行提出全部或局部拒绝付款：（1）没有签订购销合 同，或购销合同未订明托收承付方式结算方式的款项；（2）未经双方 事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货，付款人不再需要该项 货物的款项；（3）未合同规定的到货地址发货的款项；（4）代销、 寄销、赊销商品的款项；（5）验单付款，发现所列货物与合同规定不 符；（6）验货付款，发现货物与合同规定或与发货清单不符的款项； （7）货款已经支付或计算有错误的款项。27、以下权利义务中，属于经济法律关系内容的有（）。A、所有权B、纳税义务C、经营管理权D、服兵役义务【参考答案】：A,B,C【解析】：选项D属于法律关系的内容，但不属于经济法律关系 内容。28、以下各项中属于税收特征的有（）。A、强制性B、灵活性C、无偿性D、固定性【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核税收特征。税收具有强制性、无偿性、固定 性三个特征。29、符合以下（）条件的支出，可确认为纳税人申报扣除的广告费支出。A、通过一定的媒体传播B、已实际支付费用，并已取得相应发票C、通过经工商部门批准的专门机构制作D、发生的费用在5万元以上（含5万元）【参考答案】:A,B,C【解析】：纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合以下条件： 广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取 得相应发票；通过一定的媒体传播。30、根据我国公司法规定，以下情形中，股份应当 召开临时股东大会的有()OA、持有公司股份10%以上的股东请求时B、公司未弥补的亏损达股本总额三分之一时C、总经理认为心要时D、监事会提议召开时【参考答案】：a,B【解析】：【解析】：根据会计档案管理方法的规定，会计档案原件原 那么上不得借出，如有特殊需要，须经本单位负责人批准，在不拆散原 卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。14、同一种类应纳印花税凭证假设需要频繁贴花的，纳税人可向当 地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后, 在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计 算纳税限期，最长不超过1个月。15、李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承 典人，不应当是房产税的纳税人，王某的观点是正确的。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核点是房产税的纳税人。根据我国房产税暂 行条例的规定，产权出典的，以承典人为纳税人。二、单项选择题（每题1分，共40分）1、根据企业所得税法律制度的规定，以下税金在计算企业应纳税 所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。A、土地增值税B、增值税C、消费税D、营业税【参考答案】：B【解析】：此题考核在计算企业应纳税所得额时税金的扣除。由 于增值税属于价外税，并不包含在收入总额之中。因此，在计算企业 应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。2、以下有关诉讼时效的表述中，正确的选项是（）。A、诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算B、权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C、只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定 事由，才能中止时效的进行D、诉讼时效中止的法定事由发生之后，已经经过的时效期间统归 无效【参考答案】：C【解析】：此题考核诉讼时效的规定。（1）诉讼时效期间自当事人 “知道或应当知道”自己的权利被侵害之日起计算，因此选项A错误; 权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项B 错误；（3）诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍 然有效，待法定事由消失后，时效继续进行，因此选项D错误。3、根据我国会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时， 应当采取的正确做法是（）。A、由经办人员更正并加盖经办人员印章B、由出具单位更正并加盖接受单位印章C、由接受单位更正并加盖接受单位印章D、由出具单位重开【参考答案】：D【解析】：原始凭证上的金额记载错误的，不得更正，而必须由 开出单位重开。4、以下各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A、产权属于集体的，由承典人缴纳B、房屋产权出典的，由出典人缴纳C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D、产权属于国家所有的，不缴纳【参考答案】：C【解析】：此题考核房产税的纳税人。选项A,产权属于集体的， 由集体单位缴纳房产税；选项B,产权出典的，由承典人缴纳房产税； 选项D,产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。5、根据支付结算法律制度的规定，以下关于票据填写要求的表述 中，不正确的选项是（）OA、单位名称应当记载全称或者规范化简称B、银行名称应当记载全称或者规范化简称C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致【参考答案】：C【解析】：根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可 以使用阿拉伯数字。6、张某于2009年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得 特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为（）元。A、 1160B、 1200C、 1340D、 1500【参考答案】：A【解析】：特许权使用费收入“按次征收”，应缴纳个人所得税 =(3000-800) X 20%+4500 X (1-20%) X 20%= 1160 元。7、某企业有原值为2500万元的房产，2008年1月1日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万