2022年增值税练习题2 .pdf

第二章增值税一、单项选择题1、增值税的计税原理是通过增值税的（）体现出来的。A、类型B、税率C、征税范围D、计税方法2、下列各项中不符合增值税进项税额相关规定的是（）。A、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。B、适用一般计税方法的试点纳税人，20XX年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为70%，第二年抵扣比例为30%C、原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣D、蜂窝数字移动通信用塔（杆），属于固定资产分类与代码中的“其他通讯设备”，其增值税进项税额可以按照现行规定从销项税额中抵扣3、某企业 20XX年 10 月转让 5 年前建造的办公楼，取得销售收入1500 万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260 万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，20XX年 10 月该企业应纳增值税为（）万元。A、28.57 B、57.14 C、40.95 D、71.43 4、纳税人出租不动产，按照规定应向不动产所在地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照税收征管法及相关规定进行处理。A、1 个月B、3 个月C、6 个月D、9 个月5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。A、5%B、3%C、2%D、11%6、下列各项中不符合税法规定的是（）。A、一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税C、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D、一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管国税机关预缴税款7、下列关于营改增相关规定的表述，错误的是（）。A、个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务，属于非营业活动B、残疾人组织为社会提供的服务，免征增值税C、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税D、保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税8、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。A、允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B、抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C、若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D、查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减10、下列关于增值税专用发票的使用与管理的说法中，错误的是（）。A、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的5%预缴增值税B、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可以汇总开具增值税专用发票C、纳税人识别号认证不符的专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证D、一般纳税人注销税务登记时，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关11、根据增值税的规定，下列项目不征收增值税的是（）。A、提供加工修理、修配劳务B、销售货物C、进口货物D、被保险人获得的保险赔付12、20XX年 10 月境外广告公司为境内甲企业提供广告服务，合同价款100 万美元，1 美元=6.1 元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额（）万元。A、34.53 B、36.6 C、103.7 D、35.5 13、某汽车生产企业20XX年 12 月销售小汽车10 辆，收取小汽车不含税价款1000000 元。另代收牌照费 1500 元，代收保险3500 元，还向购货方收取车辆装饰费2500 元，运输费用20000 元。则该汽车厂本月增值税计税销售额为（）元。A、1019230.77 B、1020512.82 C、1023504.27 文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2D、1006410.26 14、下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是（）。A、一般纳税人提供的公共交通运输服务B、一般纳税人提供的国际运输服务C、一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务D、一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务16、下列各项业务不免征增值税的是（）。A、粮食购销企业销售救灾救济粮B、供热企业向居民供热而取得的采暖费收入C、血站供应给医疗机构的临床用血D、销售自行开发生产的软件产品17、某管道运输企业为一般纳税人，20XX年 4 月取得管道运输不含税收入100 万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40 万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳（）万元。A、10.20 B、4.20 C、6.00 D、3.00 18、对于增值税一般纳税人，下列业务不可以抵扣进项税额的是（）。A、化工厂接受运输企业提供的交通运输服务B、皮具厂接受其他纳税人提供的鉴证咨询服务C、律师事务所购买自用的应征消费税的汽车D、广告公司接受旅客运输服务19、甲企业为一般纳税人，20XX年 10 月销售给乙公司5000 套服装，每套不含税价格为500 元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8 折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20 的销售折扣。乙公司于10 日内付款，则甲企业该项业务的销项税额为（）元。A、382500 B、340000 C、425000 D、306000 22、商贸企业20XX年 8 月进口机器一台，关税完税价格为200 万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的不含税运输费用0.2 万元（取得运输企业开具的货物运输业增值税专用发票）；本月售出，取得不含税销售额350 万元，则本月应纳增值税额（）万元。A、28.5 B、40.8 C、18.678 D、18.7 23、根据增值税税率的有关规定，下列货物适用13%低税率的是（）。A、果脯B、中成药文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2C、肉制罐头D、烟叶24、甲企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。20XX年 2 月期初库存农产品100 吨，期初平均买价0.18 万元/吨；当月从农民手中购入农产品200 吨，每吨不含税价格0.21 万元，入库前发生整理费用0.5 万元；因企业生产能力下降，当月直接销售外购农产品 230 吨，取得不含税销售额120 万元。已知农产品损耗率为2%，则甲企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。A、5.40 B、5.46 C、6.10 D、5.53 25、下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（）。A、个体工商户聘用的员工为雇主提供的应税服务属于非营业活动B、兼有不同税率的销售货物、提供应税服务的，未分别核算销售额的，从高适用税率C、原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣D、境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租、湿租服务，由承租方适用增值税零税率26、发电企业和其他事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为（）。A、开具抄表确认单据的当天B、开具电费缴纳凭证的当天C、发行电量的当天D、电力上网并开具确认单据的当天28、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。A、增值税纳税人年应税销售额（包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80 万元以上，可以认定为增值税一般纳税人30、某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，20XX年 9 月外购原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额132.6 万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额170 万元，出口货物取得收入120 万欧元（1 欧元=7.8 元人民币），该企业适用增值税征税率17%，退税率为13%。该企业9 月应退的增值税为（）万元。A、55.42 B、66.26 C、121.68 D、132.6 二、多项选择题1、纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。合法有效凭证包括（）。文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2A、税务部门监制的发票B、法院判决书C、公证债权文书D、收据E、仲裁裁决书3、下列表述符合税法有关规定的有（）。A、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以申请由主管税务机关代开发票B、增值税小规模纳税人出口货物适用出口免税不退税政策C、出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目可参与出口项目免抵退税计算D、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36 个月内不得申请免税E、纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出4、下列属于增值税征税范围的有（）。A、单位聘用的员工为本单位提供的运输业务B、航空运输企业提供湿租的业务C、出租车公司向使用本公司自由出租车的司机收取的管理费用D、广告公司提供的广告代理业务E、房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务5、销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用（收入）的有（）。A、包装物租金B、运输装卸费C、违约金D、承运部门的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费E、代办保险收取的保险费6、下列各项业务免征增值税的有（）。A、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备B、销售宠物饲料C、由残疾人的组织直接进口工残疾人专用的物品D、销售自行开发生产的软件产品E、自然人销售自己使用过的物品7、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。20XX年 5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120 万元、税额20.4 万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8 万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。A、商场应按120 万元计算销项税额B、商场应按124.8 万元计算销项税额C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4 万元D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7 万元E、商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X28、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。A、实行简易征收办法B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票C、一般不得抵扣进项税额D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人E、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税11、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对符合规定的可以继续抵扣进项税，其客观原因包括（）。A、因自然灾害造成增值税扣税凭证逾期B、由于企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期C、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，导致增值税扣税凭证逾期D、因企业办税人员管理不善，导致增值税扣税凭证逾期E、增值税扣税凭证因邮寄丢失，导致逾期12、下列增值税纳税人中，不可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（）。A、年应税销售额超过80 万元的零售企业B、年应税销售额超过50 万元的工业企业C、年应税销售额超过80 万元的非企业性单位D、年应税销售额超过80 万元的不经常发生应税行为的企业E、年应税销售额超过50 万元的生产企业14、下列行为中属于增值税混合销售行为的有（）。A、某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务C、门窗制造厂销售自产的门窗并负责安装D、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务E、商场销售家电并送货上门15、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。A、生产过程中出现的报废产品B、生产免税药品耗用的外购材料C、生产企业用于经营管理的办公用品D、用于返修产品修理的易损零配件E、发放集体福利所用外购货物答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】增值税的计税原理是通过增值税的计税方法体现出来的。【该题针对“增值税的性质、计税原理、计税方法和与其他流转税的配合”知识点进行考核】2、文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2文档编码:CI3C9H4J6G7 HG9D4V5F9C3 ZF6A4D7W1X2【正确答案】B【答案解析】适用一般计税方法的试点纳税人，20XX年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者20XX年 5 月 1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵