审计复习题讲解.doc

优质文本2015年1-10审计学复习一、单项选择题共10小题，每题1分，总分值10分二、多项选择题共5小题，每题2分，总分值10分三、判断题共5小题，每题2分，总分值10分。 先作出判断，并将答案填写在题后的括号内， 对的写“对；错的写“错，然后写出理由。四、简答题共2小题，每题10分，总分值20 分五、计算分析题25分六、综合分析题25分2006年2月公布的新的48项审计执业准那么体系包括以下哪些局部()。A. 质量控制准那么B. 审计、审阅与其他鉴证业务准那么C. 相关效劳准那么D. 实务公告美国注册会计师协会?职业行为准那么?中具有强制性要求是。A.原那么B.行为规那么 C.行为规那么说明D.道德细那么 教材第62页注册会计师的重大过失是指在审计中未能发现一些重大金额的账户存在的错报。1 新中国审计机关正式成立年限为()。A. 1949B.1982C.1983D. 1994 P132.新中国?审计法?最早施行的年度是 A. 1949B.1995C.2004D. 2006 P133.新中国?注册会计师法?最早施行的年度是 A. 1978B.1985C.1986D. 1994 P16以下说法属于?最高审计机关国际准那么框架?主要内容的是。 P27A.根本准那么 B.根本原那么C.最高审计机关运行的先决条件 D.审计指南 ?最高审计机关国际准那么框架?中的一般审计指南包括的审计类型是。A财务审计B.绩效审计C.合规性审计D.经济责任审计国际内部审计师协会制定的?内部审计国 际专业实务框架?强制性指引中包括的内容A.内部审计的定义B.实务指南 C.道德守那么 D.内部审计专业实务国际准那么1965年美国法学会公布了?侵权法重述?第 二版，以下说法正确的选项是。 P7375A.该重述将审计师根据普通法承担的过失责任 扩展到可预见的第三人。B.该重述把审计人员因过失而承担的责任扩展到“确定的使用者和“已预见的使用者。C.该重述首次提出了合同关系原那么。D.该重述首次提出了直接受益原那么。注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，那么应要求其所在会计师事务所。A. 聘请相关专家B.改派其他注册会计师 C.终止该审计业务约定 D.出具拒绝表示意见审计报告试联系我国审计实务说明注册会计师审计、 政府审计和内部审计的联系与区别，要求至少说明二者在审计目标、审计职能、审 计程序、审计标准、审计结果及其处理方式等方面的关系？注册会计师执行各项业务，均应保持形式上和实质上的独立性。()以下各项中,属于注册会计师违反职业道德标准行为的是。A.注册会计师应按照业务约定和专业准那么的要求 完成委托业务B.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,并不得利用其为自己或他人谋取利益C.除有关法规允许的情形外,会计师事务所不得以 或有收费形式为客户提供各种鉴证效劳D.注册会计师可以对其能力进行广告宣传,但不得诋毁同行注册会计师在进行会计报表审计时， 收集的审计证据中证明力最强、可靠性最高的是 A、购货发票 B、销货发票 C、订货单副本 D、应收帐款函证的回函以下事项不属于注册会计师鉴证业务的是。A.对企业财务报表进行审计B.对企业内部控制进行评价C.代理记账D.验资以下各项审计证据属于企业内部的审计证据是 A、被审计单位已对外报送的会计报表； B、被审计单位提供的销售合同；C、被审计单位提供的供应商开具的销售发票；D、被审计单位管理当局声明书。以下何种情况下，注册会计师可能选择主要证实 法的初步审计策略( )。A.根据以往审计经验或经过较早的方案步骤,得知 某项认定的内部控制不存在或无效时B.执行额外程序了解内部控制和执行符合性测试, 以支持较低控制风险水平所费的本钱将超过执行 更大范围的实质性测试的本钱时C.审计主要受不常发生的交易和调整分录影响的账户的有关认定时D.在初次审计时重要性水平与审计风险成反向关系，重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。关于审计证据的以下论述中正确的选项是。A.口头证据比实物证据可靠性强B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠关于审计风险，以下说法正确的选项是。A.审计风险包括重大错报风险和检查风险B.企业重大错报风险受到企业固有风险和控制风险的影响C.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性D.检查风险可以针对财务报表和认定层次来评价将审计证据划分为内部证据和外部证据的依据是。A.审计证据的作用B.审计证据的形态C.审计证据的来源D. 审计证据的关系注册会计师与政府审计部门如对同一审 计事项进行审计，最终形成的审计结论可 能存在差异。导致差异的以下各项原因中最主要的是()。A.注册会计师审计是有偿审计，政府审计是无偿审计B.注册会计师审计是受托审计， 政府审计是强制审计C.审计的独立性不同D. 审计标准不同以下管理当局对经济业务的认定中,与损益表组成要素无关的是()。A. “权利和义务认定B “存在或发生认定C.“估价或分摊认定D.“表达与披露认定对于注销的应收账款，会计部门应在中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。A.销售合同B.销售发票C.明细账D.备查账簿审计人员在审查企业某月份是否存在虚增销售收入的情况时，一般应采用。A.顺查法B.详查法C.抽查法D.逆查法审计人员在审核全部货币资金收付业务是 否已记入资产负债表及有关帐户中，其审查的目的是A.证实货币资金的存在性B.证实货币资金计算的正确性C.证实货币资金收付的合理性D.证实货币资金业务账务处理的完整性注册会计师获取的以下书面证据中，证明力量强的当属证据。A.管理当局声明书B.注册会计师亲自编制的各种计算表或分析表C.由被审计单位保管的银行函件D.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件注册会计师为明确被审计单位的会计责任 获取的以下审计证据中，不能直接作为审计证据的是 A审计业务约定书B.管理当局声明书C.管理建议书D.律师声明书如果被审计单位存在着的情况，注册会计师就可能会在实质性测试中增加审计证据的数量。A.分析性复核的结果说明A公司的财务状况好于同 业的平均水平B.再次评估的控制风险在数量上小于初步评估的控制风险C.以前年度审计中发现的问题远远小于其他客户D.再次评估的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平事务所有权对审计工作底稿进行复核的人员是。A.工程负责人B.初级审计人员C.部门负责人D.审计机构负责人所谓的“公允反映是指会计报表的编制符合以下条件。 116页A.会计政策的选用和重大会计估计的作出符合国家公布的企业会计准那么和相关会计制度的规定B.影响会计报表使用人判断或决策的事项均已得 到恰当地表达和披露C.会计报表中所反映的信息已经得到合理的分类和汇总D.按照重要性原那么，会计报表反映了交易和事项 的经济实质关于鉴证业务以下说法正确的选项是。A、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出 结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证 对象信息信任程度的业务B、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、内部审计师和企业管理当局C、鉴证对象信息主要是按照标准对鉴证对象进行 评价和计量的结果D、鉴证业务的保证程度可分为合理保证和有限保证注册会计师执行各项业务，均应保持形式上和实质上的独立性。()由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作 的全过程，并且可能得到的审计证据有很 多是说服性而非结论性的，因此，注册会 计师的任何审计意见都不能绝对保证会计 报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。()以下情况中,注册会计师应当将重要账户或交易类别相关认定的控制风险,评估为高水平的有( )。A.被审计单位相关内部控制失效 B.注册会计师难以评价相关内部控制的有效性C.注册会计师不拟进行符合性测试 D.注册会计师首次对企业会计报表进行审计如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括。A.修改审计方案，将重要性水平调整至更高的水平 B.扩大实质性测试范围，进一步确认汇总数是否重要C.提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平D.发表保存意见或否认意见为了保持审计的连续性和审计结果的可比 性，注册会计师对同一客户所进行的多年 度会计报表审计，应使用相同的重要性水 平。( )在实际审计工作中，运用重要性概念主要 以经营业务金额的大小为尺度，经营业务 金额大的是重要的，经营业务金额小的是 不重要的。关于审计风险，以下说法错误的选项是。A.审计风险包括重大错报风险和检查风险B.企业重大错报风险受到企业固有风险和控制风险的影响C.检查风险取决于审计程序设计的合理性和 执行的有效性D.检查风险可以针对财务报表和认定层次来 评价对于特定客户而言，审计风险和审计证据的关系 可以表述为。A.可接受的审计风险越低，所需的审计证据数量越多。B.方案检查风险越高，所需的审计证据数量越少。C.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量越少。D.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量越多。简要说明美国法律关于注册会计师审计失败责任认定的主要内容。 P69以下关于审计证据说法错误的选项是。A.审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形 成审计意见而使用的所有信息。B.注册会计师应当保持职业疑心态度，运用职业判断，评价审计证据的充分性和适当性C.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。D.审计证据的适当性是指审计师在采集审计证据时 要考虑本钱与效益原那么。关于审计工作底稿以下说法错误是。A.它形成于审计过程，也反映整个审计过程。B.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作 底稿至少保存八年。C.审计工作底稿主要涉及注册会计师实施审计程序的性质、时间和范围。D.审计工作底稿需要注明索引号及顺序编号，相关 审计工作底稿之间需要保持清晰的勾稽关系关于审计重要性概念以下说法错误的选项是。 P155A.重要性水平与审计证据的数量之间存在同向的关系。B.在财务报表审计中，如果合理预期错报(包括漏报)单 独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作 出的经济决策，那么通常认为错报是重大的。C.重要性水平可视为财务报表中的错报、漏报能否影响财务报表使用者决策的“临界点，超过该“临界点就会影响使用者的判断和决策，这种错报和漏报就应被看作“重要的。D.重要性概念是基于本钱效益原那么的要求而产生的。关于内部控制评价，以下说法错误的选项是。A.审计人员应对内部控制体系设计的健全性 进行评价。B.对企业内部控制进行评价是抽 样审计的根底。C.审计人员应对内部控制制 度执行的有效性进行评价。D.对内部控制的 评价要依赖实质性测试的结果以下内容属于企业内部控制框架要素的是 。A控制程序B.控制环境C.风险评估D.信息与沟通以下审计意见属于注册会计师对企业内部控制实施审计的有(。A.标准无保存意见B.保存意见C.否认意见D.无法表示意见简要说明企业内部控制环境的主要内容如果多项控制活动能够实现同一目标，注册 会计师还必须了解与该目标相关的每项控制 活动。因为防止或发现某一特定的错报可能 需要有多重控制，或者一项特别的控制目标 是为了发现一种以上的潜在错报，为了实现 该目标需要设置多项控制。 P190注册会计师对上市公司审计中，如果不打算信赖其内部控制，注册会计师就不必执行穿行测试来确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性。 P191注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的 控制测试程序有。A.检查发运凭证连续编号的完整性B.检查赊销业务是否经过授权批准C.检查销售发票连续编号的完整性D.观察已经寄出的对账单的完整性根据“资产负债所有者权益这一平 衡原理，如果注册会计师能够对企业的资 产和负债进行充分的审查，证明二者的期 初余额、期末余额和本期变动都是正确的， 那么就不必对所有者权益进行单独的审计。为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是先审查销售日记账。对于注销的应收账款，会计部门应在中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。A.明细分类账B.销售发票C.明细账D. 备查账簿审计人员在审查企业某月份是否存在虚增销售收入的情况时，一般应采用。A.顺查法B.详查法C.逆查法 D.抽查法如果注册会计师函证的应收账款无差异，那么说明全部的应收账款余额正确。对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是。A.重新测试相关的内部控制B. 审查资产负债表日后的收款情况C.进行分析性复核D. 审查与应收账款相关的销售合同为证实购货与付款循环中购货业务记录的及时性，注册会计师在实质性测试中应比较上所记载的日期。A.卖方发票B.采购明细账C.付款凭单D.请购单注册会计师对关联方及其交易的审计，并不能保证发现关联方及其交易的所有错报和漏报，这是因为 。A.关联方及其交易的复杂性。B.被审计单位内部控制的局限性。C.注册会计师是有偿审计。D.审计测试的固有限制。对应付账款进行函证时，注册会计师应选 择较大金额的债权人，对金额较小甚至为 零的债权人可不必函证。( )1.以下关于美国?1933年证券法?表述正确的选项是。P80A.该法规定美国证监会有权撤消注册会计师在上市公司会计监管委员会的登记资格。B.该法规定审计人员可能因过失、欺诈和重大过失对证券的购置者承担责任。C.该法将构成审计师对第三人承担责任的要件扩 展至超出了普通法规定的范围。D.该法规定举报人向政府部门提供腐败行为的原 始线索，可以获得罚款金额的10%30%的奖励。2.以下中国法律对注册会计师的刑事责任作出明确规定的有。P97A?会计法?B. ?证券法? C. ?公司法?D.?刑法?3.以下关于最高审计机关国际组织1977年发布的?关 于审计标准指南的利马宣言?说法正确的有。P109-110.A.政府审计的目标是揭示对公认准那么的偏离，或对法律、效率、效果以及财务管理经济性等原那么的违反。B.政府各部门内部审计必然服从于各部门领导，最高 审计机关作为政府部门的外部审计师，有责任考察 其内部审计的有效性。C.最高审计机关的传统任务是审计财政管理和会计业 务的合法性与合规性。D.最高审计机关在对财务管理的合法性、合规性、经 济性、效率性和效果性进行审计时，其重要程度可 因具体环境而异。关于审计风险以下说法正确的有。P161A.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。B.财务报表层次重大错报风险与财务报表整体 存在广泛联系，它可能影响多项认定。C.认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险两局部组成。D.固有风险是指某类交易、账户余额或列报的 某一认定易于发生错报(该错报单独或连同其他错报可能是重大的)的可能性。关于检查风险说法正确的有。A.检查风险是指注册会计师对公司报告实施 审计程序后，未能发现重大错报的可能性B.审计人员可以通过执行不同的实质性测试， 来降低与特定账户或认定相关的检查风险。C.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险也越高。D.检查风险取决于审计程序设计的合理性和 执行的有效性。当固有风险来源于企业外部的因素并且无法控制时，企业管理层所设定的控制环境，以及用于识别企业环境变化影响因素的内部控制监督机制，可以起到保证财务报表反映当前经济状况的作用。P161检查性控制通常是管理层用来监督实现流程目标的控制。检查性控制可以由人工执行，也可以由信息系统自动执行。与预防性控制相比，不同被审计单位之间检查性控制较为接近。P189注册会计师进行内部控制审计，其审计责任是防止或发现并纠正被审计单位的舞弊和错误。P194关于差额估计抽样，以下说法正确的选项是。A. 差额估计抽样的样本规模与总体可容忍误差呈正向关系。B. 差额估计抽样的样本规模与预计总体错报呈反向关系。C. 差额估计抽样所需的样本规模小于单位平均 数抽样的样本规模。D. 差额估计抽样对审计对象总体分布没有特别要求。注册会计师实施抽样时,以下说法错误的 有 。A. 抽样是一种同时运用属性抽样和变量抽 样原理对审计对象实施等概率抽样的方法。B. 抽样要求总体审计对象满足泊松分布的要求。C. 抽样不仅适用于高估工程的审计,也适用于低估工程和负金额的审计。D. 抽样一般比传统变量更易于使用。关于期后事项审计以下说法错误的选项是。A.自资产负债表日至报表公布日之间所发生的期 后事项都属于调整事项B.在审计报告日之前，审计师负有对期后事项进 行审计的责任C.在审计报告日之后，审计师没有责任实施审计 程序或进行专门询问来发现期后事项D.被审计单位管理当局有责任及时向审计师告知可能影响财务报表的期后事项简要说明抽样风险的定义、分类及其主要内容。简要说明注册会计师事务所质量控制准那么的主要内容。综合题 试根据?中国注册会计师审计准那么第1501 号审计报告?和?中国注册会计师审计 准那么第1502号非标准审计报告?的规定 和我国上市公司年报审计的现状，举例说 明标准意见审计报告、无保存带强调事项 段审计报告和保存意见审计报告、无法表示审计报告出具的前提条件是什么，它们在内容与格式方面存在哪些联系与区别。试说明注册会计师法律责任的分类及其主要内容。抽样方法作为一种综合了属性抽样和传统变量抽样两种优点的方法，不仅易于发现账户或交易金额的高估错报，也可以同时发现账户或交易金额的低估错报。()