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企业管理必备宝典第1章 企业内部控制资金11 资金支付授权审批制度制度名称资金支付授授权审批批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为有效效执行企企业资金金管理内内部控制制制度，规规范资金金支付审审批程序序，明确确审批权权限，提提高资金金使用效效率，控控制资金金风险，特特制定本本制度。第2条 本制度度的制定定依据是是公司司法、会会计法、企企业会计计准则及及公司相相关制度度。第3条 本制度度所涉及及的对控控股股东东及其附附属企业业的资金金支付项项目，均均应符合合年度股股东大会会预先批批准的范范围和额额度。第4条 本制度度主要规规范公司司资金支支付，下下属公司司均应参参照本制制度制定定相应执执行文件件。第2章 资金支支付的分分类及审审批权限限第5条 根据公公司资金金支付的的性质，将将资金支支付分为为以下两两大类：经营性性支付和和非经营营性支付付。第6条 资金支支付的审审批流程程。资金支付的的审批流流程如下下图所示示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证出纳付款结束资金支付审审批流程程图第7条 资金支支付的审审批权限限。经营性支付付与非经经营性支支付的审审批权限限如下表表所示。经营性支付付与非经经营性支支付的审审批权限限说明表表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长30万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会第3章 资金支支付审签签人的责责任规定定第8条 用款人人应如实实反映资资金支付付内容，在在资金申申请单、报报销单上上签字，对对资金支支付结果果负直接接责任。第9条 各部门门负责人人对本部部门资金金支付的的真实性性、合理理性及必必要性负负责，并并在此基基础上审审核签字字，对资资金支付付的结果果负部门门领导责责任。第10条 对资资金支付付具有最最终审批批权限的的人员，对对资金支支付的结结果负领领导责任任。第11条 违反反本制度度的责任任人，未未对公司司造成直直接损失失者，个个人处以以5000100000 元罚款款，部门门处以 20000300000 元罚款款；对公公司造成成直接损损失者，按按照相关关证券监监督管理理法律、法法规予以以处罚；涉嫌犯犯罪的，移移交司法法机关处处理。 第4章 附则第12条 本制制度由公公司财务务部负责责制定、修修订及解解释，自自董事会会通过之之日起执执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期12 货币资资金授权权审批制制度制度名称货币资金授授权审批批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范范资金支支付审批批程序，明明确审批批权限，有有效控制制企业成成本费用用及资金金风险，保保障各项项经营活活动高效效、有序序地进行行，特制制定本制制度。第2条 企业所所有的支支出依照照已批准准的预算算及审批批程序核核准后支支付。第3条 企业对对资金的的支付实实行分级级授权批批准制度度。第4条 本制度度所称的的货币资资金是指指企业在在资金运运作过程程中停留留在货币币阶段的的那一部部分资金金，是以以货币形形态存在在的资产产，包括括现金、银银行存款款和其他他货币资资金。第5条 本制度度适用于于企业各各职能部部门。第2章 货币资资金管理理的原则则与依据据第6条 为加强强企业对对货币资资金的管管理，本本企业实实行资金金预算制制度，资资金预算算的编制制和审批批严格遵遵循资金金预算流流程的规规定。1企业根根据实际际情况，制制定年度度资金预预算，对对企业的的资金管管理工作作起指导导性作用用。2企业根根据年度度资金预预算和月月度工作作计划，编编制月度度资金预预算，作作为企业业月度资资金管理理的指令令性标准准。第7条 企业财财务部设设资金管管理岗，负负责收集集各部门门的月度度资金收收支计划划，编制制企业的的月度资资金预算算，并提提交企业业月度工工作会议议讨论批批准。第8条 批准后后的月度度资金预预算是企企业下月月资金使使用的准准则，必必须严格格遵守。预预算外资资金的使使用由使使用部门门申请，副副总裁、总总裁共同同批准后后，财务务部方可可办理。第3章 资金支支付的程程序规定定第9条 企业各各职能部部门应按按照规定定的程序序办理货货币资金金支付业业务。1支付申申请。各各职能部部门或个个人用款款时，应应提前向向审批人人提交货货币资金金支付申申请，注注明款项项的用途途、金额额、预算算、支付付方式等等内容，并并应随附附有效经经济合同同或相关关证明。2支付审审批。审审批人应应当根据据货币资资金授权权批准权权限的规规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越审审批权限限。对不不符合规规定的货货币资金金支付申申请，审审批人应应当拒绝绝批准。3支付复复核。财财务部复复核人应应当对批批准后的的货币资资金支付付申请进进行复核核，复核核货币资资金支付付申请的的批准程程序是否否正确、手手续及相相关单证证是否齐齐备、金金额计算算是否准准确、支支付方式式是否妥妥当等。复复核无误误后，交交由出纳纳人员办办理支付付手续。4办理支支付。出出纳人员员应当根根据复核核无误的的支付申申请，按按规定办办理货币币资金支支付手续续，及时时登记现现金和银银行存款款日记账账册。第4章 货币资资金支付付申请的的授权审审批规定定第10条 企业业资金支支出申请请的审批批权限类类别。1审核：指有关关管理部部门及职职能部门门主要负负责人对对该项开开支的合合理性提提出初步步意见。2审批：指有关关领导根根据审核核意见进进行批准准。3核准：指财务务部负责责人或指指定人员员根据财财务管理理制度对对已审批批的支付付款项从从单据和和数量上上核准并并备案。第11条 企业业预算内内资金审审批权限限规定。各职能部门门资金支支出申请请按规定定经领导导审批后后须由财财务部门门核准。具具体各类类用款的的审批权权限如下下表所示示。企业预算内内资金审审批权限限说明表表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置 万元以内提出审核 万元提出审核审批 万元提出审核审核审批 万元提出审核审核审核审批货款支付 万元提出审批 万元提出审核审核审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费提出审批宣传广告费用 元以内提出审批 元以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批第12条 企业业预算外外资金审审批权限限规定。企业预算外外资金支支出的审审批程序序为：使使用部门门提出申申请，财财务部审审核，财财务总监监审批；如果有有重大事事项支出出，应报报总裁审审批。第13条 企业业货币资资金支出出必须逐逐级审批批，各级级经手人人必须签签署审批批意见并并签字，严严禁越级级审批。第14条 超过过××万元元的资金金使用，必必须经过过股东大大会的审审议，批批准后财财务部方方可办理理。第15条 财务务部资金金管理专专员负责责保管财财务印章章，严格格按照上上述资金金支出审审批权限限与程序序监督各各项资金金支出的的执行情情况，同同时资金金主管应应定期向向财务总总监、总总裁汇报报资金收收付情况况。第5章 附则第16条 本制制度由企企业财务务部负责责制定、修修订及解解释，本本制度自自董事会会审批通通过之日日起执行行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期13 现金管管理控制制制度制度名称现金管理控控制制度度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范范企业的的现金管管理，防防范在现现金管理理中出现现舞弊、腐腐败等行行为，确确保企业业的现金金安全，特特制定本本制度。第2条 本制度度适用于于现金收收付业务务办理、库库存现金金管理等等。第3条 企业所所有经济济往来，除除本制度度规定的的范围可可以使用用现金外外，其他均均应当通通过开户户银行进进行转账账结算。第4条 企业的的现金管管理按照照账款分分开的原原则，由由专职出出纳人员员负责。出出纳与会会计岗位位不能由由同一人人兼任，出出纳也不不得兼管管现金凭凭证的填填制及稽稽核工作作。第2章 现金收收取、支支付范围围规定第5条 现金的的收取范范围。1个人购购买公司司的物品品或接受受劳务。2个人还还款、赔赔偿款、罚罚款及备备用金退退回款。3无法办办理转账账的销售售收入。4不足转转账起点点的小额额收入。5其他必必须收取取现金的的事宜。第6条 在下列列范围内内可以使用用现金，不不属于现现金开支支范围的的业务应应当根据据规定通通过银行行办理转转账结算算。1员工薪薪酬，包括括员工工工资、津津贴、奖奖金等。2根据国国家规定定颁发给给个人的的科学技技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金。3各种劳劳保、福福利费用用及国家家规定的的对个人人的其他他支出。4支付给给企业外外部个人人的劳务务报酬。5出差人人员必须须随身携携带的差差旅费及及应予以以报销的的出差补补助费用用。6结算起起点以下下的零星星支出。7向股东东支付红红利。8根据规规定允许许使用现现金的其其他支出出。第7条 除第6条第第2点、第3点点外，企业业支付给给个人的的款项，超超过使用用现金限限额的部部分，应应当以支支票或者者银行本本票支付付；确需需全额支支付现金金的，经经会计及及财务主主管同意意后，报报开户银银行审核核后，方方可予以以支付现现金。第3章 现金限限额管理理第8条 企业按按规定建建立现金金库存限限额管理理制度，超超过库存存限额的的现金应应及时存存入银行行。第9条 财务部部要结合合本企业业的现金金结算量量和与开开户行的的距离合合理核定定现金的的库存限限额。第10条 现金金的库存存限额以以不超过过233个工作作日的开开支额为为限，具具体数额额由财务务部向主主办银行行提出申申请，主主办银行行核定。第11条 核定定后的现现金库存存限额标标准，出出纳员必必须严格格遵守，若若发生意意外损失失，超限限额部分分的现金金损失由由出纳员员承担赔赔偿责任任。第12条 需要要增加或或减少现现金的库库存限额额时，应应申明理理由，经经会计人人员、财财务部经经理、总总裁审批批后，向向主办银银行提出出申请，由由主办银银行重新新核定。第13条 库存存的现金金不准超超过银行行规定的的限额，超超过限额额要当日日送存银银行。如如有特殊殊原因滞滞留超额额现金过过夜的（如如待发放放的奖金金等），必必须经有有关领导导批准，并并做好保保管工作作。第4章 现金收收取与支支出第14条 现金金收支工工作总体体规定。1现金收收支必须须坚持收收有凭、付付有据，堵堵塞由于于现金收收支不清清、手续续不全而而出现的的一切漏漏洞。2除财务务部或受受财务部部门委托托的出纳纳员外，任任何单位位或个人人都不得得代表企企业接受受现金或或与其他他单位办办理结算算业务。3出纳员员不准以以白条抵抵充现金金。现金金收支要要坚持做做到日清清月结，不不得跨期期、跨月月处理现现金账务务。4出纳员员不得擅擅自将企企业现金金借给个个人或其其他单位位，不得得谎报用用途套取取现金，不不得利用用银行账账户代其其他单位位或个人人存入或或支取现现金，不不得将单单位收入入的现金金以个人人名义存存入银行行，不得得保留账账外公款款。5出纳员员因特殊殊原因不不能及时时履行职职责时，必必须由财财务部经经理指定定专人代代其办理理有关现现金业务务，出纳纳员不得得私自委委托。第15条 有关关现金收收取工作作的规定定。1出纳员员在收取取现金时时，应仔仔细审核核收款单单据的各各项内容容，收款款时坚持持唱收唱唱付，当当面点清清；应认认真鉴别别钞票的的真伪，防防止假币币和错收收。若发发生误收收假币或或短款，由由出纳员员承担一一切损失失。2因业务务需要，在在企业外外部收取取大量现现金的，应应及时向向企业财财务部和和企业负负责人汇汇报，并并妥善处处置，任任何人不不得随意意带回自自己的家家中；否否则，发发生损失失由责任任人赔偿偿。3现金收收讫无误误后，出出纳员要要在收款款凭证上上加盖现现金收讫讫章和出出纳员个个人章，并并及时编编制会计计凭证。4企业每每天的现现金收入入应及时时足额送送存银行行，不得得坐支，不不得用于于直接支支付本企企业自身身的支出出；应及及时入账账，不得得私设小小金库，不不得账外外设账，严严禁收款款不入账账。5非现金金出纳代代收现金金时，要要及时登登记现现金收付付款项交交接簿，办办理交接接手续，现现金收付付款项交交接簿要要同现金金日记账账一起保保管归档档。第16条 有关关现金支支付工作作的规定定。1企业支支付现金金，可以以从本企企业现金金的库存存限额中中支付或或者从开开户银行行提取，不不得从本本企业的现现金收入入中直接接支付（即即坐支）。因因特殊情情况需要要坐支现现金的，必必须经会会计、财财务部经经理和总总裁同时时批准同同意。2对于需需支付现现金的业业务，会会计人员员必须审审查现金金支付的的合法性性与合理理性，对对于不符符合规定定或超出出现金使使用范围围的支付付业务，会会计人员员不得办办理。3办理现现金付款款手续时时，会计计人员应应认真审审查原始始凭证的的真实性性与正确确性，审审查是否否符合企企业规定定的签批批手续，审审核无误误后填制制现金付付款凭证证。4出纳员员必须根根据审核核无误、审审批手续续齐全的的付款凭凭证支付付现金，并并要求经经办人员员在付款款凭证上上签上自自己的名名字。5支付现现金后，出出纳员要要在付款款凭证上上加盖现现金付讫讫章和出出纳员个个人章，并并及时办办理相关关账务手手续。6任何部部门和个个人都不不得以任任何理由由私借或或挪用公公款，个个人因公公借款，按按员工工借款管管理制度度的规规定办理理。企业业职员因因工作需需要借用用现金，需需填写借借款单，注注明借用用现金的的用途，经经部门经经理批准准后，送送财务部部会计人人员审核核，经财财务部经经理审批批后方可可支取。各各业务人人员应及及时清理理借款，企企业应视视业务需需要制定定还款期期限及措措施。7办理现现金报销销业务，经经办人要要详细记记录每笔笔业务开开支的实实际情况况，填写写支出出凭单，注注明用途途及金额额。出纳纳员要严严格审核核应报销销的原始始凭证，根根据成本本管理、费费用管理理有关审审批权限限审核无无误后，办办理报销销手续。8支付个个人的临临时工工工资、顾顾问费等等，出纳纳员根据据有关规规定和企企业领导导的批示示，以及及经过审审核的支支出凭单单，并并由经办办人、收收款人签签章后，支支付现金金，同时时办理代代扣个人人收入所所得税手手续。9因采购购地点不不确定、交交通不便便、银行行结算不不便，且且生产经经营急需需或特殊殊情况必必须使用用大额现现金时，由由使用部部门向财财务部提提出申请请，经财财务部经经理及总总裁同意意后，准准予支付付现金。第5章 现金保保管第17条 现金金保管的的责任人人为出纳纳员。出出纳人员员应由诚诚实可靠靠、工作作责任心心强、业业务熟练练的会计计人员担担任，连连续担任任出纳岗岗位一般般不得超超过5年年。第18条 超过过库存限限额的现现金应由由出纳员员在下班班前送存存银行。企企业的现现金不得得以个人人名义存存入银行行。银行行一旦发发现公款款私存，可可以对相相关企业业处以罚罚款，情情节严重重的，可可以冻结结单位现现金支付付。第19条 为加加强对现现金的管管理，除除工作时时间需要要的少量量备用金金可放在在出纳员员的抽屉屉内，其其余则应应放入出出纳员专专用的保保险柜内内，不得得随意存存放。保保险柜应应存放于于坚固实实用、防防潮、防防水、通通风较好好的房间间，房间间应有铁铁栏杆、防防盗门。第20条 限额额内的现现金当日日核对清清楚后，一一律放在在保险柜柜内，不不得放在在办公桌桌内过夜夜。保险险柜密码码由出纳纳员自己己保管，并并严格保保密，不不得向他他人泄露露，以防防为他人人利用。出出纳员调调动岗位位，新出出纳员应应更换使使用新的的密码。第21条 保险险柜钥匙匙、密码码丢失或或发生故故障，应应立即报报请领导导处理，不不得随意意找人修修理或修修配钥匙匙。第22条 纸币币和铸币币，应实实行分类类保管。出出纳员对对库存票票币分别别按照纸纸币的票票面金额额和铸币币的币面面金额，以以及整数数（即大大数）和和零数（即即小数）分分类保管管。第23条 现金金应整齐齐存放，保保持清洁洁，如因因潮湿霉霉烂、虫虫蛀等问问题发生生损失的的，由出出纳员负负责。第24条 出纳纳员向银银行提取取现金，应应当填写写现金金提取单单，并并写明用用途和金金额，由由财务部部经理批批准后提提取。第6章 现金盘盘点与监监督管理理第25条 出纳纳人员要要每天清清点库存存的现金金，登记记现金日日记账，做做到按日日清理、按按月结账账、账账账相符、账账实相符符。1按日清清理，是是指出纳纳员应对对当日的的经济业业务进行行清理，全全部登记记日记账账，结出出库存现现金的账账面余额额，并与与库存现现金的实实地盘点点数进行行核对，以以确认账账实是否否相符。2按日清清理的主主要工作作内容如如下。（1）清理理各种现现金收付付款凭证证，检查查单证是是否相符符，并检检查每张张单证是是否已经经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记记。（2）登记记和清理理现金日日记账。（3）现金金盘点。（4）检查查现金是是否超过过规定的的库存限限额。第26条 每月月会计结结账日后后，出纳纳员应及及时与负负责账务务处理的的其他会会计人员员就“现金日日记账”和“现金明明细账”进行相相互核对对，并编编制现现金核对对记录表表，由由财务部部经理、出出纳员、会会计人员员三方签签字，以以确保账账账相符符。第27条 出纳纳员有义义务配合合财务部部经理或或其他稽稽查人员员随时、不不定期地地抽查“现金盘盘点”工作，并并确保抽抽查现金金没有差差异。第28条 财务务部经理理、资金金主管应应定期监监盘现金金，确保保账账相相符、账账实相符符。发现现长款或或短款的的，应及及时查明明原因，按按规定程程序报批批处理。因因出纳员员自身责责任造成成的现金金短缺，出出纳员负负全额赔赔偿责任任，造成成重大损损失的，应应依法追追究责任任人的法法律责任任。第29条 财务务部经理理、资金金主管应应高度重重视现金金管理，对对现金收收支进行行严格审审核，不不定期进进行实地地盘点，对对现金管管理出现现的情况况和问题题提出改改进意见见，报主主管领导导批准后后实施。第7章 附则第30条 本制度由财财务部负负责制定定、解释释，经企企业董事事会讨论论批准生生效。修修订、废废止时亦亦同。第31条 本制制度自××××××年××月××日起起施行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期14 银行存存款控制制制度制度名称银行存款控控制制度度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为规范范企业的的银行存存款业务务，防范范因银行行存款管管理不规规范给企企业带来来资金损损失，确确保企业业资金的的安全与与有效使使用，特特制定本本制度。第2条 本制度度适用于于涉及银银行存款款业务的的相关事事项。第3条 本制度度中的银银行存款款是指企企业存放放在银行行或其他他金融机机构的货货币资金金。第2章 银行账账户管理理规定第4条 企业银银行账户户开户工工作统一一由财务务部负责责，日常常管理也也由财务务部指定定专人负负责管理理。第5条 企业开开设账户户的审批批程序，如如下图所所示。财务经理审核资金主管核准财务总监/总裁审批资金管理专员申请企业开设账账户审批批程序示示意图第6条 企业银银行账户户应依据据国家有有关规定定开立，并并用于办办理结算算业务、资资金信贷贷和现金金收付，具具体可设设基本存存款账户户、一般般存款账账户、临临时存款款账户与与专用存存款账户户，各账账户功能能如下所所示。1基本存存款账户户：办理理企业日日常转账账结算与与现金支支付的账账户，如如日常经经营活动动的资金金支付，工工资、奖奖金等现现金的支支取等。2一般存存款账户户：办理理企业的的借款转转存、借借款归还还和其他他结算的的资金收收付，此此账户只只可办理理现金缴缴存，不不可办理理现金支支付。3临时存存款账户户：办理理临时机机构或存存款人临临时经营营活动发发生的资资金收付付，在国国家现金金管理的的规定范范围内可可办理现现金支取取。4专用存存款账户户：此账账户是企企业为特特定用途途资金进进行管理理和使用用而开，如如基本建建设资金金、更新新改造资资金、证证券交易易结算资资金、期期货交易易保证金金、信托托资金、社社保基金金、住房房基金等等。第7条 资金管管理人员员开设企企业银行行账户时时要根据据上述审审批程序序进行，需需有各级级管理人人员的审审批意见见，不得得私自以以企业名名义开设设帐户。特特殊情况况下需开开立的，须须经总裁裁批准。第8条 开立银银行账户户，开户户银行要要尽量选选择全国国性的大大银行。第9条 银行账账户的帐帐号必须须保密，非非因业务务需要不不准外泄泄。财务务部应定定期检查查银行账账户开设设及使用用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。第10条 企业业银行账账户的开开户、存存储资金金的分配配、销户户要立足足于和银银行发展展长期的的合作关关系，不不得随便便因个人人关系转转移。第11条 由财财务经理理牵头组组织资金金主管与与审计人人员组成成审查小小组，不不定期地地审查银银行帐户户，发现现私开账账户、未未按规定定及时清清理、撤撤销账户户等问题题时严肃肃处理，涉涉及犯罪罪的移交交司法机机关处理理，追究究当事人人的责任任。第3章 银行存存款业务务办理管管理第12条 银行行存款业业务办理理人员要要严格遵遵守国家家有关规规定与企企业资金金管理的的各项规规定，银银行账户户仅供企企业收支支结算使使用，不不得出借借银行账账户给外外单位或或个人使使用，不不得为外外单位或或个人代代收代支支、转账账套现。第13条 企业业与银行行签订的的结算合合同中需需要明确确款项收收付的结结算工具具、结算算方式、结结算时间间等内容容。第14条 财务务人员、业业务人员员应严格格审查收收到的支支票或银银行汇票票等票据据的合法法性，以以免收进进假票或或无效票票。第15条 企业业各部门门的业务务或日常常费用付付款，需需预先领领用支票票或汇票票的，申申请人应应填写付付款申请请单，由由相关领领导审批批后，交交由出纳纳办理，申申请单中中至少要要列明用用途、金金额和收收款单位位，银行行票据应应分别加加盖财务务章及法法定代表表人名章章。持票票人领取取票据后后，须在在票据存存根上签签字确认认。第16条 出纳纳人员在在办理结结算业务务时应选选择合适适的结算算方式或或结算工工具，并并在办理理业务后后取得结结算凭证证，如银银行回单单联等。第17条 会计计人员根根据相关关的原始始凭证与与结算凭凭证编制制记账凭凭证。第18条 出纳纳员应逐逐日逐笔笔登记银银行日记记账，并并每日结结出余额额。第19条 出纳纳人员不不慎将结结算凭证证丢失后后，应及及时上报报以方便便财务部部门采取取挂失止止损等补补救措施施。否则则若给企企业造成成损失，由由出纳人人员自己己承担。第20条 资金金管理专专员定期期通过企企业银行行存款日日记账与与银行对对账单逐逐笔勾销销销的方方式对账账，每月月至少核核对一次次。查明明未达账账项及其其原因，编编制银银行存款款余额调调节表。银银行存款款余额调调节表及及对账单单应每月月装订入入册。第21条 企业业与银行行对账时时发现错错误的处处理办法法。1记账错错误的处处理办法法：上报报财务经经理，查查明原因因进行处处理、改改正。2收付款款结算凭凭证在企企业与银银行之间间传递需需要时间间造成记记账时间间上的先先后，即即一方记记账而另另一方未未记账。处处理办法法：编制制银行存存款余额额表进行行调节。第22条 财务务经理安安排人员员组成清清查小组组，不定定期地审审查企业业银行存存款余额额与银行行存款相相关账目目是否一一致。第23条 审计计人员负负责审核核银行存存款结算算业务，具具体的审审核内容容如下。1银行存存款业务务的原始始凭证、记记账凭证证、结算算凭证是是否一致致。2银行存存款业务务的手续续是否齐齐备。3银行存存款业务务的相关关凭证与与相关账账目是否否一致。4银行存存款总账账与企业业的银行行存款相相关账目目、银行行存款余余额调节节表是否否一致。第4章 网上银银行存款款的管理理第24条 开办办网上银银行的账账户严格格按照开开设银行行帐户的的审批流流程审批批。第25条 网上上银行的的银行存存款业务务审批与与管理严严格按照照普通银银行存款款的相关关管理规规定执行行。第26条 网上上银行的的银行存存款业务务至少设设操作员员、复核核员与转转账员三三级。第27条 电子子银行卡卡与密码码的保管管人员不不得将卡卡交予其其他人员员，密码码需定期期更换，电电子银行行卡丢失失需及时时挂失、上上报，否否则后果果由保管管人员承承担。第5章 附则第28条 本制制度由公公司财务务部负责责制定、修修订及解解释。第29条 本制制度自董董事会通通过之日日起执行行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期15 票据管管理规范范制度名称票据管理规规范受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为加强强对与资资金相关关票据的的管理，规规范各种种票据的的领用、保保管、使使用等事事项，特特制定本本制度。第2条 本制度度适用于于与资金金相关票票据的业业务办理理。第2章 票据的的领用、保保管与使使用第3条 出纳人人员在向向开户银银行领购购支票时时，必须须得到资资金主管管与财务务经理的的授权审审批。第4条 出纳人人员领取取的票据据额必须须在银行行存款的的额度内内。第5条 出纳人人员负责责建立票票据登记记薄，保保管相关关的票据据。第6条 企业的的各类业业务往来来原则上上使用转转账支票票，确需需签发现现金支票票的，则则需上报报财务经经理批准准。第7条 有关部部门或人人员领用用票据时时要填写写“票据领领用单”，注明明领用票票据的日日期、金金额、用用途等事事项并报报相关管管理人员员批准。第8条 出纳人人员签发发票据前前要逐项项审核票票据领用用单上的的内容与与相关管管理人员员的审批批意见，审审核无误误后盖章章签发，并并在“票据签签发登记记薄”上记录录。第9条 出纳人人员必须须按照支支票的序序号签发发支票，不不得换本本或跳号号签发，否否则后果果由出纳纳人员承承担。第10条 出纳纳人员对对填写错错误的支支票要加加盖“作废”戳记并并与存根根一起保保存。第11条 票据据领用人人在“票据签签发登记记薄”中的领领用人栏栏中签字字，未使使用的票票据与使使用过的的票据存存根、相相关使用用凭证应应在×××天之内内交予出出纳人员员进行票票据注销销登记。第12条 出纳纳人员应应在“票据注注销登记记薄”上注明明票据编编号与注注销日期期，逾期期不办理理票据注注销业务务的票据据领用人人，出纳纳人员有有权停止止对其部部门及个个人签发发票据。第13条 票据据领用人人妥善保保管相关关票据，不不得将票票据折叠叠、污损损、丢失失。第14条 票据据领用人人不得将将票据借借给他人人或擅自自改变用用途及使使用限额额，否则则财务人人员不予予报销，由由此引发发的后果果由领用用人承担担。第15条 出纳纳人员不不得签发发印章齐齐全的空空白支票票，确需需签发的的应该得得到财务务经理的的批准，并并在支票票上注明明收款单单位名称称、款项项用途、签签发日期期、最高高限额及及报销日日期，不不能确定定收款单单位名称称的必须须注明签签发日期期、最高高限额与与报销日日期，逾逾期未用用的转账账支票需需及时收收回注销销。第16条 出纳纳人员签签发票据据时用碳碳素笔填填写，数数字一律律采用银银行规定定的大写写汉字表表示，日日期、金金额、用用途、单单位应填填写齐备备并加盖盖预留银银行印鉴鉴，票据据填写日日期必须须是支票票签发当当日，不不得推前前或推后后，因不不按规定定填写、被被人涂改改冒领的的，由签签发人负负全责。第17条 出纳纳人员不不得签发发没有资资金保证证的票据据或远期期支票，套套取银行行信用；不得签签发、取取得和转转让没有有真实交交易和债债权债务务的票据据；不得得无理拒拒绝付款款或任意意占用他他人资金金。第18条 为方方便企业业财务报报表的编编制，财财务部定定于每月月××日停停止签发发票据，各各相关票票据领用用人要安安排好票票据的使使用，提提前或推推后请签签。第3章 票据的的遗失处处理与核核销第19条 票据据的保管管、领用用人员必必须保管管好票据据，若不不慎遗失失，由当当时的持持票人负负全责。第20条 部分分票据遗遗失时的的处理方方法1持票人人的现金金支票不不慎丢失失时，持持票人应应立即上上报财务务部，财财务部及及时联系系银行采采取措施施。2持票人人持有的的转账支支票不慎慎丢失时时，持票票人应立立即联系系收款单单位请求求协助防防范。3持票人人的银行行汇票若若遗失，持持票人立立即向兑兑付银行行或签发发银行请请求挂失失。银行行不予挂挂失的填填明收款款单位与与收款人人的银行行汇票，持持票人遗遗失此类类银行汇汇票时，立立即通知知收款单单位、收收款人、兑兑付银行行、签发发银行并并请求协协助。第21条 票据据的核销销必须经经过相关关管理层层的批准准并指定定核销日日期，任任何人不不得擅自自销毁票票据。第22条 票据据核销时时由财务务经理、审审计人员员与票据据保管员员共同审审核票据据的金额额、数量量等，确确保票据据是使用用过的或或已缴款款的，并并编制核核销票据据登记薄薄进行记记录。第23条 票据据核销后后，票据据保管人人应盖上上“作废”章并随随同记账账凭证，按按照票据据的本号号与序号号的相应应顺序装装订成册册，妥善善保存，在在保存期期之前禁禁止销毁毁。第24条核核销后的的票据保保存期限限为×××年，与与票据相相关的领领用凭证证、核销销凭证的的保存期期限不低低于100年。第4章 票据的的结算第25条 业务务中使用用票据结结算时，经经手人必必须审核核票据的的内容，确确认其为为有效票票据。具具体的审审核内容容包括：1票据填填写是否否清楚。2票据内内容是否否齐全。3是否在在签发单单位处加加盖单位位印鉴。4票据上上的金额额及收款款人是否否有涂改改迹象。5票据是是否在有有效期内内。6有背书书的票据据其背书书是否正正确。第26条 使用用支票结结算时，有有效支票票的标准准内容应应该具备备以下条条件。1收款人人名称是是否正确确，要求求不能写写错或遗遗漏一个个字。2填写的的日期必必须在十十日以内内。3交款企企业的财财务专用用章、企企业法人人章、财财务负责责人章齐齐全、清清晰。4支票用用碳素笔笔填写，内内容清晰晰，无涂涂改。5支票金金额的大大小写一一致。第27条 票据据背书的的规范。1背书要要连续，背背书粘单单上的签签章符合合规定，背背书人的的签章符符合规定定。2背书人人为个人人的身份份证件。3背书粘粘单上必必须加盖盖企业财财务专用用章、企企业法人人章或财财务负责责人章。第28条 财务务部相关关人员收收到的现现金支票票、银行行现金本本票等要要及时存存入银行行，当日日不能存存入银行行的，需需请示财财务经理理后妥善善保管，于于第二日日存入。第29条 若银银行退票票，票据据业务经经手人应应立即到到签发单单位进行行更换，同同时企业业将对经经手人与与出纳的的工作过过失进行行严肃处处理。第30条 票据据管理员员需注意意承兑汇汇票的日日期，在在到期之之前提醒醒财务经经理。承承兑汇票票到期后后，财务务经理对对汇票进进行背书书，由出出纳人员员交到银银行委托托银行收收款。第5章 票据管管理的其其他规范范第31条 企业业票据与与印鉴的的保管分分开，出出纳员不不得保管管相关印印鉴。第32条 企业业在同城城结算时时可以使使用银行行本票。第33条 各种种票据的的结算日日期。1支票的的结算日日期为出出票日起起10日日内。2银行本本票的付付款期限限为自出出票之日日起最长长不超过过2个月月。3银行汇汇票的付付款期限限为自出出票之日日起1个个月内。4商业汇汇票的最最长补款款期限不不超过66个月，提提示付款款期限自自汇票到到期日起起10日日内。第34条 出纳纳人员离离职或调调职时，必必须办理理移交手手续，移移交不清清的禁止止其离职职或调职职。第