企业内部控制规范手册.docx

弗布克企业内控手册系列企业内部部控制规规范手册册姜 涛涛编著目 录录第1章企企业内部部控制规规范资金11 岗位位责任与与授权批批准制度度111 资金岗岗位责任任制度112 关键岗岗位轮换换制度12 现金金和银行行存款管管控制度度121 企业现现金管理理办法122 现金集集中收付付制度13 票据据及有关关印章管管理办法法131 企业票票据管理理办法132 企业印印章管理理办法14 资金金管理的的相关文文件资料料141 银行对对账单142 资金支支付申请请第2章企企业内部部控制规规范采购21 岗位位责任与与授权批批准制度度211 采购岗岗位责任任制度212 采购授授权审批批制度22 请购购与审批批管控办办法221 采购申申请管理理办法222 采购预预算管理理办法23 采购购与验收收管控规规范231 采购管管理制度度232 验收管管理制度度24 采购购付款管管控制度度241 预付账账款及定定金审批批制度242 采购物物品退货货管理办办法25 采购购管理的的相关文文件资料料251 请购单单252 采购订订单第3章企企业内部部控制规规范存货31 岗位位责任及及授权批批准制度度311 存货业业务岗位位责任制制度312 存货业业务授权权批准制制度32 存货货请购与与采购规规范321 存货采采购申请请审批制制度322 存货预预算编制制管理细细则33 验收收与保管管管控规规范331 存货入入库验收收管理制制度332 企业存存货保管管管理制制度34 领用用发出与与盘点规规范341 存货领领用发出出管理制制度342 企业存存货盘点点管理细细则35 存货货管理的的相关文文件资料料351 仓库请请购单352 订货合合同书第4章企企业内部部控制规规范销售41 岗位位责任与与授权审审批制度度411 销售业业务岗位位责任制制度42 销售售与发货货管控规规范421 销售业业务预算算制度422 销售价价格管理理办法43 销售售收款管管控规范范431 应收账账款账龄龄分析制制度432 逾期应应收账款款催收制制度44 销售售管理的的相关文文件资料料441 销售价价目表442 客户信信息单第5章企企业内部部控制规规范工程项项目51 岗位位责任与与授权批批准制度度511 工程项项目岗位位责任制制度512 工程项项目授权权审批制制度52 项目目决策与与招标管管控规范范521 工程项项目决策策管理制制度522 工程项项目招标标管理细细则53 工程程项目概概预算管管控规范范531 工程项项目概预预算编制制制度532 工程项项目概预预算审核核办法54 价款款支付与与工程实实施规范范541 工程进进度价款款支付制制度542 工程项项目材料料管理办办法55 工程程竣工决决算管控控规范551 竣工决决算管理理制度552 竣工工清理管管理制度度56 工程程项目管管理相关关文件资资料561 企业产产能扩建建工程项项目建议议书562 项目工程程总承包包合同第6章企企业内部部控制规规范固定资资产61 岗位位责任与与授权批批准制度度611 固定资资产业务务岗位责责任制度度612 固定资资产业务务授权批批准制度度62 取得得与验收收管控规规范621 固定资资产预算算管理制制度622 固定资资产请购购管理制制度63 使用用与维护护管控规规范631 固定资资产日常常管理办办法632 固定资资产目录录管理制制度64 处置置与转移移管控规规范641 固定资资产处置置制度642 固定资资产转移移制度65 固定定资产管管理相关关文件资资料651 固定资资产明细细表652 固定资资产请购购单第7章企企业内部部控制规规范无形资资产71 岗位位责任与与授权批批准制度度711 无形资资产业务务岗位责责任制度度712 无形资资产业务务授权批批准制度度72 取得得与验收收管控规规范721 无形资资产预算算管理制制度722 外购无无形资产产请购审审批制度度73 使用用与保全全管控规规范731 无形资资产日常常管理规规范732 无形资资产目录录管理制制度74 处置置与转移移管控规规范741 无形资资产处置置管理制制度742 重大无无形资产产处置审审批制度度75 无形形资产管管理相关关文件资资料751 无形资资产请购购单752 无形资资产报废废单第8章企企业内部部控制规规范长期股股权投资资81 岗位位责任与与授权批批准制度度811 投资业业务岗位位责任制制812投资授授权审批批制度82 投资资可行性性研究、评估与与决策管管控规范范821 可行性性研究及及评估制制度822 投资决决策审批批管理制制度83 投资资执行管管控规范范831 投资执执行管理理办法832 外派人人员适时时报告制制度84 投资资处置管管控规范范841 投资处处置管理理规定842 投资处处置文件件资料审审核制度度85 长期期股权投投资相关关文件资资料851 投资建建议书852 可行性性分析报报告第9章企企业内部部控制规规范筹资91 岗位位责任与与授权批批准制度度911 筹资业业务岗位位责任制制度912 筹资授授权批准准管理制制度92 筹资资决策管管控规范范921 筹资决决策流程程管理制制度922 筹资方方案制定定办法93 筹资资执行管管控制度度931 筹资决决策执行行管理制制度932 企业筹筹资业务务公告制制度94 筹资资偿付管管控制度度941 筹资业业务偿付付制度942 筹资业业务对账账管理条条例95 筹资资管理相相关文件件资料951 筹资合合同952 承销合合同第10章章企业内内部控制制规范预算算1011 岗岗位责任任与授权权批准制制度10111 预算业业务岗位位责任制制度10112 预算管管理制度度1022 预预算编制制管控规规范10221 预算编编制管理理制度10222 年度预预算方案案制定规规则1033 预预算执行行管控规规范10331 重大预预算项目目管理办办法10332 预算资资金支出出审批制制度1044 预预算调整整分析考考核规范范10441 预算调调整管理理办法10442 预算执执行分析析制度1055 预预算管理理相关文文件资料料10551 年度预预算表10552 预算执执行分析析报告第11章章企业内内部控制制规范成本本费用1111 岗岗位责任任及授权权批准11111 成本费费用业务务岗位责责任制度度11112 成本费费用授权权审核批批准制度度1122 成成本费用用预测预预算管控控规范11221 成本费费用预算算管理制制度11222 成本费费用预测测方案制制定办法法1133 成成本费用用执行管管控规范范11331 成本费费用支出出审批制制度11332 内部部劳务与与产品转转移成本本管控办办法1144 成成本费用用核算管管控规范范11441 成本费费用核算算制度11442 成本费费用内部部结算办办法1155 成成本费用用分析与与考核管管控规范范11551 成本费费用分析析制度11552 成本费费用考核核制度1166 成成本费用用管理相相关文件件资料11661 成本费费用支出出申请表表11662 内部劳劳务、物物品转移移记录第12章章企业内内部控制制规范担保保1211 岗岗位责任任与授权权批准制制度12111 担保部部门岗位位责任制制度12112 担保授授权审核核批准制制度1222 担担保评估估与审批批管控规规范12221 公司对对外担保保管理制制度12222 公司担担保风险险评估制制度1233 担担保执行行管控规规范12331 担保合合同管理理方法12332 担保信信息披露露控制制制度1244 担担保执行行管控规规范12441 担保合合同12442 担保事事项台账账第13章章企业内内部控制制规范合同同1311 岗岗位责任任与授权权批准制制度13111 合同岗岗位责任任制度13112 合同订订立权限限分级授授予制度度1322 合合同编审审管控规规范13221 合同风风险防范范制度13222 合同编编制制度度1333 合合同订立立管控规规范13331 合同保保密制度度13332 合同档档案管理理规定1344 合合同履行行管控规规范13441 合同变变更管理理方法13442 合同履履行验收收制度1355 合合同管理理相关文文件资料料13551 谈判记记录表13552 合同草草案审核核表第14章章企业内内部控制制规范业务务外包1411 岗岗位责任任与授权权批准制制度14111 业务外外包岗位位责任制制度14112 业务外外包授权权审批制制度1422 外外包策略略及承包包方选择择规范14221 承包方方资质审审核遴选选制度14222 外包合合同管理理制度1433 外外包业务务流程管管控规范范14331 外包业业务流程程控制制制度14332 外购存存货授权权管理制制度1444 外外包业务务管理相相关文件件资料14441 承包方方资质审审查表14442 外包项项目保密密协议书书第15章章企业内内部控制制规范对子子公司的的控制1511 子子公司组组织及人人员控制制15111 子公司司管理办办法15112 母公司司委派董董事制度度1522 子子公司业业务层面面管控规规范15221 子公司司业务授授权审批批制度15222 子公司司内部审审计实施施条例1533 母母子公司司合并财财务报表表管控规规范15331 母子公公司合并并财务报报表管理理办法15332 母子公公司合并并财务报报表编制制规范1544 母母子公司司管理相相关文件件资料15441 子公司司内部审审计报告告15442 子公司司利润分分配方案案第16章章企业内内部控制制规范财务务编制报报告与披披露1611 岗岗位责任任与投诉诉举报制制度16111 财务报报告编制制与披露露岗位责责任制度度16112 财务舞舞弊和造造假行为为投诉举举报制度度1622 财财务报告告编制管管控规范范16221 公司账账务调整整管理办办法16222 重大交交易会计计处理办办法1633 财务务报告报报送与披披露管控控规范16331 会计师师事务所所选聘实实施细则则16332 财务报报告报送送披露管管理制度度1644 财财务报告告编制与与披露相相关文件件资料16441 年度财财务报告告编制方方案16442 企业财财务报告告样例示示范第17章章企业内内部控制制规范人力力资源政政策1711 岗岗位职责责与人员员管理制制度17111 岗位说说明制度度17112 岗位责责任制度度1722 招招聘培训训与离职职管控规规范17221 人员招招聘制度度17222 培训管管理制度度1733 人人力资源源考核管管控规范范17331 人力资资源绩效效考核制制度17332 人力资资源考核核记录制制度1744 薪薪酬与激激励管理理规范17441 薪酬管管理制度度17442 年终奖奖发放办办法1755 人人力资源源政策相相关文件件资料17551 需求分分析报告告17552 员工招招聘计划划第18章章企业内内部控制制规范信息息系统一一般控制制1811 岗岗位责任任与授权权审批制制度18111 计算机机信息系系统岗位位责任制制度1822 信信息系统统开发变变更与维维护规范范18221 信息系系统开发发制度18222 信息系系统应急急制度1833 信信息系统统访问安安全管控控规范18331 信息授授权使用用制度18332 访问安安全管理理制度1844 硬硬件管理理方法18441 硬件设设备日常常管理办办法18442 硬件设设备应急急处理办办法1855 会会计信息息化管控控规范18551 信息化化会计档档案管理理制度18552 会计信信息化操操作管理理办法1866 信信息系统统一般控控制相关关文件资资料18661 信息密密级划分分表18662 灾难恢恢复计划划书第19章章企业内内部控制制规范衍生生工具1911 岗岗位责任任及授权权审批制制度19111 衍生工工具业务务岗位责责任制度度19112 衍生工工具业务务风险管管理制度度1922 衍衍生工具具交易管管控规范范19221 衍生工工具业务务风险评评估办法法19222 衍生工工具交易易管理控控制制度度1933 监监督与检检查管控控规范19331 衍生工工具交易易记录审审查办法法19332 衍生工工具业务务执行审审查办法法1944 衍衍生工具具管理相相关文件件资料19441 衍生工工具业务务风险评评估报告告19442 衍生工工具交易易部门业业务台账账第20章章企业内内部控制制规范企业业并购2011 岗岗位责任任与授权权批准制制度20111 并购交交易岗位位责任制制度20112 并购交交易草案案审核制制度2022 并并购交易易准备、调查及及信息管管控规范范20221 并购交交易商业业机密保保密制度度20222 并购交交易前期期文档保保存制度度2033 公公司并购购相关文文件资料料20331 并购保保密协议议书20332 并购意意向书第21章章企业内内部控制制规范关联联交易2111 关关联交易易与报告告披露管管控制度度21111 关联方方披露准准则21112 关联交交易询价价制度2122 关关联交易易相关文文件资料料21221 关联方方声明书书21222 关联方方名录表表第22章章企业内内部控制制规范内部部审计2211 审审计机构构和人员员管理制制度22111 审计人人员后续续教育制制度22112 审计人人员工作作纪律规规范2222 审审计内容容与程序序管控规规范22221 内部审审计工作作制度22222 审计报报告编制制规定2233 舞舞弊预防防检查与与汇报制制度22331 舞弊预预防管理理制度22332 舞弊内内部审计计准则2244 内内部审计计质量管管控规范范22441 外部评评价制度度22442 内部审审计督导导制度2255 内内部审计计相关文文件资料料22551 审计通通知书22552 审计意意见书第1章 企业业内部控控制规范范资金金11 岗位位责任与与授权批批准制度度111 资金岗岗位责任任制度内控制度度名称资金岗位位责任制制度执行部门门内控制度度编号监督部门门制度受控控状态生效日期期第1章 总则则第1条 目的的为明确资资金业务务管理的的相关部部门及岗岗位的职职责权限限，确保保办理资资金业务务的不相相容岗位位相互分分离、相相互制约约和监督督，特制制定本制制度。第2条 资金金业务不不相容岗岗位至少少应当包包括以下下三个方方面。1资金金支付的的审批与与执行。2资金金的保管管、记录录与盘点点清查。3资金金的会计计记录与与审计监监督。第3条 出纳纳人员不不得兼任任稽核、会计档档案保管管及收入入、支出出、费用用、债权权债务账账目的登登记工作作。第2章 资金金业务管管理岗位位责任第4条 总经经理岗位位责任1制定定公司开开户的政政策、程程序并进进行适当当的授权权。2审批批有关资资金管理理制度。3审批批现金、银行存存款的支支付申请请。第5条 财务务总监岗岗位责任任1审核核有关资资金管理理制度。2批准准银行开开户，与与金融机机构接洽洽。3权限限范围内内审批现现金数目目。第6条 财务务部经理理岗位责责任1组织织制定有有关资金金管理制制度。2权限限范围内内审批现现金数目目。3负责责与金融融机构进进行接洽洽。4指导导、协调调资金管管理工作作。5抽查查现金盘盘点表、支票登登记本、银行余余额调节节表等资资金管理理表单。第7条 资金金主管岗岗位责任任1制定定相关的的资金管管理制度度。2办理理银行开开户、撤撤销等工工作。3复核核现金盘盘点表、银行余余额调节节表、部部门及个个人用款款申请、现金记记录和支支票登记记本等。第8条 资金金专员岗岗位责任任1盘点点现金，填制“现金盘盘点表”。2核对对“银行存存款对账账单”，编制制“银行存存款余额额调节表表”。3办理理部门及及个人用用款申请请手续。4银行行预留印印鉴和有有关印章章的保管管。5各种种记账凭凭证、报报表文件件的整理理、归档档。第9条 出纳纳岗位责责任1填制制银行日日记账和和现金日日记账。2保管管现金，控制现现金数目目。3按规规定办理理部门及及个人用用款支付付，开出出支票并并进行登登记。4定期期与总账账核对银银行现金金日记账账；购买买、保管管空白收收据、支支票等票票据。第10条条 会会计岗位位责任1编制制记账凭凭证；填填制资金金总账。2审核核业务经经办人取取得或填填制的原原始凭证证。第11条条 审审计人员员岗位责责任1审核核资金日日记账、资金总总账以及及资金办办理手续续等。2定期期盘点库库存资金金，监督督资金使使用情况况。第12条条 各各部门管管理岗位位责任1提出出部门用用款申请请。2授权权范围内内审批部部门个人人用款申申请。第3章 附则则第13条条 本本制度由由财务部部会同公公司其他他有关部部门解释释。第14条条 本本制度自自年月日起开开始实施施。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期112 关键岗岗位轮换换制度内控制度度名称关键岗位位轮换制制度执行部门门内控制度度编号监督部门门制度受控控状态生效日期期第1条 为促促进公司司资金管管理人员员全面熟熟悉业务务，不断断提高业业务素质质，更好好地服务务于资金金管理等等各项工工作，根根据企企业会计计准则基本本准则的要求求，特制制定本制制度。第2条 本制制度所称称岗位轮轮换（又又称轮岗岗），是是指公司司内从事事资金业业务管理理的专职职人员有有计划地地调换岗岗位。第3条 实行行岗位轮轮换的资资金业务务管理的的关键岗岗位，由由公司根根据实际际情况确确定并在在内部公公布。第4条 资金金业务管管理岗位位轮换是是人才识识别与培培养工作作的一部部分，应应坚持工工作需要要与个人人发展相相结合的的原则，使轮岗岗工作尽尽量为资资金管理理人员提提供可以以选择的的成长空空间。第5条 资金金管理人人员实行行定期轮轮岗制度度，原则则上每33年轮岗岗一次，因工作作需要或或特殊原原因，经经批准可可适当提提前或延延期。第6条 公司司关键财财会岗位位可以实实行强制制休假制制度，并并在最长长不超过过5年的的时间内内进行岗岗位轮换换。第7条 所有有确定为为轮岗的的资金管管理人员员应无条条件服从从分配，及时办办理移交交手续；对不认认真履行行资金业业务管理理职责，无正当当理由不不轮岗的的资金管管理人员员，调离离资金业业务管理理岗位。第8条 财务务部确定定资金管管理关键键轮换岗岗位及对对应人选选计划，经财务务总监同同意，报报人力资资源部备备案后实实施。第9条 轮岗岗前应制制订轮岗岗计划，内容包包括对轮轮岗目的的、轮岗岗具体安安排、新新岗位的的职责描描述等。第10条条 轮轮岗人员员的工作作交接。资金管管理人员员必须将将本人所所经管的的资金业业务管理理工作全全部移交交给接替替人员，接替人人员应当当认真接接管移交交工作，并继续续办理移移交的未未了事项项。第11条条 资资金管理理人员在在办理移移交手续续前要做做好以下下八项工工作。1已经经受理的的经济业业务尚未未填制会会计凭证证的应当当填制完完毕。2编制制移交清清册，列列明应当当移交的的会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表、印章、现金、有价证证券、支支票簿、文件、其他会会计资料料和物品品等内容容。3移交交会计电电算化工工作的，有关电电子数据据应在实实际操作作状态下下进行交交接，同同时系统统管理员员在会计计交接之之日更换换岗位操操作员。4资金金管理人人员办理理交接手手续，必必须有监监交人员员负责监监交：一一般资金金专员交交接由资资金主管管负责监监交；资资金主管管交接由由财务部部经理负负责监交交；财务务部经理理交接由由总经理理负责监监交。5移交交人员在在办理移移交时，要按移移交清册册逐项移移交；接接替人员员要逐项项核对点点收。6对需需要移交交的遗留留问题，应当写写出书面面材料；离岗者者对继任任者面临临的问题题可提出出解决建建议，并并可协助助解决。7及时时对轮换换岗位的的人员进进行相关关的培训训，使轮轮岗人员员迅速了了解工作作内容及及业务知知识，保保证工作作能顺利利进行。8人力力资源部部会同财财务部对对轮岗工工作进行行检查监监督，对对轮岗效效果进行行调查评评估，进进一步完完善轮岗岗制度。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期12 现金金和银行行存款管管控制度度121 企业现现金管理理办法内控制度度名称企业现金金管理办办法执行部门门内控制度度编号监督部门门制度受控控状态生效日期期第1章 总则则第1条 目的的为规范企企业的现现金管理理，防范范在现金金管理中中出现舞舞弊、腐腐败等行行为，确确保企业业的现金金安全，特制定定本办法法。第2条 适用用范围本办法适适用于现现金限额额管理、库存现现金管理理以及盘盘点监督督管理。第3条 现金金管理原原则1企业业的现金金管理按按照账款款分开的的原则，由专职职出纳负负责。2出纳纳与会计计岗位不不能由同同一人兼兼任，出出纳也不不得兼管管现金凭凭证的填填制及稽稽核工作作。第2章 现金金限额管管理第4条 企业业按规定定建立现现金库存存限额管管理制度度，超过过库存限限额的现现金应及及时存入入银行。第5条 企业业应当根根据现现金管理理暂行条条例的的规定，结合本本企业的的实际情情况，确确定本企企业的现现金开支支范围和和现金支支付限额额。不属属于现金金开支范范围或超超过现金金开支限限额的业业务应当当通过银银行办理理转账结结算。第6条 财务务部要结结合本企企业的现现金结算算量以及及与开户户行的距距离合理理核定现现金的库库存限额额。第7条 现金金的库存存限额以以不超过过233个工作作日的开开支额为为限，具具体数额额由财务务部向主主办银行行提出申申请，主主办银行行核定。第8条 核定定后的现现金库存存限额，出纳必必须严格格遵守。如果发发生意外外损失，超限额额部分的的现金损损失由出出纳承担担赔偿责责任。第9条 需要要增加或或减少现现金的库库存限额额时，应应申明理理由，经经会计人人员、财财务部经经理、总总经理审审批后，向主办办银行提提出申请请，由主主办银行行重新核核定。第10条条 库库存的现现金不准准超过银银行规定定的限额额，超过过限额要要当日送送存银行行。如因因特殊原原因确需需滞留超超额现金金过夜的的（如待待发放的的奖金等等），必必须经有有关领导导批准方方可，并并做好保保管工作作。第3章 现金金保管第11条条 现现金保管管的责任任人为出出纳。出出纳应由由诚实可可靠、工工作责任任心强、业务熟熟练的会会计人员员担任。连续担担任出纳纳岗位一一般不得得超过55年。第12条条 超超过库存存限额以以外的现现金应由由出纳在在下班前前送存银银行。企企业的现现金不得得以个人人名义存存入银行行。银行行一旦发发现公款款私存，可以对对相关企企业处以以罚款；情节严严重的，可以冻冻结单位位现金支支付。第13条条 为为加强对对现金的的管理，除工作作时间需需要的少少量备用用金可放放在出纳纳的抽屉屉内，其其余则应应放入出出纳专用用的保险险柜内，不得随随意存放放。保险险柜应存存放于坚坚固实用用、防潮潮、防水水、通风风较好的的房间，房间应应有铁栏栏杆、防防盗门。第14条条 限限额内的的现金当当日核对对清楚后后，一律律放在保保险柜内内，不得得放在办办公桌内内过夜。保险柜柜密码由由出纳自自己保管管，并严严格保密密，不得得向他人人泄露，以防为为他人所所利用。出纳调调动岗位位，新出出纳应更更换并使使用新的的密码。第15条条 保保险柜钥钥匙、密密码丢失失或发生生故障时时，应立立即报请请领导处处理，不不得随意意找人修修理或修修配钥匙匙。第16条条 纸纸币和铸铸币，应应实行分分类保管管。出纳纳对库存存票币分分别按照照纸币的的票面金金额和铸铸币的币币面金额额，以及及整数（即大数数）和零零数（即即小数）分类保保管。第17条条 现现金应整整齐存放放，保持持清洁。如因潮潮湿霉烂烂、虫蛀蛀等原因因而发生生损失的的，由出出纳负责责。第18条条 出出纳向银银行提取取现金，应当填填写“现金提提取单”，并写写明用途途和金额额，由财财务部经经理批准准后提取取。第4章 现金金盘点与与监督管管理第19条条 出出纳要每每天清点点库存的的现金，登记现现金日记记账，做做到按日日清理、按月结结账、账账账相符符、账实实相符。1按日日清理，是指出出纳应对对当日的的经济业业务进行行清理，全部登登记日记记账，结结出库存存现金的的账面余余额，并并与库存存现金的的实地盘盘点数进进行核对对，以确确认账实实是否相相符。2按日日清理的的主要工工作内容容如下。（1）清清理各种种现金收收付凭证证，检查查单证是是否相符符，并检检查每张张单证是是否已经经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记记。（2）登登记和清清理现金金日记账账。（3）现现金盘点点。（4）检检查现金金是否超超过规定定的库存存限额。第20条条 每每月会计计结账日日后，出出纳应及及时与负负责账务务处理的的其他会会计人员员就“现金日日记账”和“现金明明细账”进行核核对，并并编制“现金核核对记录录表”，由财财务部经经理、出出纳、会会计三方方签字，以确保保账账相相符。第21条条 出出纳有义义务配合合财务部部经理或或其他稽稽查人员员不定期期地抽查查“现金盘盘点”工作，并确保保抽查现现金没有有差异。第22条条 财财务部经经理、资资金主管管应定期期监督盘盘点现金金，确保保账账相相符、账账实相符符。发现现长款或或短款的的，应及及时查明明原因，按规定定程序报报批处理理。因出出纳自身身责任造造成的现现金短缺缺，出纳纳负全额额赔偿责责任；造造成重大大损失的的，还应应依法追追究责任任人的法法律责任任。第23条条 财财务部经经理、资资金主管管应高度度重视现现金管理理工作，对现金金收支进进行严格格审核，不定期期进行实实地盘点点。对现现金管理理中出现现的问题题提出改改进意见见，报主主管领导导批准后后实施。第5章 附则则第24条条 本本办法由由财务部部会同企企业其他他有关部部门解释释。第25条条 本本办法自自年月日起开开始实施施。第26条条 相相关文件件表单1现现金管理理暂行条条例。2“现现金提取取单”。3“现现金核对对记录表表”。编制日期期审核日期期批准日期期修改标记记修改处数数修改日期期122 现金集集中收付付制度内控制度度名称现金集中中收付制制度执行部门门内控制度度编号监督部门门制度受控控状态生效日期期第1章 总则则第1条 目的的为加强公公司现金金收取与与支付管管理，规规范收取取与支付付行为，特制定定本制度度。第2条 适用用范围本制度适适用于公公司现金金收取和和支付业业务。第3条 公司司所有经经济往来来，除本本制度规规定的范范围可以以使用现现金外，其他均均应当通通过开户户银行进进行转账账结算。第2章 现金金收取和和支付范范围第4条 现金金的收取取范围1个人人购买公公司的物物品或接接受劳务务。2个人人还款、赔偿款款、罚款款及备用用金退回回款。3无法法办理转转账的销销售收入入。4不足足转账起起点的小小额收入入。5其他他必须收收取现金金的事宜宜。第5条 在下下列范围围内可以以采用现现金支付付，不属属于现金金支付范范围的业业务应当当根据规规定通过过银行办办理转账账结算。1员工工薪酬，包括员员工工资资、津贴贴、奖金金等。2根据据国家规规定颁发发给个人人的科学学技术、文化艺艺术、体体育等各各种奖金金。3各种种劳保、福利费费用及国国家规定定的对个个人的其其他支出出。4支付付给公司司外部个个人的劳劳务报酬酬。5出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费及应予予以报销销的出差差补助费费用。6结算算起点以以下的零零星支出出。7向股股东支付付红利。8根据据规定允允许使用用现金的的其他支支出。第6条 除第第5条第第2点、第3点点外，公公司支付付给个人人的款项项，超过过使用现现金限额额的部分分，应当当以支票票或者银银行本票票支付；确需全全额支付付现金的的，经会会计及财财务部经经理同意意后，报报开户银银行审核核后可予予以支付付现金。第3章 现金金收支工工作总体体规定第7条 现金金收支必必须坚持持收有凭凭、付有有据，堵堵塞由于于现金收收支不清清、手续续不全而而出现的的一切漏漏洞。第8条 除财财务部或或受财务务部委托托的出纳纳外，任任何单位位或个人人都不得得代表公公司接收收现金或或与其他他单位办办理结算算业务。第9条 出纳纳不准以以白条抵抵充现金金。现金金收支要要坚持做做到日清清月结，不得跨跨期、跨跨月处理理现金账账务。第10条条 出出纳不得得擅自将将公司现现金借给给个人或或其他单单位，不不得谎报报用途套套取现金金，不得得利用银银行账户户代其他他单位或或个人存存入或支支取现金金，不得得将单位位收入的的现金以以个人名名义存入入银行，不得保保留账外外公款。第11条条 出出纳因特特殊原因因不能及及时履行行职责时时，必须须由财务务部经理理指定专专人代其其办理有有关现金金业务，出纳不不得私自自委托。第4章 现金金收取工工作规定定第12条条 出出纳在收收取现金金时，应应仔细审审核收款款单据的的各项内内容，收收款时坚坚持唱收收唱付，当面点点清；应应认真鉴鉴别钞票票的真伪伪，防止止假币和和错收。若发生生误收假假币或短短款，由由出纳承承担一切切损失。第13条条 因因业务需需要，在在公司外外部收取取大量现现金的，应及时时向公司司财务部部和公司司负责人人汇报，并妥善善处置，任何人人不得随随意带回回自己的的家中，否则，发生损损失由责责任人赔赔偿。第14条条 现现金收讫讫无误后后，出纳纳在收款款凭证上上加盖现现金收讫讫章和出出纳个人人章，并并及时编编制会计计凭证。第15条条 公公司每天天的现金金收入，应及时时足额送送存银行行，不得得坐支，不得用用于直接接支付本本公司自自身的支支出；应应及时入入账，不不得私设设小金库库，不得得账外设设账，严严禁收款款不入账账