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第八课 财政与税收复习学案命题人：徐军 审核：李涛 时间：2014-5-19 班级 姓名 面批一、考点要求：（明确学习目标）1. 财政收入的含义及其来源 2. 影响财政收入的主要因素来源:学|科|网3. 财政支出的含义和种类 4. 财政收支 5. 我国财政的作用 6.个人所得税和增值税 7依法纳税是公民的基本义务【课前复习案】【基础知识回顾】一：财政收入及构成 1、财政的基本含义；（国家预算、决算）2、财政收入的含义及其来源二、影响财政收入的主要因素经济发展水平和分配水平（如何理解）三、财政支出及其构成 、财政支出含义 、财政支出的构成 四、财政收支关系 财政收支的三种情况：五、财政的作用 【特别提示】 发行国债属于扩张性的财政政策 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。 【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。 【特别提示】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件 的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。 六、税收及其基本特征、税收的概念与理解 （1）税收的含义（2）有国就有税，有税就有法 【特别提示】税收含义的理解 A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：法律 E、税收的地位：财政收入的基本形式 、税收基本特征及其联系 3、税收的种类：增值税与个税的征税对象、纳税人、作用。4、依法纳税是公民的基本义务【课堂探究案】材料一:下图是广东省“十五”“十一五”和“十二五”规划发展目标的地区生产总值构成变化图。材料二:2012年广东省政府加大财政支持力度,深入实施人才强省战略。加强海(境)外人才智力引进,做好引进第三批高层次创新科研团队和领军人才工作,提高科技创新能力。逐步增加城乡居民特别是低收入群众收入,提高居民消费能力。培育新的消费热点,拓展绿色、健康、文化、网络等新型消费,打造珠三角高档品牌消费圈。培育新的消费热点,为实现“十二五”末的产业发展目标奠定良好的基础。(1)材料一中生产总值构成的变化说明了什么经济现象?(2)根据材料二,分析说明广东省应如何实现“十二五”末的产业发展目标。【答案】:(1)说明该地区第一、二产业比重逐步下降,第三产业比重逐步上升,产业结构不断优化。(2)财政政策是国家宏观调控的经济手段之一,发挥财政促进资源合理配置的作用;劳动者在生产力发展中起主导作用,实施人才强省战略,提高劳动者的素质;科学技术是第一生产力,提高科技创新能力推动技术进步和生产力发展;消费对生产具有反作用,一个新的消费热点的出现往往能带动一个产业的出现和成长。广东省要培育新的消费热点,扩大内需,转变经济发展方式。当堂训练1上海市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整完善国家财税制度，强化财政支出约束A B C D22013年111月累计，全国财政收入亿元，比去年同期增加10747亿元，增长9.9%，财政收入的持续增长()意味着我国税收收入的高速增长根本上得益于国民经济的平稳快速发展为国家各项职能及社会公平的实现创造了良好条件不利于企业生产的扩大和个人收入的增加 A B C D32013年10月，我国居民消费价格指数(CPI)同比上涨3.2%通胀压力仍然存在。财政部为此应采取的措施是()A增加财政支出，增加税收 B减少财政支出，增加税收C提高存贷款基准利率 D减少财政支出，减少税收4“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们()A国家税收越多越好 B纳税越多权利越多C税务机关必须依法征税 D要自觉履行纳税义务5我国目前对股息红利所得采取的是按持股时间长短实行差别化征税政策，即持股超过1年的，税负为5%；持股1个月至1年的，税负为10%；持股1个月以内的，税负为20%。对此措施的正确认识是()此项税收属于个人所得税此项税收属于企业增值税 此项措施实施的目的是鼓励长期投资，促进资本市场长期健康发展此项措施是以经济手段引导人们的消费行为 A B C D6国务院决定从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。下列关于增值税的说法正确的是()以生产经营中的经营额为征税对象可以避免对一个经营额重复征税可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为有利于调节个人收入分配A B C D 7“如果把做大财富这个蛋糕看作是政府的责任，那么，分好社会财富这个蛋糕就是政府的良知。”这句话中“政府的责任”和“良知”分别指()A财政收入财政支出 B分配政策一国的经济发展水平C财政支出财政收入 D一国的经济发展水平分配政策8纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。这与_特征有联系。()A税收的强制性 B税收的无偿性 C税收的固定性 D税收体现国家意志9一般说来，当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，为促进经济增长，可以采用的财政措施有()增发国债，增加财政支出降低存贷款利息率，增加货币供应量减发国债，减少财政支出降低税率，减少税收，减少财政收入 A B C D102013年我国拟安排中央财政赤字1.2万亿元，这一规模创下了新中国成立以来的最高赤字记录，赤字率(即财政赤字占GDP的比重)将达2%左右。结合下图对此进行判断()【注】一般认为，如果财政赤字率达3%或债务依存度占60%，则认为财政赤字风险达到警戒线水平。中央财政赤字创新高已超出我国实际承受能力财政赤字有利于促进社会公平、创造财政红利增加民生支出有助于扩大内需，拉动经济增长科技研发、节能环保支出扩大有利于提高发展质量，更好地增加财政收入 A B C D【课后拓展案】12011年4月17日，国家税务总局发布通知宣布，我国将加强对高收入者个税的征管，股权转让、房屋转让、利息股息红利等领域是监管重点。上述做法有利于()缩小收入差距增加财政收入增加中低收入者的收入增加税收种类、扩充税收渠道 A B C D2“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶。”从经济生活角度看，这副对联体现了()税法是税收的法律依据税收是国家实现经济监督的重要手段税收是调节经济的重要杠杆我国税收是为人民利益服务的 A B C D3近几年各种海外代购及直邮购物的数量急剧上升，关税流失严重，为此，海关总署调整了进出境个人邮递物品管理政策，关税免征额度从400元(我国港澳台地区)或500元(其他国家或地区)降至50元。此举()A违背了税收的固定性特征，因为征税对象和税率不能随意改变B说明了关税是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段C要求公民积极监督国家对税收的使用情况D有利于打击偷逃税款的商业性走私行为，增加国家税收4、2012年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明( )国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政是国家宏观调控的重要手段 国家财政是改善人民生活的物质保障 加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键A. B. C. D.5、2012年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848 亿元，比上年增长198。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国( ) A初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求趋于平衡 C财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺6、下列措施中对扩大内需有利，且属于货币政策的是( )A取消储蓄存款利息税 B下调法定存款准备金率和存贷款利率C中央财政增加经济建设支出 D增加税收7、“拉弗曲线”(见右图)描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是 ()税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降AB C D2012年中秋、国庆双节期间，中央电视台推出了走基层·百姓心声调查节目，深入基层对几千名不同行业的人进行采访，面对的问题都是“你幸福吗？”一时间，“幸福”一词成为媒体热词，也引发了中国人对幸福的思考。改革开放30多年来，我国人民物质生活水平大为提高，伴随而来的价值观和生活方式的变迁对当代中国人特别是青年人幸福观的形成产生了重大影响，中国人产生了新的选择困惑和幸福困惑；当前世界各国在关注经济发展的同时，越来越将注意力转向国民幸福问题，中国政府对此问题的重视程度也不断加强。2012年11月15日 ，习近平发表讲话指出，我们的人民热爱生活，期盼有更好的教育、更稳定的工作、更满意的收入、更可靠的社会保障、更高水平的医疗卫生服务、更舒适的居住条件、更优美的环境，期盼着孩子们能成长得更好、工作得更好、生活得更好。人民对美好生活的向往，就是我们的奋斗目标。 (2)依据上题信息，运用经济生活的知识，说明政府应如何提升居民幸福感？答案 (2)让人民生活更幸福，首先要大力发展生产力，既增加社会财富总量，把“蛋糕”做大；又要实现社会总需求与社会总供给的基本平衡，以平抑物价； 收入是消费的基础和前提。提升居民幸福感必须促进民富，让百姓的钱袋子鼓起来； 要坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，完善分配政策，缩小收入差距，实现共同富裕和社会的公平； 加强宏观调控，充分发挥财政的作用，切实关注涉及民生的住房、基础设施建设、生态环境等问题，完善社会保障，以提升居民的幸福感。 (其他言之有理酌情给分，如提高两个比重，科学发展观等)