某企业财务支出审批制度.pdf

谋事在人，成事在天！增广贤文天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。易经财务支出审批制度 文件名称 财务支出审批制度 发文范围 制度编号 AB-CW-001 发布单位 版本 C/0 发文日期 2014/9/20 编制 财务部 审核 批准 一、财务支出审批程序：（1）1.1.1 基本程序 经办人填写单据（报销单、借款单）财务主管审核 单位负责人批准总裁批准 1.1.2 审核要求 所有支出的合法性、合理性和单据真实性审核，由所在单位财务主管负责，只办理一次审核手续。1.1.3 批准要求：根据权限，分级批准。凡需上级单位负责人批准的支出，下级单位负责人必须先签批。10 万以上（含 10 万）工程支出、5000 元以上（含 5000 元）固定资产采购支出、借款由总裁批准方可支出。1.1.4 支付要求：所有财务支出经有批准权限的人批准后，财务部门予以支付款项。（2）支出种类及所附凭证 2.1.1 工程支出 A.业务用款申请单、B.施工单位上报、监理单位确认、合同预算部审核的工程进度款支付单 C.施工单位建筑发票 D 合同复印件或注明合同编号 E.决算付款必须留下质保金，提交验收报告单和决算书 2.1.2 固定资产采购支出 A.审批程序完备的采购申请单，列明拟购置固定资产的名称、数量、金额、购置时间、用途、使用人等情况。采购申请单签字规定：5000 元以内固定资产的采购，由公司总经理批准，5000 元以上固定资产的采购报总裁批准或总裁授权子公司总经理批准。云路鹏程九万里，雪窗萤火二十年。王实甫志不强者智不达，言不信者行不果。墨翟B.买卖合同或服务合同复印件 C.发票 D.使用单位和个人的验收记录 2.1.3 办公用品、低值易耗品和礼品、业务招待费、差旅费、通讯费、市内交通费、职工教育费 A.审批程序完备的采购申请单，列明拟购置办公用品、低值易耗品和礼品的名称、数量、金额、购置时间、用途、使用人等情况。采购申请单签字规定：子公司办公用品、低值易耗品和礼品的采购需子公司总经理批准。B.发票。C.行政部保管人的验收记录。D、业务招待费、差旅费、通讯费、市内交通费、职工教育费等需总经理同意后方可开支。无法取得税务发票、行政事业收据或内部自制合法凭证的财务支出，作为异常支出，由经办人以其他同等金额的正规发票收据（如出租车票、办公用品发票）代替。同时，经办人须填写“费用支出说明”连同取得的原收据一并附后，与“费用报销单”同时审批。（3）财务审批权限 3.1.1 预算内支出 3.1.2 预算外支出 A.财务主管根据签呈表的审批意见，予以审核。B.预算外支出（不含内部调拨资金）金额在 1000 元以内，1000 元以上由总裁批准。3.1.3 子公司负责人经手的支出，由总裁批准；总裁经手的支出，由子公司负责人批准。（4）支出监督 4.6.1 投资人或法定代表人，承担会计领导责任，定期对会计资料进行查阅。4.6.2 每月对子公司的财务会计资料进行审计时，应将审批手续是否健全作为必备内容。（5）审批责任：各项费用发生和报销必须真实准确，若发生虚报、多报情况，一经查出，经办人处以虚报、多报金额二十倍罚款，证明人处虚报、多报金额倍罚款，其他相关责任人处虚报、多报金额倍罚款。情节特别严重的当事人予以开除同时并处虚报、多报金额二十倍罚款。常将有日思无日，莫待无时思有时。增广贤文好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。中庸 投资人或总裁对各公司审批行为负全面领导责任，各子公司负责人对所属具体审批行为负直接领导责任，各授权审批人对授权审批事项在授权范围内负主要责任。证明人、审核人负连带责任，经办人负直接责任。相关审批人（经办人、证明人、审核人、部门（公司）负责人、授权审批人、总裁）严格按审批流程规定进行审批，不得越级违规审批，不得签署无审批意见、不负责任的审批。一经发现，将视情节轻重，予以 50 元以上，1000 元以下的罚款，甚至予以降级和免职的处罚，造成损失的经办人还应承担全额损失。高层人员罚款为经办人员罚款的 2 倍，中层人员罚款为经办人员罚款的倍。二、资金安全管理：随着公司规模不断扩大，分公司和相关职能部门不断增加，为加强各公司资金安全管理做出如下规定:（1）现金库存限额规定：为保障各公司资金安全使用，各公司出纳会计必须严格执行现金库存限额 3000 元规定，特殊情况要报财务经理和公司总经理批准，对超限额的现金当日要送存银行；（2）严格执行收支两条线，严禁坐支销货款；严格大额现金支付审批手续，对确因经营需要必须开设个人卡和存折进行结算。对于卡存折上交易记录，保管人要定期打出流水清单与卡和存折一起保管备查；（3）公司支票印鉴章由公司财务部门实行分开保管，即出纳负责管理私章，财务负责人管理财务公章；（4）公司通过网上银行转帐结算的实行三级审核制，即公司出纳制单，公司财务经理初审，总经理终审转帐。（5）公司所有收入必须及时入帐，严禁私设小金库；公司每天的收入、支出情况，每天下班前报公司财务经理、总经理、总裁。（6）对于与公司解除劳动合同的各公司出纳会计，必须由公司审计部门对其进行离职审计。（7）财务经理定期对各公司资金安全管理制度执行情况进行检查，每季度开展评比，对优秀人员给予 300-500 元奖励，对违反资金安全管理制度的责任人处以 200-400 元罚款。本制度自 2014 年 10 月 1 日起执行，由财务中心负责解释。