财务管理应用手册（DOC 256）1003.docx

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.NET.财务管理应用手册第一章基本财务类制度6第一节会计基础工作规范6第二节赠赠送礼金金券的要要求和账账务处理理8第三节促促销活动动中赠送送商品或或礼金券券代扣个个人所得得税的规规定9第四节消消费者补补差操作作规范10第五节正正确填写写票据和和结算凭凭证的基基本规定定13第六节报报表统计计上报规规定14第七节各各分公司司财务数数据上传传时间及及帐套号号编码的的规定17第二章资资金管理理类制度度18第一节集集团总部部资金管管理规定定18第二节分分公司资资金管理理制度22第三节加加强资金金管理及及规范内内部结算算的规定定23第四节加加强资金金管理的的若干规规定24第五节调调整信用用额度使使用的通通知24第六节银银行帐户户管理规规定24第七节重重申规范范银行账账户管理理的通知知26第八节规规范银票票数据录录入27第九节现现金管理理制度28第十节备备用金及及借款管管理规定定30第十一节加强货货款结算算付款的的控制点点35第十二节门店销销售款管管理规定定38第十三节防范银银行卡风风险的通通知39第三章费费用管理理类制度度40第一节总总论40第二节外外出和外外派人员员报销、补补贴标准准规定49第三节外外派人员员各项费费用补贴贴标准52第四节自自备车管管理规定定53第五节关关于移动动通讯费费报支的的管理规规定55第六节业业务活动动费列支支标准57第七节费费用支出出索取增增值税专专用发票票的规定定58第八节关关于职务务津贴报报销流程程及相关关事项的的规定60第九节总总部与上上海分公公司财务务部日常常费用收收支、借借款等业业务的规规定61第十节关关于各分分公司连连锁门店店营业用用电话费费报支额额度的规规定62第四章审审批类管管理制度度64第一节总总部费用用预批内内容及报报批流程程64第二节分分公司费费用报批批制度及及流程68第三节出出租车费费报销的的规定73第四节总总部费用用报销的的时间安安排及相相关规范范74第五节家家电类采采购资金金审批流流程(上海地地区)74第六节家家电类采采购资金金审批流流程（非非上海地地区）80第七节大大额专项项打款申申请及跟跟踪评估估规定84第八节安安装类采采购资金金审批流流程86第五章存存货管理理类制度度89第一节商商品监控控管理制制度（财财务篇）89第二节赠赠品管理理制度92第三节库库存商品品盘点制制度96第四节库库存商品品盘点差差异管理理制度1011第五节XXX上海海分公司司退货规规范1066第六节购购货发票票遗失的的退货操操作流程程1099第七节库库存商品品成本调调价操作作规范1111第八节商商品报废废审批流流程1166第六章财财产类制制度1188第一节财财产财务务管理制制度1199第二节财财产采购购管理及及财务核核算流程程1277第七章往往来管理理类制度度1322第一节往往来对帐帐管理制制度1322第二节往往来对帐帐操作流流程的补补充规定定1422第三节各各分公司司与分公公司之间间、分公公司与独独立门店店之间往往来的操操作要求求1444第四节团团购预收收款的操操作规定定1455第五节供供应商结结大帐流流程的通通知1499第六节与与供应商商核对往往来帐项项应注意意的事项项1500第七节呆呆帐坏帐帐审批流流程1500第八节规规范停止止合作或或退场供供应商质质保金收收取的通通知1544第八章返返利费用用结算类类制度1555第一节返返利类制制度1555第二节应应收费用用类制度度1733第三节关关于返利利费用管管理相关关要求的的通知1866第四节关关于加强强广告费费挂帐、回回收管理理的通知知1877第五节阶阶段性返返利、装装修费净净收入、广广告费收收入管理理的补充充规定1877第六节关关于分公公司之间间购销、调调拨返利利相关规规定的通通知1888第七节关关于调整整月度经经营毛利利报表上上报时间间的通知知1899第八节进进货增值值税发票票监控管管理制度度1899第九节连连锁管理理中心工工程部展展台费开开票事项项的有关关规定1900第九章预预算分析析类制度度1911第一节管管理报表表项目责责任归属属1911第二节各各门店电电费及时时报支事事宜1922第三节管管理报表表准确性性、预算算编制准准确率的的奖惩1933第十章工工商税务务类制度度1933第一节工工商税务务证照申申请办理理的规范范1933第二节进进货增值值税发票票监控管管理制度度1988第三节正正确计算算个人所所得税的的要求1999第四节增增值税发发票进项项税额抵抵扣问题题的通知知2011第五节退退货（或或折让）证证明的办办理要求求2033第六节公公司基本本资料的的归档要要求（财财务中心心所需）204第十一章财务部部门及财财务人员员管理制制度2044第一节财财务人员员激励制制度2044第二节财财务处罚罚制度2100第三节门门店财务务检查制制度2133第四节财财务管理理中心绩绩效考核核细则2188第五节财财务内控控制度考考核实施施细则2266第六节财财务内控控管理制制度处罚罚操作程程序2277第七节财财务部门门主管级级人员任任命调动动的批准准权2311第八节部部门例会会制度2311第九节实实施会计计巡查制制度的通通知2322第十二章档案管管理类制制度2322第一节财财务档案案管理总总则2322第二节合合同管理理制度2355第三节结结算票据据管理2366第四节合合同专用用章交接接的通知知2377第五节财财务软件件安装授授权及财财务系统统授权规规定2388第六节财财务印章章管理制制度2399第七节发发票的管管理制度度2400第八节收收据使用用及收费费管理制制度2488自装空调安安装卡操操作制度度2499第十三章其他相相关制度度2555第一节管管理费收收取的规规定2555第二节费费用上交交的相关关规定2566第三节门门店经理理离任审审计规范范2577第一章 基本财务类类制度第一节 会计基础工工作规范范为了加强会会计基础础工作，建建立规范范的会计计工作秩秩序，提提高会计计工作水水平，根根据会会计法的的有关规规定,制制定本规规范。第一条 各分公司领领导对本本公司的的会计基基础工作作负有领领导责任任。第二条 各分公司财财务经理理要加强强对会计计基础工工作的管管理和指指导，通通过引导导、交流流、监督督检查等等措施，促促进本公公司加强强会计基基础工作作，不断断提高会会计工作作水平。第三条 各分公司根根据会计计业务需需要设置置会计机机构，岗岗位分工工要形成成一定的的内部牵牵制制度度， 根据会会计业务务需要配配备持有有会计证证的会计计人员，未未取得会会计证的的人员不不得从事事会计工工作，会会计人员员应当具具备必要要的专业业知识和和专业技技能。第四条 主管、财务务经理人人员应当当具备下下列基本本条件 （一一）坚持持原则，廉廉洁奉公公。 （二二）具有有会计专专业技术术资格。（三）主管管、财务务经理的的财务工工作时间间不少于于三年。熟熟悉国家家财经法法律、法法规、 规章和和方针、政政策，掌掌握商业业连锁财财务管理理的有关关知识。 （四四）有较较强的管管理能力力、沟通通协调能能力第五条 各分公司应应当根据据实际会会计业务务需要设设置会计计工作岗岗位，会会计工作作岗位可可以一人人一 岗岗、一人人多岗或或者一岗岗多人。但但出纳人人员不得得兼管稽稽核、会会计档案案保管和和收入、费费 用用、应收收款项的的凭证填填制工作作。 第六条 各分公司会会计人员员的工作作岗位应应当有计计划地进进行轮换换。第七条 各分公司财财务经理理应当合合理安排排会计人人员的培培训，保保证会计计人员每每年有一一定的时时间用于于学习和和参加培培训。第八条 会计人员应应当保守守本公司司的商业业秘密。除除法律规规定和本本公司领领导人同同意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露公司的的会计信信息。第九条 会计人员工工作调动动或离职职，必须须将本人人所经管管的会计计工作全全部移交交给接替替人员。没没有办清清交接手手续的，不不得调动动或离职职。第十条 会计人员办办理交接接手续，必必须编制制移交清清册，列列明应当当移交的的各项内内容，整整理应该该移交的的各项资资料，对对未了事事项写出出书面材材料。第十一条 接接替人员员应当认认真接管管移交工工作，并并继续办办理移交交的未了了事项。接接替人员员应当继继续使用用移交的的会计帐帐目，不不得自行行另立新新帐，以以保持会会计记录录的连续续性。第十二条 一般会计人人员交接接由主管管人员负负责监交交，财务务主管交交接由分分管经理理负责监监交，财财务副经经理交接接有财务务经理负负责监交交，财务务经理交交接由财财务管理理中心派派人会同同监交。第十三条 出纳人员交交接必须须根据会会计帐簿簿有关记记录进行行点交，库库存现金金、有价价证券必必须同会会计帐簿簿记录保保持一致致，不一一致时移移交人员员必须限限期清查查。银行行存款帐帐户余额额要与银银行对帐帐单核对对一致，不不一致时时移交人人员必须须限期清清查。第十四条 交接完毕后后，交接接双方和和监交人人员要在在移交清清册上签签名。移移交清册册上注明明：公司司名称，交交接日期期，交接接双方和和监交人人员的职职务、姓姓名，移移交清册册页数以以及需要要说明的的问题和和意见等等。移交交清册应应当填制制一式三三份，交交接双方方各执一一份第十五条 各分公司应应当按照照会计计法和和国家统统一会计计制度的的规定建建立会计计帐册,对发生生的各项项经济业业务进行行会计核核算,及及时提供供合法、真真实、准准确、完完整的会会计信息息。第十六条 会计年度自自公历11月1日日起至112月331日止止，会计计核算以以人民币币为记帐帐单位。第十七条 各分公司不不得伪造造、变造造会计凭凭证和会会计帐簿簿，不得得设置帐帐外帐、不不得向公公司总部部报送虚虚假会计计报表。第十八条 各分公司的的会计凭凭证、会会计帐簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料应当建建立档案案，设专专人妥善善保管。第十九条 各分公司在在会计核核算时必必须取得得或填制制原始凭凭证，要要加强对对原始凭凭证的审审核，确确 保原原始凭证证的真实实、正确确，要根根据审核核无误的的原始凭凭证填制制记帐凭凭证。第二十条 记帐凭证可可以分为为收款凭凭证、付付款凭证证、转帐帐凭证。对对于每月月不超过过1000张凭证证的独立立法人单单位可以以使用通通用记帐帐凭证。第二十一条 结帐和更正正错误的的记帐凭凭证可以以不附原原始凭证证外，其其他记帐帐凭证必必须附有有原始凭凭证。第二十二条 记帐凭证可可以根据据每张原原始凭证证或若干干张同类类原始凭凭证汇总总填制，但但不得将将不同内内容和类类别的原原始凭证证汇总填填制在一一张凭证证上。第二十三条 现金、银行行存款科科目在填填制记帐帐凭证时时必须根根据每一一张现金金、银行行存款原原始单据据填制收收款、付付款凭证证。第二十四条 记帐凭证的的摘要应应用简明明扼要，正正确运用用会计科科目，记记帐凭证证同所附附原始凭凭证的内内容相符符、金额额一致。并并注明附附件张数数。第二十五条 各分公司应应设专人人加强对对记帐凭凭证的审审核，以以保证会会计核算算的质量量，做到到真实可可靠、内内容完整整。记帐帐凭证当当月发生生错误应应当重新新填制。第二十六条 已结帐如发发现记帐帐凭证错错误，应应先用负负数填写写一张与与原内容容相同的的记帐凭凭证，在在摘要栏栏内注明明“注销某某月某日日某号凭凭证”。同时时再重新新填制一一张正确确的记帐帐凭证，“注明订正某月某日某号凭证”。如果科目没有错误，只是金额错误，可以将正确的金额与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证。调增用正数，调减用负数。第二十七条 记帐凭证应应当连同同所附的的原始凭凭证，按按照编号号顺序，折折叠整齐齐，按月月装订成成册，并并加具封封面，注注明单位位名称、年年度、月月份和起起讫日期期、凭证证种类、起起讫号码码，由装装订人在在装订线线封签处处盖章。第二十八条 次年3月底底前必须须将前年年的会计计帐薄打打印，帐帐薄包括括总帐、明明细帐、现现金、银银行日记记帐。打打印的帐帐薄必须须连继编编号，经经审核无无误后装装订成册册，并由由财务经经理签字字或盖章章。第二十九条 打印的记帐帐凭证的的内容、金金额应同同明细帐帐的记录录一致。第三十条 各分公司应应当按照照规定每每月定期期结帐，结结帐前必必须将本本月发生生的各项项经济业业务全部部填制好好记帐凭凭证，审审核记帐帐。第三十一条 各分公司对对外财务务报表应应按会计计制度规规定的格格式和要要求编制制，内部部使用的的财务报报表按财财务管理理中心的的规定，各各类财务务报表按按规定日日期上报报。第三十二条 各分公司上上报的各各类报表表必须做做到数字字真实、计计算准确确、内容容完整、说说明清楚楚。财务务经理对对上报的的各类报报表负责责。第三十三条 各分公司财财务应依依据法律律、法规规和制度度对全公公司的各各项经济济活动进进行会计计监督。第三十四条 各分公司应应当对会会计凭证证进行审审核、监监督。对对实物、款款项进行行监督。严严格执行行财产清清查制度度。对手手续不齐齐全的财财务收支支，应当当退回，要要求更正正补充。第三十五条 对违反法律律、法规规、会计计制度的的财务收收支不予予以制止止和纠正正的，又又不向财财务管理理中心提提出书面面意见的的，应当当承担责责任。第三十六条 本规范从二二三年年十一月月一日起起实施。第三十七条 具体核算规规定详见见会计计核算细细则第二节 赠送礼金券券的要求求和账务务处理一、 税法要求以赠送1000元礼礼金券为为例开高发票价价，交纳纳增值税税及附加加税（1100÷÷1.117×0.117）×1.11155516.21元元代顾客缴纳纳偶然所所得个人人所得税税 1100÷÷（120%） ×20%255元赠送礼金券券和缴纳纳个人所所得税列列入“营业外外支出”科目，不不得税后后列支，计计缴所得得税1225×33%411.255元合计：赠送送1000元礼金金券后，公公司还需需缴纳税税金822.46元元二、 公司利润要要求按每10000元赠赠送1000元礼礼金券计计算，所所列支成成本为1182.46÷10000118.25%按公司目前前平均费费用率66%计算算，商品品保本毛毛利率必必须达到到25 %以上上方可赠赠送。三、 操作规定1、 代厂方赠送送的礼金金券，而而且礼金金券为厂厂方提供供和相关关费用由由厂方承承担，不不属此要要求范围围内。2、 凡需赠送礼礼金券的的商品毛毛利率必必须达到到25%以上，否否则不得得赠送。3、 赠送礼金券券活动必必须经相相关部门门领导及及财务部部审核通通过后方方可举行行，未经经审核通通过不得得发布广广告、张张贴宣传传。4、 财务部对赠赠送的礼礼金券必必须提取取相应的的个人所所得税，并并将礼金金券额和和个人所所得税计计入“营业外外支出”科目。5、 凡营销部需需赠送礼礼金券的的，必须须列出赠赠送计划划，注明明商品毛毛利率。6、 财务部返利利结算员员审核毛毛利率填填写的真真实性，财财务部副副经理（核核算）提提出操作作要求和和账务处处理规定定，通知知门店按按规定执执行。四、 赠送礼金券券活动审审批流程程1、 业务员填写写礼金金券赠送送计划审审批表；2、 营销部经理理签字确确认；3、 返利结算员员审核；4、 财务部副经经理（核核算）签签字，并并拟定赠赠送礼金金券操作作通知书书；5、 分公司经理理审批；6、 业务员通知知市场部部门进行行广告策策划；7、 低于规定毛毛利率的的，一般般不允许许赠送，经经总裁特特批的除除外。五、 考核制度1、 各分公司所所有财务务人员必必须按此此要求进进行操作作和帐务务处理，违违规操作作者一律律除名。2、 未经审核赠赠送礼金金券的，所所赠礼金金券和相相关税费费由责任任人全额额赔偿，罚罚款1000元。3、 因虚报毛利利率，使使赠送礼礼金券的的商品毛毛利率低低于255%的（经经特批的的除外），差差额部分分由业务务员全额额赔偿，罚罚款2000元。财财务部返返利结算算员负审审核责任任罚款3300元元。第三节 促销活动中中赠送商商品或礼礼金券代代扣个人人所得税税的规定定摘自永20004财财（通）字字第01109号号为了保证公公司的利利益，按按税法要要求规范范促销活活动中的的涉税行行为，现现对促销销活动中中赠送商商品或礼礼金券代代扣个人人所得税税作如下下规定。一、税法要要求中华人民民共和国国个人所所得税法法规定定，有奖奖销售活活动中取取得的奖奖金或赠赠品应按按偶然所所得，交交纳个人人所得税税，税率率为200% 。二、操作规规定1、 在促销活动动中，无无论赠送送商品(包括供供应商提提供的赠赠品，如如ERPP系统中中不反映映的赠品品)还是赠赠送礼金金券或是是送现金金都必须须代扣个个人所得得税（注注：若用用礼金券券抵减货货款后，发发票低开开低收的的，则无无需代扣扣个人所所得税），按按所赠商商品价格格或所送送金额的的20 %计算算代扣个个人所得得税额。所所赠金额额在3000元以以下的，个人所所得税由由公司承承担；所所赠金额额在3000元以以上的，个人所所得税由由消费者者承担。2、 市场管理部部门在制制作促销销活动的的广告宣宣传资料料和制定定促销活活动细则则时，应应将所送送金额和和代扣个个人所得得税金额额说明清清楚，让让消费者者明白所所获赠品品或奖金金须交纳纳个人所所得税的的具体金金额。3、 业务部门在在促销销活动通通知书中中写明所所送金额额，以便便门店在在进行促促销活动动时按规规范操作作。另外外，在策策划促销销活动时时，对赠赠品价格格定位要要适当，如如果价格格定得偏偏高，一一是增加加增值税税金额，提提高了促促销活动动的成本本，缩小小了所销销商品的的利润空空间；二二是加大大了个人人所得税税的计税税基数。4、 财务部门在在促销销活动通通知书“财财务流程程”栏中中应注明明：该次次促销活活动中应应由消费费者承担担的个人人所得税税金额，并并由门店店财务向消消费者开开具代扣扣个人所所得税收收据。5、 门店在举行行促销活活动时，应应按赠品品金额或或礼金券券金额的的20%代扣个个人所得得税，并并开具XXX专用用收据。收收据联交交给消费费者，记记账联交交财务部部。本规定从下下文之日日起执行行。第四节 消费者补差差操作规规范第一项 江江浙沪地地区消费费者补差差操作规规范摘自永220033财（规规）字第第 00023 号一定义及及产生原原因定义： 根据公司管管理需要要和厂方方通知对对库存商商品的售售价进行行调整，从从而发生生售价的的降低；或市场场上同类类商品的的售价低低于我公公司的售售价。我我公司承承诺自消消费者购购买我公公司商品品15日日内，如如有上述述情况XXX将凭凭DM广广告单和和在XXX购买商商品的发发票将此此笔差额额补给消消费者。产生原因：产生这种价价格差异异的原因因主要是是厂方价价格调整整引起的的售价变变动、公公司内部部清理滞滞销商品品等原因因而引起起的价格格变动、竞竞争对手手由于某某种原因因而降低低售价而而引起的的价格差差异。二规范消消费者操操作流程程的目的的目的：正确确认企企业的应应收款项项及时向向供应商商收回，避避免企业业资产的的流失；及时统统计企业业负担的的补差额额以加强强对补差差的管控控。三消费者者补差的的性质1供应商商承担：此笔补补差由供供应商原原因产生生，或供供应已承承诺承担担，属应应收款项项，为企企业资产产。2公司承承担：此此笔补差差由我公公司原因因产生，或或无法向向供应商商收回的的，应冲冲减收入入直接进进入当期期损益。四操作流流程（一）门店店1消费者者凭XXX或市场场同类商商品的DDM广告告单以及及在XXX购买商商品的发发票到XXX商场场要求补补差，填填写XXX统一印印发的销销售让利利单（将将顾客带带来的补补差依据据粘贴在在后：购购置商品品发票复复印件及及DM或或报纸广广告），由由该商品品所在柜柜柜长签签字确认认后门店店经理审审核，交交收银台台由收银银员开具具与原发发票一致致的红字字发票后后，根据据降价后后的金额额开立新新的发票票，在新新开发票票的客户户联后加加盖的消消费者补补差专用用章中录录入原发发票日期期、原销销售单IID、原原发票金金额、已已补差金金额等，其其中原发发票日期期为第一一张发票票日期，差差价补贴贴时限以以第一张张发票日日期为准准。消费者补差差专用章章样式：消费者补差差专用章章原发票日期期：原销售单IID：原发票金额额：补差金额：补差日期以以第一张张发票日日期为准准！2收银员员将作废废的原发发票与新新开立的的红字发发票存根根联装订订在一起起，门店店财务主主管每天天根据销销售让利利单登记记差价补补贴明细细表，门门店经理理签字确确认，同同时将销销售让利利单附在在差价补补贴明细细表后按按月归档档。每月月27日日前将上上月266日至本本月255日的差差价补贴贴明细表表报财务务部返利利结算员员。差价补贴明明细表补差日期品类品牌型号原发票日期期原发票金额额现发票金额额补差金额合计财务主管： 门店店经理： （二）分公公司返利利部1分公司司返利相相应人员员在每月月27日日跟催各各门店上上交差价价补贴明明细表，并并汇总成成一张品品类差价价补贴门门店汇总总表，汇汇总表中中明细项项不变只只是依品品类汇总总28日日前给营营销部门门确认。品类品牌型号原发票日期期补差日期原发票金额额现发票金额额补差金额是否可收回回供应商名称称 品类类差价补补贴门店店汇总表表 可收收回金额额：品类类经理确确认：2收到营营销部门门确认的的品类差差价补贴贴门店汇汇总表后后将各品品类可收收回金额额对应各各品牌填填入各品品类小组组销售、毛毛利完成成情况表表中的差差价补贴贴栏中。3返利部部相应人人员在330日前前将品类类差价补补贴可收收回情况况表交分分公司总总经理和和财务管管理中心心收入监监控专员员，收入入监控专专员将各各分公司司汇总。（三）营销销部门1分公司司营销部部门各品品类相关关人员在在28日日前将品品类差价价补贴门门店汇总总表确认认后交分分公司返返利部。2分公司司营销部部各品类类负责人人应在每每月终了了前，收收回上月月确认可可收回之之差价补补贴款。五考核制制度差价补贴的的确认各各门店财财务人员员必须仔仔细核对对保证原原始数据据的准确确性，各各分公司司返利人人员及时时进行数数据整理理以反馈馈给营销销部门及及时收回回差价补补贴款。1 门店差价补补贴手续续不全或或错漏的的，每发发生一笔笔，对收收银人员员或财务务主管理理予以处处罚。2 返利部门未未按时催催收差价价补贴明明细表的的予以处处罚。3 营销部门未未按时将将品类差差价补贴贴门店汇汇总表确确认后交交财务部部，逾期期予以处处罚。4 营销部门不不及时催催收差价价补贴款款，逾期期予以处处罚。5 在规定时间间内未收收回差价价补贴款款的，返返利结算算员应对对营销人人员进行行催收，返返利人员员未对营营销人员员发出书书面催收收书的，逾逾期予以以处罚。 六执行时时间本操作流程程从20003年年4月226日开开始执行行。第二项 粤粤闽地区区消费者者补差操操作规范范鉴于福州分分公司消消费者补补差政策策的不同同，为加加强对补补差的监监控，现现特制定定下述操操作规范范，望福福州分公公司遵照照执行一、 操作规范及及职责（一） 柜长检验1、 补差是否符符合权益益保障条条款，及及原始发发票2、 确认顾客出出示的DDM或报报纸广告告是否符符合。（二） 填写销售售让利单单并确确认1、 柜长或指定定柜组人人员带领领顾客前前往服务务台领取取销售售让利单单并让让顾客填填写相关关信息，必必须注明明发票号号，在发发票背面面加盖“补差章章”，填全全“补差章章”相关信信息。2、 由柜长、门门店经理理确认签签字3、 将顾客带来来的补差差依据（购购置商品品发票复复印件及及DM或或报纸广广告）粘粘附在销销售让利利单后后4、 通知顾客前前往分公公司财务务部领取取差价。（三） 财务出纳1、 根据门店审审核手续续齐全的的销售售让利单单给付付顾客补补差金额额，在顾顾客原始始发票背背面和让让利单上上都加盖盖“现金付付讫”章。2、 每日按门店店登记差差价补贴贴明细表表，每每日报营营销部。3、 每月汇总补补差让利利金额并并在当月月27日日前将上上月266日本本月255日的差差价补贴贴明细表表报财财务部返返利管理理员。4、 每日根据销销售让利利单进进行制证证，计入入“其他应应收款/应收消消费补差差款”科目。5、 每月核对“其他应应收款/应收消消费补差差款”科目和和差价价补贴明明细表是是否一致致。（四） 财务返利管管理人员员汇总确确认1、 根据差价价补贴明明细表，填填写成一一张品类类差价品品类汇总总表，每每月288日前交交给营销销部门确确认。2、 收到品类科科确认过过的差价价补贴后后记入供供应商应应收款中中。3、 返利人员在在本月330日前前，将品品类应收收差价补补贴情况况表交给给分公司司总经理理和财务务管理中中心收入入监控专专员，同同时将各各分公司司汇总。（五） 营销操人员员操作1、 根据出纳每每日报的的差价价补贴明明细表，及及时联系系供应商商，提出出解决方方案和收收款计划划。2、 相应品类负负责人员员本月228日前前确认当当月品类类差价表表并交与与财务返返利管理理人员，消消费者补补差要求求在次月月内全额额或加倍倍收回，补补差回收收要求在在发票折折扣折让让中体现现，以账账扣方式式或银行行结算方方式收回回。3、 每月终了前前，收取取上月已已确认可可收回的的差价补补贴款。二、 罚则1、 对违反规定定进行补补差的责责任人视视情节轻轻重处550以上上元罚款款，直至至开除。2、 财务出纳未未及时准准确登记记差价价补贴明明细表的的，返利利管理员员未及时时准确汇汇总应应收消费费者差价价汇总表表的，处处50元元罚款。3、 营销部未按按时收回回补差的的，对责责任人处处补差金金额200%的罚罚款。三、 附表差价补贴明明细表门店名称：序号补差日期补差让利单单号品类品名规格原发票 日期原发票 金额补差 金金额备注合计制单： 第五节 正确填写票票据和结结算凭证证的基本本规定    银行行、单位位和个人人填写的的各种票票据和结结算凭证证是办理理支付结结算和现现金收付付的重要要依据，直直接关系系到支付付结算的的准确、及及时和安安全。票票据和结结算凭证证是银行行、单位位和个人人凭以记记载账务务的会计计凭证，是是记载经经济业务务和明确确经济责责任的一一种书面面证明。因因此，填填写票据据和结算算凭证，必必须做到到标准化化、规范范化，要要要素齐齐全、数数字正确确、字迹迹清晰、不不错漏、不不潦草，防防止涂改改。  1、 中文大写金金额数字字应用正正楷或行行书填写写，如壹壹、贰、叁叁、肆、伍伍、陆、柒柒、捌、玖玖、拾、佰佰、仟、万万、亿、元元、角、分分、零、整整（正）等等字样。不不得用一一、二（两两）、三三、四、五五、六、七七、八、九九、十、念念、毛、另另（或00）填写写，不得得自造简简化字。2、 中文大写金金额数字字到"元元"为止止的，在在"元""之后，应应写"整整"（或或"正""）字，在在"角""之后可可以不写写"整""（或""正"）字字。大写写金额数数字有""分"的的，"分分"后面面不得写"整整"（或或"正""）字。   3、 中文大写金金额数字字前应标标明"人人民币""字样，大大写金额额数字应应紧接""人民币币"字样样填写，不不得留有有空白。大大写金额额数字前前未印""人民币币"字样样的，应应加填""人民币币"三字字。在票票据和结结算凭证证大写金金额栏内内不得预预印固定定的"仟仟、佰、拾拾、万、仟仟、佰、拾、元元、角、分分"字样样。  4、 阿拉伯小写写金额数数字中有有"0""时，中中文大写写应按照照汉语语语言规律律、金额额数字构构成和防防止涂改改的要求求进行书书写。举举例如下下：  1） 阿拉伯数字字中间有有"O""时，中中文大写写金额要要写"零零"字。如如￥1，440950，应应写成人人民币壹壹仟肆佰佰零玖元元伍角。   2） 阿拉伯数字字中间连连续有几几个"00"时，中中文大写写金额中中间可以以只写一一个"零零"字。如如￥6，000714，应应写成人人民币陆陆仟零柒柒元壹角角肆分。   3） 阿拉伯金额额数字万万位或元元位是""0"，或或者数字字中间连连续有几几个"00"，万万位、元元位也是是"0''，但千千位、角角位不是是"0""时，中中文大写写金额中中可以只只写一个个零字，也也可以不不写"零零"字。如如￥1，668032，应应写成人人民币壹壹仟陆佰佰捌拾元元零叁角角贰分，或或者写成成人民币币壹仟陆陆佰捌拾拾元叁角角贰分；又如￥1077，0000553，应应写成人人民币壹壹拾万柒柒仟元零零伍角叁叁分，或或者写成成人民币币壹拾万万零柒仟仟元伍角角叁分。   4） 阿拉伯金额额数字角角位是""0"，而而分位不不是"00"时，中中文大写写金额"元""后面应应写"零零"字。如如￥166，4009.002，应应写成人人民币壹壹万陆仟仟肆佰零零玖元零零贰分；又如￥3255044，应写写成人民民币叁佰佰贰拾伍伍元零肆肆分。   5、 阿拉伯小写写金额数数字前面面，均应应填写入入民币符符号"￥"（或或草写：）。阿阿拉伯小小写金额额数字要要认真填填写，不不得连写写分辨不不清。   6、 票据的出票票日期必必须使用用中文大大写。为为防止变变造票据据的出禀禀日期，在在填写月月、日时时，月为为壹、贰贰和壹拾拾的，日日为壹至至玖和壹壹拾、贰贰拾和叁叁抬的，应应在其前前加"零零"；日日为抬壹壹至拾玖玖的，应应在其前前加"壹壹"。如如1月115日，应应写成零零壹月壹壹拾伍日日。再如如10月月20日日，应写写成零壹壹拾月零零贰拾日日。  7、 票据出票日日期使用用小写填填写的，银银行不予予受理。大大写日期期未按要要求规范范填写的的，银行行可予受受理，但但由此造造成损失失的，由由出票入入自行承承担。第六节 报表统计上上报规定定摘自永220033财（规规）字第第00112号 为为加强门门店销售售款的财财务监控控力度，统统一销售售上报口口径，保保证销售售额数据据的准确确一致性性，现对对销售款款的上报报作如下下规定：第一项 销销售日报报表管理理规定1、 收银在银行行结帐时时点收取取的所有有现金都都必须解解缴银行行，包括括当日销销售现金金、上日日结帐时时点后隔隔夜款、收收取的预预收款现现金。2、 预收款。1) 预收款专指指因客户户需要预预付部分分或全部部货款，但但不开具具发票产产生的收收款，原原则上不不鼓励预预收款。2) 对于预收款款，收银银必须进进行相关关登记，记记录预收收款时间间和实现现销售时时间。3) 对于部分预预收的一一律不得得开具发发票；对对于全额额预收的的，除系系统原因因外必须须开具发发票。凡凡预收款款的必须须明确发发票开具具时间且且最晚在在7天内内，不可可待定，否否则不得得采用预预收款方方式。目目前系统统原因主主要为：使用EERP系系统的，销销售非集集中配送送但无库库存的商商品；外外省使用用手工发发票和前前台电脑脑开票的的均可实实现即时时开票。4) 预收款的解解款要求求：鉴于于预收情情况较少少，故要要求每一一笔预收收款均单单独填写写“银行解解款单”，解款款单上注注明收银银柜台名名称、预预售单号号码，根根据预收收解款总总额填写写“缴款凭凭证”；解款款后，台台帐核对对缴款凭凭证总额额与相应应预收款款解款单单总额，解解款单暂暂由台帐帐保管。5) 预收款商品品发票开开出后，收收银在当当日销售售的缴款款凭证上上注明预预收款的的预售单单号；台台帐根据据预售单单号进行行抽取原原解款单单，保证证当日随随当日缴缴款凭证证、记帐帐联、解解款单等等一同交交财务。则则当日销销售的缴缴款凭证证总额记帐联联总额当日现现金支票票解款让利其他（如如：总部部调现）原预收收款（当当日销售售中以预预收款冲冲抵部分分，注明明预售单单号）3、 根据永财通通字【220033】第000077号加加强门店店销售款款管理的的紧急通通知（暨暨：门店店销售款款管理规规定），门门店必须须严格执执行，禁禁止发生生应收款款。附表： 注：若若为门店店销售日日报表，则则“门店”一栏改改为“日期”_分公司司销售日日报表星期： 年月日单位：元行次项目门店合计天气1上日余额现金2 其他 3 预收款(-) 4 合计 5本日实际开开票数 空调科 6 冰洗科 7 小白科 8彩电科9 视听科