企业内部审计手册.docx

审计手册 总则审计条例实施细则XX公司司内部审审计条例例实施细细则20111-3-25【内部审计】2【审计工工作的基基本原则则】3【审计机机构及人人员】44【利害关关系】55【内部控控制系统统】6【审计的的主要职职权】77【审计预预警】88【下属单单位】99【审计内内容】110【审计制制度及工工作规范范】111【审计联联络员】12【审计计计划】113【审计小小组】114【审计通通知书】15【审计工工作底稿稿】166【交换审审计意见见】177【审计报报告与征征求意见见】188【审计结结论的执执行与申申诉】119内部审计计师职业业道德规规范200审计室业业务架构构21职务说明明书222【内部审审计】万科内部部审计是是公司内内部经济济监督的的一种形形式，是是公司审审计室在在董事会会审计委委员会的的领导下下，依照照国家有有关法规规和公司司有关规规章制度度，独立立、客观观地监督督、评价价公司及及其下属属单位的的财务收收支及其其经济活活动的真真实性、合法性性和效益益性，检检查、评评价内部部控制制制度的完完善性，评估企企业经营营风险，以达到到查错防防弊、防防范和降降低经营营风险、改善经经营管理理、提高高经济效效益的目目的。 所谓真真实性，是指企企业的财财务会计计、统计计等记录录必须如如实反映映企业的的实际经经营管理理成果，必须按按照国家家相关的的经济法法规、政政策和公公司董事事会的有有关规定定，记录录和反映映企业的的经营管管理活动动。 所谓合合法性，是指企企业的一一切经营营管理活活动必须须符合国国家相应应的法规规、政策策条例，必须符符合公司司董事会会决议及及公司的的有关规规章制度度。 所谓效效益性，是指企企业的一一切经营营管理活活动都必必须围绕绕如何产产生更大大的经济济效益而而进行。第 27 页 共 28 页【审计工工作的基基本原则则】 内审审条例所称的的基本原原则为：“依法”是指依依据国家家颁布的的审计、财经、税务等等方面的的法律、法规、政策，在此还还包括万万科公司司董事会会决议、公司的的有关规规章制度度等进行行审计。“独立”是指内内部审计计机构、内部审审计工作作、内部部审计人人员方面面的独立立性。在在组织上上的地位位，必须须使它能能圆满地地履行其其审计职职责，即即内部审审计机构构隶属于于公司董董事会审审计委员员会，独独立于公公司内所所有经营营管理活活动；内内部审计计独立开开展审计计工作，不受其其它部门门的干涉涉，审计计工作的的范围和和深度不不应受到到影响和和限制；独立地地发表审审计意见见和建议议；内部部审计负负责人的的任免须须经董事事会审计计委员会会批准，审计委委员会应应赋予审审计人员员一定的的职责权权限。“客观”是指审审计工作作中所收收集的审审计证据据以及对对“审计发发现”的表述述必须实实事求是是，客观观如实。审计工工作重调调查研究究，重审审计证据据，即审审计过程程中必须须以客观观事实为为基础，实事求求是，注注重证据据，不夸夸大或缩缩小事实实。“公正”是指审审计报告告中的审审计意见见、审计计结论应应恰如其其分，不不偏不倚倚，保证证充分的的公允性性。坚持持证据确确凿，结结论公正正，评价价合理，建议中中肯。【审计机机构及人人员】 万科董董事会审审计委员员会是公公司内部部审计的的权力机机构。公公司审计计负责人人的任免免由审计计委员会会决定。审计室室的日常常行政管管理仍由由总部负负责，审审计室主主任、审审计室主主管的任任免由审审计负责责人提名名，由公公司总经经理任免免。 审计室室下设两两个业务务部，配配备主任任一名，副主任任一名，主管（或相当当于主管管的主任任审计师师）二名名，审计计员多名名。审计计一部主主要负责责南片区区（深圳圳、上海海、成都都等）地地产系统统和其他他行业的的审计工工作以及及部门综综合性的的事务，设一名名主管，2-33名审计计员；审审计二部部主要负负责北片片区（北北京、天天津、东东北等）地产系系统和其其他行业业的审计计工作，设一名名主管，2-33名审计计员。 万科审审计人员员的招聘聘录用严严格按照照公司人人事部的的有关规规定程序序执行。万科公公司赋予予了审计计人员较较高的职职权，同同时也对对审计人人员的职职业道德德、业务务素质、行为规规范等有有着严格格的要求求。对审审计人员员业务素素质和专专业水准准的基本本要求是是： 审计室室主任、副主任任应具会会计或审审计专业业本科以以上学历历，具有有会计师师或审计计师以上上专业技技术职称称，从事事会计或或审计工工作十年年以上，并具有有丰富的的审计工工作经验验、良好好的领导导才能和和组织能能力的人人担任。 审计室室主管要要求会计计或审计计专业本本科以上上学历，具有会会计师或或审计师师专业技技术职称称，从事事会计或或审计工工作七年年以上，并具有有良好的的工作经经验，专专业水平平较高。 审计员员要求大大专或相相当以上上学历，从事会会计、审审计或工工程项目目预决算算工作五五年以上上，并具具有较好好的工作作经验。 万科审审计人员员除应具具备较高高的专业业素质以以外，还还应对公公司主导导产业的的房地产产业务及及相关专专业知识识有一定定程度的的了解，同时具具有较好好的计算算机运用用水平。 万科审审计人员员还应有有较强的的沟通能能力、口口头和文文字表达达能力。【利害关关系】内审条条例所所述的利利害关系系是指审审计双方方潜在的的影响审审计公正正性、客客观性的的人员间间的相互互利害关关系。1、 要求审计计室在安安排项目目审计小小组成员员时，不不应安排排与审计计项目有有利害关关系的审审计人员员担任审审计小组组成本；2、 对参与过过有关公公司项目目的经营营或管理理工作的的审计人人员；对对调入内内部审计计部门或或暂时在在该部门门工作的的人员，在没有有经过一一段适当当的时间间之前，不应分分配去审审计他们们以前从从事过的的活动；3、 审计人员员的直系系亲属在在被审计计单位担担任涉及及审计利利害关系系的职务务时；4、 参与过有有关公司司项目的的经营或或管理工工作的审审计人员员，其工工作期间间与审计计有利害害关系时时；5、 审计人员员的直接接家属在在被审计计单位担担任涉及及审计利利害关系系的职务务时。【内部控控制系统统】 内部控控制系统统是指为为客观企企业特定定目标提提供合理理保证而而建立的的各种政政策和程程序；也也是企业业利用内内部因分分工而产产生的相相互联系系、相互互制约的的关系，所制定定的一系系列具有有控制职职能的程程序、方方法、措措施，并并予以规规范化、系统化化而形成成的一个个严密的的控制机机制。内部控制制系统通通常包括括公司的的计划、责任说说明、授授权；符符合内控控要求的的组织架架构；用用于公司司业务和和内部管管理的制制度、程程序、手手册；独独立的内内部审计计监督评评价系统统等。内部控制制的基本本目标是是保证：信息的的可靠性性和完整整性；遵遵循政策策、计划划程序和和法规；保护资资产、资资源的节节约和有有效使用用；实现现既定的的经营管管理目标标。检查内部部控制的的目的在在于确定定已建立立的系统统是否能能保证本本组织有有效和经经济地完完成任务务和达到到目标。【审计的的主要职职权】 万科公公司审计计室及审审计人员员的主要要职权是是： 1检检查会计计报表、会计账账簿、会会计凭证证、会计计分析资资料、会会计政策策及科目目说明，查阅有有关的文文件资料料； 2检检查内部部管理制制度、规规定和程程序，包包括财务务管理制制度、会会计核算算制度、人事管管理制度度、工程程管理制制度、档档案资料料管理制制度、有有关业务务操作规规程、费费用报销销制度等等； 3审审阅经济济合同或或协议，主要包包括项目目合作协协议（合合同）、工程承承包合同同、设备备材料采采购合同同、劳务务合作合合同、售售楼合同同等； 4检检查房地地产项目目资料，主要包包括项目目的概算算书、预预算书、决算书书和设计计图纸、现场签签证备忘忘录及相相关修改改图纸等等； 5检检查资金金及其他他财产，主要包包括各种种存货、固定资资产和货货币资金金等； 6对对审计中中的有关关事项进进行调查查并索取取证明材材料； 7对对严重违违反国家家法律和和公司有有关制度度和造成成严重损损失浪费费的人员员，提出出追究其其责任的的建议；8对投投资决策策、企业业经营及及可能存存在的风风险进行行分析和和评估； 9提提出改进进管理、提高效效益的建建议，检检查审计计结论的的落实情情况。【审计预预警】内审条条例中中所述“审计预预警”是指审审计人员员根据企业风风险评估估程序、万万科审计计巡查制制度，通过对对企业及及其项目目运作过过程进行行日常的的分析性性审计、现场审审计及审审计巡查查，对所所企业出出现的或或潜在的的经营管管理风险险定期或或不定期期地向公公司领导导报告。 预警报报告的时时间风险报告告按时间间可分为为定期和和不定期期的报告告。定期期报告是是指审计计人员通通过定期期（每季季度、年年中、年年终）对对各公司司存在的的或可能能产生的的风险进进行评估估，评估估后向企企业领导导报告。不定期期报告指指审计人人员在每每项审计计（如财财务收支支、离任任审计等等）工作作结束时时，在审审计报告告中要对对被审计计单位存存在或潜潜在的风风险进行行揭示；在开展展审计巡巡查或专专项审计计后，及及时报告告。预警报告告的内容容：1、 公司的经经营陷入入困境，或显示示出较大大的风险险；2、 公司的财财务状况况恶化，或显示示出较大大的风险险；3、 公司的管管理失控控，或显显示出较较大的风风险。【下属单单位】内审条条例中中所述的的下属单单位是指指由万科科公司全全资或参参资控股股的二级级法人单单位。这这些单位位的经营营活动必必须接受受审计监监督，而而由这些些单位再再投资派派生的三三级法人人单位，原则上上不属审审计范围围。如他他们确有有要求，审计室室可按万科委委托审计计制度进行。【审计内内容】 内审审条例中所述述的审计计内容具具体如下下： 1公公司现行行主要规规章制度度、经营营管理政政策及董董事会决决议的执执行情况况。它主主要包括括公司制制定的财财务管理理制度、业务管管理制度度、合同同管理制制度、人人事管理理制度、年度经经营计划划、董事事会的各各项决议议等。 2内内部控制制制度的的健全性性和有效效性主要要是指，公司是是否按要要求建立立了完整整的内部部管理制制度、内内部牵制制制度、内部会会计控制制制度、内部审审计监督督制度等等，这些些制度、程序、措施、手段本本身是否否合理，它们是是否得到到良好的的遵循。 3公公司的资资产或投投资权益益在被审审计单位位是否安安全完整整，有无无资产流流失，有有无潜在在的资产产损失风风险。 4公公司在具具体的经经营管理理过程中中，是否否严格遵遵循既定定的经营营方案、预算。遵循的的结果如如何，是是否产生生良好的的经济效效益。 5公公司的会会计核算算和会计计报告是是否严格格按照国国家和公公司有关关会计核核算的政政策、制制度和准准则进行行，会计计报告所所提供的的数据是是否真实实与完整整。公司司各项费费用是否否严格按按照费用用管理规规定开支支，它们们的合理理性和效效益性如如何。 6公公司所有有投资项项目，前前期是否否进行了了合理的的评估分分析，项项目投资资决策是是否符合合科学性性、效益益性的要要求。7公司司第一负负责人由由于各种种原因离离任时，审计室室应对其其进行离离任审计计。离任任审计的的主要内内容包括括第一负负责人在在任职期期间的工工作成就就和存在在的问题题。如任任期内是是否按公公司的要要求操作作、经营营成果如如何、任任务完成成与否、主要的的经营成成果及企企业发展展成就、主要的的失误和和存在的的问题、并对该该同志进进行评价价（结论论）。 8评评价企业业经营管管理风险险。通过过对企业业风险指指标的分分析，判判断风险险发生的的可能性性、发生生的频率率、发生生的影响响和风险险的重要要程度，并对超超过警戒戒水平的的指标定定期或不不定期向向集团领领导及时时报告，以达到到预警的的作用。 9根根据需要要或接受受委托而而确定的的其它专专项审计计，它通通常包括括公司应应收款专专项审计计、存货货专项审审计、资资金运用用专项审审计、固固定资产产专项审审计、内内部控制制专项审审计等。 具体审审计内容容会因不不同的审审计类型型、审计计目标而而有所改改变。【审计制制度及工工作规范范】 内审审条例所述的的内部部审计工工作程序序是指指公司审审计室根根据万万科企业业股份有有限公司司内部审审计条例例和公公司的实实际情况况编制的的赖以进进行具体体审计的的工作指指南。它它明确规规定了审审计各个个阶段、各个环环节的具具体工作作内容和和工作要要求。 内部部审计工工作规范范是指指公司审审计室根根据万万科企业业股份有有限公司司内部审审计条例例和公公司的实实际情况况编制的的用于规规范审计计工作的的具体标标准和要要求。它它对诸如如编制审审计工作作底稿、收集审审计证据据、撰写写审计报报告等每每一审计计事项都都作了详详细的规规范要求求。“定期审审计制度度”是公司司内部控控制系统统重要组组成部分分之一，它规范范了审计计室对公公司所属属企业和和项目进进行审计计期限的的要求，明确了了对公司司及所属属企业最最低审计计频度。“审计联联络员制制度”是审计计室和被被审计单单位之间间进行正正常工作作联络的的制度性性文件。它明确确了审计计室和被被审计单单位必须须指定固固定的审审计联络络员，同同时对审审计联络络员的职职责作出出了明确确规定，对审计计联络工工作提出出了具体体要求。“审计巡巡查制度度”是用于于对公司司房地产产项目的的目标成成本及相相关工作作进行审审计巡查查并及时时报告的的制度性性文件。它对万万科公司司审计巡巡查的宗宗旨、工工作内容容、程序序和要求求都作出出了明确确的规定定。“审计报报告制度度”是用于于规范内内部审计计报告工工作的制制度性文文件。它它规定了了审计报报告的起起草、审审批、发发送、传传阅等工工作内容容和要求求。“委托审审计制度度”是用于于规范开开展委托托审计工工作的制制度性文文件，它它明确了了进行委委托审计计时应履履行的工工作程序序，对委委托审计计中的各各项工作作内容和和要求作作出了明明确规定定。“工程预预决算审审计制度度”是用于于规范开开展工程程项目预预决算审审计工作作的制度度性文件件，它明明确了进进行工程程预决算算审计的的范围、内容和和工作程程序等。“审计复复审制度度”是用于于规范进进行复审审工作的的制度性性文件，它明确确了复审审的定义义，提出出了复审审应具备备的前提提条件，规定了了复审的的工作内内容、程程序和对对复审工工作的要要求。【审计联联络员】 内审审条例所称的的审计联联络员是是指按公公司审审计联络络员制度度的具具体规定定，为了了与被审审计单位位保持有有效的、良好的的沟通和和协作，提高审审计工作作质量和和有效地地进行分分析性审审计、减减少现场场审计时时间而设设立的审审计联络络人员。公司审审计室设设专人作作平时的的审计联联络员（进行具具体项目目审计时时，审计计项目小小组负责责人为该该项目当当然的审审计联络络人），被审计计单位应应由财务务负责人人或指定定的其他他负责人人担任。审计联联络员的的主要职职责是保保证审计计双方的的充分沟沟通，以以便审计计工作的的顺利进进行。【审计计计划】审计计划划是指导导、组织织和控制制全部审审计活动动的纲领领，它使使内部审审计机构构有组织织、有步步骤、有有重点地地安排审审计项目目。审计计计划可可使审计计项目按按事先确确定的方方针和目目标有条条不紊地地进行，提高内内部审计计工作的的效率和和效果，保证内内部审计计工作的的质量和和计划期期内各项项审计任任务的圆圆满完成成。审计计划划分年度度工作计计划和项项目实施施计划： 1审审计工作作年度计计划是审审计室开开展年度度审计工工作的依依据，它它应包括括具体审审计项目目，审计计类型，审计人人员及时时间安排排，以及及工作任任务和要要求等。审计室根根据审计计委员会会的要求求和公司司经营活活动情况况，并考考虑审计计力量，编制年年度审计计工作计计划。该该计划经经审计长长审定报报审计委委员会审审核批准准后实施施。2项目目实施计计划是开开展现场场审计工工作的依依据。它它应包括括：1）、明明确审计计目标、审计范范围和审审计重点点；2）、安安排审计计小组成成员和工工作分工工；3）、确确定审计计工作时时间；4）、明明确审计计工作内内容和工工作要求求。项目实施施计划应应于实施施之前获获得审计计负责人人的书面面批准，对计划划的调整整须经审审计负责责人的批批准后方方可实施施。【审计小小组】审计小组组是公司司审计室室为某一一审计事事项而专专门指派派的工作作小组。审计小小组在整整个项目目审计工工作期间间代替内内部审计计的职责责，行使使内部审审计的职职权并承承担相应应的责任任。审计小组组至少应应有两人人以上组组成，审审计组长长是审计计项目的的负责人人，负责责本项目目的组织织领导工工作，包包括制定定审计工工作方案案，领导导组织审审计小组组工作，组织项项目审计计会议，撰写审审计报告告等。审审计项目目负责人人是该项项目中当当然的审审计联络络人，其其同时应应承担审审计联络络人应尽尽的传递递信息、沟通情情况的责责任。【审计通通知书】 审计通通知书是是项目审审计程序序中前期期工作的的重要组组成部分分，它是是明确审审计双方方关系、确定审审计双方方责任义义务的重重要书面面证明。 审计通通知书由由审计小小组负责责人草拟拟，报审审计长（或审计计负责人人）审批批后送发发给被审审计单位位。为了了提高工工作效率率，审计计小组于于现场审审计前可可以用传传真或电电子邮件件方式把把审计通通知书发发送给被被审计单单位，尔尔后由审审计人员员前往审审计现场场时把书书面审计计通知书书当面送送交被审审计单位位。【审计工工作底稿稿】 审计工工作底稿稿是审计计证据的的载体，是指审审计人员员在执行行审计业业务过程程中，形形成的全全部审计计工作记记录和获获取的资资料。其其内容包包括审计计人员在在制定和和实施审审计计划划时直接接编制的的、用以以反映其其审计思思路和审审计过程程的工作作记录，审计人人员从被被审计单单位或其其他有关关部门取取得的、用作审审计证据据的各种种原始资资料，以以及审计计人员接接受并审审阅他人人代为编编制的审审计记录录。审计计工作底底稿，是是审计人人员形成成审计结结论、发发表审计计意见的的依据。 审计工工作底稿稿是审计计人员审审计业务务中普遍遍使用的的专业工工具。编编制和取取得审计计工作底底稿是审审计人员员最主要要的审计计工作。审计工工作底稿稿的主要要作用：它是连连接整个个审计工工作的纽纽带，是是形成审审计结论论、发表表审计意意见的直直接依据据，是解解脱审计计人员的的审计责责任、评评价或考考核审计计人员专专业能力力与工作作业绩的的依据。现场审计计工作期期间，审审计人员员应严格格依照万科内内部审计计工作程程序、万科科内部审审计工作作规范和审审计工作作底稿规规范开开展现场场审计工工作，特特别是要要整理编编制好详详细的审审计工作作底稿，以便为为撰写审审计报告告和发表表审计意意见打下下良好的的基础。【交换审审计意见见】现场审计计结束以以前，审审计小组组应就以以下一些些问题与与被审计计单位交交换意见见：1、 审计过程程中收集集的数据据是否客客观准确确；2、 审计过程程中发现现的各种种问题是是否属实实，表述述是否清清楚，数数量金额额是否准准确，披披露是否否充分，反映问问题的证证据是否否确凿；3、 审计的初初步结论论是否科科学公正正。待双双方充分分交换意意见以后后，应形形成正式式的审计计备忘录录或会议议纪要，它是审审计小组组赖以整整理审计计报告（征求意意见稿）的重要要依据。【审计报报告与征征求意见见】 审计报报告是审审计人员员在实施施了必要要的审计计程序后后出具的的，用于于对被审审计单位位审计事事项发表表审计意意见的书书面文件件。审计计报告是是审计工工作的最最终成果果，是审审计人员员就审计计项目工工作成果果的综合合体现，它记载载了整个个审计过过程的结结果，表表现审计计人员的的观点和和意见。审计报报告必须须客观、清楚、简明、富有建建设性，保证其其及时性性、准确确性和相相关性。审计报报告应说说明审计计目标、范围和和结果，应恰当当地表明明审计师师的意见见及应采采取的改改进措施施和纠正正行动。审计人人员应严严格按照照审计计报告规规范的的要求整整理撰写写。 项目审审计负责责人应于于现场审审计结束束后的五五个工作作日内撰撰写出审审计报告告（征求求意见稿稿），然然后送交交审计长长（或审审计负责责人，下下同）审审阅，一一俟批准准，应把把审计报报告（征征求意见见稿）下下发给被被审计单单位征求求意见。 被审计计单位在在收到审审计报告告（征求求意见稿稿）之日日起十日日内将其其书面意意见送交交审计室室，如遇遇节假日日可顺延延。审计计双方就就审计报报告（征征求意见见稿）交交换意见见的书面面资料，平时可可以用传传真或电电子邮件件等，最最后意见见交换完完毕时应应将正式式的书面面资料邮邮寄给对对方，以以便审计计档案的的管理。如果被被审计单单位在规规定的时时间内没没有作出出正式的的书面答答复，审审计室将将按被审审计单位位对审计计报告（征求意意见稿）没有不不同意见见处理，即维持持原报告告内容不不变，并并依此整整理审计计报告定定稿，经经审计长长审阅后后报总经经理签署署下发。【审计结结论的执执行与申申诉】 内审审条例中规定定，如被被审计单单位对审审计报告告或审计计决定持持有异议议，可在在接到报报告之日日起十日日内向董董事会提提出申诉诉，由董董事会进进行处理理。 被审计计单位对对审计报报告中陈陈述的事事实、发发表的审审计意见见、作出出的审计计决定等等有不同同意见时时，可用用书面形形式向公公司董事事会提出出申诉，董事会会在接到到申诉后后，由董董事会决决定由谁谁在什么么时间如如何进行行处理。董事会会作出新新的决定定之前，被审计计单位应应如实履履行原审审计报告告的决定定。董事事会作出出新的决决定以后后，审计计室和被被审计单单位都应应按董事事会的决决定执行行。内部审计计师职业业道德规规范内部审计计师职业业道德是是指为指指导内部部审计师师在从事事审计工工作中保保持独立立的地位位、公正正的态度度和约束束自己行行为而制制定的一一套职业业德规范范。目的的是从道道德观念念上促使使内部审审计师随随时能自自觉地保保持一种种职业上上应有的的态度和和风范，以树立立良好的的职业形形象。内内部审计计师也必必须保持持行为的的高标准准，才能能有效地地履行其其职责，才能提提高审计计职业在在社会和和企业内内部的声声誉和信信任感。1、 内部审计计师在履履行其义义务和职职责时，应该诚诚实、客客观、公公正、勤勤奋。2、 内部审计计师应当当诚恳地地对待本本公司的的一切事事务和可可能审计计的对象象，不得得故意参参与任何何非法的的或不正正当活动动。3、 内部审计计师不得得故意从从事有损损于内部部审计职职业或本本公司荣荣誉的行行为或活活动。4、 内部审计计师不得得参加可可能与本本公司利利益相悖悖的任何何活动，或有碍碍他们客客观地履履行其义义务和责责任的活活动。5、 内部审计计师不得得接受被被审计单单位或其其他与本本公司有有联系的的企业赠赠送的任任何有价价值的物物品，以以免削弱弱他们的的专业判判断能力力。6、 内部审计计师只能能从事力力所能及及的、适适当的专专业审计计工作。7、 内部审计计师应采采取适当当的措施施遵循内部审审计条例例和相相关的制制度规定定。8、 内部审计计师应慎慎重地使使用在履履行职责责过程中中所获得得的信息息，不得得用机密密信息谋谋取私利利，或在在使用信信息时违违反法律律和损害害本公司司的利益益。9、 内部审计计师在汇汇报工作作结果时时，应充充分揭示示他们所所掌握的的重要事事实，否否则，审审计报告告失真或或掩盖被被审计单单位的非非法行为为。10、 内部审计计师应不不断努力力提高自自己的能能力、工工作效率率和改善善工作质质量。11、 内部审计计师在从从事专业业工作时时，要铭铭记其职职责，保保持内内部审计计条例规定的的高标准准工作能能力、道道德和尊尊严，内内部审计计师应遵遵守公司司的各项项规定，维护公公司的目目标。审计室业业务架构构主管（二组）主管（一组）南片区地产 深圳 上海 成都等项目主审 巡视员项目主审 巡视员 巡查员项目主审 巡查员项目主审主任副主任北片区地产 北京 天津 东北审计师其他行业其他行业审计师说明：1、 在审计室室内把集集团的地地产业务务分为两两个片区区，既南南片和北北片；2、 审计室暂暂定八名名审计人人员，其其中审计计、财务务专业的的六名，预决算算、建筑筑专业二二名；3、 审计室设设两个组组：一组组和二组组分别对对南北两两片区予予以管理理，审计计人员具具体分工工，统一一调配；4、 具有行政政职务的的人员和和审计师师均可成成为项目目的主审审和巡视视员；5、 除地产行行业外的的审计，不具体体分工，视当时时情况而而定；6、 现有人员员分工：一组主主管南片片由刘文文群负责责，组员员邹平东东、高丽丽英等；二组主主管北片片由傅道道武负责责，组员员丁德飞飞、张松松涛等。7、 为全面熟熟悉集团团的地产产运作，实行轮轮换制，各组和和审计人人员两年年内轮换换一次。职务说明明书一、 基本资料料：职务名称称主任直接上级级职位审计室负负责人所属部门门审计室工资等级级辖员人数数 人定员人数数1人二、岗位位职责描描述序号工作概述述工作活动动内容工作权责责工作结果果1主持负责责审计室室的日常常工作1、 制定审计计工作计计划，确确定审计计目标和和审计范范围2、 确定审计计项目，组成审审计小组组，指定定审计小小组长（主审），明确确具体的的审计要要求3、 审核批准准审计方方案，审审计、修修改审计计报告全面负责责审计室室日常工工作：制订计划划；主要要负责南南片地区区的具体体审计事事项。2监督指导导审计小小组的工工作亲临审计计现场督督促并指指导审计计小组成成员的工工作。检查工作作质量3向主管领领导及有有关领导导报告工工作1、 向主管领领导报告告审计工工作结果果2、 向有关领领导汇报报审计情情况3、 向被审计计单位提提供独立立客观的的经营评评价和改改进建议议向有关领领导汇报报工作。4主审审计计项目到被审计计单位审审计现场审计计5领导交办办的其他他工作临时性任任务三、任职职资格：任职资格格项目任职资格格说明最低学历历 / 专业 / 及技技术职称称本科/审审计、会会计专业业/审计计或会计计师需培训时时间 / 科目目房地产综合能力力较强相关年限限和经验验：审计、会会计经验验五年以以上性别、年年龄特征征性别不限限、300-500体能需求求良好职务说明明书一、基本本资料：职务名称称副主任直接上级级职位室主任所属部门门审计室工资等级级辖员人数数人定员人数数1人二、岗位位职责描描述序号工作概述述工作活动动内容工作权责责工作结果果1协助主任任做好审审计室的的日常行行政和业业务管理理工作1、 确定北片片审计项项目，组组成审计计小组，指定审审计小组组长（主主审），明确具具体的审审计要求求；审核核审计方方案，审审计、修修改审计计报告2、 组织制定定各项审审计管理理规定和和审计技技术规范范3、 负责审计计室对集集团各公公司日常常信息的的收集和和整理工工作主要负责责北片地地区的审审计工作作；负责审计计室的专专业建设设工作；负责审计计档案的的管理、网页的的建设工工作；定期检查查日常信信息收集集情况2监督指导导审计小小组的工工作亲临审计计现场督督促并指指导审计计小组成成员的工工作。检查北片片审计工工作质量量3向主任及及审计负负责人报报告工作作4、 向主任报报告审计计工作结结果5、 向审计负负责人汇汇报审计计情况6、 向被审计计单位提提供独立立客观的的经营评评价和改改进建议议向有关领领导汇报报工作。4主审审计计项目到被审计计单位审审计现场审计计5领导交办办的其他他工作临时性任任务二、 任职资格格：任职资格格项目任职资格格说明最低学历历 / 专业 / 及技技术职称称本科/审审计、会会计专业业/审计计或会计计师相关专业业经济管理理、房地地产综合能力力较强相关年限限和经验验：审计、会会计经验验五年以以上性别、年年龄特征征性别不限限、300-500体能需求求良好职务说明明书一、 基本资料料职务名称称一部主管管直接上级级职位室主任所属部门门审计室工资等级级辖员人数数人定员人数数1人二、岗位位职责描描述序号工作概述述工作活动动内容工作权责责工作结果果1负责南片片的审计计事项制定项目目审计工工作计划划，拟定定审计目目标和审审计范围围，审计计方案，编写审审计小结结、报告告，修改改审计报报告负责深圳圳、上海海、成都都项目审审计2负责现场场审计工工作现场审计计并检查查审计小小组成员员的工作作实施审计计和检查查审计小小组的工工作负责专业业工作主要负责责风险管管理、工工程预决决算和专专项审计计专业方方面 的的研究和和培训工工作负责制定定风险、预决算算的工作作规定、技术要要求和相相关的培培训计划划3向主管领领导及有有关领导导报告工工作向主管领领导报告告审计工工作结果果向被审计计单位提提供独立立客观的的经营评评价和改改进建议议4日常分析析性工作作1、 收集对口口单位的的财务、统计等等相关信信息2、 定期写出出分析性性审计意意见书5领导交办办的其他他工作临时性任任务三、任职职资格：任职资格格项目任职资格格说明最低学历历 / 专业 / 及技技术职称称本科/审审计、会会计专业业/审计计或会计计师相关知识识预决算、房地产产综合能力力较强相关年限限和经验验：审计、会会计经验验五年以以上性别、年年龄特征征性别不限限、300-500体能需求求良好职务说明明书二、 基本资料料职务名称称二部主管管直接上级级职位室主任所属部门门审计室工资等级级辖员人数数人定员人数数1人二、岗位位职责描描述序号工作概述述工作活动动内容工作权责责工作结果果1负责北片片的审计计事项制定项目目审计工工作计划划，拟定定审计目目标和审审计范围围，审计计方案，编写审审计小结结、报告告，修改改审计报报告负责北京京、天津津、沈阳阳地区的的项目审审计2负责现场场审计工工作参与现场场审计并并检查审审计小组组成员的的工作。实施审计计和检查查审计小小组的工工作3负责专业业工作主要对内内部控制制、财务务决算审审计等专专业方面面 的研研究和培培训工作作负责制定定内部控控制、财财务决算算的工作作规定、技术要要求和相相关的培培训计划划4向主管领领导及有有关领导导报告工工作1、 向主管领领导报告告审计工工作结果果2、 向被审计计单位提提供独立立客观的的经营评评价和改改进建议议日常分析析性工作作3、 收集对口口单位的的财务、统计等等相关信信息4、 定期写出出分析性性审计意意见书5领导交办办的其他他工作临时性任任务三、任职职资格：任职资格格项目任职资格格说明最低学历历 / 专业 / 及技技术职称称本科/审审计、会会计专业业/审计计或会计计师相关知识识房地产综合能力力较强相关年限限和经验验：审计、会会计经验验五年以以上性别、年年龄特征征性别不限限、300-500体能需求求良好职务说明明书一、基本本资料：职务名称称高级审计计员直接上级级职位主管所属部门门审计室工资等级级辖员人数数1定员人数数1二、岗位位职责描描述序号工作概述述工作活动动内容工作权责责工作结果果1根据审计计工作计计划负责责具体项项目的审审计工作作1、 根据审计计计划的的要求和和审计调调查的结结果，编编写审计计方案和和具体的的审计程程序2、 组织、领领导并完完成现场场审计工工作编制审计计项目实实施计划划、进行行现场审审计、检检查审计计小组人人员的工工作情况况。2撰写审计计报告1、 现场审计计结束后后，及时时完成审审计报告告草稿2、 按审计主主管或主主任的要要求，修修改报告告草稿并并完成最最后报告告3完成审计计经理指指定的其其他工作作1、 根据分工工安排，协助主主审搞好好具体项项目的现现场审计计工作