企业管理第七章税收征收管理法律制度.docx

第七章税收征征收管理理法律制制度 一、单项项选择题题1.根据据税收收征收管管理法的规定定，企业业向税务务机关申申报办理理税务登登记的时时间是（     ）。A自自领取营营业执照照之日起起15日日内 BB自领领取营业业执照之之日起330日内内 C自申请请营业执执照之日日起455日内 D自自申请营营业执照照之日起起60日日内 2.从事事生产、经营的的纳税人人的下列列资料中中，不是是必须报报送税务务机关备备案的是是（     ）。A.财务会会计制度度   B.财财务会计计处理办办法C.会计核核算软件件     D.有有效记账账凭证3.增值值税专用用发票由由（     ）印制。A.国国务院税税务总局局指定的的企业BB.省、自治区区、直辖辖市地方方税务局局指定企企业C.地方人人民政府府主管部部门指定定的企业业D.省省、自治治区、直直辖市国国家税务务局指定定企业4.根据据我国税收征征收管理理法的的规定，已开具具的发票票存根联联、发票票登记簿簿应当保保存（     ）。AA.1年年     B.22年      C.33年      D.55年5.纳税税人账簿簿、凭证证、财务务会计制制度比较较健全，能够如如实反映映生产经经营成果果，正确确计算应应纳税款款的，税税务机关关应当对对其采用用的税款款征收方方式是（     ）。A.定定期定额额征收       B.查查验征收收C.查查账征收收           D.查查定征收收6.纳税税人有特特殊困难难，不能能按期缴缴纳税款款的，经经（    ）批批准，可可以延期期缴纳税税款，但但最长不不得超过过（     ）。     A.县县以上税税务局（分局）、3个个月 BB.省、自治区区、直辖辖市国家家税务局局、地方方税务局局批准、6个月月C.省省、自治治区、直直辖市国国家税务务局、地地方税务务局批准准、3个个月D.县以上上税务局局（分局局）、110个月月7.根据据税收收征收管管理法的规定定，下列列各项中中，不属属于税务务机关职职权的是是(  )。A.税税务检查查     B.税税务代理理C.税税务处罚罚D.税税款征收收8.某公公司将税税务机关关确定的的应于220077年122月5日日缴纳的的税款220万元元拖至112月115日缴缴纳，根根据税收收征收管管理法律律制度的的规定，税务机机关依法法加收该该公司滞滞纳税款款的滞纳纳金为（     ）元元。A1000          B110000         C1100000        D4400009.根据据税收收征收管管理法的规定定，经县县以上税税务局(分局)局长批批准，税税务机关关可以对对符合税税法规定定情形的的纳税人人采取税税收保全全措施。下列各各项中，属于税税收保全全措施的的是(     )。AA.责令令纳税人人暂时停停业，限限期缴纳纳应纳税税款B.书面通通知纳税税人开户户银行从从其存款款中扣缴缴应纳税税款C.书面通通知纳税税人开户户银行冻冻结纳税税人的金金额相当当于应纳纳税款的的存款DD.依法法拍卖纳纳税人的的价值相相当于应应纳税款款的商品品，以拍拍卖所得得抵缴税税款10.税税务机关关对自然然人纳税税人采取取税收保保全措施施时，下下列物品品中不得得采取税税收保全全措施的的有 (  )。A.车车辆                                          B.豪豪宅C.单价550000元以下下的生活活用品             D.古古玩字画画11.根根据税税收征收收管理法法的规规定，纳纳税人对对超过应应纳税额额缴纳的的税款，可以在在一定期期限内向向税务机机关要求求退还。该期限限是（     ）。自结结算缴纳纳税款之之日起11年内自结结算缴纳纳税款之之日起22年内自结结算缴纳纳税款之之日起33年内自结结算缴纳纳税款之之日起55年内12.欠欠缴税款款达到（）以以上时，纳税人人在处分分其不动动产或者者大额资资产之前前，应当当向税务务机关报报告。AA.3万万元B.5万元元C.110万元元D.88万元13.对对偷税、抗税、骗税的的，税务务机关追追征其未未缴或者者少缴的的税款、滞纳金金或者所所骗取税税款的时时效为（     ）。A.33年B.5年CC.100年D.不受时时效限制制14.下下列各项项中，不不需要办办理税务务登记的的是(   )。A.从从事生产产经营的的事业单单位B.取得工工资、薪薪金的个个人C.企业在在外地设设立的分分支机构构D.个个体工商商户15.纳纳税人纳纳税人未未按规定定使用税税务登记记证件的的，情节节严重的的（    ）。A.33年以下下有期徒徒刑B.20000元以以下罚款款C.处处20000元以以上1万万元以下下罚款DD.处11万元以以上5万万元以下下罚款二、多项项选择题题1.根据据税收征征收管理理法律制制度的规规定，纳纳税人发发生的下下列情形形中，应应办理税税务注销销登记的的有（     ）。 A.纳纳税人破破产                  B.纳纳税人变变更法定定代表人人C.纳纳税人变变更经营营场所     D.纳纳税人暂暂停经营营活动2.纳税税人在办办理注销销税务登登记前，应当向向税务机机关(   )。A.提提供清缴缴欠税的的纳税担担保B.结清应应纳税款款、滞纳纳金、罚罚款C.缴纳不不超过1100000元的的保证金金D.缴缴销发票票和其他他税务证证件3.根据据税收收征收管管理法的规定定，税务务机关在在税款征征收中，根据不不同情况况，有权权采取的的措施有有（     ）。A.加收滞滞纳金               B.追追征税款款C.核核定应纳纳税额            D.吊吊销营业业执照4.纳税税担保的的范围包包括（    ）A.税税款B.滞纳金金C.罚罚款D.保管担担保财产产的费用用5.根据据税收征征收管理理法律制制度的规规定，纳纳税人发发生的下下列行为为中，税税务机关关可以实实施行政政处罚的的有（ ）。AA.未按按照规定定的期限限办理税税务登记记B.未未按照规规定设置置、保管管账簿CC.未按按照规定定使用税税务登记记证D.未按照照规定将将其全部部银行账账号报告告税务机机关6.根据据税收征征收管理理法律制制度的规规定，纳纳税人发发生偷税税行为时时，税务务机关可可以行使使的权利利有（）。AA.追缴缴税款BB.加收收滞纳金金C.处处以罚款款D.处处以罚金金7.下列列各项目目中，可可以成为为纳税保保证人的的有（）。AA.国家家机关BB.公司司工会组组织C.企业法法人的分分支机构构（有法法人书面面授权）D.有有担保能能力的自自然人8.下列列各项中中，可以以实行税税款优先先原则的的有（）。AA对于于法律上上有规定定的无担担保债权权，税收收优先于于该无担担保债权权B纳纳税人欠欠税，同同时被税税务机关关决定处处以罚款款时，税税收优先先于罚款款C纳纳税人发发生的欠欠税在前前时，税税收优先先于抵押押权D纳税人人发生抵抵押行为为在欠缴缴税款前前时，税税收优先先于抵押押权9.根据据税收收征收管管理法的规定定，在税税务检查查中，税税务机关关有权（     ）。A.到到纳税人人的生活活场所检检查纳税税人应纳纳税的商商品、货货物或者者其他财财产B.检查纳纳税人的的账薄、记账凭凭证、报报表和有有关资料料C.到到车站、码头、机场、邮政企企业及其其分支机机构检查查纳税人人托运、邮寄应应纳税商商品、 货物或或者其他他财产的的有关单单据、凭凭证和有有关资料料D.询询问纳税税人、扣扣缴义务务人与纳纳税或者者代扣代代缴、代代收代缴缴税款有有关的问问题和情情况三、判断断题1.某球球员转会会国外一一家俱乐乐部，在在出境时时，税务务机关以以其尚未未结清应应纳税款款，又未未提供担担保为由由，通知知海关阻阻止其出出境，税税务机关关的做法法是正确确的。（     ）2.纳税税人超过过应纳税税额缴纳纳的税款款，税务务机关发发现后应应当立即即退还；纳税人人自结算算缴纳税税款之日日起3年年内发现现的，可可以向税税务机关关要求退退还多缴缴的税款款，但不不得加算算银行同同期存款款利息。（）3.纳税税人停业业期满未未能按期期复业又又不办理理延长停停业的，税务机机关视为为恢复营营业，实实施正常常的税收收征收管管理。     (     )4.企业业所得税税的纳税税人享受受企业所所得税免免税待遇遇的，在在免税期期间无需需办理纳纳税申报报。（     ）5.对纳纳税义务务人偷税税、骗税税而导致致少交税税款的，税务机机关追征征其未交交或少交交的税款款和滞纳纳金，追追征期为为3年，有特殊殊情况的的，可以以延长到到5年。（    ）答案部分分一、单项项选择题题1.【正正确答案案】 B【答案解解析】 从事生生产、经经营的纳纳税人自自领取营营业执照照之日起起30日日内，向向税务机机关办理理税务登登记。【答疑编编号1775200】【该题针针对“税务登登记管理理”知识点点进行考考核】2.【正正确答案案】 D【答案解解析】 根据税收征征收管理理法的的规定，财务、会计制制度，财财务、会会计处理理方法和和会计核核算软件件应当报报送税务务机关备备案；而而有效记记账凭证证不需要要报送税税务机关关备案。【答疑编编号1775211】【该题针针对“账簿、凭证管管理”知识点点进行考考核】3.【正正确答案案】 A【答案解解析】 本题考考核发票票印制的的权限，根据规规定，增增值税专专用发票票由国务务院税务务总局指指定的企企业印制制。【答疑编编号1775222】【该题针针对“账簿、凭证管管理”知识点点进行考考核】4.【正正确答案案】 D【答案解解析】 本题考考核税务务资料的的保管期期限。已已开具的的发票存存根联、发票登登记簿应应当保存存5年。【答疑编编号1775233】【该题针针对“账簿、凭证管管理”知识点点进行考考核】5.【正正确答案案】 C【答案解解析】  本题题考核税税款的征征收方式式。查账账征收适适用于纳纳税人账账簿、凭凭证、财财务会计计制度比比较健全全，能够够如实反反映生产产经营成成果的情情况。【答疑编编号1775244】【该题针针对“税款征征收方式式”知识点点进行考考核】6.【正正确答案案】 C【答案解解析】  根据据税收收征收管管理法的规定定，经省省、自治治区、直直辖市国国家税务务局、地地方税务务局批准准，可以以延期缴缴纳税款款，但最最长不得得超过33个月。【答疑编编号1775255】【该题针针对“税款征征收方式式”知识点点进行考考核】7.【正正确答案案】 B【答案解解析】 本题考考核税收收征收管管理机关关的职权权。税务务代理是是社会中中介机构构的经营营范围。【答疑编编号1775266】【该题针针对“征纳双双方的权权利和义义务”知识点点进行考考核】8.【正正确答案案】 B【答案解解析】 （1）加收滞滞纳金的的起止时时间为税税款缴纳纳期限届届满次日日起至纳纳税人实实际缴纳纳税款之之日止（本题为为12月月6日12月月15日日，共计计10日日）；（2）滞滞纳金20000000×0.005××10天天10000（元）。【答疑编编号1775277】【该题针针对“税款征征收措施施”知识点点进行考考核】9.【正正确答案案】 C【答案解解析】 选项BBD属于于税收强强制执行行措施。【答疑编编号1775288】【该题针针对“税款征征收措施施”知识点点进行考考核】10.【正确答答案】 C【答案解解析】 本题考考核不适适用税收收保全的的财产。税务机机关对单单价50000元元以下的的生活用用品，不不采取税税收保全全和强制制执行措措施。【答疑编编号1775299】【该题针针对“税款征征收措施施”知识点点进行考考核】11.【正确答答案】 C【答案解解析】 纳税人人自结算算缴纳税税款之日日起3年年内发现现多缴税税款的，可以向向税务机机关要求求退还多多缴的税税款并加加算银行行同期存存款利息息。【答疑编编号1775300】【该题针针对“其他关关于税款款征收的的法律规规定”知识点点进行考考核】12.【正确答答案】 B【答案解解析】 根据税税收征收收管理法法的规定定，欠缴缴税款达达到5万万元以上上时，纳纳税人在在处分其其不动产产或者大大额资产产之前，应当向向税务机机关报告告。【答疑编编号1775311】【该题针针对“违反税税收法律律制度的的法律责责任”知识点点进行考考核】13.【正确答答案】 D【答案解解析】 本题考考核税款款追征的的时效。对偷税税、抗税税、骗税税的，税税务机关关追征其其未缴或或者少缴缴的税款款、滞纳纳金或者者所骗取取的税款款，不受受时效限限制。【答疑编编号1775322】【该题针针对“违反税税收法律律制度的的法律责责任”知识点点进行考考核】14.【正确答答案】 B【答案解解析】 本题考考核税务务登记的的范围。只缴纳纳个人所所得税、车船税税的个人人，不需需要向税税务机关关办理税税务登记记。【答疑编编号1775333】【该题针针对“税务登登记管理理”知识点点进行考考核】15.【正确答答案】 D【答案解解析】 本题考考核违反反税收收征收管管理办法法的法法律责任任。根据据规定，纳税人人未按规规定使用用税务登登记证件件的，处处20000元以以上1万万元以下下罚款，情节严严重的，处1万万元以上上5万元元以下罚罚款。【答疑编编号1775344】【该题针针对“违反税税收法律律制度的的法律责责任”知识点点进行考考核】二、多项项选择题题1.【正正确答案案】 AC【答案解解析】 本题考考核应当当办理税税务注销销登记的的情形。根据规规定，纳纳税人变变更法定定代表人人的，需需要办理理变更登登记；纳纳税人暂暂停经营营活动的的，需要要办理停停业登记记，而不不是注销销税务登登记。【答疑编编号1775355】【该题针针对“税务登登记管理理”知识点点进行考考核】2.【正正确答案案】 BD【答案解解析】 本题考考核注销销税务登登记的相相关规定定。纳税税人在办办理注销销税务登登记前，应当向向税务机机关结清清应纳税税款、滞滞纳金、罚款，缴销发发票和其其他税务务证件。不涉及及提供清清缴欠税税的纳税税担保和和缴纳保保证金。【答疑编编号1775366】【该题针针对“税务登登记管理理”知识点点进行考考核】3.【正正确答案案】 ABCC【答案解解析】 选项DD属于工工商部门门的权限限。【答疑编编号1775377】【该题针针对“税款征征收措施施”知识点点进行考考核】4.【正正确答案案】 ABDD【答案解解析】 本题考考核纳税税担保的的范围。纳税担担保的范范围包括括税款、滞纳金金和实现现税款、滞纳金金的费用用。【答疑编编号1775388】【该题针针对“税款征征收措施施”知识点点进行考考核】5.【正正确答案案】 ABCCD【答案解解析】 纳税人人有下列列行为之之一的，由税务务机关责责令限期期改正，可以处处二千元元以下的的罚款；情节严严重的，处二千千元以上上一万元元以下的的罚款:（1）未按照照规定的的期限申申报办理理税务登登记、变变更或者者注销登登记的；（2）未按照照规定设设置、保保管账簿簿或者保保管记账账凭证和和有关资资料的；（3）未按照照规定将将财务、会计制制度或者者财务、会计处处理办法法和会计计核算软软件报送送税务机机关备查查的；（4）未未按照规规定将其其全部银银行账号号向税务务机关报报告的；（5）未按照照规定安安装、使使用税控控装置，或者损损毁或者者擅自改改动税控控装置的的。【答疑编编号1775399】【该题针针对“违反税税收法律律制度的的法律责责任”知识点点进行考考核】6.【正正确答案案】 ABCC【答案解解析】 本题考考核税务务机关对对偷税行行为的处处罚。根根据规定定，对于于偷税行行为，税税务机关关可以依依法追缴缴税款和和滞纳金金，并处处以相应应的罚款款。但是是罚金是是刑事机机关处以以的，不不能由税税务机关关进行处处罚。【答疑编编号1775400】【该题针针对“违反税税收法律律制度的的法律责责任”知识点点进行考考核】7.【正正确答案案】 CD【答案解解析】 国家机机关、学学校、幼幼儿园、医院等等事业单单位、社社会团体体不得作作为纳税税保证人人。【答疑编编号1775411】【该题针针对“税款征征收措施施”知识点点进行考考核】8.【正正确答案案】 BC【答案解解析】 本题考考核税收收优先原原则。税税收优先先于无担担保债权权，但是是对法律律另有规规定的无无担保债债权，不不能行使使税收优优先权。纳税人人欠缴的的税款发发生在纳纳税人以以其财产产设定抵抵押、质质押或纳纳税人的的财产被被留置之之前的，税收优优先于抵抵押权、质押权权、留置置权执行行。纳税税人欠缴缴税款，同时又又被行政政机关处处以罚款款、没收收违法所所得的，税收优优先于罚罚款、没没收违法法所得。【答疑编编号1775422】【该题针针对“其他关关于税款款征收的的法律规规定”知识点点进行考考核】9.【正正确答案案】 BCDD【答案解解析】 本题考考核税务务检查的的相关规规定，税税务机关关的场地地检查权权仅限于于纳税人人的生产产、经营营场所，不包括括纳税人人的生活活场所，因此选选项B是是错误的的。【答疑编编号1775433】【该题针针对“税务检检查”知识点点进行考考核】三、判断断题1.【正正确答案案】 对【答案解解析】 欠缴税税款的纳纳税人出出境前未未结清应应纳税款款，又不不提供担担保的，税务机机关可以以通知出出境管理理机关阻阻止其出出境。【答疑编编号1775444】【该题针针对“税款征征收措施施”知识点点进行考考核】2.【正正确答案案】 错【答案解解析】 本题考考核多缴缴税款的的退还。纳税人人超过应应纳税额额缴纳的的税款，税务机机关发现现后应当当立即退退还；纳纳税人自自结算缴缴纳税款款之日起起3年内内发现的的，可以以向税务务机关要要求退还还多缴的的税款并并加算银银行同期期存款利利息，税税务机关关及时查查实后应应立即退退还。【答疑编编号1775455】【该题针针对“其他关关于税款款征收的的法律规规定”知识点点进行考考核】3.【正正确答案案】 对【答案解解析】 本题考考核停业业、复业业登记。纳税人人停业期期满未能能按期复复业又不不办理延延长停业业的，税税务机关关视为恢恢复营业业，实施施正常的的税收征征收管理理。纳税税人停业业期间发发生纳税税义务，应及时时向主管管税务机机关申报报，依法法补缴应应纳税款款。【答疑编编号1775466】【该题针针对“税务登登记管理理”知识点点进行考考核】4.【正正确答案案】 错【答案解解析】 本题考考核纳税税申报。纳税人人享受减减税、免免税待遇遇的，在在减税、免税期期间应当当按照规规定办理理纳税申申报。【答疑编编号1775477】【该题针针对“税款征征收方式式”知识点点进行考考核】5.【正正确答案案】 错【答案解解析】 本题考考核税款款追征期期限的规规定。根根据规定定，对偷偷税、抗抗税、骗骗税的，税务机机关追征征其未缴缴或者少少缴的税税款、滞滞纳金或或者所骗骗取的税税款，不不受时间间的限定定。【答疑编编号1775488】【该题针针对“其他关关于税款款征收的的法律规规定”知识点点进行考考核】