房地产开发企业财务管理制度(征求意见稿)XXXX09.docx

××房地地产开发发有限公公司财务管理理制度（征求意意见稿）20122年 9月目录第一章第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章总则. 11财务管理理组织机机构及主主要职责责. 11重大财务务事项的的决策机机构及内内容. 55财务计划划管理. 55财务核算算的基本本原则. 77货币资金金及结算算资金的的管理. 99往来结算算管理. 12固定资产产、低值值易耗品品及无形形资产管管理. 12对外投资资管理. 17成本、费费用、其其他支出出管理. 17第十一章章第十二章章第十三章章第十四章章第十五章章第十六章章第十七章章税务管理理. 18营业收入入、利润润及利润润分配管管理. 119坏账政策策. 119资金管理理. 220财务报告告及财务务报告分分析管理理. 223会计档案案的管理理. 224附件目录录. 226第一章总则第一条为加强公公司财务务管理工工作，规规范公司司财务行行为，保保证公司司财产安全，保护股股东合法法权益，依据中中华人民民共和国国会计法法、会计计基础工工作规范以及及国家相相关财经经法规，制定本本制度。第二条度的规定定。第三条公司在进进行经营营活动和和内部财财务管理理过程中中须严格格执行本本制本制度由由公司主主管财务务副总经经负责组组织实施施，财务务资金部部负责具体体监督实实施，公公司总经经理对本本制度的的执行负负有领导导责任。第二章财务管理理组织机机构及主主要职责责第四条财务资金金部负责责组织公公司会计计核算和和财务管管理。公公司实行行独立核算，在授权权范围内内行使财财务收支支的审批批权和资资产的管管理权。第五条财务资金金部的主主要职责责包括以以下内容容：（一）负负责按照照国家的的有关政政策、法法律、法法规，执执行公司司财务管管理制度及有关关财务内内部控制制制度，组织公公司财务务管理和和会计核核算工作作，规范范财务工作秩秩序。（二）正正确处理理会计事事项，及及时向股股东会及及公司有有关领导导反映公公司的财务收支支、经营营成果、纳税事事项等。（三）根根据股东东会下达达的经营营目标制制定公司司的财务务计划，并反映映分析财务计划划的完成成情况及及提出改改进建议议。第 1页页共 333页（四）根根椐公司司的财财务管理理制度和权权责手册册，办办理有关关的财务收支业业务，负负责资金金结算工工作，监监督和检检查成本本、费用用开支情情况，维维护股东权益益。（五）根根据成本本控制目目标及年年度各项项费用计计划，严严格审核核各项成成本、费用支出出，做好好成本控控制工作作。（六）统统筹协调调财务关关系及统统筹处理理财务工工作中出出现的问问题。（七）配配合相关关机构依依法进行行审计、评估、财务监监督等工工作。第六条财务会计计监督和和内部控控制制度度（一）财财务人员员按规定定实行财财务会计计监督，其主要要内容为为：1、对不不真实、不合法法的原始始凭证不不予受理理并向公公司总经经理报告告；对记记载不准确确、不完完整的原原始凭证证予以退退回，要要求更正正、补充充；2、发现现账簿记记录与实实物、款款项不符符，应及及时查明明原因，并立即即向公司司总经理报报告，按按照有关关规定进进行处理理；3、除法法定的会会计账册册外，不不得另立立会计账账册。（二）财财务部门门分三个个环节对对资金使使用进行行全过程程监管，包括成成本费用支出和和贸易用用款：1、事前前环节：主要检检查款项项申请的的依据，如业务务合同、用款计计划和批批准手续是是否完善善无误；检查用用款额、付款方方式与期期限是否否与合同同、计划划相符。2、事中中环节：主要检检查款项项是否按按合同规规定的时时间、地地点汇出出并进入入对方合法法账户；检查用用途是否否被改变变等。3、事后后环节：主要检检查资金金效益是是否与合合同目标标相符；检查资资金回收收及回笼情情况等。（三）财财务内部部控制制制度第 2页页共 333页1、出纳纳员不得得同时负负责稽核核、会计计档案保保管和收收入、费费用、债债权债务务账目的登登记工作作。2、付款款环节的的内部控控制：A、支票票和银行行预留印印鉴必须须分开保保管，其其中出纳纳负责支支票的保保管，财财务主管负负责银行行预留印印鉴和财财税类印印章的保保管。B、使用用网上银银行付款款，每笔笔交易必必须经过过录入与与复核两两重以上上的确认才能发发送银行行，其中中出纳负负责录入入工作，财务主主管负责责网银复复核的工作,金额超超过_万的付付款，增增加财务务经理的的二级复复核。3、会计计机构负负责人、财务经经理、财财务主管管和出纳纳的聘任任应当由由公司股股东会决定定。第七条会计人员员工作交交接（一）会会计人员员工作调调动或者者因故离离职，必必须将本本人所经经管的会会计工作全部移移交给接接替人员员。未办办清交接接手续，不得调调动或者者离职。（二）接接替人员员应当认认真接管管移交工工作，并并继续办办理移交交的未了了事项。（三）会会计人员员办理移移交手续续前，必必须及时时做好以以下工作作：1、已经经受理的的经济业业务而尚尚未填制制会计凭凭证的，应当填填制完毕毕。2、尚未未登记的的账目，应当登登记完毕毕，并在在最后一一笔余额额后加盖盖经办人人员印章。3、整理理应移交交的各项项资料，对未了了事项写写出书面面材料。4、编制制移交清清册，列列明应移移交的会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表、印印章、现金金、有价价证券、支票簿簿、发票票、文件件、其他他会计资资料和物物品等内内容；实行行会计电电算化的的公司，移交人人员还应应当在移移交清册册中列明明会计软软件及相关密密码、会会计软件件数据磁磁盘及有有关实物物资料等等内容。第 3页页共 333页（四）会会计人员员办理交交接手续续，必须须安排监监交人监监交。一一般会计计人员交接，由由公司会会计机构构负责人人、会计计主管人人员负责责监交；会计机机构负责责人、会计计主管人人员交接接，由公公司总经经理负责责监交，必要时时可由股股东会派派人会同监交交。（五）移移交人员员必须按按移交清清册逐项项移交，接替人人员逐项项核对点点收。（六）会会计机构构负责人人、会计计主管人人员移交交时，必必须将全全部财务务会计工作、重重大财务务收支和和会计人人员等情情况，向向接替人人员详细细介绍。对需要要移交的遗留留问题，应当写写出书面面材料。（七）交交接完毕毕后，交交接双方方和监交交人员要要在移交交清册上上签名或或盖章，并应应在移交交清册上上注明：公司名名称、交交接日期期、交接接双方职职务及姓姓名、监交交人员职职务及姓姓名、移移交清册册页数、需要说说明的问问题和意意见等。移交清册一一式三份份，交接接双方各各执一份份，存档档一份。（八）接接替人员员应当继继续使用用移交的的会计账账簿，不不得另立立新账，以保持会计记记录的连连续性。（九）公公司撤销销时，必必须留有有必要的的会计人人员，会会同有关关人员办办理清理工作，编制决决算；未未移交前前，不得得离职。接收公公司和移移交日期期由公司司股东会确定定。公司司合并、分立的的，其会会计工作作交接手手续参照照上述有有关规定定办理。（十）移移交人员员对所移移交的会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表和其其它有关资料的的合法性性、真实实性承担担法律责责任。第八条会计人员员配备要要求（一）持持有会会计从业业资格证证书上上岗。（二）坚坚持原则则，廉洁洁奉公。（三）熟熟悉国家家财经法法律、法法规，掌掌握本行行业业务务管理的的有关知知识。第 4页页共 333页第九条会计核算算采用与与正威国国际集团团有限公公司相同同的财务务电算化化软件。对于于机制记记账凭证证，须认认真审核核，正确确使用会会计科目目，数字字准确无无误。打印印的机制制记账凭凭证须加加盖制单单人员、审核人人员、记记账人员员及会计计机构负责人人、会计计主管人人员的印印章或签签字。第三章重大财务务事项的的决策机机构及内内容第十条重大财务务事项由由股东会会集体决决议，主主要内容容有：（一）公公司财务务计划方方案、财财务预决决算方案案、利润润分配方方案和弥弥补亏损方案。（二）公公司增加加或减少少注册资资本的方方案。（三）公公司合并并、分立立、解散散或者破破产的方方案。（四）公公司项目目投资方方案。（五）公公司筹资资方案和和筹资方方式。（含向金金融机构构与关联联企业借借入款项）（六）公公司重大大交易和和经济合合同、协协议的签签订。（七）公公司以商商业信用用及物业业抵押进进行融资资和担保保（含对对外担保保和为关联企业业的担保保）。（八）主主管财务务工作的的单位领领导成员员和财务务部门负负责人（正、副副职）的委任和和撤换。（九）公公司财务务管理制制度。（十）企企业重大大费用项项目的开开支和财财产损失失。（十一）公司对对外借出出资金（含关联联企业借借款）第四章财务计划划管理第 5页页共 333页第十一条条财务计划划是公司司为实现现年度财财务目标标而编制制的一项项年度计计划，是股股东会进进行财务务控制和和业绩考考核的重重要依据据。第十二条条财务计划划的主要要内容（一）年年度利润润计划，包括：主营业业务利润润计划、其他业业务利润润计划、投资资收益计计划。（二）年年度经营营收入计计划，包包括：主主营业务务经营收收入计划划、其他他业务经营收入入计划。（三）年年度费用用计划。包括：管理费费用计划划、销售售费用计计划、财财务费用计划及及其他业业务支出出计划。（四）年年度税金金交纳计计划，包包括：营营业税及及附加、公司所所得税、土地增值税。（五）年年度成本本计划表表，包括括主营业业务成本本计划。（六）资资金来源源与使用用计划（七）资资产购置置计划，包括固固定资产产购置计计划、低低值易耗耗品购置置计划、无形资产产购置计计划。第十三条条财务计划划组织编编制的程程序（一）公公司根据据股东会会下达的的经营目目标，编编制有关关财务计计划，并并报股东会审定定。（二）经经股东会会审定通通过的财财务计划划方案，由董事事长签署署后颁布布执行。（三）各各部门在在财务计计划的执执行期间间，如发发生计划划与实际际严重脱脱离的情况，按按编制程程序报经经股东会会审议批批准后予予以调整整。第 6页页共 333页第五章财务核算算的基本本原则第十四条条执行相关关行业会会计制度度，具体体采用与与正威国国际集团团有限公公司房地产产板块相相一致的的会计核核算体系系。第十五条条填制会计计凭证、登记会会计账簿簿、管理理会计档档案，按按照中中华人民共共和国会会计法、会会计基础础工作规规范和和会计计档案管管理办法法的规定执执行。第十六条条会计核算算以公司司发生的的各项交交易或事事项为对对象，记记录和反反映公司本本身的各各项经营营活动。第十七条条31 日日止。第十八条条第十九条条采用公历历年为会会计年度度，即自自公历每每年 11 月 1 日起至至 122 月会计核算算以人民民币为记记账本位位币。发生外币币业务时时，按业业务发生生当日的的市场汇汇价将外外币金额额折合为人人民币金金额记账账。月度度终了，将外币币账户的的外币月月末余额额，按照照月末市场汇汇价折合合为人民民币金额额，其与与原账面面人民币币金额之之间的差差额列入入当期损益。第二十条条会计核算算遵循以以下基本本原则：第 7页页共 333页（一）会会计核算算以实际际发生的的交易或或事项为为依据，如实反反映公司司的财务状况、经营成成果和现现金流量量。（二）提提供的会会计信息息能够反反映公司司的财务务状况、经营成成果和现现金流量，以满满足会计计信息使使用者的的需要。（三）会会计核算算方法前前后各期期应当保保持一致致，不得得随意变变更。（四）会会计核算算及时进进行，不不得提前前或延后后。（五）会会计核算算和编制制的财务务会计报报告清晰晰明了，便于理理解和利利用。（六）会会计核算算以权责责发生制制为基础础。凡是是当期已已经实现现的收入入和已经发生或或应负担担的费用用，不论论款项是是否收付付，须作作为当期期的收入入和费用用；凡是不属属于当期期的收入入和费用用，即使使款项已已在当期期收付，也不作作为当期期的收入和费费用。（七）核核算的收收入与其其成本、费用应应相互配配比，同同一会计计期间内内的各项收入和和与其相相关成本本、费用用，应当当在该会会计期间间内确认认。（八）合合理划分分收益性性支出与与资本性性支出的的界限。凡支出出的效益益仅及于本年度度(或一个个营业周周期)的，作作为收益益性支出出；凡支支出的效效益及于于几个会计年度度(或几个个营业周周期)的，作作为资本本性支出出。（九）遵遵循谨慎慎性原则则的要求求，不多多计资产产或收益益、少计计负债或或费用。（十）遵遵循重要要性原则则的要求求，对资资产、负负债、损损益等有有较大影影响的会计事项项，必须须按照规规定的会会计方法法和程序序进行处处理，并并在财务务会计报报告中予以充充分、准准确地披披露；对对于次要要的会计计事项，在不影影响会计计信息真真实性前提下下可适当当简化处处理。第二十一一条下列事项项应办理理会计手手续，进进行会计计核算：（一）有有价证券券的收付付第 8页页共 333页（二）财财物的收收发、增增减和使使用（三）债债权、债债务的发发生和结结算（四）资资本金的的增减（六）收收入、成成本、费费用的计计算（七）各各项税金金的计算算、缴纳纳（八）财财务成果果的计算算和处理理（九）关关联单位位资金的的往来结结算（十）银银行借贷贷资金的的发生及及财务费费用（十一）无形资资产的增增、减、使用第六章货币资金金及结算算资金的的管理第二十二二条库存现金金的管理理（一）设设置现金金日记账账。按照照业务发发生顺序序逐日逐逐笔登记记。对于于外币现金分别别按人民民币和外外币进行行明细核核算。（二）现现金等价价物的确确定标准准在编制现现金流量量表时将将持有的的期限短短、流动动性强、易于转转换为已已知金额的现金金、价值值变动风风险小的的投资作作为现金金等价物物。（三）现现金支付付的范围围1、职员员工资、津贴、奖金、劳保福福利费2、个人人劳务报报酬3、出差差人员必必须携带带的差旅旅费4、结算算起点以以下的零零星支出出5、股东东会批准准的其他他开支第 9页页共 333页（四）严严格执行行国务院院发布的的现金金管理暂暂行条例例及中中国人民民银行发布的现金管管理暂行行条例实实施细则则。现现金的使使用只限限于发放放工资、奖金、补贴贴、劳保保福利费费、出差差人员必必须随身身携带的的差旅费费等，以以及公司司的其他零星星开支。不许挪挪用现金金，不许许以白条条抵库，不许将将公司收收入的现现金以个人名名义存入入储蓄，不准坐坐支现金金。（五）一一切现金金收支业业务，都都必须由由会计人人员按审审核后的的原始凭凭证据实填制现现金收款款和现金金付款凭凭证后，出纳人人员才可可办理收收付款业业务。（六）出出纳人员员应及时时在会计计核算操操作系统统上对现现金业务务进行复复核、登账签字字。（七）每每日终了了，应计计算出当当日现金金收入数数、现金金支出数数和结余余数，并将结余余数与实实际库存存数进行行核对，做到账账款相符符。（八）出出纳人员员负责现现金、支支票、有有价证券券的保管管工作，兼管“现金日记账”、“银行存存款日记记账”，其他他账簿出出纳人员员不得兼兼管。（九）员员工因业业务需要要借支备备用金时时，应填填写“借支单单”写明借借款原因，经相相关审批批程序审审批，财财务复核核支付，业务完完成后应应立即报报销归还还，不得挪作作他用或或挪作下下次使用用。未还还清原有有借支不不得再次次申请借借支。（十一）会计机机构负责责人及有有关人员员应定期期或不定定期地对对现金的的库存情况进行行抽查，以保证证现金的的账实相相符。对对于发现现个人原原因造成成的现金金短缺应追究究其个人人的责任任。第二十三三条银行存款款管理（一）设设置银行行存款日日记账。银行存存款按银银行和其其他金融融机构的的名称及存款种种类进行行明细核核算。对对于外币币存款分分别按人人民币和和外币进进行明细细核算。第 100页共 333页（二）银银行存款款的收支支应按中中国人民民银行总总行最新新颁布的的银行结结算办法的各项项规定，做到手手续完备备、凭证证齐全。（三）银银行结算算票据应应按中中华人民民共和国国票据法法的规规定使用用。（四）银银行账户户必须按按国家规规定开设设使用，银行账账户供本本单位经经营业务收支结结算使用用，严禁禁出借、出租银银行账户户，不得得签发空空头支票票和远期期支票，不许许签发先先盖有印印鉴的空空白支票票。（五）空空白银行行支票的的保管与与支票签签发的印印鉴必须须分开保保管，即即空白银行支票票的保管管由出纳纳员负责责，支票票签发的的印鉴由由财务部部门另指指定的负负责人保管。（六）业业务人员员领用支支票时必必须根据据经有关关领导审审批同意意的“付款通通知单”到到财务部部门办理理领用手手续。（七）支支票由财财会人员员签发，完整填填写支票票内容，包括：签发日日期、收款单位位、大小小写金额额、用途途等。（八）出出纳人员员负责“支票领领用登记记簿”的登记记工作，详细记记录领用用日期、用用途、金金额、支支票号码码、领用用人姓名名等情况况。（九）领领用支票票者必须须在三天天内到财财务部门门报账。逾期未未用的，应及时交回财财务部门门注销。（十）发发生遗失失支票情情况时，立即报报告主管管领导及及财务部部门，并并立即采取措施施要求银银行协助助防范。同时查查明遗失失原因，如属经经办人的的过失行行为造成经济济损失，追究经经办人的的经济责责任。（十一）出纳人人员根据据收付款款凭证，按照业业务的发发生顺序序逐笔登登记资金收付业业务。（十二）出纳人人员负责责“银行存存款日记记账”定期与与“银行对对账单”核对，每月月至少核核对一次次，每月月终了，公司账账面余额额与银行行对账单单余额之之间第 111页共 333页如有差额额，必须须逐笔查查明原因因，并按按月编制制“银行存存款余额额调节表表”调节相符。（十三）财务部部门另指指定专人人对银银行存款款余额调调节表进行复复核。第七章往来结算算管理第二十四四条往来来款是指指公司在在与各有有关单位位、客户户或员工工个人资资金往来过程中中，发生生未结算算的应收收或应付付款项。第二十五五条财务务部门应应做好重重点应收收款项的的核算工工作，每每笔款项项必须列明应收收款日期期和实收收款日期期，定期期将逾期期的应收收款项逐逐笔列出出清单交交业务经办部部门核对对、确认认并进行行催款工工作。第二十六六条业务务部门对对应收款款项应实实行“逐笔跟跟踪、责责任到人人”的管理办法，对所发发生的逾逾期未收收款项，必须采采取积极极有效的的措施进进行追收收、催付，必必要时应应提交有有关部门门仲裁或或提起诉诉讼等，避免形形成呆账账、坏账账。第八章固定资产产、低值值易耗品品及无形形资产管管理第二十七七条固定资产产的管理理（一）固固定资产产是指企企业为生生产产品品、提供供劳务、出租或或者经营营管理而持有的的、单位位价值在在二千元元以上，使用时时间超过过 122 个月月的非货货币性资资产，包括括房屋、建筑物物、机器器、机械械、运输输工具以以及其他他与生产产经营活活动有关的设设备、器器具、工工具等。用于出出售或对对外投资资的房屋屋、建筑筑物和机机第 122页共 333页器、设备备、器具具、工具具、与商商品房屋屋一起出出售的家家电、家家具、装装饰品等等不列入公司司的固定定资产范范围。固定资产产按实际际成本计计价，预预留残值值，按预预计使用用年限，采用直直线法提取折旧旧。各类类固定资资产的折折旧年限限如下：1、房屋屋、建筑筑物，为为 200 年；2、飞机机、火车车、轮船船、机器器、机械械和其他他生产设设备，为为 100 年；3、与生生产经营营活动有有关的器器具、工工具、家家具等，为 55 年；4、飞机机、火车车、轮船船以外的的运输工工具，为为 4 年；5、电子子设备，为 33 年。（二）固固定资产产实行按按类别分分部门管管理的原原则：各部门对对本部使使用或所所管理的的固定资资产的安安全完好好、维护护保养、使用效益及账账实相符符承担管管理责任任。（三）各各类固定定资产的的管理部部门如下下：（四）价价值在 2万元元以下的的固定资资产购置置须经总总经理审审批，22万以上上（含 22万）的的固定资资产购置置须经董董事长审审批。（五）以以固定资资产进行行抵押须须经股东东会批准准同意。（六）盘盘盈的固固定资产产，按同同类或类类似固定定资产的的市场价价格，减减去该项资产按按新旧程程度估计计的价值值损耗后后的余额额，作为为入账价价值。第 133页共 333页固定资产类别管理部门电脑、电子设备行政管理部门工程管理设备工程部门其他固定资产行政管理部门（七）固固定资产产的预计计使用年年限、预预计净残残值、折折旧方法法由股东东会批准后实施施，一经经确定不不得随意意变更，如需变变更，仍仍然应当当按照上上述程序序，经批准后后报送有有关各方方备案，并在会会计报表表附注中中予以说说明。因更新改改造等原原因而调调整固定定资产价价值的，应当根根据调整整后价值值，预计尚可使使用年限限和净残残值，按按选用的的折旧方方法计提提折旧。对于接受受捐赠的的固定资资产，按按照确定定的固定定资产入入账价值值、预计计尚可使用年限限，预计计净残值值，进行行计提折折旧。融资租入入的固定定资产，租赁期期届满时时将会取取得租赁赁资产所所有权的的，应当在租赁赁资产尚尚可使用用年限内内计提折折旧。（八）采采用按月月提取折折旧的方方式，当当月增加加的固定定资产，当月不不计提折旧，从从下月起起计提折折旧；当当月减少少的固定定资产，当月计计提折旧旧，从下下月起不计提提折旧。（九）由由于出售售、报废废或者毁毁损等原原因而发发生的固固定资产产清理净净损益，计入入当期营营业外收收支。（十）经经批准同同意购置置的固定定资产，必须填填写“固定资资产入账账登记卡”（格格式参见见附件一一），登登记卡一一式三份份，使用用部门、财务部部门、资资产管理部门门各存一一份。（十一）资产管管理部门门每年对对固定资资产至少少进行一一次使用用状况及及库存情况清查查盘点，并应编编制“固定资资产盘点点表”；同时时与固定定资产明明细账核核对。若发发现盘盈盈、盘亏亏、损毁毁须及时时查明原原因，报报公司资资产管理理部门提提出处理意见见，并在在期末结结账前处处理完毕毕。盘盈盈的固定定资产，计入当当期营业业外收入；盘盘亏或毁毁损的固固定资产产，在减减去过失失人或保保险公司司等赔款款和残料料价值后，计计入当期期营业外外支出。属个人人原因造造成财产产损失的的，应追追究个人人责任。第 144页共 333页（十二）固定资资产的购购建、出出售、清清理、报报废和内内部转移移等，须须办理会计账册册登记手手续，并并填列资资产处理理表进行行明细核核算。第二十八八条低值易耗耗品管理理（一）低低值易耗耗品是不不能作为为固定资资产的各各种用具具用品，包括：工具、管理理用品（包括各各种家具具、办公公用具等等），与与商品房房屋一起起出售的的家用电器、用品、用具、装饰等等不列入入公司的的低值易易耗品。（二）低低值易耗耗品由资资产管理理部门根根据业务务需要编编制年度度申购计计划，经各相关关资产管管理部门门、股东东会审批批后，作作为购买买依据。（三）实实行低值值易耗品品管理责责任制度度，公司司的所有有低值易易耗品实实行“谁用、谁保管管、谁负负责维修修保养”的原则则，管理理责任落落实到使使用人。低值易耗品品管理部部门为行行政部门门。（四）经经批准同同意购置置的低值值易耗品品，必须须填写“低值易易耗品入入账登记卡”（格式参参见附件件二），登记卡卡一式三三份，使使用部门门、财务务部门、资产管理部部门各存存一份。（五）低低值易耗耗品的摊摊销采用用一次摊摊销的方方法。（六）每每年定期期对低值值易耗品品的使用用情况进进行一次次检查，对损坏坏短缺等原因应应进行分分析，如如属个人人责任的的，应追追究有关关人员的的责任。第二十九九条无形资产产管理（一）无无形资产产，是指指企业为为生产产产品、提提供劳务务、出租租或者经经营管理而持有有的、没没有实物物形态的的非货币币性长期期资产，包括专专利权、商标权权、著作权、土地使使用权、非专利利技术、商誉、软件等等。（三）专专利权、商标权权、非专专利技术术和商誉誉，由法法律事务务管理部部门负责管理。