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2022税务师考试题免费下载5篇2022税务师考试题免费下载5篇 第1篇通达工贸公司采用资产负债表债务法核算所得税费用。2022年以前适用的所得税税率为33%，2022年国家税务总局规定企业所得税率自2022年开始改按25%的标准，通达工贸公司2022年实现利润总额6000万元，2022年的利润总额为5500万元。2022年和2022年发生如下交易或事项：（1）2022年年初通达工贸公司应收账款余额为4000万元，已提坏账准备为300万元。2022年12月31日，通达工贸公司应收账款余额为5000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。2022年12月31日通达工贸公司应收账款余额为3600万元，已提坏账准备为270万元。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除。（2）按照销售合同规定，通达工贸公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。2022年年初因此产品的质保承诺提取的预计负债账面余额为230万元，2022年根据当年X产品的销售量又提了质量担保费用400万元，并于当年支付了X产品的售后服务费120万元，2022年提取了X产品的质量担保费用250万元，当年支出了此产品的售后服务费用210万元。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。（3）通达工贸公司2022年年初以4000万元的代价取得一项一次还本分次付息的国债投资，作为债权投资核算。每年收到国债利息收入200万元。该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。（4）2022年年初通达工贸公司Y产品的年初账面余额为450万元，未提取跌价准备。2022年12月31日，Y产品的账面余额为600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备220万元。2022年年末Y产品的账面余额为800万元，已提跌价准备为410万元。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。（5）2022年11月，通达工贸公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2000万元，2022年12月31日该基金的公允价值为4100万元，2022年年末该基金的公允价值为4300万元。税法规定。该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。（6）2022年年初通达公司开始对某销售部门用的设备提取折旧，该设备的原价为300万元，假定预计净残值为0，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税务上按6年期直线法认定折旧扣税标准。（7）其他资料：2022年通达公司因违规经营被工商部门处以20万元的罚款；2022年通达公司发生非公益性捐赠支出120万元。通达工贸公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，回答下列问题。 、通达工贸公司2022年递延所得税资产和递延所得税负债的金额分别为（）万元。A.2.5；50B.2.5；5C.25；50D.25；5答案：A解析：参见小题3。下列关于环境保护税特点的表述，不正确的是()。A.直接排放应税污染物是必要条件B.税额为统一定额税和浮动定额税结合C.征税项目为四种重点污染源D.税收收入全部归中央答案：D解析：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。为鼓励地方做好污染防治的积极性，环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染。下列财产中，可以抵押的是（）。 A.医院的医疗卫生设施B.所有权、使用权不明或有争议的财产C.建设用地使用权D.依法被查封、扣押、监管的财产答案：C解析：本题考核可以抵押的财产范围。债务人或者第三人有权处分的下列财产可以抵押：（ 1）建筑物和其他土地附着物；（2）建设用地使用权；（3）海域使用权；（4）生产设备、原材料、半成品、产品；（5）正在建造的建筑物、船舶、航空器；（6）交通运输工具；（7）法律、行政法规未禁止抵押的其他财产。抵押人可以将前述所列财产一并抵押。所以选项C正确。下列财产不得抵押：（1）土地所有权；（2）宅基地、自留地、自留山等集体所有土地的使用权，但是法律规定可以抵押的除外；（3）学校、幼儿园、医疗机构等为公益目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施；（4）所有权、使用权不明或者有争议的财产；（5）依法被查封、扣押、监管的财产；（6）法律、行政法规规定不得抵押的其他财产。选项A、B、D属于不得抵押的财产，不符合题意。税法的规范作用，包括（）。 A.指引作用B.评价作用C.预测作用D.强制作用E.经济作用答案：A,B,C,D解析：税法的规范作用，包括指引作用、评价作用、预测作用、强制作用和教育作用，不包括经济作用。(2022年)下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是( )。A.居民企业来自于境外的所得B.小型企业来自于境内的所得C.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得D.高新技术企业来自于境内的所得答案：C解析：在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得来源于境内的所得适用10%的税率。根据企业会计准则非货币性资产交换的规定，下列各项中，可视为具有商业实质的有（）。A.未来现金流量的风险、金额相同，时间显著不同B.未来现金流量的时间、金额相同，风险显著不同C.未来现金流量的风险、时间相同，金额显著不同D.未来现金流量的风险、金额、时间显著不同E.换入资产与换出资产的预计未来现金流量不同且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的答案：A,B,C,D解析：选项E，换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。下列服务项目中，属现代服务应当缴纳增值税的有（ ）。A.外文翻译B.施工设备租赁（配备人员）C.收派服务D.互联网接入服务E.网络教育服务答案：A,C解析：选项B，属于建筑服务；选项D，属于增值电信服务；选项E，属于生活服务。税人销售货物的同时收取的下列费用中，应计入增值税计税销售领的有()A.延期付款利息B.受托加工应征消费税的货物，所代收代缴的消费税C.代办保险而向购买方收取的保险费D.包装物租金E.符合条件的政府性基金答案：A,D解析：选项B：代收代敫消费税只是受托方履行法定义务的一种行为，此项税金虽然构成委托加工货物售价的部分，但它同受托方的加工业务及其收取的应税加工费没有内在关联，所以不计入增值税计税销售额；选项CE：不属于増值税价外费用，不计入增值税计税销售额。以下关于个人独资企业的表述错误的是（）。税务师压轴卷，考前会在瑞牛题库考试软件更新哦 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）。A.位于工矿区的超市用地B.位于农村的农资批发部用地C.位于某市区的学校用地D.位于某县城郊区的加工厂用地答案：B解析：选项B，城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地，不包括农村。某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2022年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2022年该企业应纳房产税（ ）万元。A.11.52B.12.16C.12.60D.12.80答案：D解析：应纳房产税2000×60%×（1-20%）×1.2%2000×40%×（1-20%）×1.2%×2/1212.80（万元）(2022年)下列关于各种筹资方式的表述中，错误的有（）。A.普通股筹资没有固定的利息负担，财务风险较低，因此资本成本也较低B.由于优先股的股利是固定的，因此在企业盈利能力较强时，可以为普通股股东创造更多的收益C.通过发行债券筹资，企业可以获得财务杠杆效应D.短期借款方式筹资速度快，使用灵活E.长期借款方式筹资与发行股票和债券相比，其资本成本较高答案：A,E解析：普通股筹资没有固定的利息负担，财务风险较低，但是对投资者来说没有固定的收益，投资风险很大，投资者要求的报酬率较高，同时普通股股利由净利润支付，净利润需要先缴纳所得税，筹资公司得不到抵减税款的好处，再者，普通股股票的发行手续复杂，发行费用一般也比较高，所以其资本成本较高，所以选项A不正确；长期借款的利率一般低于债券利率，且借款属于间接融资，筹资费用较少，与发行股票和债券相比，长期借款的资本成本比较低，所以选项E不正确。2022年7月1日夜，天降大雨，黄某和朋友刘某到甲市某宾馆住宿。办完住宿手续后，因宾馆未及时打扫其他客人雨伞上滴落的雨水，导致黄某在上台阶时滑倒，到医院检查后被确诊为“右胫骨骨折”，随即住院治疗，花了大笔医疗费用。病情稳定后，黄某起诉入住宾馆，可以要求该宾馆承担的民事责任有（）。A.要求承担违约责任B.赔偿损失C.停止侵害D.赔礼道歉E.返还财产答案：A,B,D解析：（1）选项AB：黄某在该宾馆消费，已与宾馆形成了有偿服务合同关系，黄某可以选择向宾馆主张违约之债，也可以要求赔偿；（2）选项C：侵害行为已经结束，不涉及停止侵害；（3）选项D：由于该宾馆没有及时将其他客人雨伞上滴落的雨水擦干，导致黄某滑倒，黄某可以要求其赔礼道歉；（4）选项E：该宾馆没有侵占财产行为，因此不涉及返还财产。材料二某县城管执法局认定琼林机械公司违法建房，遂决定强制拆除其违法建筑。其后，强制拆除决定被依法确认为违法。琼林机械公司要求县城管执法局予以赔偿，遭到拒绝，于是向法院提起行政赔偿诉讼。琼林机械公司除向法院提供证据证明房屋损失外，还提供了当时在场的本公司员工甲与当地居民周某的书面证言（二人未出庭作证），以证明房屋被拆除时房屋内有办公用品、机械设备未搬出，县城管执法局对此应予赔偿。县城管执法局提交了执法人员所作现场笔录证据以及琼林机械公司员工乙和执法人员郑某的书面证言（二人未出庭作证），以证明房屋内没有物品。此外，在场当地居民毛某等三人以及执法人员鲁某、琼林机械公司员工丙出庭作证，证明房屋内当时确实没有任何物品。根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于本案证据证明力大小的表述中，正确的有（）。 A、郑某证言的证明效力优于周某证言的证明效力B、郑某证言的证明效力优于甲证言的证明效力C、丙证言的证明效力优于甲证言的证明效力D、毛某等三人证言的证明效力优于周某证言的证明效力E、毛某等三人证言的证明效力优于甲证言的证明效力答案：C,D,E解析：1、（1）选项A：除不能正确表达意志的人外，凡是知道案件事实的人，都有出庭作证的义务，行政执法人员也可以作为证人 （2）选项BCDE：证人与当事人之间的关系可能影响证言的证明力，但不直接导致证据无效。2、（1）各证人的基本情况：周某和毛某等三人与行政诉讼原、被告之间不存在亲属关系或者其他密切关系；甲、乙、丙属于与原告有密切关系的证人，甲所作的是对原告有利的证言，乙、丙所作的是对原告不利的证言；郑某、鲁某是行政执法人员，所作的证言均对行政执法机关有利；毛某等三人、鲁某、丙为出庭证人，其他均未出庭。（2）其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言；出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言；周某郑某，郑某甲，丙甲，毛某等三人周某，毛某等三人甲。3、有下列情形之一，原告或者第三人可以要求相关行政执法人员作为证人出庭作证 （1）对现场笔录的合法性或者真实性有异议的（选项AB错误，选项C正确） （2）对扣押财产的品种或者数量有异议的 （3）对检验物的物品取样或者保管有异议的 （4）对行政执法人员的身份的合法性（而非执法主体资格）有异议的（选项D错误，选项E正确） （5）需要出庭作证的其他情形。4、（1）选项A：法庭在审理案件时，需要对经过庭审质证的证据和无须质证的证据进行逐一审查和对全部证据进行综合审查。（2）行政诉讼中，法庭可以直接认定的事实包括众所周知的事实，自然规律及定理，按照法律规定推定的事实（选项B正确），已经依法证明的事实，根据日常生活经验法则推定的事实（选项C正确）。（3）选项D：在行政赔偿诉讼中，人民法院主持调解时，当事人为达成调解协议而对案件事实的认可，不得在其后的诉讼中作为对其不利的证据。（4）选项E：有新的证据材料可能推翻已认定的证据的，应当再次开庭予以确认。2022年5月，甲、乙、丙、丁、戊五家公司出资组建A有限责任公司，注册资本2000万元。其中，甲以货币出资500万元，乙以厂房作价出资600万元，丙以技术作价出资400万元；丁以设备作价出资200万元，戊以商标作价出资300万元。公司成立后，发现股东丁的设备出资实际价值为50万元。A公司章程规定：董事会由五家股东派代表9人组成；监事会由2名成员组成，其中一名由甲公司派出担任董事的人兼任，另一名由戊公司派员出任，负责日常监事事务；股东按章程规定分配利润；公司决议应经全体股东过半数通过。2022年10月，为了扩大公司规模，A公司董事会制订了增资方案，董事长李某提议召开临时股东会进行决议。A公司于临时股东会召开前10天通知所有股东，告知会议内容及议程。临时股东会对增资方案表决时，甲、丙、丁赞成，乙、戊反对，股东会作出增资决议。2022年8月，A公司监事会在例行检查公司财务时，发现总经理王某擅自将公司300万元资金借给其亲属使用，收取好处费10万元。因该亲属遇车祸死亡，致使该笔借款无法收回。、关于公司增资和临时股东会会议的说法，正确的有（ ）。A.董事长李某有权提议召开临时股东会会议B.增资决议有效，因表决符合公司章程规定C.增资决议无效，必须经代表2/3表决权的股东通过D.召开临时股东会会议通知发出的时间符合公司法规定E.本公司1/3以上的董事可提议召开临时股东会会议答案：C解析：本题考核公司增资和临时股东会会议。代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。所以选项A错误。股东会会议作出增加注册资本的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。所以选项B错误。召开股东会会议，应当于会议召开15日前通知全体股东；但是，公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外。所以选项D错误。（2022年）2022年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。A.213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00答案：B解析：取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1=7210.1（万元）。2022税务师考试题免费下载5篇 第3篇下列关于自行申报纳税管理相关政策的表述，不正确的是()。A.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税B.扣缴义务人每月或者每次预扣.代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表C.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款D.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年3月31日前，缴纳税款答案：D解析：选项D，纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。某石化企业为增值税一般纳税人，2022年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2022年3月应缴纳消费税( ) 元。(消费税税率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00答案：B解析：从2022年1月1日起，对符合条件的纯生物柴油免征消费税，则该企业3月应纳消费税=( 90000- 30000) x 1.2=72000.00 (元)。属于行业专业发票类型的是（）。A.废旧物资收购发票B.增值税专用发票C.公路运输企业的客运发票D.产权交易专用发票答案：C解析：常见的行业专业发票：金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供的航空运输电子客票行程单、 收费公路通行费增值税电子普票等。纳税人收取款项未发生销售行为应开具增值税普通发票，不得开具增值专用发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写()。A.0 B.免税 C.不征税 D.*答案：C解析：不征税项目税率栏填写“不征税”。甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2022年11月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（ ）万元。A.0B.6.00C.3.40D.10.00答案：A解析：除生产企业、外贸企业外的其他企业（指一般商贸企业），委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。所以此业务不能退消费税，应退消费税税额为0。根据监察法的规定，下列说法正确的有（）。A.监察机关办理职务违法和职务犯罪案件，应当与审判机关.检察机关.执法部门互相配合，互相制约 B.国家监察委员会领导地方各级监察委员会的工作，上级监察委员会领导下级监察委员会的工作 C.国家监察委员会是最高监察机关 D.自治区监察委员会可以向国有企业派出监察专员 E.地方各级人民政府有权监督本级监察委员会答案：A,B,C,D解析： 本题考核监察法的相关规定。监察法第4条规定，监察委员会依照法律规定独立行使监察权，不受行政机关、社会团体和个人的干涉。监察机关办理职务违法和职务犯罪案件，应当与审判机关、检察机关、执法部门互相配合，互相制约。监察机关在工作中需要协助的，有关机关和单位应当根据监察机关的要求依法予以协助。所以选项A正确。监察法第10条规定，国家监察委员会领导地方各级监察委员会的工作，上级监察委员会领导下级监察委员会的工作。所以选项B正确。监察法第7条规定，中华人民共和国国家监察委员会是最高监察机关。省、自治区、直辖市、自治州、县、自治县、市、市辖区设立监察委员会。所以选项C正确。监察法第12条规定，各级监察委员会可以向本级中国共产党机关、国家机关、法律法规授权或者委托管理公共事务的组织和单位以及所管辖的行政区域、国有企业等派驻或者派出监察机构、监察专员。监察机构、监察专员对派驻或者派出它的监察委员会负责。所以选项D正确。地方各级监察委员会对本级人民代表大会及其常务委员会和上一级监察委员会负责，并接受其监督。所以选项E错误。下列选项中，属于因法律行为之外的法律事实导致物权变动的情形的有（）。 A.征用B.赠与C.添附D.无主物的取得E.标的物的消费答案：C,D,E解析：本题考核物权变动的意义、原因。物权变动的原因，是指引起物权发生、变更、消灭的法律事实。主要包括：（1）法律行为。如基于买卖、互易、赠与、遗赠等完成的交付或登记，抛弃物权及设定或者变更、终止他物权的各种法律行为。（2）法律行为之外的法律事实。如时效、先占、添附、继承、无主物的取得、标的物消费、标的物灭失及混同等。（3）公法上的原因。如公用征收、没收、罚款等。下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是()。A.符合条件的小型微利企业取得的所得B.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得C.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得D.在中国境内设立机构.场所的非居民企业，取得与该机构.场所有实际联系的所得答案：B解析：选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项C，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；选项D，适用的税率为25%。企业生产下列货物应征消费税的有（）。A.LV皮包B.润滑脂C.航空煤油D.溶剂油原料E.超豪华小汽车答案：B,D,E解析：LV皮包不属于消费税征税范围。航空煤油暂缓征收消费税。2022税务师考试题免费下载5篇 第4篇关于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的确认和计量，下列表述错误的是（ ）。A.取得的债券投资作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，应将债券面值作为初始入账金额B.应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用作为初始确认金额C.被指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资持有期间所产生的所有利得或损失，如与套期会计无关的，均应计入其他综合收益D.资产负债表日，企业应当按照准则的规定，以预期信用损失为基础，对分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产进行减值会计处理答案：A解析：选项A，应按照取得时的价款与相关交易费用之和入账。被调查人涉嫌贪污贿赂、失职渎职等严重职务违法或者职务犯罪，监察机关已经掌握其部分违法犯罪事实及证据,仍有垂要问题需要进一步调查,并有下列行为（ ）之一的,经监察机关依法审批可以将其留置在特定场所A.涉及案情重大、复杂的B.可能逃跑、自杀的C.涉案金额较大的D.可能串供或者伪造、隐匿毁灭证据的E.可能有其他妨碍调查行为的答案：A,B,D,E解析：被调查人涉嫌贪污贿赂、失职渎职等严重职务违法或者职务犯罪,监察杋关已经掌握其部分违法犯罪事实及证据,仍有重要问题需要进一步调查,并有下列情形之一的,经监察机关依法审批,可以将其留置在特定场所:涉及案情重大、复杂的;可能逃跑、自杀的;可能串供或者伪造、隐匿、毁灭证据的;可能有其他妨碍调查行为的。对涉嫌行贿犯罪或者共同职务犯罪的涉案人员,监察机关可以依照前款规定采取留置措施长江股份有限公司（下称长江公司）采用交易发生日的市场汇率作为记账本位币。20222022年度发生与股权投资相关的交易或事项如下：（1）2022年2月1日，长江公司以银行存款购入甲公司发行在外的普通股15万股，每股3.2美元，另支付手续费0.8万美元，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。3月20日，甲公司宣告分配现金股利，每股0.2美元。5月1日实际收到现金股利。6月30日，甲公司普通股的公允价值为每股2.9美元。（2）2022年5月1日，长江公司购入乙公司发行在外的普通股40万股，每股6美元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。10月12日，乙公司宣告每10股普通股发放股票股利2股。12月31日，乙公司普通股的公允价值为每股6.3美元。（3）2022年12月31日，长江公司以其持有全部的甲公司普通股换取丙公司30%股权，当日甲公司普通股的公允价值为3.3美元，取得丙公司股权后可以对丙公司施加重大影响，采用权益法核算。当日丙公司可辨认净资产公允价值为1300万元，账面价值为1100万元。差额是如下资产造成：一项固定资产的账面价值为320万元，公允价值为500万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，按直线法计提折旧；X存货的账面价值为100万元，公允价值为120万元。（4）丙公司2022年实现净利润300万元，计提盈余公积30万元，分配现金股利40万元，可重分类进损益的其他综合收益增加100万元。X存货当年未对外销售。（5）假定长江公司与被投资方的会计政策、会计期间一致，不考虑其他因素的影响。2022年市场汇率情况如下：、2022年6月30日，长江公司应借记“公允价值变动损益”科目的金额是（ ）万元。 A.45.69B.33.03C.28.11D.4.92答案：C解析：长江公司应借记“公允价值变动损益”额295.22.9×15×6.1428.11（万元）借：公允价值变动损益28.11贷：交易性金融资产公允价值变动28.11如果市场的抗风险能力越强，则市场风险溢酬的数值就会（）。A.越小B.越大C.不变D.无法判断答案：A解析：如果市场的抗风险能力强，则对风险的厌恶和回避就不是很强烈，因此，要求的补偿就越低，所以市场风险溢酬的数值就越小。2022年3月2日，甲公司销售一批商品给乙公司，确认应收账款为1800万元。2022年12月31日，甲公司对该笔债权计提坏账准备120万元。2022年5月10日，因乙公司发生财务困难，与甲公司进行债务重组，签订的债务重组协议内容包括：（1）乙公司以一批原材料抵债。该批原材料在重组日的不含税售价为280万元，成本为300万元，已计提存货跌价准备50万元。（2）乙公司用其持有的一项债权投资抵债。该资产的明细科目为：“成本”明细科目借方余额1000万元；“利息调整”明细科目贷方余额60万元。当日该资产的公允价值为1020万元。（3）扣除上述抵债额后，再豁免剩余债务的40。（4）剩余债务延长至2022年6月30日偿还，但附或有条件：若乙公司2022年实现盈利，则2022年需再支付80万元，若乙公司2022年没有盈利则不再支付。乙公司预计其2022年很可能盈利。（5）该协议自2022年5月10日起执行。甲乙双方均为增值税一般纳税人，商品适用的增值税税率为16%。上述抵债资产的所有权变更、部分债务解除手续及其他有关法律手续于当日办妥。甲公司取得乙公司的原材料作为库存商品核算，取得的金融资产作为交易性金融资产核算，不考虑其他相关税费影响。根据上述资料，回答以下问题。、乙公司因与甲公司的债务重组应确认的债务重组利得为（ ）万元。A.54.08B.134.08C.182.08D.102.08答案：D解析：乙公司应确认债务重组利得1800280×（116）1020×4080102.08（万元）下列各项中，关于资产风险及其衡量指标的表述正确的有（）。A.标准离差越大，风险越大B.标准离差率越大，风险越大C.标准离差率是一个相对指标，方差和标准离差是绝对数指标D.期望值反映预计收益的平均化，期望值越大，风险越大E.方差越大，风险越大答案：B,C解析：标准离差和方差是以绝对数衡量决策方案的风险，在期望值相同的情况下，标准离差和方差越大，风险越大；期望值不能用来衡量风险；标准离差率是一个相对指标，它以相对数反映决策方案的风险程度；标准离差率不受期望值是否相同的影响，标准离差率越大，风险越大。华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损,且未弥补的亏损达公司股本的1/4。公司董事长李某决定,于2022年4月6日召开临时股东大会,讨论公司如何走出面临的因境。2022年4月1日,董事长李某向大股东发出召开2022年临时股东大会通知,内容如下:为讨论解决本公司面临的亏损问题,大股东(持有股份10万股以上的股东)直接参加本次股东大会会议,小股东不参加。股东大会会议如期召开,会议议程为两项:(1)讨论解决公司经营亏损问题的措施;(2)改选公司监事二人。会议有90名股东出席。经讨论,大家认为目前公司效益太差,无扭亏希望,于是表决解散公司。表决结果:80名股东,占出席大会股东表决权3/5,同意解散公司。小股东黄某认为公司的上述行为侵犯其合法权益,应法院提起诉讼。根据公司法的规定，下列关于公司解散决议的说法中,正确的有（ ）A.股东大会对解散公司作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过B.股东大会对解散公司作出决议,必须经出席会议的股东2/3以上通过C.股东大会对解散公司作出决议,必须经出席会议的股东所持表决权过半数通过D.股东大会对解散公司作出决议,必须经出席会议的股东过半数通过E.公司解散事项应由董事会作出决议答案：A解析：的平等权、知情权和出席临时股东大会的权利。下列有关同期资料管理正确的有()。A.年度关联交易总额超过10亿元应当准备主体文档B.预约定价安排涉及的关联交易金额不计入相关金额范围C.企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档D.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存3年E.企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档答案：A,B,C,E解析：选项D，同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。(2022年)根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是()。A.交易活动发生地B.负担支付所得的企业所在地C.受让动产的企业所在地D.转让动产的企业所在地答案：D解析：转让财产所得：不动产转让所得按照不动产所在地确定。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。2022税务师考试题免费下载5篇 第5篇某汽车公司2022年8月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（ ）万元。A.8B.9.49C.0D.12答案：D解析：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款；该汽车公司应缴纳车辆购置税=15×8×10%=12（万元）。下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的是（ ）。A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.合作建房按比例分房自用的D.企业将房产赠与管理企业答案：C解析：2022年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。 A.2256.5B.2445.5C.3070.5D.3080.5答案：B解析：销售收入14000（万元） 土地使用权费及开发成本4800（万元） 房地产开发费用4800×10%480（万元） 税金770（万元） 加计扣除费用4800×20%960（万元） 扣除项目合计48004807709607010（万元） 增值额1400070106990（万元） 增值税与扣除项目比例6990÷7010×100%99.71%100% 土地增值税额6990×40%7010×5%2445.50（万元）（2022年)下列情形中，应征收增值税的是（)。A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务答案：A解析：下列情形不属于在境内销售服务或无形资产，不需要在我国缴纳增值税：（1）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务（选项D）；（2）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产（选项C）；（3）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产（选项B）；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。某市区房地产开发公司为一般纳税人，2022年发生相关业务如下：（1）2022年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2022年5月才开始动工，将土地的3/4用于开发建造商品房。因超过期限1年未进行开发建设，支付土地闲置费100万元；（2）发生开发成本共3050万元；（3）发生销售费用、管理费用共1200万元，全部使用自有资金，没有利息支出；（4）2022年该商品房竣工验收，9月到12月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000万元。（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；开发费用扣除比例为5%；当期可以抵扣的进项税额共600万元）要求：根据上述资料，回答下列问题：、在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（ ）万元。A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00答案：C解析：可扣除项目金额合计3150305031036.99（31503050）×20%7786.99（万元）根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有( )。A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额答案：B,C,E解析：选项A:年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户，应按规定办理-般纳税人登记。选项D:年应税销售额包括纳税申报销售额(包括免税销售额和税务机关代开发票销售额)、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。2022年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过