餐饮公司的账务处理.docx

餐饮公司的账务处理餐饮行业餐厅的财务管理方法如下：1 .餐饮服务中心实行财务集中管理，部门独立核算的财务 管理体制。2 .餐饮服务中心所属各部门应严格执行国家，学校和后勤 开展集团有关财务的，法律，法令，法规及管理制度，自觉 接受财务和上级主管部门的监督检查。3 .餐饮中心财务室负责日常的报帐，算帐，记帐等财务会 计管理工作；同时也要为中心主任提供会计信息和经济分析 数据，参与中心的规划和决策。4 .财务室协助中心主任作好中心的各项财务管理工作，实借：现金银行存款贷：主营业务收入国购买材料支付工资以及其他费用时借：营业费用-二级科目贷：现金Q月末结转本钱费用时借：本年利润贷：营业费用四月末结转营业收入借：主营业务收入贷：本年利润Q结转本年利润盈利时：借：本年利润贷：利润分配亏损时：借：利润分配贷：本年利润行主任“一支笔"的财务审批制度。5 .会计人员应尽职尽责作好会计工作，严格实行会计监督, 遵守本钱开支范围，降低伙食本钱费用。会计人员应根据会 计法和会计人员工作制度行使自己的权力和义务。现金管理制度.严格执行国务院现金管理暂行条例。1 .遵守”现金收、支两条线”的原那么，严禁私自坐支、挪用。2 .不准用任何方式给其它单位或个人套取现金。3 .现金发生过失，要及时查明原因，作好记录，按有关规 定处理。4 .各部门当天收入的现金要及时上缴中心财务室，财务室 要及时送存银行，库存现金不得超过限额规定。5 .每天营业收入的现金要由保管员，核算员负责收回，三 人以上共同清点，核对无误后及时入帐，并由部门负责人、 当事人签字。6 .任何人不得将收入的现金私自挪用或存放。7 .采购人员使用现金，必须由二人负责，持市场购货报销 单经中心主任审批后，到中心财务室报帐。8 .因工作责任心不强，疏忽、马虎，造成现金丧失、被盗， 应追究当事人责任，并赔偿损失。银行存款，支票管理制度1 .财会人员必须严格执行财会管理有关规定，不得出借， 出租银行帐号，不准签发空头支票。2,填写结算凭证，必须认真，准确，清楚，不准涂改，大 小写金额要一致。3 .出纳人员从银行购回支票，首先要按号码顺序在支票登 记薄中登记，然后启用，未用的空白支票要妥善保管。4 .出纳员要认真核对银行往来帐目，做到日清月结，对未 达帐款要及时催要清理。5 .中心会计要不定期检查库存现金和银行存款。6 .支票与印鉴要分开存放。7 .采购员领取支票前，必须填写餐饮服务中心空白转帐 支票领请单，经主任批准后，由出纳员填好日期，用途， 限额，方可领取。8 .采购员使用支票结帐后，要及时报帐，如遇特殊情况, 经主任批准后，也必须在月底前结清。借款制度.任何借款都必须严格遵守审批程序。1 .任何人借款都必须填写借款单，由中心主任审批后方可 支付。2 .采购人员周转金到年底必须归还，次年重新办理借款。3 .一般借款必须在任务完成一周内报帐。收据管理与报帐制度1 .建立收据信用登记薄，由专人负责管理。2 .开错的收据，必须全套留存在本收据本内，不准撕下废 弃。3 .购买伙食原材料商品报帐时，必须填写市场购货单及发 货票方可报帐，否那么，财务不予办理。4 .报帐时，市场购货单，发货票，必须有保管员，经手人， 食堂主任，主管副主任和主任签字后方可报销。同时，发货 票为一票多样商品时，必须列出购物名细及单价，保管员, 经手人签字后附在发货票后。5 .旅差费按学校财务规定执行。会计凭证复合及会计档案管理制度1 .会计凭证要不定期进行抽查，并在装订前要进行复核。2 .对于复核出有错误的会计凭证，要按规定的程序改正。3 .会计档案要妥善保管，存放有序，方便查找。4 .每年形成的会计档案要整理成卷，装订成册，并严格执 行平安保密制度，不得随意堆放，毁损散失和泄密。5 .会计档案保管期满，要销毁时，必须报集团财务科批准 后方可销毁。6 .会计档案销毁时，应在后勤集团财务科派人监督下，经 中心会计出纳核对准确后进行，销毁后在销毁清册上签字, 盖章并将销毁情况报告中心主任。接消耗餐料购入接消耗餐料购入(1)分录：摘要：付(应付)XX餐料款借：主营业务本钱贷：库存现金/银行存款/应付账款(2)附件：采购发票(附清单)、银行付款单据(3)附件审核流程：采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人 签字。需要入库餐料购入(1)分录：摘要：付(应付)XX餐料款 借：原材料-餐料贷：银行存款/应付账款(2)附件：采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付 款单据(3)附件审核流程：采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负 责人签字。餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。后厨领用餐料(月末汇总做)(1 )分录：摘要：餐料库调厨房餐料转账借：主营业务本钱贷：原材料-餐料(2)附件：调拨单,餐料盘点表(3)附件审核流程:调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少 数与调拨单汇总数一致。04月末将已经入库未付款餐料入账(1)分录：摘要：已入库未付款餐料列帐借：原材料-餐料贷：应付账款(2)附件：餐料入库单(3)附件审核流程：入库单由采购员、保管员和部门经理签字。将月末厨房未使用的餐料冲减本钱(1)分录： 摘要：月末盘存餐料冲本钱 借：原材料-厨房贷：主营业务本钱(2)附件：厨房盘存表(3)附件审核流程：厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原 材料-厨房转入主营业务本钱。水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水 报表一致，并作为转本钱的依据。餐厅收银员缴款(1 )分录：摘要：收(预收)餐厅缴XX餐费借：库存现金/银行存款贷：主营业务收入一餐饮收入/预收账款(2)附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放单据：餐厅报表，点菜单（3）附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金 额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。结转本钱（营业本钱本月实际发生数-月末盘点数） 借：本年利润贷：营业本钱下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中（上月盘点红字金额数）。借：营业本钱贷：原材料取得营业收入时