东方通信公司成本核算手册4923.docx

东方通信信公司成成本核算算范围适用于公公司范围围内的GGSM系系统基站站、终端端产品（手手机和增增值配件件）、传传输设备备和金融融电子设设备等产产品的成成本核算算控制目标标确保所有有作为成成本核算算依据的的单据和和报表在在报送财财务部之之前均经经过适当当的审核核批准确保所有有构成生生产成本本的材料料、人工工和制造造费用等等项目均均根据公公司成本本核算方方法得到到正确的的归集和和分配，以以真实反反映所有有自制半半成品和和产品的的成本确保月度度生产成成本差异异分析作作为节约约成本和和提高生生产效率率的可靠靠依据确保成本本计算表表、成本本差异分分析报表表和制造造费用差差异分析析报表的的准确性性确保所有有成本核核算报表表均经过过适当的的审核批批准主要控制制点储运经理理审批由由仓库帐帐务员每每月编制制的材料料/手机机平衡一一览表、存货盘盘点表、材料收收发存月月报表、自制半半成品收收发存月月报表以以及产成成品收发发存月报报表财务部财财务会计计经理每每月审核核由高级级成本会会计编制制的成本本报表，包包括单位位自制半半成品/单位产产品标准准成本计计算表、制造费费用分析析月报表表、自制制半成品品/产品品成本差差异分析析月报表表、自制制半成品品/产品品成本计计算表、自制半半成品/产品成成本分析析汇总月月报表和和固定制制造费用用差异分分析月报报表，判判断本月月成本核核算是否否正确，成成本发生生是否合合理，是是否达到到成本控控制目标标特定政策策“料”的的核算原材料分分为两部部分：一一部分是是已到货货并办好好入库手手续的，应应付会计计根据发发票金额额以及有有关附加加费用（运运输、保保险和关关税等）直直接记入入供货单单位的应应付帐款款科目；另一部部分是已已到货但但未办好好入库手手续的，月月末应付付会计根根据采购购部综合合业务经经理提供供的已已收货物物未收发发票清单单，根根据材料料标准成成本计算算未开票票的已收收材料金金额并暂暂估入帐帐。仓库按照照永续盘盘存方法法进行日日常盘点点。每月月25日日，仓库库负责全全面盘点点，财务务部应付付会计将将仓库提提供的材材料盘点点报表与与财务帐帐的材料料科目（数数量栏）进进行帐帐帐核对，差差额部分分作为盘盘盈盘亏亏，应付付会计根根据标准准成本暂暂计入”待处理理流动资资产损益益”科目，并并将待处处理流动动资产清清单提供供给物资资管理部部储运经经理、采采购部综综合业务务经理和和财务部部总经理理。对于记入入”待处理理流动资资产损益益”科目的的流动资资产，物物资管理理部储运运经理负负责组织织相关部部门（采采购部、生产部部、技术术质量部部等）负负责人查查明盘亏亏盘盈的的原因，并并将责任任落实到到具体个个人。对于确认认属于相相关员工工工作纰纰漏造成成的盘亏亏盘盈，根根据公司司相应的的奖惩条条例对责责任人和和主管领领导给予予一定的的处罚。对于属于于公司业业务变化化所需、外部市市场环境境变化等等不可抗抗力或确确实无法法查明责责任人等等原因造造成的盘盘亏盘盈盈，在应应付会计计记入当当期损益益之前，其其内部核核准程序序为：材材料盘盈盈盘亏金金额在55万元以以下的由由物资管管理部储储运经理理、财务务部总经经理批准准；5万万元以上上的由物物资管理理部总经经理、财财务总监监批准。（注：对于材材料盘亏亏的核准准程序同同时还需需根据有有关税务务管理条条例报当当地税务务机关核核准，应应付会计计据此于于税前或或税后列列支材料料盘亏费费用）在生产成成本核算算中，原原材料耗耗用采用用标准成成本方式式。月末末高级成成本会计计根据当当月累计计原材料料的采购购成本差差异（期期初原材材料成本本差异加加当月原原材料采采购差异异）按当当月原材材料耗用用和结余余比例分分摊原材材料成本本差异。“工”的的核算生产成本本中的人人工费采采用标准准成本核核算。月末，高高级成本本会计根根据人力力资源部部提供的的工资汇汇总表中中的直接接生产工工人的工工资（福福利费）与与当月按按标准成成本核算算的人工工费用的的差额核核算人工工费用差差异并按按产品耗耗用工时时比例进进行人工工费用差差异的分分摊。“费”的的核算生产成本本中的制制造费用用采用标标准成本本核算。月末，高高级成本本会计根根据当月月的制造造费用实实际发生生金额与与按物流流清单核核算的各各产品标标准制造造费用的的差额计计算制造造费用差差异并根根据各种种产品按按序号规规格分类类的生产产台数进进行制造造费用的的分摊。（注：来料加加工的产产品中需需要使用用本方机机器设备备的，需需分摊折折旧费；若不使使用则不不分摊。）自制半成成品成本本核算各种自制制半成品品按型号号规格进进行分摊摊的料、工、费费的合计计即当月月自制半半成品的的成本产成品成成本核算算各种产成成品按型型号规格格进行分分摊的料料（包括括自制半半成品和和附备件件）、工工、费的的合计即即当月产产成品的的成本存货跌价价损失准准备的核核算根据国家家相关会会计制度度规定，每每季末应应付会计计、高级级成本会会计和应应收会计计根据物物资管理理部储储运经理理提供的的实际库库存状况况，结合合市场部部、销售售部和采采购部统统计分析析人员提提供的最最新市场场价格及及波动趋趋势提取取相应的的存货跌跌价准备备原材材料、存存货跌价价准备自制半半成品、存货跌跌价准备备产成成品。对于金额额低于1100，0000元元的当期期存货跌跌价损失失，须经经财务部部总经理理审批后后方可入入帐；对于金额额超过1100，0000元元的当期期存货跌跌价损失失，须经经财务总总监审批批后方可可入帐。（注：应应付会计计、高级级成本会会计和应应收会计计在入帐帐之前，须须遵循相相关税务务法规的的规定，将将计提的的存货跌跌价损失失准备报报当地税税务机关关核准之之后在税税前或税税后列支支）有关在东东信股份份终端生生产部生生产的寻寻呼机的的成本核核算方法法，请参参见东信信集团成成本核算算流程标准成本本核算：生产成本本的料、工、费费组成采采用标准准成本法法核算。其中，原原材料的的标准成成本由采采购部总总经理组组织采购购部综合合业务经经理根据据原材料料分型号号规格的的最新采采购单价价，结合合合理的的价格波波动趋势势，并适适当考虑虑运保费费、关税税的比例例进行原原材料标标准成本本的初始始拟定工工作。采采购部总总经理将将原材料料的标准准成本清清单以及及编制依依据交财财务部总总经理。财务部部总经理理组织应应付会计计和财务务会计经经理结合合原材料料帐面历历史数据据的变化化趋势进进行审核核。生产成本本中原材材料、人人工和制制造费用用的标准准耗用成成本（即即各产品品的物料料清单BOMM表）由由各生产产部总经经理和人人力资源源部总经经理分别别组织部部门业务务经理进进行初始始拟定工工作，财财务部总总经理负负责汇总总并召集集相关财财务人员员审核。人力资资源部总总经理组组织部门门业务经经理制定定各生产产线员工工的工资资，加班班费计算算方法以以及相关关福利费费用，采采购部总总经理提提供上述述原材料料的标准准成本清清单。各各生产部部总经理理组织部部门业务务经理根根据上述述人力资资源部和和采购部部提供的的数据，以以及各产产品（包包括在线线半成品品、自制制半成品品和产成成品）的的标准工工艺耗用用量，进进行各产产品的物物料清单单BOOM表的的初始拟拟定工作作，并将将各产品品的标准准成本清清单交财财务部总总经理。财务部部总经理理组织高高级成本本会计和和财务会会计经理理结合帐帐面历史史数据的的变化趋趋势进行行审核。财务部总总经理将将各原材材料和产产品的标标准成本本清单，交交财务总总监审批批并签发发。财务务部总经经理负责责将原材材料标准准成本清清单分发发至采购购部总经经理和物物流副总总裁，财财务部应应付会计计留底备备查。财财务部总总经理负负责将各各产品的的标准成成本清单单分发至至各生产产部总经经理以及及生产执执行副总总裁。财财务部高高级成本本会计留留底备案案。财务部总总经理每每季度第第三个月月中旬比比照上述述制定程程序负责责组织标标准成本本的季度度审核和和修改定定稿工作作。涉及部门门采购部物资管理理部财务部流程说明明成本核算算流程说说明C-22-0011-0001步骤涉及部门门步骤说明明系统操作作1采购部统统计员按照入库库验收流流程，根根据仓库库入库单单和发票票清单编编制已到到货物未未收发票票清单，并并交采购购经理审审批2采购部部部采购经经理 审核由统统计员编编制的已已到货物物未收发发票清单单，如果果审核有有意见，则则有统计计员修改改，若审审核无误误，则于于每月22日上午午10点点前交财财务部高高级成本本会计3物资管理理部仓库库帐务员员依据盘点点流程，汇汇总分析析并编制制月度库库存报表表，包括括材料/手机平平衡一览览表（终终端）、存货盘盘点表、材料收收发存月月报表、半成品品及待修修半成品品清单、自制半半成品收收发存月月报表以以及产成成品收发发存月报报表，并并交储运运经理审审批。4物资管理理部储运运经理审批由仓仓库帐务务员每月月编制的的材料/手机平平衡一览览表、存存货盘点点表、材材料收发发存月报报表、半半成品及及待维修修半成品品清单、自制半半成品收收发存月月报表以以及产成成品收发发存月报报表。若若有修改改意见，则则将上述述月度报报表退回回仓库帐帐务员作作相应调调整；若若没有修修改意见见，则将将上述报报表于每每月2日日上午110点前前交财务务部高级级成本会会计5财务部高高级成本本会计核对生产产部提供供的生产产完工入入库产成成品统计计表，材材料耗用用月报表表，材料料领用单单和仓库库提供的的出库单单，退库库单，报报废单及及收发存存报表中中的相关关数量，若若数量相相符，则则据以编编制月度度成本报报表，若若数量不不符，则则要求生生产部统统计员或或仓库帐帐务员作作相应调调整6人力资源源部总经经理每月向财财务部高高级成本本会计提提供工资资汇总表表7财务部高高级成本本会计根据工资资汇总表表编制工工资及福福利计提提分配表表8财务部应应收会计计每月1日日编制上上月制造造费用明明细表9财务部高高级成本本会计汇总分析析上述各各材料，编编制/修修改月度度成本报报表，包包括单位位自制半半成品标标准成本本计算表表、单位位产品标标准成本本计算表表、自制制半成品品成本计计算表、产成品品成本计计算表，并并交财务务会计经经理审批批10财务部财财务会计计经理审核由高高级成本本会计编编制的成成本报表表，包括括单位自自制半成成品标准准成本计计算表、单位产产品标准准成本计计算表、自制半半成品成成本计算算表、产产成品成成本计算算表，判判断本月月成本核核算是否否正确，成成本发生生是否合合理，是是否达到到成本控控制目标标。若有有修改意意见，则则将成本本报表退退回高级级成本会会计作相相应调整整；若没没有修改改意见，则则将月度度成本报报表交总总帐会计计结帐，并并交财务务分析高高级专员员一份11财务部财财务分析析高级专专员根据月度度成本报报表编制制成本分分析报表表，包括括制造费费用分析析月报表表、自制制半成品品成本差差异分析析月报表表、产品品成本差差异分析析月报表表、自制制半成品品成本分分析汇总总月报表表、产品品成本分分析汇总总月报表表、固定定制造费费用差异异分析月月报表主要涉及及文件文件名称称编制部门门主要内容容1 生产完工工入库产产成品统统计表F-222-0001-0001系统设备备生产部部/终端端生产部部/传输输设备生生产部/电子设设备部统统计员每月完工工入库产产成品的的型号、数量的的统计；各型号号产成品品所使用用的机器器设备来来源及占占用比例例、生产产线工人人比例、房屋使使用比例例、水电电费比例例以及其其他待说说明事项项2 材料/手手机平衡衡一览表表F-222-0110-0002物资管理理部仓库库帐务员员终端生产产部各型型号手机机电路光光板累计计总进料料、电路路光板余余量、投投产数、在线及及半成品品数量；各型号号手机报报废累计计数、在在线报废废数，入入库累计计数以及及历年展展览累计计数、测测试（送送验）累累计数、产出累累计数、盘盈盘盘亏累计计数及盈盈亏百分分比3 存货货盘点表表-1 F-22-0011-0003物资管理理部仓库库帐务员员系统设备备生产部部/传输输设备生生产部/电子设设备部按按型号对对各产品品部件盘盘点填列列实际总总数、帐帐面总数数、盘盈盈盘亏数数量、单单位成本本、实际际总金额额、帐面面总金额额、盘盈盈盘亏金金额4 存货盘盘点表-2F-222-0001-0004物资管理理部仓库库帐务员员终端生产产部按型型号对各各产品部部件盘点点填列最最小用量量、实际际总数、帐面总总数、最最小配置置数、盘盘盈盘亏亏数量、单位成成本、实实际总金金额、帐帐面总金金额、盘盘盈盘亏亏金额5 材料收发发存月报报表F-222-0001-0005物资管理理部仓库库帐务员员各型号产产品的部部件的上上月库存存数，本本月入库库、出库库、外借借、归还还、退料料、库存存数量，部部件的单单价、总总价及待待检区内内部件的的数量、单价、总价6 材料耗用用车间月月报表F-222-0001-0006车间统计计员车间号、产品名名、物料料名、单单位价格格、数量量、金额额、总计计7 材料耗用用月报表表F-222-0001-0007系统设备备生产部部/终端端生产部部/传输输设备生生产部/电子设设备部统统计员产品名、物料名名、单位位价格、数量、金额、总计8 半成品及及待摊 维修半半成品清清单F-222-0001-0008物资管理理部仓库库帐务员员生产部前前端在线线、后端端在线、生产部部在线库库、故障障库内半半成品的的合格数数、故障障数、报报废数及及其实际际数与报报表应有有数的差差异、报报废率9 自制半成成品收发发存月报报表F-222-0001-0009物资管理理部仓库库帐务员员自制半成成品的数数量、变变动成本本、固定定制造费费用及其其期初余余额、本本期生产产销售额额、其他他发出（收收入）额额及期末末余额10 产成品收收发存月月报表F-222-0001-0010物资管理理部仓库库帐务员员产成品的的数量、变动成成本、固固定制造造费用及及其期初初余额、本期生生产销售售额、其其他发出出（收入入）额及及期末余余额11 已到货物物未收发发票清单单 FF-222-0001-0011采购部统统计员已到货物物未收发发票的货货物型号号、到货货日期、厂家、工厂订订单号、合同日日期、不不含税货货款12 工资汇总总表 F-222-0001-0122人力资源源部根据各车车间、部部门人数数、基本本工资、奖金、津贴、其他工工资附加加费、应应发工资资、养老老金、其其他代扣扣款、实实发工资资计算生生产成本本、制造造费用、管理费费用、销销售费用用13 工资及福福利计提提分配表表F-222-0001-0013财务部高高级成本本会计根据应发发工资、预提工工资之和和按计提提比例计计提的养养老保险险金、工工会经费费、职工工教育经经费、失失业保险险金和其其他工资资附加费费14 单位自制制半成品品标准成成本计算算表F-222-0001-0014财务部高高级成本本会计自制半成成品的配配方用量量、损耗耗率、标标准用量量、每套套标准总总用量、标准单单价、标标准金额额及根据据历史资资料和目目前实际际情况制制定的工工资、水水费、电电费、废废品损失失等标准准用量15 单位产成成品标准准成本计计算表F-222-0001-0015财务部高高级成本本会计产成品的的配方用用量、损损耗率、标准用用量、每每套标准准总用量量、标准准单价、标准金金额及根根据历史史资料和和目前实实际情况况制定的的工资、水费、电费、废品损损失等标标准用量量16 自制半成成品成本本计算表表F-222-0001-0016财务部高高级成本本会计自制半成成品产量量、原材材料、辅辅助材料料、水电电费、工工资、制制造费用用、总成成本、单单位成本本17 产成品成成本计算算表F-222-0001-0017财务部高高级成本本会计产成品产产量、原原材料、辅助材材料、水水电费、工资、制造费费用、总总成本、单位成成本18 制造费用用分析月月报表F-222-0001-0018财务部高高级成本本会计各部门工工资、折折旧费、修理费费、低值值易耗品品、劳动动保护费费、水电电费、办办公费、差旅费费、运输输费、保保险费、租赁费费、设计计制图费费、试验验检验费费等的预预算数和和实际数数及差异异19 自制半成成品成本本差异分分析月报报表F-222-0001-0019财务部高高级成本本会计自制半成成品的标标准单位位成本、标准总总成本、实际单单位成本本、实际际总成本本、用量量差异、价格差差异及差差异合计计20 产成品成成本差异异分析月月报表F-222-0001-0020财务部高高级成本本会计产成品的的标准单单位成本本、标准准总成本本、实际际单位成成本、实实际总成成本、用用量差异异、价格格差异及及差异合合计21 自制半成成品成本本分析汇汇总月报报表F-222-0001-0021财务部高高级成本本会计自制半成成品的产产量、标标准总成成本、用用量差异异影响、价格差差异影响响、固定定制造费费用差异异及差异异合计、实际总总成本22 产成品成成本分析析汇总月月报表F-222-0001-0022财务部高高级成本本会计产成品的的产量、标准总总成本、用量差差异影响响、价格格差异影影响、固固定制造造费用差差异及差差异合计计、实际际总成本本23 固定制造造费用差差异分析析月报表表F-222-0001-0023财务部高高级成本本会计产品标准准单位工工时、实实际产量量、标准准总工时时、标准准总费用用、实际际总工时时、实际际总费用用、实际际与预算算差异、闲置差差异及差差异合计计8 填表说明明8.1 生产完工工入库产产成品统统计表FF-222-0001-0001步骤步骤说明明1本表根据据生产部部生产月月报表，物物资管理理部相关关资料填填写2产品型号号根据物物资管理理部提供供的标准准产品名名称填写写完整，完完工入库库数量根根据生产产部生产产月报表表3该产品所所使用的的机器设设备是由由外包方方提供还还是自主主的设备备资源，并并计算其其占总设设备资源源的百分分比4该产品所所用生产产工人占占整体工工人资源源的百分分比5该产品所所占房屋屋资源的的百分比比6该产品所所占整体体水电资资源的百百分比8 2 材材料/手手机平衡衡一览表表F-222-0001-0022步骤步骤说明明1本表根据据材料/手机入入库单、出库单单、报废废单、送送检单填填写。2以前年度度累计数数、本年年度累计计数、电电路光板板余量的的合格数数、领用用数由仓仓库帐务务员提供供，投产产数由仓仓库盘点点提供，产产出数、在线及及半成品品由终端端生产部部盘点提提供，展展览、测测试累计计数由销销售管理理部提供供。3以前年度度累计数数按自生生产日起起到盘点点基准日日止的数数量填写写，本年年累计数数按1月月1日起起到盘点点基准日日止的数数量填写写。4盘盈盘亏亏数按帐帐面库存存数与实实际盘点点数的差差额填写写。盈亏亏百分比比为盈亏亏数和帐帐面库存存的百分分比。5计算各指指标值的的小计数数、合计计数并填填写在相相应栏目目内。6各相关人人员核对对各自所所提供的的资料、数据后后在签字字栏签字字。83 存货货盘点表表-1FF-22-0011-0003步骤步骤说明明1本表实际际总数根根据当月月月末存存货实际际盘点数数填入。本表帐面面总数根根据当月月月末存存货明细细帐填入入。2本表帐面面总数根根据当月月月末存存货明细细帐填入入。3本表盘盈盈盘亏亏数量为为实际总总数和帐帐面总数数的差异异4本表单位位成本由由采购部部填列，财财务部应应付会计计审核。5本表实际际总金额额：实际际总数*单位成成本本表帐面面总金额额：帐面面总数*单位成成本本表盘盈盈盘亏亏金额：盘盈盘亏数数量*单单位成本本84 存存货盘点点表-22F-22-0011-0004步骤步骤说明明1本表最小小用量栏栏指的是是在不发发生任何何损耗时时，生产产手机所所需要的的零部件件。2本表实际际总数栏栏指的是是实际库库存数。3本表帐面面总数栏栏根据存存货明细细帐填写写。4本表盘盈盈/盘亏亏数量栏栏根据本本表帐面面总数和和实际总总数之差差填写。5本表最小小配置数数栏根据据本表实实际总数数和最小小用量的的比数填填写6本表实际际总金额额栏根据据本表实实际总数数和单位位成本的的成数填填写。5本表帐面面总金额额栏根据据本表帐帐面总数数和单位位成本的的成数填填写。6本表盘盈盈/盘亏亏金额栏栏根据本本表帐面面总金额额和实际际总金额额之差填填写。85 材料收发发存日报报表F-22-0011-0005步骤步骤说明明1本表根据据材料的的入库单单、出库库单、退退料单、调换单单、报废废单、存存货盘点点表填写写。2材料的部部件号、名称由由物资管管理部提提供，上上月库存存数、本本月入库库数、出出库数、外借数数、归还还数、退退料数，由由仓库管管理部门门提供，待待检区数数量由物物资管理理部提供供。3本月库存存数按上上月库存存数加上上入库数数、本月月归还数数、本月月退料数数减去本本月 出出库数、本月外外借数填填写。4材料单价价由物资资管理部部根据标标准成本本填写。5库存数的的总价为为库存数数量与单单价的相相乘数，待待检区的的总价为为待检区区数量与与单价的的相乘数数。6计算各指指标值的的小计数数、合计计数并填填写在相相应栏目目内。7各相关人人员核对对各自所所提供的的资料、数据后后在签字字栏签字字。86 材料耗用用车间月月报表FF-222-0001-0006步骤步骤说明明1车间统计计员每月月末根据据领料单单及本期期期末、上期期期末在线线盘点数数，按本本车间的的产品分分类填写写该表2产品栏按按本工序序产生的的产成品品、在产产品名填填列3物料栏按按本工序序生产所所投入物物料名填填列，可可以为原原材料，亦亦可能为为前道工工序流转转过来的的半成品品4单位价格格按标准准成本填填列5数量栏按按实际耗耗用数量量填列6金额栏为为单位价价格栏和和数量栏栏的乘积积7总计栏按按物料分分类，根根据汇总总数填列列8合计栏按按产品分分类，根根据汇总总数填列列87 材料耗用用月报表表F-222-0001-0077步骤步骤说明明1生产部统统计员每每月末汇汇总各工工序的材材料耗用用车间月月报表，分分解到原原材料，汇汇总填列列该表2产品栏按按本生产产部产生生的产成成品、在在产品名名填列3物料栏按按本生产产部生产产各产品品所用原原材料名名填列4单位价格格按标准准成本填填列5数量栏按按实际耗耗用数量量填列6金额栏为为单位价价格栏和和数量栏栏的乘积积7总计栏按按物料分分类，根根据汇总总数填列列8合计栏按按产品分分类，根根据汇总总数填列列88 半成品及及待维修修半成品品清单FF-222-0001-0008步骤步骤说明明1本表根据据生产部部各工段段记录及及物资管管理部记记录统计计填写。2按物资管管理部提提供标准准产品名名称填列列名称及及单位3报表应有有数及实实际数参参见盘点点资料及及月度库库存报表表填写并并计算出出两者之之差异4报废率为为报废产产品占总总投产产产品之比比率5单价由物物资管理理部提供供6仓库帐务务员及原原材料主主管/半半成品产产成品主主管审核核确认后后在签字字栏签字字89 自制半成成品收发发存月报报表F-22-0011-0009步骤步骤说明明1根据自制制半成品品成本差差异分析析月报表表中的实实际总成成本、变变动成本本合计一一栏，填填入本表表本期生生产、变变动成本本一栏。2根据固定定资产制制造费用用差异分分析月报报表（只只有产品品的固定定制造费费用，没没有自制制半成品品的固定定制造费费用表）3月末根据据产成品品明细账账结转本本期半成成品销售售成本，填填入本表表本期销销售合计计栏。其其中变动动成本、固定制制造费用用栏按表表中公式式计算。4根据产成成品明细细账收入入栏的非非生产入入库项目目填入本本表其它它发出（收收入）合合计栏，根根据产成成品明细细账发出出栏的非非销售发发出的项项目填入入本表其其它发出出（收入入）合计计栏。其其中变动动成本、固定制制造费用用栏按表表中公式式计算。5本表本期期生产数数量栏根根据自制制半成品品入库单单汇总填填制，本本期销售售数量栏栏根据发发货单汇汇总填制制，其它它发出（收收入）栏栏的数量量根据发发货单、入库单单、领料料单分析析填制。810 产成品收收发存月月报表FF-222-0001-0010步骤步骤说明明1本表由仓仓库帐务务员根据据生产月月报、产产品成本本差异分分析月报报表和固固定制造造费用月月报表填填列2根据上月月收发存存月报表表的期末末余额结结转填列列期初余余额的各各项数据据3本期生产产的数量量根据本本月生产产月报填填列，变变动成本本根据本本月产品品成本差差异分析析月报表表实际总总成本的的变动成成本合计计数填列列，固定定制造费费用根据据本月固固定制造造费用差差异分析析月报表表中实际际总费用用填列4本期销售售和其他他发出（收收入）的的数量根根据本月月生产月月报填列列，合计计数根据据产成品品的账面面结转金金额填列列，变动动成本为为合计数数乘以期期初变动动成本和和本期生生产变动动成本之之和与期期初合计计数和本本期生产产合计数数之和的的比，合合计数与与变动成成本的差差即为固固定制造造费用5期末余额额各项数数由期初初余额+本期生生产-本本期销售售-其他他发出（收收入）而而得6原材料主主管/半半成品产产成品主主管、物物资管理理部总经经理、生生产部总总经理对对表中所所填数据据逐一核核查签证证后，再再传递给给财务部部高级成成本会计计811 已到货物物未收发发票清单单F-222-0001-0111步骤步骤说明明1本表根据据手机入入库单填填写。2型号、到到货日期期、厂家家、工厂厂订单号号（厂家家发货的的FO号号）、合合同日期期由仓库库帐务员员提供。3货物价按按合同价价填写4计算各指指标值的的小计数数、合计计数并填填写在相相应栏目目内。5各相关人人员核对对各自所所提供的的资料、数据后后在签字字栏签字字。812 工资汇总总表F-22-0011-0112步骤步骤说明明1各部门的的人数、基本工工资、资资金、津津贴、其其它工资资附加费费、养老老金、其其它代扣扣款由人人力资源源部提供供的资料料核实填填写，代代扣工资资所得税税款由财财务部计计算填写写。2应发工资资的合计计数为基基本工资资、资金金、津贴贴、其它它工资附附加费之之和，实实发工资资按应发发工资合合计数减减去养老老金、其其它代扣扣款后填填写。3生产成本本按生产产车间直直接生产产人员的的工资发发生数填填写，制制造费用用小计按按生产车车间管理理人员的的工资发发生数填填写，管管理人员员按管理理人员的的工资发发生数填填写。4按部门、成本、费用项项目计算算各指标标值的小小计数、合计数数并填写写在相应应栏目内内。5人力资源源部经理理、财务务部高级级成本会会计、财财务部总总经理在在签字栏栏签字。813 工资及福福利计提提分配表表F-222-0001-0133步骤步骤说明明1本表根据据人力资资源部提提出的工工资汇总总表填写写。2车间直接接生产人人员、车车间生产产管理人人员、总总部的销销售及管管理人员员人数票票据人力力资源部部统计数数填写，应应发工资资、预提提工资额额由人力力资源部部提供填填写。3按应发工工资与预预提工资资之和的的18%、2%、1.5%、14%、1%计提养养老金保保险金、工会经经费、职职工教育育经费、职工福福利费、失业保保险金。4有其它工工资附加加费的部部门，票票据应发发工资与与预提工工资之和和和提取取比例有有相乘数数填写。5计算各指指标值的的小计数数、合计计数并填填写在相相应栏目目内。6财务部高高级成本本会计在在完成计计算填写写后、在在签字栏栏内签字字，财务务部总经经理审核核后在签签字栏签签字。814 单位自制制半成品品标准成成本计算算表F-22-0011-0114步骤步骤说明明1根据技术术部门制制定的产产品配件件清单（配配方用量量）填入入本表配配方用量量栏2根据生产产部门、质检部部门、技技术部门门共同制制定的各各类材料料损耗率率，填入入本表损损耗率一一栏。3根据配方方用量加加上损耗耗量等于于标准用用量4标准单价价根据市市场平均均价格，适适当考虑虑市场价价格的发发展趋势势，由采采购部门门来制定定。5标准金额额等于标标准单价价乘以标标准用量量6根据历史史资料及及目前实实际情况况来制定定水费、电费、废品损损失、制制造费用用、折旧旧等标准准用量。815 单位产成成品标准准成本计计算表FF-222-0001-0015步骤步骤说明明1本表由财财务部高高级成本本会计根根据产品品材料明明细清单单及相关关工艺文文件，配配上材料料单价而而计算单单位产品品标准成成本2由生产部部门提供供产品名名称、原原材料、辅助材材料、水水费、电电费、废废品损失失、制造造费用、折旧等等各项目目的配方方用量和和损耗率率3在单位栏栏填写配配方用量量的数量量单位4将配方用用量与损损耗用量量（即损损耗率与与配方用用量的乘乘积）之之和填入入每套标标准总用用量5将各材料料、费用用的计划划价格填填入标准准单价，标标准单价价与每套套标准总总用量的的乘积即即为标准准金额6财务部总总经理对对本表数数据核实实签证后后即成为为成本核核算、分分析工作作的重要要依据之之一816 自制半成成品成本本计算表表F-222-0001-0166步骤步骤说明明1本表自制制半成品品标准单单位成本本根据单单位自制制半成品品标准成成本计算算表中的的标准用用量、标标准用量量、标准准金额填填制，标标准总成成本根据据自制半半成品标标准金额额*自制制半成品品入库数数量。2本表在产产品标准准总成本本根据月月末在产产品盘点点数量填填入用量量栏，用用量*标标准单价价=金额额。3本表自制制半成品品实际总总成本金金额栏根根据自制制半成本本生产成成本明细细账填入入，用量量栏根据据材料耗耗用表中中的领用用量填入入。4本表完工工自制半半成品实实际总成成本中的的用量和和在产品品实际总总成本中中的用量量根据材材料耗用用按实计计算，金金额栏属属费用的的分配按按各自单单位的实实际情况况（完工工程度、只计材材料不计计费用的的分配、按工时时等）分分配，属属材料的的按耗用用量*材材料单价价计算。817 产成品成成本计算算表F-22-0011-0117步骤步骤说明明1本表由财财务部高高级成本本会计根根据生产产月报单单位产品品标准成成本计算算表、在在产品盘盘存表填填写，经经财务总总经理审审批后作作为成本本核算的的重要附附件之一一。2产品名称称、实际际产量根根据生产产月报填填写。3月末在产产品数量量根据在在产品盘盘存表，结结合采用用的成本本核算方方法换算算而得。4项目、标标准单位位成本由由单位产产品标准准成本计计算表引引5完工产品品标准总总成本中中的“用量”是标准准单位用用量与实实际产量量的乘积积，金额额是标准准单价与与完工产产品总用用量的乘乘积。6在产品标标准总成成本中的的“用量“是标准准单位用用量与月月末在产产品数量量的乘积积，“金额”是标准准单价琚琚产品总总用量的的乘积7实际总成成本的“用量”、“金额”应根据据生产成成本明细细账各项项目本期期末结转转产成品品成本前前的余额额填写，“单价”为“金额”除以“用量”的结果。8完工产品品实际总总成本与与在产品品的实际际总成本本中的“用量”是本表表的关键键数据，与与采用的的成本核核算方法法直接相相关，两两者之和和应等于于实际总总成本中中的“用量”。“金额”应为“用量”与实际际总成本中中的“单价”的乘积积。818 制造费费用分析析月报表表F-222-0001-0188步骤步骤说明明1本表根据据制造费费用明细细表，由由财务部部高级成成本会计计、预算算稽核专专员填写写。2各部门制制造费用用预算数数由预算算稽核专专员根据据月度预预算数提提供填写写。3各部门制制造费用用实际发发生数根根据制造造费用明明细账填填写。4制造费用用的差异异数为预预算数与与实际发发生数之之差。5计算各指指标值的的小计数数、合计计数并填填写在相相应栏目目内。6财务部高高级成本本会计、预算稽稽核专员员、总经经理在签签字栏签签字。819 自制半成成品成本本差异分分析月报报表F-22-0011-0119步骤步骤说明明1根据自制制半成品品标准成成本计算算表的标标准单价价、标准准用填入入本表标标准单位位成本单单价、用用量一栏栏。2标准总成成本用量量栏等于于标准用用量*自自制半成成本入库库数量。 标标准总成成本金额额栏等于于标准单单位成本本金额*自制半半成本入入库数量量。3本表实际际单位成成本用量量、单价价、金额额根据生生产成本本计算表表来填写写。4本表实际际总成本本栏用量量、金额额根据生生产成本本计算表表填写。5本表用量量差异中中的存货货盈亏差差异根据据自制半半成品的的收发存存月报表表的账面面数量与与实际盘盘点数量量的差异异填写，用用量差异异根据实实际用量量与标准准用量的的差异填填写。6本表价格格差异中中的单价价差异等等于实际际单位成成本单价价与标准准单位成成本单价价的差异异填写，金金额差异异等于单单价差异异*实际际总成本本用量。820 产成品成成本差异异分析月月报表FF-222-0001-0020步骤步骤说明明1本表由财财务部高高级成本本会计根根据单位位产品标标准成本