会计基础会计分录综合练习.docx

会计基础借贷记账法主要经济业务账务处理综合练习资料一：12月初有关资料：（1） “库存商品一A产品”期初数量1000件，计80000元;（2） “生产本钱一A产品”月初余额5000元（月初在产品本钱）。（3） “本年利润”月初贷方余额120000元（其中，10、11月份利润总额共计59000元）。（4） “利润分配一一未分配利润”月初贷方余额200000元。资料二：12月份发生以下经济业务：（1）企业从光明公司购入甲材料2000千克，每千克10元，增值税2600元，另外发生运费1000元，所有款项均 以银行存款支付，材料已验收入库；（2）企业从开心公司购入甲、乙两种材料，甲材料3000千克，每千克10元，乙材料2000千克，每千克5元，增 值税共5200元，材料未到，全部款项以商业承兑汇票付讫；（3）企业开出转账支票支付上述甲、乙材料的运杂费2000元，（企业规定按甲、乙两种材料的重量比例分配）；（4）上述甲、乙两种材料入库，结转其实际采购本钱；（5）企业本月从仓库领用甲、乙两种材料各一批，情况如下：工程中材料（元）乙材料（元）合计（元）生产A产品耗用20000500025000生产B产品耗用10000300013000车间一般耗用500010006000行政管理部门耗用200010003000合计370001000047000（6）结转本月职工工资，其中A产品生产工人工资50000元，B产品生产工人工资30000元，车间管理人员工资 5000元，厂部管理人员工资8000元；（7）企业开出现金支票93000元从银行提取现金，备发工资；（8）企业以现金93000元发放职工工资；（9）企业以存款购入办公用品1500元直接领用，其中管理部门领用1000元，其余由基本生产车间领用；（10）基本生产车间管理人员王英预借差旅费600元，以现金支付；（11）车间管理人员王英回厂报销差旅费500元，余款交回现金；（12）企业按规定计提本月固定资产折旧20000元，其中生产车间折旧15000元，行政管理部门折旧为5000元；（13）企业开出转账支票40000元支付下一年度厂房租金；（14）摊销本月应由行政管理部门负担的报刊杂志费100元（年初已支付）。（15）以存款支付水电费6000元，其中生产车间用水电费5000元，企业管理部门用水电费1000元；（16）归集本月的制造费用，并按A、B产品的生产工人工资比例分配；（17）本月A产品2000件全部完工，B产品全部没有完工，结转完工产品本钱；（18）出售给新华公司A产品500件，价款80000元，增值税10400元，价税款已收存银行；（19）出售给西方公司A产品600件，价款60000元，增值税7800元，价税款尚未收到；（20）以银行存款支付广告费6000元；（21）计算应交城市维护建设税2000元；（22）结转A产品的销售本钱（采用月末一次加权平均法）；（23）企业收到投资人大商公司投入的设备一台，双方协议作价100000元；（24）向银行借入半年期借款100000元，年利率6胎 借款收到并存入银行；（25）企业计提本月应承当的上述短期借款的利息；（26）企业出售一批不需用的材料20000元，增值税2600元，收到对方开来的一张商业承兑汇票；（27）企业结转上述出售材料的本钱15000元；（28）通过银行向希望工程捐款10000元；（29）收回前欠的货款93600元,存入银行;（30）以存款支付业务招待费1400元；（31）将当月收入、费用账户余额转入“本年利润”账户；（32）该企业适用的所得税税率25%,企业所得税按季计提。第四季度无纳税调整事项，计提并结转第四季度企业 所得税；（33）结转全年净利润；（34）按全年净利润10%提取法定盈余公积；（35）宣告分配现金股利100000元；（36）结转利润分配各明细科目。【答案】（1）借：原材料甲材料应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（2）借：在途物资一一甲材料乙材料应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：应付票据（3）借：在途物资一一甲材料乙材料贷：银行存款（4）借：原材料一一甲材料乙材料20000+1000=2100026002360030000100005200452002000/ (3000+2000) *3000=1200800200030000+1200=3120010000+800=10800贷：在途物资一一甲材料乙材料（5）借：生产本钱A产品25000B产品13000制造费用6000管理费用3000贷：原材料一一甲材料乙材料31200108003700010000（6）借：生产本钱A产品50000B产品30000制造费用5000管理费用8000贷：应付职工薪酬93000（7）借：库存现金93000贷：银行存款93000（8）借：应付职工薪酬 93000贷：库存现金93000（9）借：制造费用500管理费用1000贷：银行存款1500（10）借：其他应收款 600贷：库存现金600（11）借：制造费用 500库存现金100贷：其他应收款600（12）借：制造费用15000管理费用5000贷：累计折旧20000(13)(14)(15)(16)(17)(18)(19)(20)(21)(22)(23)(24)(25)(26)(27)(28)(29)(30)(31)借：预付账款40000贷：银行存款40000借：管理费用 100贷：预付账款100借：制造费用 5000管理费用 1000贷：银行存款 6000制造费用合计=6000+5000+500+500+15000+5000=32000借：生产本钱A 产品32000/ （50000+30000） *50000=20000B产品12000贷：制造费用32000借：库存商品A 产品5000+25000+50000+20000= 100000贷：生产本钱A产品100000借：银行存款90400贷：主营业务收入80000应交税费应交增值税（销项税额）10400借：应收账款67800贷：主营业务收入60000应交税费一一应交增值税（销项税额）7800借：销售费用6000贷：银行存款 6000借：税金及附加2000贷：应交税费应交城建税2000A 产品加权平均本钱二(80000+100000) / (1000+2000) =60借：主营业务本钱贷：库存商品-借：固定资产贷：实收资本借：银行存款贷：短期借款借：财务费用贷：应付利息借：应收票据(500+600) *60=66000一A产品1000005002260066000200002600贷：其他业务收入应交税费一应交增值税（销项税额）160000借：其他业务本钱贷：原材料借：营业外支出贷：银行存款借：银行存款贷：应收账款借：管理费用贷：银行存款借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务本钱 其他业务本钱1500015000100001000093600936001500150015000税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出(32)20003000+8000+1000+5000+100+1000+1400=19500600050010000第四季度利润总额=59000+ (160000-119000) =10000025000借：所得税费用贷：应交税费一借：本年利润贷：所得税费用100000*25%=25000一应交所得税2500025000(33)全年净利润=120000+ (160000-109000)借：本年利润146000贷：利润分配一一未分配利润-25000=146000(34)借:利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积1460001460014600(35)借:(36)借:利润分配一一应付现金股利 贷：应付股利利润分配一一未分配利润11460014600100000贷：利润分配一一提取法定盈余公积应付现金股利