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2022初级会计职称经典例题6节2022初级会计职称经典例题6节 第1节根据劳动合同法律制度的规定，以完成一定工作任务为期限的劳动合同不得约定试用期。（）答案：对解析：以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。某市一内资房地产开发公司2022年6月开发一个项目，有关经营情况如下： （1）该项目商品房全部销售，取得不含税销售额4 000万元，并签订了销售合同； （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元； （3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元； （4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元； （5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10。 已知：购销合同的印花税税率为0.3；产权转移书据的印花税税率为0.5。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 该房地产开发公司计算土地增值税时相关扣除项目的说法中，正确的是（）。 A.准予扣除土地使用权费60050650万元 B.准予扣除房地产开发成本200100750150601 260万元 C.准予扣除房地产开发费用（6501 260）×20382万元 D.准予扣除“其他扣除项目金额”（6501 260）×595.5万元答案：A,B解析：该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除土地使用费、开发成本、开发费用、其他扣除项目金额合计。 准予扣除土地使用权费60050650（万元） 准予扣除房地产开发成本200100750150601 260（万元） 准予扣除房地产开发费用（6501 260）×10191（万元） 准予扣除“其他扣除项目金额”（6501 260）×20382（万元）。2022年6月，甲公司安排职工王某在端午节放假期间加班3天，其中占用法定假期1天，周末休息日2天，事后未能安排补休，已知甲公司实行标准工时制，王某的日工资为150元。甲公司应支付王某6月的最低加班工资的下列计算中，正确的是（ ）。A.150×300%×1150×300%×21 350元B.150×300%×1450元C.150×200%×2600元D.150×300%×1150×200%×21 050元答案：D解析：用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。用人单位依法安排劳动者在休息日工作，而又不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。（2022年）甲企业为增值税一般纳税人，税率13%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2022年6月初，该企业“银行存款”科目余额为300 000元，原材料和材料成本差异的借方余额为30 000元和6 152元，6月份发生以下经济业务： （1）5日，从乙公司购入材料5 000千克，增值税专用发票上注明的销售价格是90 000元，增值税税额是11 700元，全部款项以银行存款付清，材料尚未到达。 （2）8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输中合理损耗，按实际数量入库。 （3）10日，从丙公司购入材料3 000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57 000元，增值税税额为7 410元，材料已验收入库，并且全部款项以银行存款支付。 （4）15日，从丁公司购入材料4 000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为88 000元，增值税为11 440元，材料已验收入库，款项尚未支付。 （5）6月份，甲企业领用材料的计划成本为84 000元。 .根据资料（1），甲企业处理正确的是（）。 A.在途物资90000B.材料采购90000C.在途物资101700D.材料采购101700答案：B解析：采用计划成本法，不会涉及到在途物资科目。应该用材料采购科目，材料采购反映的是实际成本，也就是90 000元。账务处理如下： 借：材料采购90 000 应交税费应交增值税（进项税额）11 700 贷：银行存款 101 700（2022年）某企业为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。该企业将其自产的空调200台发放给生产车间管理人员作为福利，每台自产空调市场售价为5 000元，成本为3 000元。不考虑其他因素，下列会计处理正确的有（）。 A.结转成本时： 借：主营业务成本600 000 货：生产成本空调600 000 B.确认福利时： 借：制造费用1 130 000 货：应付职工薪酬一一非货币性福利1 130 000 C.结转成本时： 借：主营业务成本600 000 货：库存商品一一空调600 000 D.发放福利时： 借：应付职工薪酬一一非货币性福利1 130 000 货：主营业务收入1 000 000 应交税费一一应交增值税（销项税额）130 000答案：B,C,D解析：会计分录为： 借：制造费用1 130 000 贷：应付职工薪酬1 130 000 借：应付职工薪酬1 130 000 贷：主营业务收入（5 000×200）1 000 000 应交税费应交增值税（销项税额）130 000 借：主营业务成本600 000 贷：库存商品600 000某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）。（烟叶税的税率为20%）A.10×10%1万元B.10×（110%）1.1万元C.10×20%2万元D.10×（110%）×20%2.2万元答案：D解析：应纳税额10×（110%）×20%2.2（万元）。企业发行分期付息到期还本的公司债券，在资产负债表日计提的债券利息计入应付利息。()答案：对解析：根据会计法律制度的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（ ）。A.会计机构负责人B.稽核C.会计档案保管D.出纳答案：A解析：（2022年）行政机关工作人员对本单位作出的奖惩决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理。（ ）答案：对解析：2022初级会计职称经典例题6节 第2节其他综合收益有可能影响损益，成为企业利润的一部分。（）答案：对解析：部分其他综合收益项目则在满足企业会计准则规定的条件时，可以重分类进损益，从而成为企业利润的一部分。根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天答案：B解析：纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。甲公司向乙公司采购材料5000公斤，每公斤单价10元，所需支付的款项总额为50000元。按照合同规定2022年4月1日向乙公司预付货款的50%，验收货物后补付其余款项。甲公司5月1日收到乙公司发来的5000公斤材料，验收无误，增值税专用发票记录的货款为50000元，增值税税额为6500元。甲公司编制的会计分录正确的有（）。A.4月1日预付50%的货款时：借：预付账款乙公司25000贷：银行存款25000B.5月1日甲公司收到货物：借：原材料50000贷：预付账款乙公司50000C.5月1日甲公司收到货物：借：原材料50000应交税费应交增值税（进项税额）6500贷：预付账款乙公司56500D.5月1日甲公司补交货款：借：预付账款乙公司31500贷：银行存款31500答案：A,C,D解析：下列各项中，不影响企业营业利润的是（ ）。A.销售商品收入B.出售不单独计价包装物成本C.毁损报废固定资产的净损失D.确认的存货跌价准备答案：C解析：选项C计入营业外支出，不影响营业利润；选项A计入主营业务收入；选项B计入销售费用；选项D计入资产减值损失，选项ABD均影响营业利润。下列关于资本公积和留存收益区别的说法中正确的有（）。A.资本公积主要来自资本溢价（股本溢价）B.留存收益主要来源于企业生产经营活动实现的利润C.资本公积来源于企业的实现的利润D.留存收益包括资本公积和未分配利润答案：A,B解析：资本公积的来源不是企业实现的利润（选项C不正确），而主要来自资本溢价（或股本溢价）等（选项A正确）。留存收益是企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累，来源于企业生产经营活动实现的利润（选项B正确），包括盈余公积和未分配利润两类（选项D不正确）。某纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，拟申请行政复议，根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述不正确的有（）。A.应当向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议B.可以向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C.该纺织企业在申请行政复议前应当先缴纳罚款和加处罚款D.若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服，应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议答案：B,D解析：（1）对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。因此选项A正确；选项B错误，当选。（2）申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。因此选项C正确。（3）对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。因此选项D错误，当选。 张某转让房屋取得收入 160 万元（不含增值税），该房屋买入时的价格为 120 万元（含增值税），发生的合理税费为 0.5 万元（不包括本次转让缴纳的增值税）。已知财产转让所得个人所得税税率为 20 %。根据个人所得税法律制度的规定，下列计算张某应缴纳个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。A.（160-0.5）×20%B.160×（1-20%）×20%C.（160-120）×20%D.（160-120-0.5）×20% 答案：D解析：根据社会保险法律制度的规定，职工出现伤亡的下列情形中，视同工伤的有（ ）。A.在工作时间和工作岗位，突发疾病在48小时内经抢救无效死亡的B.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的C.在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力伤害的D.在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡答案：A,B,D解析：选项 C：应当认定为工伤（而非视同工伤）。2022年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算李某中奖收入所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.30000×（1-20%）×20%=4800（元）B.（30000-400）×20%=5920（元）C.30000×20%=6000（元）D.（30000-400）×（1-20%）×20%=4736（元）答案：C解析：（1）中奖收入3万元，超过了1万元，全额征税。（2）购买彩票的支出（400元）不得扣除，选项BD排除；也不存在定率（20%）扣除的问题，选项A排除。2022初级会计职称经典例题6节 第3节M 公司为其职工缴纳五险一金，已知职工赵某的月工资为 8000 元，当地职工月平均工资为5000 元，月最低工资标准为 2500 元。计算甲公司每月应从赵某工资中扣除基本养老保险费的下列 算式中，正确的是（）。A.8000×8%640 元B.5000×8%400 元C.2500×8%200 元D.2500×3×8%600 元答案：A解析：本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工“月平均工资”的300%作为缴费基数，超过部分不计人缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。本题中，工资未超过当地职工月平均工资300%，因此按工资金额计算即可。品种法下计算产品成本一般是不定期的，可以是月末，也可以是年末。（）答案：错解析：品种法下一般定期（每月月末）计算产品成本。财务报告的目标包括向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出经济决策。（）答案：对解析：某企业2022年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2022年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。 A.5B.10C.12D.15答案：B解析：三步法：直接捐款5万元不允许扣除；实际捐赠10万元，扣除标准100×12%12（万元），10万元<12万元，允许扣除10万元。（2022年）根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（ ）。A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税B.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要另外纳税D.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳答案：C解析：选项C：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡分类的表述中，不正确的是（）。A.按是否具有透支功能分为信用卡和贷记卡B.按发行对象分为单位卡和个人卡C.按币种分为人民币卡和外币卡D.按信息载体分为磁条卡和芯片卡答案：A解析：（1 ）贷记卡就是一种信用卡；（2 ）按 是否具有透支功能，银行卡分为信用卡和借记卡。某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，该企业只生产甲产品一种产品，采用实际成本法核算。2022年12月初在产品资料如下表所示，该产品于当月末全部完工，当月未投产新产品，该企业单独核算制造费用。 2022年12月该企业发生与甲产品有关的业务资料如下： (1)本月发出材料100000元，其中：甲产品耗用60000元，车间管理耗用15000元，翻建仓库耗用25000元(尚未完工)。 (2)根据上月“职工薪酬结算分配汇总表”，以银行存款发放职工薪酬400000元，代扣垫付的职工房租20000元，代扣代缴个人所得税35000元。分配本月职工薪酬460000元，其中：生产甲产品职工的薪酬为320000元；车间管理人员的薪酬为40000元；行政管理人员的薪酬为100000元。 (3)因职工操作失误，生产甲产品发生5件不可修复废品，废品实际生产成本为67550元，残料估价10000元，已经验收入库，由责任者赔偿30000元。 (4)计提生产设备折旧12000元，行政管理办公楼折旧15000元，销售部门运输车辆折旧6000元，车间管理用设备折旧4000元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料(2)，下列各项中，关于该企业职工薪酬会计处理正确的是（ ）。A.发放上月职工薪酬： 借：应付职工薪酬 455000 贷：银行存款 400000 其他应收款 20000 应交税费应交个人所得税 35000B.分配生产甲产品职工薪酬： 借：生产成本 320000 贷：应付职工薪酬 320000C.分配车间管理人员薪酬： 借：管理费用 40000 贷：应付职工薪酬 40000D.分配行政管理人员薪酬： 借：管理费用 100000 贷：应付职工薪酬 100000答案：A,B,D解析：车间管理人员薪酬计入制造费用，而不是管理费用，选项C错误。根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有（）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税答案：A,C解析：（1）根据城镇土地使用税的有关规定，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。因此选项B错误。（2）城镇土地使用税的纳税人范围包括外商投资企业和外国企业。因此选项D错误。（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是（）。 A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入答案：D解析：选项A，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入；选项B，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理；选项C，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。2022初级会计职称经典例题6节 第4节根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（ ）。A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得B.居民企业来源于中国境外的所得C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得答案：A,B,D解析：选项C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不是企业所得税征税范围。权责发生制基本要求，企业应当在收入已经实现或费用已经发生或者应当负担时就进行确认，而不必等到实际收到或支付现金时才确认。（）答案：对解析：（2022年）甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。2022年有关经营情况如下：（1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。（2）将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。（3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济（非目标脱贫地区）的捐赠24万元。（4）违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。（5）预缴企业所得税税款33万元。（6）全年会计利润为190万元。已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.接受捐赠收入10万元B.国债利息收入2万元C.转让商标权收入60万元D.出租设备租金收入20万元答案：B解析：（ 1）选项 ABCD均应计入“收入总额”，其中选项 ACD属于“应税收入”，选项 B属于“免税收入”；（ 2）只有选项 D应计入“销售（营业）收入”。2022年 12月，某企业当月实际缴纳增值税 50万元，销售应税消费品实际缴纳消费税 20万元，经营用房屋交纳房产税 10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为 3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业 12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（）。A.借记“税金及附加”科目7万元B.贷记“应交税费应交教育费附加”科目2.1万元C.贷记“应交税费应交城市维护建设税”科目5.6万元D.借记“管理费用”科目7万元答案：A,B解析：应交城市维护建设税 =（ 50+20）× 7%=4.9（万元），选项 C错误；应交教育费附加 =（ 50+20）× 3%=2.1（万元），选项 B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额为 4.9+2.1=7（万元），选项 A正确，选项 D错误。（2022年）下列关于企业辅助生产费用分配方法的表述中，正确的是（）。A.采用直接分配法，辅助生产费用需要进行对外和对内分配B.采用计划成本分配法，辅助生产车间实际发生的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入制造费用C.采用计划成本分配法，辅助生产车间实际发生的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入管理费用D.采用交互分配法，辅助生产费用需要经过两次分配完成答案：C,D解析：采用直接分配法，辅助生产费用直接进行对外分配，无需对内进行分配，选项A错误；采用计划成本分配法，辅助生产车间实际发生的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入管理费用，选项B错误，选项C正确；采用交互分配法，辅助生产费用需要经过对内和对外两次分配完成，选项D正确。“应收账款”科目的期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收账款，其期末余额不会出现在贷方。（）答案：错解析：“应收账款”科目的期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的应收账款；期末余额也有可能出现在贷方，一般反映企业预收的账款。用人单位终止非全日制用工，应向劳动者支付经济补偿。（ ）答案：错解析：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2022年4月有关收入情况如下：（1）为乙公司提供一项设计服务，取得劳务报酬3000元；（2）在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3000元；（3）一次性讲学收入4500元；（4）取得符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；（5）境内A上市公司股票（非限售股）转让所得13000元；（6）体育彩票一次中奖收入10000元；（7）房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元（均可提供合法票据）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.李某的下列支出中，在计算房屋租赁所得应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的是（）。A.供暖费2300元B.相关税费240元C.购房贷款2200元D.房屋修缮费500元答案：B,D解析：计算财产租赁所得的应纳税额时，允许从每次收入额中减除的项目仅限于（转租除外）：（ 1 ）财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费；（ 2 ）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（ 800 元为限）；（ 3 ）法定扣除（ 800 元或者 20 ）。契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（）答案：对解析：2022初级会计职称经典例题6节 第5节下列各项中不会引起其他货币资金发生变动的是（）。A企业销售商品收到商业汇票B企业用银行本票购买办公用品C企业将款项汇往外地开立采购专用账户D企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户答案：A解析：A 选项商业汇票在“应收票据”科目核算，不会引起其他货币资金发生增减变动。选项 B 、 C 、 D 分别通过银行本票、外埠存款、存出投资款核算，会引起其他货币资金发生增减变动。（2022年）根据支付结算法律制度的规定 ，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单；粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该第一记载人是（ ）。A.承兑人B.票据上最后一手背书的背书人C.粘单上第一手背书的背书人D.粘单上第一手背书的被背书人答案：C解析：根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（ ）A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入B.某职员取得的本单位优秀员工奖金C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入D.某高校教师从任职学校领取的工资答案：A,C解析：本题考核“劳务报酬所得的范围”。选项BD，按照“工资、薪金所得”征税。（2022年）某企业2022年发生的相关税费如下：增值税1 100 000元，城镇土地使用税200 000元，消费税500 000元，土地增值税350 000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）。 A.借：管理费用112 000 贷：应交税费应交城市维护建设税112 000 B.借：管理费用150 500 贷：应交税费应交城市维护建设税150 500 C.借：税金及附加112 000 贷：应交税费应交城市维护建设税112 000 D.借：税金及附加150 500 贷：应交税费应交城市维护建设税150 500答案：C解析：城市维护建设税（1 100 000500 000）×7%112 000（元），应计入税金及附加。下列关于城市维护建设税的说法中正确的有（）。A.由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率B.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城市维护建设税的缴纳按经营地使用税率执行C.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税答案：A,B解析：对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。根据民事法律制度的规定，下列情形中，能够引起诉讼时效中止的是（）。A.权利人申请仲裁B.权利人向义务人提出履行请求C.不可抗力D.义务人同意履行义务答案：C解析：选项ABD：属于诉讼时效的中断事由。（2022年）2022年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项：从银行提取现金6.9万元，会计人员误记为9.6万元；银行为企业代付电话费6.4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（）万元。A.212.3B.225.1C.205.9D.218.7答案：A解析：调节后的银行存款余额=216+（9.6-6.9）-6.4=212.3（万元）。下列各项建筑物中，不属于房产税征税范围的有()。A.位于县城的某独立水塔B.位于建制镇的某平房C .位于农村的某二层小楼D.位于市区的菜窖答案：A,C,D解析：(1)选项AD：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等(不论位于哪里)不属于房产税的征税对象；(2)选项C：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)的房屋。对记载不准确、不完整的原始凭证，会计人员应当（）。 A.拒绝接受，并报告领导，要求查明原因B.应予以销毁，并报告领导，要求查明原因C.予以退回，并要求经办人员按规定进行更正、补充D.拒绝接受，且不能让经办人员进行更正、补充答案：C解析：2022初级会计职称经典例题6节 第6节2022年9月，某公司财务部门取得该公司员工出差时所乘坐的大巴车的发票，发票金额共计2 000元，其中有500元的发票没有旅客身份信息。计算当月该公司旅客运输服务准予抵扣的进项税额的下列算式中正确的是（ ）。A.（2 000500）÷（13%）×3%43.69元B.2 000÷（13%）×3%58.25元C.2 000÷（19%）×9%165.14元D.（2 000500）÷（19%）×9%123.85元答案：A解析：未注明旅客身份信息的进项税额不允许抵扣。购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，允许抵扣的进项税额票面金额÷（13%）×3%（2 000500）÷（13%）×3%43.69（元）。（2022年）下列各项中，属于企业外来原始凭证的是（）。A.内部使用的借款单B.领料单C.产品入库单D.职工出差报销的飞机票答案：D解析：选项ABC，属于企业自制原始凭证。（2022年）2022年7月，某制造业转让一项专利权，开具增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为6万元，全部款项已存入银行，该专利权成本为200万元，已摊销150万元。不考虑其他因素，该企业转让专利权对利润总额的影响金额为（）万元。 A.56B.94C.50D.100答案：C解析：会计分录： 借：银行存款 106 累计摊销 150 贷：无形资产 200 应交税费应交增值税（销项税额）6 资产处置损益 50一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（ ）A.应交税费应交增值税（进项税额）B.应交税费销项税额抵减C.应交税费应交增值税（销项税额抵减）D.应交税费应交增值税（销项税额）答案：C解析：一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本的分录是:借：应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)贷:主营业务成本（2022年）2022年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。A.（1601200.5）×20%7.9万元B.160×（120%）×20%25.6万元C.（160120）×20%8万元D.（1600.5）×20%31.9万元答案：A解析：财产转让所得以一次转让财产收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。（2022年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计入税金及附加在当期扣除的有（ ）。A.增值税B.城建税C.教育费附加D.印花税答案：B,C,D解析：下列各项中，属于法律关系的客体的有（ ）。A.有价证券B.库存商品C.提供劳务行为D.智力成果答案：A,B,C,D解析：“应交税费”属于（）类会计科目。A.所有者权益B.负债C.成本D.损益答案：B解析：负债类科目包括“短期借款”“应付账款”“应付职工薪酬”“应交税费”等。某企业期初无在产品，本月完工甲产品600件，乙产品400件，共耗用直接人工费用12万元，采用定额工时比例法分配甲产品和乙产品直接人工费用。甲产品每件定额工时6小时，乙产品每件定额工时3小时。甲产品负担的直接工人费用是（）万元。A.7.2B.7.3C.4.8D.9答案：D解析：甲产品负担的直接人工费用=12/（6×600+3×400）×600×6=9（万元）。