审计数据采集实践与思考.docx

审计数据采集实践与思考 审计数据采集实践与思考 胡泽君审计长多次强调要“大力推广大数据审计，向信息化要资源，向大数据要效率”，而随着计算机信息技术、财务管理系统和管理信息系统的广泛应用，各行各业的财务数据和业务数据都有了指数型增长，如何在海量的数据中，采集到自己所需要的数据，成为了大数据审计最关键、最重要，也是最基础的工作。作为县级审计机关一名基层审计人员，笔者结合工作实践，谈谈对数据采集工作一些思考。 一、数据采集过程中的问题 1.在采集财务数据时，面对不同的财务软件，缺乏对应的数据采集模板。一方面，由于各单位财务软件的不断升级改造，现有的 AO2022 现场管理实施系统里的财务数据采集模板已经不能完全满足数据采集的需要；另一方面，部分一级预算单位使用财政一体化的预算单位财务服务平台，可以导出符合国家标准的 XML 格式的财务数据文件，但是在使用 AO2022 现场管理实施系统采集时只能采集国标 2004 版的 XML 格式文件，不能采集国标 2022 版的 XML 格式文件，而 2004 版的文件无法查看辅助账。 2.在采集业务数据时，各单位填报的数据，格式不统一、标准不一致。在采集数据时，仅单位名称这一字段，录入系统时填报不规范，有的录入的是单位全称；有的录入的是单位简称；有的录入的单位简称也不尽相同。比如，某市文体广电和 旅游局，系统中就有文体局、文广体局、文广体旅局等多种不同的名称。这就给审计人员在采集、清洗数据时带来障碍，审计人员需要花费大量的精力去整理原始数据，甚至有可能导致审计工作量倍增却无法得出需要的审计结果。 3.审计人员数据采集能力有待提高。一是部分单位未配备计算机专业人员，新进审计人员绝大部分都是财务会计专业，对信息技术知之甚少，且未参加过计算机专业培训，几乎无法开展数据采集工作；二是对 Oracle 数据库掌握不够，只熟悉SQL 语法，需要花费大量时间学习 Oracle 语法。部分审计人员参加的审计署计算机中级培训学习的都是 Microsoft SQL Server 数据库，而现在很多的大型信息系统电子数据存储所采用的是 Oracle 数据库，在采集数据时存在技术障碍。 4.少数被审计单位以安全性、权限等问题拖延或拒绝提供数据。例如在开展乡村振兴、保障房等大型审计项目时，需要采集一些垂直管理部门的相关业务数据，但个别单位往往以数据安全性等理由拒绝提供数据，审计人员需要不断的与其沟通、解释，甚至请求上级机关介入才能够顺利采集到数据，费时费力，更是耗费审计人员的精力。 二、 目前采集数据的主要方法 1.针对缺乏财务数据采集模板的情况，一是尽量采集符合国家标准的 XML 格式的财务数据文件，即使无法查看辅助账，但是通过查看电子账与翻看总账、明细账相结合的方式可以完 成审计工作；二是对于无法采集符合国家标准的财务软件，可以在审计人员的电脑中安装被审计单位的财务软件，然后将备份的财务账套恢复到财务软件中直接查看；三是通过购买软件公司专门开发的财务数据采集软件，可直接连接被审单位数据库服务器进行采集，也可通过备份采集。一般专业的财务数据采集软件中的数据采集模板比较齐全，基本能够满足审计人员的采集需求。 2.对于业务数据采集，可以采用以下方法，一是通过总结以前年度的审计项目的经验，制定符合审计目标需求的标准表，选定审计需要的字段直接通过书写SQL 语句创建表格，在数据库中采集业务数据；二是对于 Microsoft SQL Server 数据库，可以直接将被审单位数据库备份，通过还原数据库的方式将数据库的备份文件恢复到数据库管理系统中；三是对于Oracle 数据库，可以从被审单位数据库中备份DMP 文件，然后将 DMP 文件恢复到审计人员的计算机中，可通过 PL/SQL 查询分析，也可通过 ODBC 方式转换至审计人员熟悉的 Microsoft SQL Server 中进行查询分析。 三 、 关于数据采集工作的 几点思考 随着各类信息系统软件、财务软件的不断更新，审计人员的数据采集工作也将面临更多新的挑战，但是我们不能以困难为借口，使得审计工作停滞不前，我们要做的就是整合各方资源，加强学习，为审计工作更上新台阶而共同努力。 1.提升审计人员计算机能力。一是引进计算机专业技术人员充实审计队伍；二是增派人员参加审计署计算机中级培训；三是本单位组织大数据审计优秀案例交流；四是积极参加上级审计部门开展的大数据审计项目，在实践中锻炼能力；五是邀请专家授课，学习先进经验和方法。 2.加强与被审计单位沟通协调。特别是在开展一些大型的审计项目，例如企业职工养老保险审计、乡村振兴审计等项目时，在采集数据时务必做好沟通，通过与专业技术人员的沟通，一方面可以了解数据库的结构、关键字段、运行流程等，有助于制定出更加合理有效的数据采集标准表，使得审计工作事半功倍；另一方面向专业技术人员请教，也是非常好的学习途径，不仅有助于解决问题，还能让自己学到更多的技术。 3.完善数据共享机制。由市委市政府牵头，建立数据采集相关制度，完善数据共享机制，要求各相关单位在项目开展之前及时报送相关数据，提升审计效率。 4.开展信息系统审计，对信息系统中存在的问题和缺陷及时提出及时整改。例如在上文中提到的单位名称填报多种多样的问题，可以在录入单位名称一栏设置下拉菜单，将所有单位名称全部录入系统，供填报人员选择，这样就能有效避免名称不一致的问题。 5.关注数据安全问题。一是做到内外网分离，分析数据的电脑不得连接外网；二是对取得的以前年度被审计单位原始电 子数据，统一整理好后与已采集转换至AO 中的财务数据包一起报信息技术部门统一保存，个人电脑或移动存储介质中不得留存；三是加强对 U 盘、光盘等移动存储介质管理，禁止将办公用 U 盘等转借他人或带回家使用，也不能随意放置，防止造成资料遗失。 数据排序与筛选实践反思 算法与数据结构（实践） 数据采集工作汇报 大数据应用初探与实践 低年级数学高效课堂实践与思考 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第6页 共6页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页第 6 页 共 6 页