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税务师预测试题9辑税务师预测试题9辑 第1辑（2022年）根据法律、法规以及规章规定，属于税务行政复议受案范围的案件包括（）。A.对税务机关作出的非正常户认定行为不服申请复议的案件B.对税务机关不予退还多缴税款行为不服申请复议的案件C.对甲税务机关向乙税务机关发出已证实虚开通知单行为不服申请复议的案件D.对税务机关核定应纳税额行为不服申请复议的案件E.对税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为不服申请复议的案件答案：A,B,D,E解析：本题考核税务行政复议受案范围。行政机关作出的不产生外部法律效力的行为不属于行政复议受案范围，所以选项C错误某税务机关决定撤销某项税务行政许可，对当事人的权利、义务可能产生不利影响。按照行政复议法实施条例第17条规定的要求，该税务机关应当在撤销税务行政许可决定书中告知当事人申请复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限。税务机关这一做法所体现的行政程序法基本制度是()。A.教示制度B.催告制度C.信息公开制度D.案卷排他性制度答案：A解析：教示制度要求行政机关对行政相对人正式作出某种不利决定时，应当明确地告知行政相对人获取法律救济的行政机关、法定时限、法定方式等事项。本题中，税务机关告知当事人申请复议的权利、复议机关以及复议申请期限，属于教示制度的体现。保证合同对连带责任保证期限未约定或者约定不明的，保证期间为()。A、主债务履行期开始之日起6个月B、主债务履行期开始之日起2年C、主债务履行期届满之日起6个月D、主债务履行期届满之日起2年答案：C解析：本题考核保证期间。连带责任保证的保证人与债权人未约定保证期间的，债权人有权自主债务履行期届满之日起6个月内要求保证人承担保证责任。#下列关于风险清单的表述中，错误的是（）。A.风险清单可以列举企业的所有风险B.企业一般按企业整体和部门两个层级编制风险清单C.企业整体风险清单的编制一般按照构建风险清单基本框架、识别风险、分析风险、制定重大风险应对措施等程序进行；部门风险清单的编制可根据企业整体风险清单，梳理出与本部门相关的重大风险，依照上述流程进行D.企业风险清单基本框架一般包括风险识别、风险分析、风险应对三部分答案：A解析：风险清单所列举的风险往往难以穷尽，且风险重要性等级的确定可能因评价的主观性而产生偏差。选项A错误。根据行政许可法和国家税务总局有关公告规定，税务行政许可项目包括( )。A.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定B.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批C.对纳税人变更纳税定额的核准D.使用计算机开具发票审批E.企业印制发票审批答案：A,B,C,E解析：税务行政许可项目包括:(1)企业印制发票审批;(选项E)(2)对纳税人延期缴纳税款的核准;(3)对纳税人延期申报的核准;(4)对纳税人变更纳税定额的核准; (选项C)(5)增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批;(6)对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定; (选项A)(7)非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。(选项B)关于代理记账操作规范，下列说法正确的是（）。A.税务师代理记账包括代客户制作原始凭证和记账凭证B.记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制C.银行存款日记账一般采用活页式账簿D.明细分类账一般采用借.贷.余额三栏式订本账簿答案：B解析：选项A，税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证；选项C，银行存款日记账采用订本式账簿；选项D，明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账。甲公司拥有一项专利权，该专利权账面原价630万元，已累计摊销410万元，乙公司拥有一项长期股权投资，账面价值190万元，两项资产均未计提减值准备，甲公司决定以其专利权交换乙公司的长期股权投资，由于该专利权和长期股权投资的公允价值均不能可靠计量，经双方商定，乙公司需支付20万元补价，假定交易不考虑相关税费，则甲公司换人的长期股权投资的人账价值是()万元。A.170B.190C.200D.220答案：C解析：甲公司换人长期股权投资的人账价值= ( 630- 410) -20=200 (万元)。张某婚前购置了一套商品房，面积100平方米，价款125万元（不含税价款），房产证上只写了张某的名字。之后张某与李某结婚，结婚后张某把房产证上也加上了李某的名字，李某应缴纳的契税为（）万元。（当地规定契税税率3%） A.0B.3C.1.5D.1答案：A解析：夫妻关系存续期间，房屋、土地权属由单方所有，改为共同所有，免征契税。税务师预测试题9辑 第2辑降低社会保险费率综合方案要求，自2022年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例可降至（）。A.12B.15C.16D.19答案：C解析：降低社会保险费率综合方案要求，自2022年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险）单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例高于16的，可降至16；目前低于16的，要研究提出过渡办法。为遵守国家有关环保法律的规定，2022年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装环保装置。3月25日，新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用。A生产设备预计使用年限为16年，已使用8年，安装环保装置后还可使用8年；环保装置预计使用年限为5年。下列各项关于环保装置的会计处理中，正确的有（）。A.环保装置应作为单项固定资产单独确认B.A生产设备应单独确认为固定资产C.环保装置和A生产设备应合并确认为一单项固定资产D.环保装置达到预定可使用状态后按环保装置的预计使用年限计提折旧E.环保设备和A生产设备应采用相同的折旧年限计提折旧答案：A,B,D解析：固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，从而适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。 A.会计核算健全的单位 B.非企业性单位 C.不经常发生应税行为的企业 D.不经常发生应税行为的个体工商户 E.自然人答案：B,C,D解析：年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税。选项A，年应税销售额超过规定标准的会计核算健全的单位，按一般纳税人纳税；选项E，自然人必须按小规模纳税人纳税，不是可以选择。（2022年）关于成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有（ ）。A.加油站一律按增值税一般纳税人征税B.加油站售卖加油卡时，按预收账款征收增值税C.加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除D.加油站检测用油（回罐油）可在当月成品油销售数量中扣除E.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除答案：A,C,D,E解析：选项B：加油站售卖加油卡时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。企业购买以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产支付的价款中包括的已宣告但尚未发放的现金股利计入（）。 A.投资收益B.交易性金融资产C.应收股利D.银行存款答案：C解析：购买以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产支付的价款中包括的已宣告但尚未发放的现金股利，应记入“应收股利”科目，单独核算。（2022年）依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（）。A.销售货物的目的地B.销售货物的起运地C.销售货物的企业所在地D.交易活动的发生地答案：D解析：根据企业所得税法律制度的规定，销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。根据我国刑事法律制度的规定，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪客观方面表现为行为人违反增值税专用发票管理规定，伪造增值税专用发票，或者明知自己所持有的是伪造的增值税专用发票，而仍然出售，数量在（）以上或者票面额累计在（）以上的行为。A.10份25万元B.20份25万元C.25份10万元D.25份20万元答案：C解析：伪造、出售伪造的增值税专用发票罪客观方面表现为行为人违反增值税专用发票管理规定，伪造增值税专用发票，或者明知自己所持有的是伪造的增值税专用发票，而仍然出售，数量在25份以上或者票面额累计在10万元以上的行为。企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得与税前扣除，这些情况包括()。A.不具有合理商业目的和经济实质B.自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年.C.没有遵循成本与收益配比原则D.未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料E.不符合独立交易原则答案：A,C,D,E解析：选项B自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除:(1)不具有合理商业目的和经济实质;(2)不符合独立交易原则;(3)没有遵循成本与收益配比原则;(4)未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料;(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。税务师预测试题9辑 第3辑国际税收的实质是（）。 A.跨国集团间的收入分配关系的协调B.跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系C.国家内部的税收分配关系和税收协调关系D.国家之间的税收分配关系和税收协调关系答案：D解析：国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有( )。A.用于个人和家庭的支出B.非广告性质的赞助支出C.分配股利D.经营性支出E.由于自然灾害造成损失的赔偿部分答案：A,B,C,E解析：选项D可以按规定在税前扣除。2022年3月某公司在郊区新建设立一家分公司,共计占用耕地15000平方米,其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校,当地耕地占用税税额为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。A.244000B.260000C.284000D.300000答案：A解析：学校、幼儿园、养老晥、医晥占用耕地免征耕地占用税。应缴纳耕地占用税=(15000-2000-800)×20=244000元。某公司当前总资本为120000元，全部为权益资本，股票贝塔系数为1.5，无风险报酬率为2%，股票市场平均报酬率为4%，息税前利润为8000元，企业适用所得税税率为25%。公司现在经营状况良好，想要发挥财务杠杆作用，准备追加筹集债务资金，假设债务账面价值等于市场价值。债务筹资50000元，税前债务利息率为3%，追加筹资后权益资本成本率变为6%。根据上述资料回答以下问题：筹资后，公司总价值为（）元。A.120000B.131250C.150000D.130000答案：B解析：公司价值=债务资本金价值+权益资本价值=50000+（8000-50000×3%）×（1-25%）/6%=131250（元）20×6年1月1日，甲公司以银行存款500万元购入A公司200万股股票，占A公司的股权比例为20%，能够对A公司实施重大影响，购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.1元，当日A公司可辨认净资产公允价值（等于账面价值）为3000万元。20×6年2月1日，甲公司收到上述现金股利。20×6年A公司实现净利润500万元，因控股股东现金捐赠确认资本公积（股本溢价）100万元，无其他所有者权益变动事项。20×7年1月1日，甲公司又以银行存款1000万元为对价取得A公司20%的股权，增资后仍能够对A公司实施重大影响。增资日A公司可辨认净资产公允价值为4000万元。不考虑其他因素，则增资后长期股权投资的账面价值为（ ）万元。A.1800B.1720C.1600D.1480答案：B解析：20×6年1月1日，长期股权投资的初始投资成本500200×0.1480（万元），应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额3000×20%600（万元），前者小于后者，应确认营业外收入600480120（万元）。增资前原长期股权投资的账面价值600（500100）×20%720（万元）；20×7年1月1日增资时新增投资成本1000万元，新增持股比例占增资时A公司可辨认净资产公允价值的份额4000×20%800（万元），形成正商誉1000800200（万元），综合两次投资产生正商誉20012080（万元），不需要对增资后的长期股权投资进行调整。因此，增资后长期股权投资的账面价值72010001720（万元）。相应的会计处理为：20×6年1月1日：借：长期股权投资投资成本600应收股利20贷：银行存款500营业外收入12022×6年2月1日：借：银行存款20贷：现金股利2022×6年12月31日：借：长期股权投资损益调整（500×20%）100贷：投资收益100借：长期股权投资其他权益变动（100×20%）20贷：资本公积其他资本公积2022×7年1月1日：借：长期股股权投资投资成本1000贷：银行存款1000增资后，长期股权投资的账面价值6001002010001720（万元）。中国公民李先生为某上市公司董事（不在该公司任职），2022年6月取得董事费11万元,当月通过中国红十字会捐款3万元用于公益事业。中国公民李先生的董事费应预扣预缴个人所得税( )元A.18520B.16900C.12400D.16200答案：D解析：个人通过非营利组织向红十字事业捐赠可以全额扣除。应预扣预缴中国公民李先生的个人所得税=110000×(1-20%)-30000×40%-7000=16200(元)。甲公司自2022年初自行研发一项非专利技术，2022年7月该项目达到预定用途形成无形资产并交付管理部门使用。2022年在研发过程中发生材料费220万元、人工工资60万元以及其他费用20万元，其中符合资本化条件的支出为240万元。2022年发生材料费110万元、人工工资40万元以及其他费用30万元，其中符合资本化条件的支出为120万元。该项无形资产的推销期限为5年，预计净残值为零，按直线法推销。该事项对甲公司2022年度损益的影响金额为（）万元。A.156B.132C.192D.96答案：D解析：该项无形资产的入账价值=240+120=360（万元），2022年该项无形资产的摊销金额=360/5×6/12=36（万元），费用化金额为60万元（180-120），期末应转入当期损益（管理费用），所以该事项减少甲公司2022年度损益的金额=36+60=96（万元）。下列情形中，应由付款方向收款方开具发票的是（）。A.加油站发售加油卡B.企业销售免税商品C.企业发生销售货物退回D.食品加工厂向农民个人收购其自产农产品答案：D解析：收购单位和扣缴义务人支付个人款时，由付款方向收款方开具发票。税务师预测试题9辑 第4辑在下列客观事实所引起的纠纷中，应按照相邻关系的法律规定予以处理的有（）。 A.甲在邻居乙的房屋后挖菜窖，造成乙的房屋基础下沉，墙体裂缝B.甲村为了取水浇地，在必经的邻村土地上修建引水渠C.甲新建的房屋滴水，滴在邻居乙的房屋上D.甲村在河流上修建拦河坝，导致下游的乙村用水量骤减E.甲建房时堆放的建筑材料倒塌，将邻居家的猪砸死答案：A,C,D解析：（1）选项AC：关于土地的相邻权；（2）选项D：关于水流的相邻权；（3）选项B：属于地役权；（4）选项E：属于建筑物侵权行为。#甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2022年12月主要经营业务如下：（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。（3）该公寓楼于2022年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。根据上述资料，回答下列问题：甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2022年12月主要经营业务如下：（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。（3）该公寓楼于2022年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。根据上述资料，回答下列问题：关于该公司转让酒店式公寓，下列说法正确的有（）。A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过20%，可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除答案：A,C解析：选项B，转让旧房作为保障性住房或者公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，才免征土地增值税；选项DE，转让旧房及建筑物的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税，贷款利息支出和装修支出没有作为扣除项目予以扣除的规定。2022年10月1日，甲、乙、丙设立了A有限责任公司（以下简称“A公司”）。甲出资60万元，乙出资30万元，丙出资10万元。后因为甲、乙、丙经营理念的冲突，A公司持续2年无法召开股东会，致使经营管理发生严重困难，丙认为如果A公司继续存续将会使其利益遭受巨大的损失，于是丙在无其他救济途径可以解决的情况下，向人民法院提起诉讼，请求解散A公司。根据我国公司法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的有（）。A.丙可以直接提起解散A公司诉讼B.丙的持股比例没有超过10%，无权提起解散A公司的诉讼C.法院可以作出解散A公司的判决D.如果甲、乙、丙三人商议后决定解散A公司，应当依法对A公司进行清算E.如果法院判决A公司解散，A公司的法人资格自动灭失答案：B,E解析：（1）选项ABC：公司经营管理发生严重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，单独或合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东，可以请求人民法院解散公司。丙持有10%的表决权，可以提起诉讼，无须征得甲和乙的同意；同时，法院是否判决解散A公司也无须征得甲和乙同意；（2）选项E：解散的公司，其法人资格仍然存在，但公司的权利能力仅限于清算活动必要的范围内。公司清算完毕，由注册登记机关办理注销登记后，公司法律人格消失。（2022年）下列关于会计信息质量要求的表述中，错误的是（）。A.售后回购在会计上一般不确认收入体现了实质重于形式的要求B.企业会计政策不得随意变更体现了可比性的要求C.避免企业出现提供会计信息的成本大于收益的情况体现了重要性的要求D.适度高估负债和费用，低估资产和收入体现了谨慎性的要求答案：D解析：谨慎性要求企业对交易或事项应当保持应有的谨慎，不应高估资产或收益，不应低估负债或费用，故选项D不正确。下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是( ) 。A.企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收人B.外贸企业收到的出口退税款收入C.事业单位收到的财政拨款收人D.企业取得的国债利息收入答案：C解析：选项A:由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金属于不征税收入;选项B:增值税即征即退、先征后退、先征后返的各种税收属于不征税收入，不包括企业按规定取得的出口退税款。选项D:国债利息收人属于免税收入。甲科技开发公司董某于2022年5月至6月间，从乙经贸公司财务负责人张某手中购买600份增值税专用发票。董某利用购买的增值税专用发票为丙实业公司、丁电脑公司等企业虚开增值税专用发票500份，涉案金额共计人民币近1.1亿元，董某从中获利200多万元。当董某再次购买增值税专用发票时，被抓获。、在侦查过程中，下列选项中违反我国刑事诉讼法规定的有（ ）。A.侦查人员在讯问董某的时候，应当首先讯问董某是否有犯罪行为，让他陈述有罪的情节或者无罪的辩解B.询问证人应当个别进行，必要时可以通知证人到检察院或公安机关提供证言C.侦查机关应当在看守所讯问董某D.对董某住处进行搜查，董某必须在场E.对董某讯问时，董某请求自行书写供述的，侦查人员可以视情况决定是否允许答案：C,D,E解析：本题考核刑事诉讼侦查措施。犯罪嫌疑人被送交看守所羁押以后，侦查人员对其进行讯问，应当在看守所内进行。所以选项C说法错误。在搜查的时候，应当有被搜查人或者他的家属，邻居或者其他见证人在场。所以选项D说法错误。讯问笔录应当交犯罪嫌疑人核对，对于没有阅读能力的，应当向他宣读。如果记载有遗漏或者差错，犯罪嫌疑人可以提出补充或者改正。犯罪嫌疑人承认笔录没有错误后，应当签名或者盖章。侦查人员也应当在笔录上签名。犯罪嫌疑人请求自行书写供述的，应当准许。必要的时候，侦查人员也可以要犯罪嫌疑人亲笔书写供词。所以选项E说法错误。本题综合考查了刑事诉讼侦查措施的相关问题，涉及知识点比较多，建议通过该题目的练习，帮助回忆相应考点。ABC公司拟投资8000万元，经测算，该项投资的经营期为4年，每年年末的现金净流量均为3000万元，则该投资项目的内含报酬率为（）%。已知:（P/A，17%，4）=2.7432；（P/A，20%，4）=2.5887A.17.47B.18.49C.19.53D.19.88答案：B解析：3000×（P/A，i，4）-8000=0。（P/A，i，4）=8000/3000=2.6667；根据插值法，得：（i-17%）/（20%-17%）=（2.7432-2.6667）/（2.7432-2.5887），i=18.49%。下列关于利润表的说法正确的有（ ）。A.以权益结算的股份支付在等待期内确认的资本公积会影响到利润表的其他综合收益项目B.综合收益总额是根据净利润和其他综合收益计算填列的C.债务重组的利得，应在利润表中单独列示D.企业应在利润表附注中披露其他综合收益各项目及其所得税影响E.根据相关准则计算的每股收益的数据应反映在所有者权益变动表中，不应在利润表中列示答案：B,C,D解析：选项A，不影响其他综合收益；选项E，每股收益应在利润表中列示。税务师预测试题9辑 第5辑A企业是位于某市的一家企业，其2022年相关活动如下： （1）2022年1月底，因A企业自身原因，分立为甲企业和乙企业，甲企业承受A企业60%的土地，价值6000万元。乙企业承受A企业40%的土地，价值4000万元。两个企业的投资主体仍是A企业原投资主体，注册资本总额没有发生变化。 （2）2022年5月初甲企业因自身资金紧张，把其价值1000万元的土地抵押给乙企业，同时乙企业借款给甲企业800万元周转。 （3）2022年6月初甲企业通过出让的方式取得国有土地使用权，8月底甲企业决定改变该土地用途用于建造炼油厂，支付补缴的政府土地出让金100万元，支付补缴的政府的其他费用共计80万元。 （4）2022年9月初甲企业从丁企业手中购置一办公楼，并签订转让合同，转让价格3000万元，已缴纳契税，但未办理产权转移手续，后因自身原因不想购买此办公楼，所以办理了退款手续。 其他相关资料：以上价格均为不含税价格，契税税率为3%。 根据上述资料，回答下列问题： 业务（3）甲企业应缴纳契税（）万元。 A.0B.3C.2.4D.5.4答案：D解析：对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或重新签订土地使用权出让合同的，应征收契税。其计税依据为因改变土地用途应补缴的土地出让金及应补缴政府的其他费用。应纳契税（10080）×3%5.4（万元）。在债务重组时，因债权人已对重组债权计提了坏账准备，导致债权人实际收到的现金大于重组债权账面价值，该部分差额，债权人应（ ）。A.增加营业外收入B.增加资本公积C.冲减信用减值损失D.冲减管理费用答案：C解析：债权人实际收到的金额大于账面价值的差额，应冲减信用减值损失。某建筑企业为增值税一般纳税人， 位于A市市区，2022年6月发生如下业务:( 1 )在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入220万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。(3)在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料，回答下列问题:该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税()万元。A.0.81B.1.01C.0.93D.1.16答案：A解析：该企业在A市市区申报缴纳城市维护建设税=111.57x 7%=0.81 (万元)。根据合伙企业法的规定，下列关于有限合伙企业说法正确的是（ ）。A.有限合伙人对外转让财产份额，只需要提前15日通知其他合伙人B.有限合伙人对涉及自身利益的情况，可以查阅合伙企业财务会计账簿等财务资料C.有限合伙人不对合伙企业的债务承担责任D.从全体合伙人中推选一名合伙人执行合伙企业事务答案：B解析：本题考核有限合伙企业的规定。有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人。所以选项A说法错误。有限合伙人以其出资为限承担有限责任。所以选项C说法错误。有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。所以选项D说法错误。甲公司为上市公司，采用资产负债表债务法进行所得税会计核算，适用的企业所得税税率为25%。甲公司2022年涉及企业所得税的相关交易或事项如下：（1）2022年3月1日，从二级市场以1100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当年12月31日，该金融资产的公允价值为700万元。（2）2022年12月31日，持有的A公司股票的公允价值为1800万元。该股票甲公司指定为其他权益工具投资，当日其账面价值为1600万元，明细科目为：成本1200万元，公允价值变动400万元。（3）2022年11月20日，甲公司与B公司签订合同，甲公司应于2022年6月30日前向B公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向B公司支付违约金80万元。因生产所需原材料的价格上涨，甲公司购入原材料支付价款320万元。截至当年年末该产品尚未进行生产，预计产品完工总成本为550万元。（4）甲公司2022年3月1日取得一项无形资产，成本为300万元，其使用寿命无法合理估计。税法规定按10年的期限直线法摊销，无残值。（5）甲公司2022年度销售收入为21000万元，利润总额为7000万元。当年实际发生的业务招待费350万元，按税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5。当年因违法经营，被处以罚款50万元。假设甲公司未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。除上述所列事项外，无其他纳税调整事项。根据上述资料，回答下列问题。、针对事项（3），甲公司正确的处理是（ ）。A.确认预计负债50万元B.计提资产减值损失50万元C.形成可抵扣暂时性差异50万元D.原材料的账面价值为320万元答案：B,C解析：执行合同的损失55050050（万元），不执行合同的损失为80万元，故选择执行合同，甲公司计提资产减值损失50万元。借：资产减值损失50贷：存货跌价准备50因此，原材料的账面价值32050270（万元），计税基础为320万元，形成可抵扣暂时性差异50万元。根据土地增值税的相关规定，下列表述错误的是（ ）。A.父亲将其自有房屋赠与自己女儿的，不征收土地增值税B.一方出地、一方出资金，双方合作建房后分房自用的，暂免征收土地增值税C.按照合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到合并后的企业，因国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物已发生转移，故计算缴纳土地增值税D.王某和张某互换其自有住房（经当地税务机关核实），免征土地增值税答案：C解析：选项C：按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。根据企业破产法的规定，下列财产中，属于债务人财产的有（）。A.破产申请受理时属于债务人的房屋B.破产宣告后破产人得到的银行存款利息C.破产申请受理时债务人用于抵押担保的财产D.破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产E.破产申请受理时属于债务人基于租赁而占有租赁物答案：A,B,C,D解析：本题考核债务人财产。债务人财产包括破产申请受理时属于债务人的全部财产（选项AC），以及破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产（选项BD）。下列法律原则中，属于侵权责任法归责原则的是（）。A.诚实信用原则B.公序良俗原则C.平等原则D.过错责任原则答案：D解析：本题考核侵权责任的归责原则。我国侵权责任法的归责原则包括：过错原则、过错推定原则、无过错原则。税务师预测试题9辑 第6辑破产企业按照经批准的职工安置方案支付所欠职工的工资，将相关账面价值与实际支付的金额的差额，记入()科目。A.清算净值B.其他收益C.债务清偿净损益D.其他费用答案：C解析： 破产企业按照经批准的职工安置方案，支付的所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用和其他社会保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，按照相关账面价值借记“应付职工薪酬”等科目，按照实际支付的金额，贷记“现金”“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记“债务清偿净损益”科目。王先生以200万元投资设立一家有限责任公司(A市),由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2022年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%向银行取得贷款500万元,贷款期限为半年,取得贷款后,王先生全部交予有限责任公司使用。(银行同期同类贷款利率为65%)要求(1)王先生支付给银行的利息支出,能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除?请说明原因。(2)假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息,应缴纳哪些税费?半年利息应缴纳税费金额分别是多少?(3)假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息,2022年度允许企业所得税前扣除金额为多少?应如何办理。答案：解析：(1)不能。王先生是以个人名义尚银行借款,年先生的个人利息支出不能在有限责任公司的企业所得税前扣除。(2)王先生按银行贷款利率向有限责仕公司收取利息,应缴纳增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加个人所得税(利息、股息、红利所得)。王先生应纳的增值税=500×65%×6/12/(1+3%)×3%=0.47(万元)王先生应缴纳的城建税=047×7%=0.033(万元)王先生应缴纳的教育费附加=047×3%=0.014(万元)王先生应缴纳的地方教育附加=0.47×2%=0.009(万元)王先生应缴纳的个人所得税=500×6.5%×6/12/(1+3%)×20%=3.16(万元)。(3)企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,符合规定条件的(关联方债资比例和利率标准),准予扣除。企业所得税前允许扣除的金额=200×2×6.5%×6/12=13(万元)。企业应提供真实、合法、有效的借款合同、发票(王先生可以到税务机关代开增值税发票),支付王先生利息可凭有效凭证在汇算清缴时限额税前扣除。下列各项中，符合红字增值税发票开具规定的有()。A.购买方取得专用发票未用于申报抵扣.但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息B.销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传信息表C.主管税务机关通过网络接收纳税人上传的信息表，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的信息表，并将信息同步至纳税人端系统中D.销售方凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字专用发票，在新系统中以销项正数开具E.纳税人也可凭信息表电子信息或纸质资料到税务机关对信息表内容进行系统校验答案：A,B,C,E解析：销售方凭税务机关系统校验通过的信息表开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。某加油站2022年12月通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自有油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款39万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（ ）万元。A.26.61B.23.23C.30.99D.26.66答案：B解析：发售加油卡销售成品油的纳税人，在销售加油卡时，不征收增值税。该加油站当月应纳增值税=（694000-300-250）×7.8÷（1+13%）/10000×13%-39=23.23（万元）。位于县城的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品，2022年5月发生如下经营业务：（1）采取预收货款方式向乙企业销售粮食白酒一批，当月取得含税预收款60万元，合同约定货物于6月5日发出。（2）采用分期收款方式向丙企业销售红酒一批，合同约定不含税销售额80万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收回，由于丙企业资金周转问题，本月甲酒厂实际收取不含税货款30万元。（3）销售新型红酒10吨，取得不含税销售额95万元，同时作为礼品赠送一批A牌红酒，成本为8万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，甲酒厂无同类A牌红酒的市场售价。（4）销售薯类白酒和啤酒给丁企业，其中销售薯类白酒开具增值税专用发票，注明不含税价款22万