中小公司货币资金内部控制调查——以海南国政实业有限责任公司为例.docx

中小公司货币资金内部控制调查以海南国政实业有限责任公司为例中小公司货币资金的内部限制调查 以海南国政实业有限责任公司为例 摘要：随着世界的不断发展，内部限制对每个公司都是必不行少的。简洁来说就是重视公司内部的现金流，以确保公司的资金能够顺畅的流通和以确保能有资金开展公司运作，其重要程度不言而喻，货币资金也是一个企业的动身点和终点，所以资金的内部限制，平安性、精确性，紧密相结合，本文以“货币资金的内部限制”角度为动身点，切合实际信息材料入手，以海南国政实业有限责任公司为例，对其进行内部限制的分析和剖析，通过相关学问和别的企业的案例对比协助，在衡量该小公司内部限制的完善程度方面，从而验证该小企业货币资金对该公司带来有哪些影响。得到相关启示，从而提出相关建议。关键词：货币资金；内部限制 Investigation on Internal Control of Monetary Funds in Small and Medium-sized Company takeHainan Guozheng Industrial Co., Ltd. Zheng Mingyuan Auditing major，grade2015，college of accounting instructor：WenYu ABSTRACT: With the continuous development of the world, internal control is indispensable to every company. Simply speaking, it is important to pay attention to the cash flow within the company to ensure the smooth flow of the companys funds and to ensure that there are funds to carry out the operation of the company. Its importance is self-evident. Monetary funds are also the starting point and the end point of an enterprise. Therefore, the internal control of funds, security and accuracy are closely combined. This paper takes the perspective of “internal control of monetary funds“. Starting from the practical information materials, this paper takes Hainan Guozheng Industrial Co., Ltd. as an example, carries on the analysis and analysis of its internal control, through the comparative assistance of relevant knowledge and other enterprise cases, in measuring the perfection of the internal control of the small company, so as to verify the impact of the small enterprises monetary funds on the company. Relevant enlightenment is obtained and relevant suggestions are put forward. Key words: money funds; internal control 目 录 一、引言 1 （一）我国货币资金内部限制的背景 1 （二）我国货币资金的内部限制的影响 1 二、货币资金的内部限制的概述和界定 2 （一）货币资金 2 （二）货币资金内部限制 2 1.概念 2 2.特征与原则 2 三、海南国政实业有限责任公司货币资金内部限制现状及问题分析 3 （一）海南国政实业有限责任公司状况概述 3 （二）海南国政实业有限责任公司货币资金内部限制问题分析 4 1.制度缺乏系统性 4 2.管控模式缺乏限制流程 4 3.尚未建立完善的信息生成和传递系统 4 4.内部监督机制力气薄弱 5 四、海南国政实业有限责任公司货币资金内部限制设计 5 （一）货币资金内部限制设计要遵循的总体原则 5 （二）海南国政实业有限责任公司货币资金内部限制重点 5 1.不相容职务的分别设计 5 2.库存现金以及银行存款限制 6 3.财务印鉴以及票据的限制 6 4.刚好核对往来账目 6 5.强化企业审计限制 6 五、建立和完善海南国政实业有限责任公司货币资金内部限制的保障体系 6 （一）构建完善的内部限制制度 6 （二）完善货币资金内控体系 7 （三）加强货币资金内部限制制度的执行监督 7 （四）提升会计人员综合素养 7 结语 8 参考文献： 9 致谢 10 一、引言 （一）我国货币资金内部限制的背景 二十一世纪，随着国家的硬实力和软实力的增加，企业的发展空间也愈发壮大。企业的内部限制也是最重视点之一。因为企业的货币资金是一个企业的现金流，是一个企业的命脉，只有货币资金的确保公司企业的正常运营，一个企业才会有发展才会强大，是企业的支撑点。同时企业运行业务发展离不开货币资金。因此，企业驾驭货币资金最重要的是如何管理和运用货币资金，货币资金的管理是企业管理内部限制的重点。对于货币资金的内部限制可以保证企业的足够平安和精确。杜绝企业发生虚假做账，贪污腐败等损失企业资金的案例。保证企业财务账簿真是完整性，维护市场的正常经营秩序，所以说，企业的货币资金对企业发展至关重要。近年来，内部限制在国内外备受关注。对于企业的生存和发展，企业内部限制制度具有重大的意义。货币资金作为企业资产的重要组成部分之一，是企业中流淌性最强的资产，同时企业限制风险也是最大。企业的经济活动不能与货币资金分别。所以，货币资金管理必需成为企业资产管理的要点，企业内部限制的关键在于货币资金内部限制。企业货币资金内部限制的日益增加，不仅可以削减或消退不正值行为造成的经济损失，还可以帮助企业改善治理结构，加强对其他业务的限制。货币资金内部限制制度的不断完善，对保证金融信息的真实完整性，爱护企业资产的平安，加强企业的经营管理也起到了主动的作用。所以，建立并完善货币资金内部限制对企业的发展起到巨大的作用。从世界的角度看，随着出现安稳丑闻，企业在货币资金的内部限制和管理上，这些公司存在着许多的漏洞。近年来，我国的经济犯罪率正在逐步上升，各国有企业高管携款潜逃、利用国有资产在资本市场买卖股票，非法牟取暴利，民营企业非法贿赂政府官员等案件更是层出不穷，很大部分就是企业货币资金的内部限制制度不够完善，简而言之就是不健全。所以要留意优化企业货币资金的内部限制，促进企业发展和完善。（二）我国货币资金的内部限制的影响 货币资金是企业发展的重要部分，流淌性较强，且限制难度大，所以企业对这方面会加大力度重点关注和稳定性、精确性、合法性，从多个层面实行资金的内部限制。切实把握企业的薄弱点加以管控有效方法。要立足于加强资本运作评价，加强货币资金内部限制。公司内部限制制度的不断改善，伴随中国经济体制的不断改革深化，有资料显示，货币资金内部限制的实施，可以使企业的经营更加顺当，风险被有效避开。公司应当将内部资金制度化、规范化，保持企业的正常运转，保证企业有实力偿还贷款，完善资金流淌的过程，促使企业经济收益最大化，促进企业不断发展不断前进，防止中途发生一系列问题。综上，中小公司较为完善的货币资金的内部限制会对企业产生主动作用。首先，账务职权分别是必需的，本文探讨最大的发挥中小企业如何在完善的货币资金的内部限制中，促进一个企业的发展成长，避开出现财政危机，同时保证公司有良好的资金环境，助力我国中小企业货币资金的内部限制稳中向好发展。二、货币资金的内部限制的概述和界定 （一）货币资金 指为购买商品或者服务或者赔付债款可以马上流通的交换媒介。货币资金是流淌量最为浩大的流淌资产，并且只有其能够干脆转化成为其他的资产形式，也是最能够代表企业实际购买力水平的资产。为了生产经营活动的运转能够顺当进行，企业势必要有足够数额的资金用于购买物资、纳税、支付工资、支付利息、股息或者投入到新一轮投资中。作为指标，企业拥有货币量是衡量企业偿付实力和偿付实力的显得特别重要。货币资金由三部分组成，分别是库存现金、银行存款和其他货币资金，作为企业的重要资产组成部分之一。拥有货币资金的必要条件是企业从事生产经营活动。从货币资金的特点来看，具有货币资金流淌性高、平安性低、管理和监测简单被忽视等特点，已成为企业限制风险最大的资产之一。虽然货币资金核算非常简洁，但因为货币资金风险较大，加强货币资金的管理和限制在企业进行会计核算时也很重要。海南国正实业有限公司是隶属于海南省的国有企业集团。海南国正实业有限公司拥有二、三、四级独立核算单位达到160多个，对于产业结构，以现代农业为核心，协调多元化发展产业结构。涉及农业、林业、畜牧业、渔业、食品加工、医药制造、贸易物流及相关服务、投资、房地产、通用设备制造等多个行业。本文在遵循国家企业内部限制基本规范等相关文件的要求下，结合海南国政实业有限责任公司实地调研的状况，将理论应用于实践，对海南国政实业有限责任公司货币资金内部限制体系进行深化剖析，找出其内控薄弱点，进而提出完善方案。这对海南国政实业有限责任公司的长远发展具有促进作用。（二）货币资金内部限制 1.概念 对货币资金进行内部管控，实质是企业为了增大项目资金的投入程度，防止企业人员在资金方面进行贪腐和包庇还可以确保货币资金在企业内部的平安，以此来创建能在全企业运用的资金内部管理系统。资金的投入效率的大小和可以确保平安和完整会对企业产生影响，假如货币资金内部限制制度出现漏洞，企业有可能会遇到运营上的问题。2.特征与原则 （1）特征 在每个部门中都会有货币资金的管控，使主体更加多元化，再加上资金风险是不行预料的，以上这样特征让其和企业的其他管限制度有着很大的差别。要让现金流通方向正确并且为正，公司才可以正常运营下去，要是现金流为负值，长时间过后，公司就会出现资金问题，会拉低公司的长时间运营实力。货币资金主要是企业项目所得的资金（比如日常运营收入、投资所得、集资所得等），支出中有消费支出、自资本支出还有股票支出等。因为货币资金须要流入流出的地方有许多，所以在安排的过程中会出现货币资金安排不匀称以及投入不恰当，这样就会出现肯定的风险。（2）原则 创建资金内部管控体系，须要留意一下几点： 首先，肯定要符合法律规定，企业内部的管控体系要和公司法、会计法等有关法律条款一样还要和公司的现实发展需求相符合； 其次，留意岗位相互间的牵制，没有关系的岗位之间要进行分割，没有关系的职位之间的职员要相互牵制；从流出和流入的两个路途上，严格限制资金坐支的行为；创立审核制度，预防发生私自运用，借贷还有违反法律的支出行为； 还有，规定时间进行轮值，在可以进行货币资金管控的职位实行轮值政策，这样就可以让企业职工之间进行监管，还可以在第一时间指出职工不恰当的行为，这样就可以避开在资金方面的包庇，还有重要的财务职位，还能运用在规定的时间内进行假期的体系； 最终，还要进行内部稽核，企业要在进行项目之前对可能发生的经济事务进行有安排的稽核，这样就可以发觉企业出现的问题和漏洞，进行改善和革新企业货币资金内部的管控。三、海南国政实业有限责任公司货币资金内部限制现状及问题分析 （一）海南国政实业有限责任公司状况概述 海南国政实业有限公司，该公司所属行业，网络、电子商务和计算机技术，海南国政实业有限公司的主要业务是为企业供应公检法的消息以及创建信息系统服务的商家，企业内部有特地从事信息化工作的高科技技术人才，其是海南润德利集团旗下的一家全资产的子公司，抓住海南建设自由贸易区的机遇进行发展，目的是称为全国顶尖的城市级消息互联网沟通企业，以“卓越、创建、领头、高效率”为遵旨的服务性团队，将仰视先进、追求精湛的运营理念为指路灯，项目主要的内容是物联网消息和人工智能技术为只要内容，投资控股的全资子公司，依托海南建设自由贸易区（港）的干载难逢的重大发展机遇，打造成的国内领先的城市级智能物联网平台公司，凭借“卓越、创新、领先、高效”的服务团队，将目的放在智能公安、智能消防、智能法院以及智能交通等方面，目的是将住户的生活智能化，政府公务以及服务现代化，供应智能技术总体解决方案及完整的技术支持和售后服务。海南国政实业有限责任公司一贯重视风险管理，强化内部限制制度建设。2016-2018年，已经颁布的涉及内部管控的制度文件就多达69项，内容覆盖全面。而且作为集团，海南国政实业有限责任公司非常重视对子公司及下属独立核算单位的管控，特殊是集团资金集中管理体系的设计及应用，在资金管理领域走在了省属企业的前列。海南国政实业有限责任公司财务巧经营状况良好。2018年，集团本部主营业务收入15.10亿元，比2017年度增长20.37%；净利润1.29亿元，净资产收益率高达23.46%，资本保值增值率高达口4.72%。整个集团账面资产总额163.60亿元，资产负债率为61.55%。企业的现金流是较为正常的，财务状况也是正常的。尽管海南国政实业有限公司有很大的竞争实力还有肯定的实践阅历，但在成长和内部管控体系方面，企业还是有部分会影响企业将来的问题，尤其是货币资金内部限制体系仍需完善。（二）海南国政实业有限责任公司货币资金内部限制问题分析 1.制度缺乏系统性 从内部限制意识来看，海南国政实业有限责任公司总体来说，资金内部限制意识较强，尤其是管理层。海南国政实业有限责任公司针对下属公司的资金、采买等部分创建了一维空间内的垂直管限制度，创立了资金资金集中管控体系，编写了资金集中统一管理方法等其中有部分的资金管理数值还是负值。河南国政实业有限责任公司有着自己运用的体系不简单进行正确管控的漏洞，还有，数值比较大的财政支出（五亿元左右）现属于许多部门进行安排和管控，有很大的风险。2.管控模式缺乏限制流程 企业在确保内部管控的目的要完成须要进行管控活动，要和风险强度相对应才运用的手法和方法。管控的方法和过程困难，比如职位的安排、赐予权利和审核、预期目标、会计体系以及经济行为等。总得来说，现在企业的货币资金管控的方法和过程都很全面，运用的结果还是不错，但是也会出现肯定的漏洞，有些问题还很严峻。从资金配置来看，海南国政实业有限责任公司整体资金运用尚未与公司战略相匹配，资金集中管理后，集中投资政策敏捷性较欠缺。在近几年经济低迷时期，公司领导层不情愿进行对外投资，导致目前公司资金余额偏高，资金运用效率较低。在授权和审核的方面来看，在资金源头和投入的审核制度（包括审批权限和审批流程等）是特别困难的，不谨慎的审核状况时常发生。在资金集中管理方面，还须要接着改革。资金集中可以达到整理企业的资源、完善资源安排、削减企业完全的资金风险与资金风险，所以，河南国政实业有限公司进行资金集中管理的方法对企业是有利的，在其他国企中也是独树一帜的。在财政性资金像方面，管理限制的体系须要改革，有关规定也须要完善。海南国政实业有限责任公司运用在财政方面的资金占大部分，2012年已经有47项一共投入专项资金5.4亿元，其中有农业部的投款、海南省道路桥梁水利的资金，还有省给的在粮食方面的补偿资金以及社会事业资金还有有关农村的项目资金等。从财务监控来看，须要进一步加强。海南国政实业有限责任公司的财务部门出现了加重核算的力度减轻管理的状况，主要是因为人才紧缺、核算的工作困难、须要核算的项目过多，还有就是两个账本进行重复记账，没有多余的时间和人手实行企业须要进行的，特殊是对子公司的财务管控和资金管理的任务。在会计基础方面来看，在运用印章和支票的时候，企业出现了下列漏洞：（1）公司对票据的运用缺乏安排，由票据保管人员依据实际存量推断是否须要购置相关票据，这种凭阅历推断票据存量应急的做法，可能导致票据供应不刚好，影响正常运营。（2）由出纳负责购买和保管支票，且对支票运用状况没有特地登记，存在出纳贪污公司现金的风险。3.尚未建立完善的信息生成和传递系统 信息和沟通肯定要在第一时间、精确地、正确地、全面地进行采集，进行和内部管控相关的财务与运营管控消息的经过。内部管理体系的有效实施须要完整全面的信息支撑。在进行调查之后，我们不难看出现在企业还没有创建一个完备的消息产生和沟通的制度，信息上传递要以合理的经济分析与财务经营、运营分析书面文字的上交为前提。在货币资金内部管控的制度中存在着消息和传递之间的问题，财务和项目不相符，和货币资金支付相关的业务，企业财务部门不参与业务部门的预期安排。存在一些小项目全部竣工结束报销时，财务部才知道该项目的状况，缺乏一个完整的财务限制体系。4.内部监督机制力气薄弱 内控体系的有效建立和运行须要有强有力的监督体系。作为省属国企集团，海南国政实业有限责任公司有外部监督与内部监督机制，其中外部监督的重要形式是国资委外派、驻海南国政实业有限责任公司监事会，内部限制机制的重要形式是内部审计、纪检监察等。但是在实行之后得到的结果没有达到预期，内部省察监管没有得到预期的作用。有四个方面的问题：首先是审查职位的不作为，没有进行预期内的审查活动的组织和开展的目的；其次企业管理层兼代管理下属部门削减了内部管控的独立性。管理层兼代管理下属公司在海南国政实业有限责任公司是普遍存在的，其实这种行为在其它大部分企业中也是存在的，无论是在体系管理、填补下属公司职位的空缺和强化对下属企业管理等方面有定好处，但从内部审计作用的发挥来说，却是一个不利因素；三是内部审计人员支配限制了内部审计的发挥。从人员支配看，审计监察部专设了1名内审人员，面对33个报表合并企业、7个直属参股企业、124家三级企业、15家四级企业和2个五级企业的集团，人手严峻不足，内部审计工作很难正常开展；四是分散的内部审计组织模式也限制了内部审计的作用。目前海南国政实业有限责任公司下属有二级、三级、四级企业内部审计工作也是分层次配置的。四、海南国政实业有限责任公司货币资金内部限制设计 （一）货币资金内部限制设计要遵循的总体原则 在进行货币内部的资金限制的设计进程上，我们应当遵守下面这些要求：首先是货币位置不相容和原则和职业岗位相互分别开来的原则。企业要求能够对货币资本的运作和他们相关的工作进行综合的探讨，并将一些不协调的立场分开，这样每个职位和职位不仅能履行他们的职责，还能相互监督，相互制约。其次是严谨执行货币资金运用审批原则。企业可以依据经费运用状况，制定一些定期和专项的授权机制，明确各岗位的权利范围，完成支出中必要的强制审批措施；另外是严格要求限制会计制度。在会计核算的设置和处理中，要严格执行会计制度和会计准则，加强基本核算工作，确保会计信息的完整性；最终，确保财产的完善和限制。由于资金货币流淌性能很强，务必要实行超严格的管理措施和定期盘存制度。现金应与日常账目相符，并定期核对。定期对银行存款和库存现金进行检查和核对，保证货币的资金平安性。 （二）海南国政实业有限责任公司货币资金内部限制重点 1.不相容职务的分别设计 为保证海南国正实业有限公司不能相互容和的岗位完全分别，基本要求大致包括以下内容：首先，会计和出纳的分账，除了现金或银行存款记录之外的出纳，不能执行其他会计工作；其次，出纳人员和企业发货发票员工岗位实施划分;另外，出纳应与会计档案保管和收支登记分开。同时，企业的印章，如法人印章、财务印章、发票专用章、公章等，不得一人保存。第五，支票检查保管员必需与印章保管员分开。最终，货币资金的审批人员与保管支票、记账人员分开。 2.库存现金以及银行存款限制 海南国正实业有限公司应完全根据企业会计制度和标准对存货限额进行审核批准，只要超过限定的额度后马上送银行。将隔离的制度严格落实于现金库存之中，保管必需运用有平安性高的场所，不仅要妥当平安地保存保管箱，更要根据规定的日期按时对场所进行防盗设施的检查。每天按时结算现金及库存，以满意实际账户。对于货币资金，应当由财务资金负责人员和账目管理人员定期完成实物清查和账务的核对。此外，必需加强对银行存款的限制和管理。首先要对企业财务账户的管理进行加强，遵守国家相关规定，合理运用和开放。工作人员应当依据银行对账单完善对帐，定时核对和处理资金困难，由银行账户负责人按时制定企业余额对帐，确保企业与银行账户相互对应。 3.财务印鉴以及票据的限制 海南国正实业有限公司务必单独管理付款所需的印鉴，填制关于印鉴用途的登记表，每次用印鉴登记，分别保管现金、转账支票和印鉴，并在无授权状况下不得擅自签发支票。企业须要指定特地人员负责选购、存储和账单的集合，制作台账，做好选购日期票据的登记、票据的数量和运用，并对账务金额和存款环节实施不定期的抽查策略。4.刚好核对往来账目 为确保海南国正实业有限公司各项支付业务的精确性，防止贪污和挪用公款等违法事务的发生，企业应定期出具对账单，与相关的客户、供应商核对其对应账目，对于有争议的账目进行记录备注，并刚好处理。至于那些已经进行坏账处理，并一时无法确定是否有回收可能性的应收账款，应当定期做出了解，防止出现回款资金不入账的问题。5.强化企业审计限制 对海南国政实业有限公司企业审计限制包含的内部审计和外部专项审计的两个方面进行加强。首先，相关企业须要内部审计制度做出完善，设立专业的审计部门，配备专职审计人员，定期或不定期地对内部限制工作进行审计的检查，检查对应的授权是否具有合理性，是否正确的审批、原始文档是真实完整，牢靠，发觉相关问题马上通过书面报告等形式做出反映，并做出行之有效的措施订正错误及问题，对其中限制方面的漏洞进行堵塞。另外，外部的专项审计工作要不断加强，关键是通过聘任会计师事务所对企业资金货币的内部限制措施做出审计工作，制定相关审计方面的报告书。五、建立和完善海南国政实业有限责任公司货币资金内部限制的保障体系 针对海南国政实业有限责任公司货币资金内部限制存在的多项问题，结合多数公司在货币资金内部限制存在问题较多的实际状况，总结提出以下几点对策建议。（一）构建完善的内部限制制度 为了保证货币资金的平安和效率，有必要建立完善的货币资金管理制度。第一，企业责任人要带头监督货币资金内部限制制度的实施，引导企业工作人员完全了解内部限制制度的用途。不仅要对制定的货币资金内部限制制度进行完善，更要加强员工执行实力，使内部的限制安排和制度真正地得到落实。其次，其次，在企业货币资金制度实施的过程中，要分清各岗位的职责权限，对不相容和的岗位实施职务分别制度和授权审批制度。货币基金管理人必需在授权的范围内运用其职责和权利。企业应当统一协调各种内部的限制制度，保证货币资金限制制度和内部限制制度的相互制约和相互联系。第三，对货币资金相应的职位实行定期轮换制度，这不仅可以避开员工由于重复工作了很长时间而偷懒，又可以使工作人员熟识每个职位的责任和权力,促使内部限制系统的实现和完善。（二）完善货币资金内控体系 要提高货币基金的内部限制系统须要在企业的每一个运作环节中实现。首先，货币基金管理的相关原则和制度应严格执行，例如，不同的岗位和轮换制度。通过这些准则，最大限度的防范和降低货币基金欺诈的风险以确保货币基金的平安和效率；其次是严厉管理企业各主管、各领导及其授权的范围。，应当先申请支付货币资金。申请书应当载明经费的用途、数额、缴纳人等事项。经过审核、批准、签字后，由出纳付款。最终，关键是抓好货币资金内部限制要点。货币基金组织内部限制制度的核心限制领域是现金及银行相关存款的收支。货币基金的收益应当在时间内被记录，而企业的货币基金不应包括在私人财政部或在账簿中出现。在银行存款监管方面，要定期对企业的账户进行检查，务必避开不必要的开户与随意开户，对具体的账户进行检查，并刚好与各账户银行结余。（三）加强货币资金内部限制制度的执行监督 最核心的执行为目标应当是货币资金内部限制制度，企业应通过事前、事中、事后的有效监查和督促，保障货币资金内部限制制度的实施。货币基金组织内部限制制度的建立和实施是货币基金组织事前监督和实际监督的主要依据，而货币基金组织内部限制制度的建立和实施有赖于有效的内部审计。企业必需建立有效的货币资金内部审计机构，将审计部门与其他职能部门分开，保障审计的独立性和公正性。在审计过程中，不仅要对账目进行审计，还要对货币资金做出审计，对内部限制的整体实施状况进行评估，以确保内部限制体系的全面和有效。此外，检查和评估的实现程度、企业货币资金的内部限制制度、嘉奖和惩处相关负责人要依据评估结果充分调动员工的主动性，实现内部限制制，,并使货币资金的内部限制系统的实现更加完善和适合。（四）提升会计人员综合素养 会计人员的质量与货币基金的管理水平干脆相关。首先，企业应做好会计资格审查人的工作，加强会计人员的专业技能培训，常常参加后续的接着教化和各类培训活动，调动会计人员的主动性，提高其专业技能，刚好更新相关的专业学问。其次种是加强会计职业道德培训。会计师守纪律、遵守法律的思想，可以有效地促进货币基金内部限制制度的实施。企业在经营活动中须要具备会计人员的诚信和实力。第三个是提高会计人员的管理实力，沟通实力，部门协调实力和应急处理实力，这样会计人员就能更好地处理货币基金运作的各种问题，提高货币基金的内部限制。结语 货币基金是流淌实力与风险程度最高的一种资金财产，也是很多企业经营和管理的血液，企业的生存和发展与货币资金密不行分，所以必需建立完备的货币基金管理体系企业才能得到长期发展，确保货币基金的平安、完善、科学、有效的限制与管理。很多企业缺乏健全的内部限制系统和系统，这可能会导致管理和管理的混乱，财产损失和奢侈，降低工作效率和经济效益，也可能导致腐败。货币资本贯穿企业经济内部活动的整个过程，是企业商业活动的“血脉”，因此货币资金限制务必始终在企业内部限制占关键地位。为了对企业内部货币基金阅历教训进行了总结，对货币基金公司的内部限制进行了改进和加强，本文通过海南金融基金的内部限制对货币资金进行了分析，并希望通过货币基金对内部限制制度进行探讨和设计，保障货币基金的平安，实现了货币运用效率的最大化。本文首先对文章的选题背景及意义、国内外文献进行简洁的阐述。其次对货币资金管理理论和内部限制理论进行介绍。然后介绍海南国政实业有限责任公司货币资金内部限制的基本状况。接着依据海南国政实业有限责任公司货币资金内部限制存在的问题和不足提出相应内部限制设计方案，最终结合海南国政实业有限责任公司货币资金状况提出相应的对策建议。 参考文献： 1Chun-mei Deng,Zhi Xiao,Ling Zhou. 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