2020年中级经济师经济基础知识重点.docx

2020年中级经济师经济基础知识重点第一部分 经 济 学 基 础 第一章 市 场 需 求 供 给 与 均 衡 价 格 市场 需求 含义 消费者对某种商品或服务情愿而且能够购买的数量 市场需求是消费者需求的总和 两因素：购买欲望支付实力两者缺一不行 确定 因素 消费者的偏好消费者的个人收入(正方向)产品价格(反方向)替代品的价格(正方向) 互补品的价格(反方向)预期其他因素最关键的因素是商品本身价格 需求函数、需求规律和需求曲线 需求变动：由于收入和消费者偏好因素的改变引起表现为需求曲线的位 需求数量变动：假定其他因素不变，只考虑价格的关系 市场 供应 含义 生产者情愿并可能为市场供应商品或服务的数量 确定 因素 产品价格(正方向) 生产成本(反方向) 生产技术 预期 相关产品的价格 其他因素 供应函数、供应规律、供应曲线 供应变动：由价格以外的其他因素如成本变动引起表现为供应曲线的位移 供应数量变动：假定其他因素不变，只考虑供应和价格关系 均衡 价格 含义 目的 影响 后果 措施 最高限价 在均衡价格之下 爱护消费者利益或降低生产成本 市场短缺 变相涨价 行政措施 爱护价格 在均衡价格之上 爱护生产者的利益或支持产业 市场过剩 变相降价 政府收购 弹 性 需求价格弹性 公式 点弹性价格和需求量变动小场合需求量无穷小 弧弹性价格和需求量变动大场合 点弹性公式：弧弹性公式： 基本类型 Ed1高弹性或富有弹性销售收入与价格(高档品)反方向 Ed1缺乏弹性或者低弹性销售收入与价格(必需品)同方向Ed=1需求单一弹性不变 影响因素 替代品的数量和相近程度商品的重要性商品用途的多少时间 需求交叉弹性 定义 指一种商品价格的相对改变与由此引起的另一种商品需求量相对变动之间的比率 需求交叉弹性公式： 基本类型 Ed0替代品需求量与价格同方向Ed0互补品需求量与价格反方向 Ed=0无关系 需求收入弹性 基本 类型 E=1 E1高档品即需求数量的相应增加大于收入的增加 E1必需品即需求数量的相应增加小于收入的增加 E=0 E0低档品 需求收入弹性公式： 供应价格弹性 基本类型 E1供应价格弹性足够E1供应价格弹性不足够E=1供应价格弹性为1E=0供应完全无弹性（少见）E=供应完全有弹性（少见） 供应价格弹性公式： 影响因素 时间是首要因素 生产周期和自然条件的影响 投入品替代性大小和相像程度 其次章 消 费 者 行 为 分 析 效用 理论 基数效用 是运用边际效用论分析 区分为总效用和边际效用 边际效用递减的规律 两者 区分 是否可加总 序数效用 用无差异曲线和预算约束线来分析 无差异曲线 消费者偏好 完备性AB；AB；A=B可传递性AB；BC；所以AC多而不是少多多益善 含义 消费者偏好是无差异的 是一条能够给消费者带来相同满意程度的全部组合的曲线 特征 离原点越远，消费者的偏好程度越高随意两条不能相交从左向右下倾斜凸向原点（斜率肯定值） 商品边际替代率递减规律 等于商品的价格之比即斜率，随商品消费量增加，为获得一种产品额外消费而情愿放弃另外一种产品的数量越来越少，是递减的。 预算 约束 影响因素 消费者的收入和商品的价格的条件预算线斜率是两种商品价格的负比率或两种商品价格的比率负值 变动特性 收入变更，会使预算线出现平行移动 价格下降向外旋转，价格上升向内旋转 消费者均衡和需求曲线 消费者均衡 1、满意效用最大化是预算线与无差异曲线相切点2、效用最大化是商品边际替代率=商品的价格之比 需求曲线 需求曲线是通过价格消费曲线推导出来。在需求曲线上消费可以实现效用最大化 两种效应 收入效应 在名义收入不变时，该商品价格的改变，而导致消费者实际收入发生改变 正常品，收入效应与价格成反方向变动低档品，收入效应与价格成同方向的变动 替代效应 在实际收入不变时，该商品价格的改变引起相对价格改变所导致该商品需求量的改变 替代效应与价格的变动方向总是反方向的 总效应 总效应=收入效应+替代效应 低档商品的需求曲线更陡峭，正常商品需求曲线更平缓 第三章 生 产 和 成 本 理 论 企业形成的理论 科斯提出交易成本的节约是企业存在的根本缘由，企业是市场交易费用节约的产物 企业的本质或者显著特征是作为市场机制或价格机制的替代物 生产函数和生产曲线 生产 生产要素一般划分为劳动、资本、土地、企业家才能类型；长期行为都是可变；不行变时，短期行为 生产函数 在技术不变的状况下，生产中所运用的各种生产要素的数量与所能生产的最大产量之间的函数关系 生产曲线 总产量 边际产量递减规律边际产量为0，总产量达到最大值 平均产量 边际产量 成本函数和成本曲线 成本含义 机会成本（放弃的最高收入）显成本隐成本是机会成本经济利润超额利润正常利润隐成本 成本函数 短期成本函数分为固定成本与可变成本 长期成本函数 两者区分在于是否含有固定成本 成本曲线 总成本 总固定成本 总可变成本 边际成本曲线最早达到最低点而且变动都快于其他平均变动成本曲线 平均总成本、平均可变成本、边际成本曲线都是先下降后上升的曲线（固定成本除外） 第一部分 经 济 学 基 础 第四章 市 场 结 构 理 论 市场 结构 的 类型 含义 行业内部买方和卖方数量及规模分布,产品差别和新企业进入难易程度综合状态竞争状态和竞争程度 划分标准 是市场上竞争程度或垄断程度 (差别程度)这是区分垄断竞争市场和完全竞争市场的主要区分 主要依据 本行业内部的生产者数目或企业数目本行业内各企业生产者的产品的差别程度进入障碍大小 市场结构 产者数量 对价格的限制程度 差别程度 进出难易 典型行业 完全竞争市场 许多 价格的接受者 无差别 简单 玉米小麦 垄断竞争市场 较多 对有肯定程度的限制 有差别 比较简单 啤酒糖果 寡头垄断市场 少数几个 有较大程度的限制 有肯定差别或无差别 比较困难 汽车钢铁 完全垄断市场 一个 价格的确定者 无替代品 特别困难 电力电话 完全竞争市场中生产者行为 供求曲线和个别企业的需求曲线 单个企业需求曲线是一条平行于横轴水平线 供应曲线是边际成本曲线是其供应曲线 完全竞争企业收益曲线 边际收益MR=平均收益AR=单位产品价格P 单个企业的AR、MR、需求曲线是同一条线 企业产量决策的基本原则 边际成本=边际收益时企业的利润最大。含义有利润时利润最大，有亏损时亏损最小 完全垄断市场中生产者行为 需求曲线 完全垄断企业的需求曲线就是行业的需求曲线。完全垄断企业的需求曲线是向右下方倾斜，斜率为负。 即平均收益曲线与需求曲线是重合的；但边际收益曲线位于平均收益曲线的下方，而且比平均收益曲线陡峭 价格决策 依据边际成本=边际收益的原则确定了均衡产量确定均衡价格；供应产品数量越少，而产品价格越高 定价一个简洁法则 一个垄断企业索取的价格超过边际成本的程度，受制于需求价格弹性。弹性低，提高价格；边际成本上的加价额占价格比例等于需求价格弹性倒数的相反数P+P/E=MC (P-MC)/P=-1/E P=MC/1+(1/E) 价格卑视 基本条件 不同需求价格弹性分两组或以上不同购买者有效地隔离开，同一产品不能在不同市场间流淌 基本原则 不同市场的边际收益相等并且等于边际成本 (一级卑视情愿最高价格二级卑视产量三级卑视) 垄断竞争市场 个别企业的需求曲线 相同 垄断竞争市场和完全垄断市场上企业的需求曲线是向右下方倾斜的 不同 垄断竞争不同于市场,完全垄断同于市场曲线 垄断竞争比完全垄断有更大弹性 寡头垄断市场 两种模型 协议价格制 通过协议价格，使行业净收益最大，如卡特尔组织欧佩克，是不稳定的。我国不允许 价格领袖制 领袖企业在制定价格时，不能只考虑本企业利益，还必需考虑到整个行业的供求状况 第五章 生 产 要 素 市 场 理 论 生产者运用生产要素的原则 生产者对生产要素的需求是一种引致需求（派生需求），也是对生产要素的需求是一种联合需求（复合需求） 生产要素之间可以相互替代，有互补性（人工少无法发挥机器的效率）和替代性（增加智能机器） 完全竞争生产者对生产要素的需求 边际物质产品（边际产量） 增加单位要素所带来的产品增加（增加10个工人蛋糕增加了20个，20/10=2) 边际收益产品MRP 边际收益产品MRP=边际物质产品*边际产量（边际收益和边际产量的乘积） 边际产品价值VMP 边际产品价值VMP=产品价格*边际产量（产品的价格和和边际产量的乘积） 边际要素成本MFC 边际要素成本MFC=边际成本*边际产量（边际成本和和边际产量的乘积） 平均要素成本AFC 平均要素成本AFC=总成本/要素的投入量 生产者运用生产要素的原则 边际收益产品MRP=边际要素成本MFC，可以使生产（利润）最大化 劳动供应曲线和均衡工资的确定 完全竞争生产者的要素供应曲线 边际要素成本=平均要素成本=要素价格 生产者要素的供应曲线、边际要素成本曲线、平均要素成本曲线三线合一 完全竞争生产者的要素需求曲线 边际收益产品=边际产品价格=产品价格*边际产量 生产者边际收益产品线、边际产品价值线以及要素需求曲线三线重合 劳动供应曲线和均衡工资的确定 劳动的供应原则：劳动的边际效用=闲暇的边际效用就实现劳动的效用最大化 劳动量的增加让自己工资增加，当比较富有的时候会削减劳动增加闲暇，工资也会增加，供应曲线是向后弯曲的形态 第六章 市 场 失 灵 和 政 府 的 干 预 市场失灵的含义 资源最优配置 全部的商品供求都相等时，经济就处于一般均衡状态或瓦尔拉斯均衡状态，资源便实现了最优配置 帕累托改进 在其他人福利水平不下降的状况下，通过配置资源，使至少有一个人福利水平有所提高又称经济效率 实现帕累托 条件：经济主体是完全理性的；信息是完全的；市场是完全竞争的；经济主体的行为不存在外部影响 市场失灵的缘由 垄断 不是价格接受者,不在部门之间自由流淌,产量不是最大产量,不是最低价格，消费者不能获最大满意 外部性 某个企业经济活动对其他企业造成影响，却没有因此付出代价或得到利益。外部经济与外部不经济 公共物品 市场需求曲线是全部消费者需求曲线沿纵向相加得到.消费者情愿“搭便车”,市场产量低于最优产量 特点与分类 非竞争性非排他性；纯公共物品和准公共物品准公共物品政府和私人都可以供应。信息不对称 旧车市场与逆向选择 结果是劣质商品或服务驱除优质商品或服务，以致市场萎缩。保险市场与道德风险 市场一方不能视察到另一方行动，则另一方就可能实行不利于对方的行动 政府对市场的干预 垄断 通过法律手段 进行公共管制，是对产品或服务的价格进行管制或规定限价，或规定利润率 外部性 税收和补贴手段 相关企业合 明晰产权；科斯定理：财产权是明确的，交易成本为零或者很小 公共物品 政府担当了主要供应者的职责，例如国防、治安、消防和公共卫生 信息不对称 对很多商品的说明、质量标准和广告都做出了详细的法律规定，通过多种方式为消费者供应信息服务 第七章 国民 收入 核算 和 简洁 的 宏观 经济 模型 国民收入核算 国内生产总值 按市场价格计算形态;价值形态/收入形态/产品形态 国民总收入收入概念;国内生产总值生产概念 计算方法 生产法 收入法增加值=劳动者酬劳固定资产折旧生产税净额营业盈余 生产税净额应向政府缴纳的生产税减去生产补贴后的差额, 不包括所得税 收入法 支出法 公式 支出法国内生产总值=最终消费资本形成总额净出口 四个部分 居民消费支出、固定投资支出、政府购买、净出口 GDP=C+I+G+（X-M） 宏观经济均衡的基本模型 含义 从支出角度看GDP 从收入角度看GDP 储蓄-投资恒等式 两部门 消费者（居民）和企业 GDP=Y=C+I GDP=Y=C+S 投资I=S储蓄 三部门 同上增加了政府部门 GDP=Y=C+I+G购买 GDP=Y=C+S+T税收 I=S+（T-G） 四部门 同上增加了国外部门 GDP=C+I+G+（X-M） Y=C+S+T I= S+（T-G）+（M-X） 消费 储蓄 投资 消费理论 凯恩斯的消费边际消费倾向递减规律; 收入是确定消费最重要的因素; 平均消费倾向会随着收入的增加而削减边际消费倾向总是小于平均消费倾向 莫迪利安尼的生命周期弗里德曼的长久收入 储蓄函数 (1-)储蓄倾向消费函数和储蓄函数互为补数，二者之和等于1 投资函数 投资乘数 简洁的国民收入确定 总需求总供应 总需求 利率货币供应量政府购买税收预期价格总水平3种效应:财宝效应/利率效应/出口效应 总供应 基本因素：价格与成本，企业的预期也是一个重要因素分为：长期(一条垂直于横轴的直线)短期 第一部分 经 济 学 基 础 第八章 经 济 增 长 和 经 济 发 展 理 论 经济 增长 含义 用现行价格计算GDP反映一个国家或地区经济发展规模；用不变价格计算GDP用来计算经济增长速度 基本因素 1.劳动的投入数量； 2. 劳动生产率； 3. 资本的投入数量； 4.资本的效率 因素分解 两因素分解 经济增长率工作小时数的增加率+每小时产出的增加率 三因素分解 劳动投入,资本投入,全要素生产率经济增长率 经济 周期 和 经济 波动 周期含义 又称商业循环，是指总体经济活动沿着经济增长的总体趋势而出现有规律的扩张和收缩 经济周期 类型 古典型周期：经济运行处在低谷时经济增长负增长增长型周期：假如处在低谷时经济增长率正值 长周期(50-60年) 中周期(8年) 短周期(3-5年) 对经济运行影响较大且较为明显的是中周期 波动缘由 投资率的变动消费需求波动技术进步状况预期改变经济体制变动国际经济因素的冲击 波动指标 一样指标(也叫同步指标如：工业总产值、固定资产投资额、社会消费品零售总额)先行指标(也叫领先指标如：制造业订货单、股票价格指数、广义货币M2)滞后指标(库存、居民消费价格指数) 经济 发展 基本理论 产业结构不断优化城市化进程逐步推动人民生活水平提高核心国民收入安排状况逐步改善 发展方式”三个转变” 由投资、出口拉动向消费、投资、出口协调拉动转变由依靠其次产业带动向依靠第一、其次、第三产业协同转变由依靠增加物资资源消耗和能源消耗向科技进步、劳动者素养提高、管理创新转变 科学发展观 五统筹统筹城乡发展,统筹区域发展,统筹社会经济发展,统筹人与自然谐发展,统国内开放对外开放 第九章 价 格 总 水 平 和 就 业 、 失 业 价格总水平 含义 也叫一般价格水平,在肯定时期全社会各类商品和服务价格变动状态平均或综合,用价格指数来度量 度量 编制各种价格指数计算国内生产总值缩减指数用消费者价格指数CPI度量是价格总水平主要指标 变动的 因素 MV=PT费雪 价格总水平变动率或通货膨胀率=货币供应量变动率+货币流淌速度变动率GDP变动率 总需求和总供应 总需求增长快于总供应的增长，价格总水平上升；反之下降 经济效应 对工资 实际工资的变动与名义工资变动成正比，与价格总水平变动成反比 对利息率 实际利率名义利率价格总水平变动率 价格总水平不变,名义利率与实际利率相等 对汇率 汇率事实上由两国价格总水平变动之比确定 间接效应 对企业生产经营决策的影响，对收入安排结构的影响，以及对经济增长的影响 就业 和 失业 含义 就业三个方面即就业者条件,收入条件,时间条件； 失业：没有工作；当前可以工作；正在找寻工作 我国 统计口径 我国统计指标是城镇登记失业人员：有非农业户口，在肯定的劳动年龄段内（16岁至退休年龄）,有劳动实力,无业而要求就业，并在当地就业服务机构进行求职登记的人员 失业类型 自愿失业分摩擦性失业和结构性失业 需求不足型失业（非自愿失业/周期性失业）宏观关注意点 我国特点 由体制转轨和二元结构是两个部门：一个是现代的城市工业部门；另一个是传统的农村农业 它们之间关系 奥确定律 含义：在经济增长和失业之间存在肯定的负相关关系 把促进经济增长作为降低失业率的主要途径 菲利普斯曲线 是一条通货膨胀与失业或经济增长之间相互关系曲线 表明失业率与通货膨胀率之间存在负相关关系 第十章 国 际 贸 易 理 论 和 政 策 国 际 贸 易 国际贸易理论的 演化 肯定优势理论 亚当·斯密 在18世纪 出口具有肯定优势产品，进口不具有肯定优势产品 比较优势理论 大卫·李嘉图 19世纪初 每个国家都出口具有比较优势产品，两国都从中受益 要素禀赋理论 赫克歇尔-俄林 资源不同，生产要素供应状况不同，是国际贸易产生的基础 规模经济贸易理论 克鲁格曼 当代贸易理论说明相像资源储备国和同类工业品之间双向贸易现象 影响国际贸易因素 出口 贬出 自然资源的丰裕程度生产实力,技术水平汇率水平国际市场需求水平和结构 进口 一国的经济总量或总产出水平汇率水平国际市场商品供应状况和价格水平凹凸 政府对进出口干预 进口干预 关税限制 非关税限制进口配额制,自愿出口限制,卑视性公共选购,技术检疫标准 出口干预 干脆补贴 间接补贴 例如：出口退税、出口信贷等 倾销 与 反倾销 倾销 含义 出口商以低于正常价值价格向进口国销售产品，并给进口国产业造成损害 依据标准 原产国标准 第三国标准 根据同类产品在原产国生产成本 类型 掠夺性倾销(底高价格) 持续性倾销(保持价格)隐藏性倾销偶然性倾销 反 倾销 符合以下要求 该产品存在以低于正常价值水平进入另一国市场的事实倾销对某一成员国的相关产业造成重大损失损害与低价倾销之间存在因果关系纳税人是进口商 国际资本流淌 类型 时期长短 长期资本流淌：期限一年以上 短期资本流淌：期限不超过一年 资本流淌方式 外国干脆投资(国际是拥有股权25%上，而美国是10%上)国际证券投资国际贷款 动因 不同国家或地区间的收益率差异促使资本跨国流淌由于汇率变动产生国际资本流淌以及国际收支造成的国际资本流淌由于各种风险因素造成国际资本流淌 其它投机,规避贸易爱护,国际分工 影响 资本输入国 主动影响 缓解本国资本不足 本国外汇收入的增加促进本国对外贸易的发展 消极影响 引发金融危机 加重外债，陷入债务危机 成为资本输出国的附庸 资本输出国 过剩资本找投资场所扩大外国市场和占据世界市场缺点经济增长停滞并削减就业 干预 手段 实行外汇管制 颁布特地的政策法规与条例 对偿债实力进行限制 制定财政政策和金融政策，利用政策手段对资本的国际流淌加以限制 其次部分 财 政 部 分 第十一章 公共物品与财政职能 公共物品 特征 保罗·萨缪尔森提出“准公共物品、纯公共物品”非竞争性主要特征（潜在收益）非排他性派生特征（潜在困难） 融资 政府融资(强制融资)难满意社会多样化需求私人融资(自愿融资)导致供应数量不足结构不平衡联合融资 生产 政府生产合同外包（私人签约者可能是营利性机构，也可能是非营利性机构是公共服务供应私有化的表现） 供应结构 公共物品供应决策制度是核心公共物品供应融资制度公共物品供应生产制度公共物品受益安排制度 公共财政 资源配置 公共财政配置资源范围的大小取决于政府职能范围的大小。主要是市场失灵而社会又须要公共物品和服务领域 范围 满意政府执行职能须要市场不能有效供应而社会又须要的支出对社会资源配置引导性支出 机制手段 确定社会公共须要基本范围和公共财政收支占国内生产总值的比例.实现高效社会资源配置优化财政支出结构为公共工程供应资金保障通过政府干脆投资,财政贴息,税收实惠等方式引导方向，提高投资效率提高财政自身管理和运营效率 收入安排 机制手段 目标实现公允安排依据市场和政府的职责分工,明确市场和政府对社会收入安排范围和界限加强税收调整,如企业所得税、个人所得税、遗产税和资源税发挥财政转移支付作用发挥公共支出的作用 经济稳定和发展 机制手段 主要包括实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡推动社会总供求基本平衡,保证物价和经济发展稳定,实现充分就业和国际收支平衡通过税收,财政补贴,财政贴息,公债等,调整社会投资需求水平,影响就业水平,使经济保持肯定增长通过税收等调整个人消费水平和结构财政加大对节约资源、能源和环境爱护的投入,加大对科技,文化,卫生,教化事业的投入 公共选择与政府失灵 公共选择 “政府失灵”的三大理论基石 个人主义方法论经济人假设(自我利益最大化)作为一种交易的政治过程 政府失灵 选民“理性的无知”与“理性的非理性” 政治家(政党)选票极大化（导致少数派社会成员利益被忽视，违社会公正原则）投票循环（又称“孔多塞悖论”）官僚体系无效率（最大化本部门预算）利益集团与寻租 第十二章 财政支出 财政支出及其分类 含义 是指政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本 分类 财政支出规模 财政支出总额占国内生产总值的比重反映政府事实上参加社会经济生活的程度 财政支出结构 财政支出总额中各类支出所占的比重反映政府用各项财政资金都做了什么事 支出经济性质 各项财政支出的详细经济构成反映财政每一笔钱详细是怎么花的 分类方法 适用于编制政府预算的统计分类 功能分类 反映政府的职能活动，即政府的钱究竟被拿来做了什么事 经济分类 反映政府支出的经济性质和用途，说明政府的钱是怎样花出去的 一般公共服务,国防,公共秩序和平安,经济事务,环境爱护,住房社会服务设施,医疗保健,消遣文化宗教,教化社保 依据交易经济性质进行分类 购买性支出 政府消费性支出和政府投资性支出从私人部门取得并支付相应资金发生费用 转移性支出 政府扮演中介者不要求回报，包括政府补助、捐赠、债务利息支出 2007年1月1日起中国分类改革支出功能分类设类、款、项三级等17大类支出经济分类科目设类、款两级，等12个“类” 规模及其增长趋势 衡量财政支出规模的指标 肯定规模指标 是政府在预算年度的财政支出总和 相对规模指标 常用 当年财政支出占当年国内生产总值比重不断上升 反映政府干预经济的程度 当年中心财政支出占全国财政支出比重相对稳定 反映中心对地方政府的限制程度 其他 人均财政支出呈现不断增长的趋势 反映人均享受的公共服务水平 财政支出规模增长的 理论说明 政府活动扩张 瓦格纳因为随着工业化进程和经济发展增加了需求 政府职能不断扩大以及政府活动持续增加 梯度渐进增长 皮考克和魏斯曼(阶梯式,非连续)内在缘由公众容忍税收负担是财政支出最高限度外在缘由总是同步增加的 发展阶段增长 马斯格雷夫财政支出数量的改变,是随着不同时期财政支出作用的改变而改变的(初、中、成熟) 非均衡增长 鲍莫尔对增长缘由作出说明进步部门(技术确定)非进步部门(劳动确定)生产率低支出快 公共选择学派 选民“财政幻觉” 政治家倾向大的支出来争取选民官僚机构驾驭着更精确成本信息公共利益很难界定 中国的结构 财政支出总量快速增长、支出结构有所调整 财政支出的重点也逐步由经济建设向供应公共物品和服务转变 存在问题 购买性支出占财政支出的比重长期偏大,转移性支出的比重处于较低的水平相对于消费性支出而言,投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势,但仍徘徊在较高的水平上社会性支出的比重近年来虽有上升,但还较低仍有待进一步增加数量和改善质量 优化结构 严格限制一般性开支大力支持教化事业发展大力支持医疗卫生事业发展大力支持就业和社会保障工作(财政支持,落实城镇养老保险,完善最低生活保障,支持社会福利慈善,经济发展优先)大力支持生态环境建设 绩效考评 含义 财政支出绩效评价的主体是政府及其财政部门；绩效评价的对象是运用财政资金的部门或机构；绩效评价的内容是公共托付-代理事项； 4E原则：经济性、效率性、效益性和公允性。财政支出绩效考评的内容与方法 原则 统一领导原则分类管理原则客观公正原则科学规范原则绩效考评含义合规性、合理性和有效性 方法 （1）比较法；（2）因素分析法；（3）公众评价法；（4）成本效益分析法 指标 确定合理的绩效考评指标是财政支出绩效考评的关键。要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则 阶段 绩效考评程序一般分为打算、实施和撰写与提交绩效考评报告三个阶段 第十三章 财政收入 含义与分类 分类 税收(强制性)社会缴款(可以强制,也可以自愿)赠与收入(其他政府或国际)其他收入(如运用费和规费) 我国将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入共6类 不同口径 最小口径(仅包含税收收入)小口径(最常用不包括政府债务收入)中口径(公共财政+社保收入)最大口径 财政集中度与宏观税负 含义 财政集中度也称为宏观税负，是指从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重 口径 税收收入/GDP 公共财政收入/GDP (公共财政收入+政府性基金收入+国有资本经营收入+社会保障基金收入)/GDP 其次部分 财 政 部 分 财政收入 税收 特征 强制性(干脆凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收)无偿性(税收本质的体现)固定性 要素 基本要素是前三个纳税人（纳税主体）课税对象(不同税种标记征税客体税目)税率(是税收制度的中心环节，体现征税的深度：比例/定额/累进全额和超额) 纳税环节纳税期限减税免税违章处理纳税地点 分类 按课税对象 流转税(主体税种,增值税、消费税,营业税,关税)所得税财产税(土地增值税等)行为税 计量课税对象 从价税（增值税、营业税）从量税（啤酒、汽油） 税收与价格 价内税（消费税、营业税零售环节）价外税（增值税零售环节之前） 税负能否转嫁 干脆税（个人所得税、企业所得税、财产税）间接税（纳税人不肯定是负税人。流转税） 管理权限 中心税(消费税,关税)地方税(契税,房产税)中心和地方共享税(增值,资源，所得,印花) 拉弗曲线与征税的限度 是一条先上升后下降的曲线 保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件 税负转嫁 方式 前转(最典型和最普遍)后转混转消转旁转税收资本化(最典型是对土地交易。是税收后转特别形式) 影响税负转嫁的 因素 应税商品供应需求弹性 是确定税负转嫁状况的关键因素供应弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁；反之 课税商品的性质 生活必需品的税负简单转嫁；非生活必需品的税负不简单转嫁 课税与经济交易的关系 与经济交易无关而干脆对纳税人,不简单转嫁;经济交易过程间接对纳税人,简单转嫁 课税范围的大小 课税范围越广泛，税负简单转嫁；课税范围越狭窄，税负难以转嫁 商品的竞争程度 竞争越小的商品越简单转嫁 国债 特征 自愿性、有偿性、敏捷性与私债相比,国债由于有政府信用的担保、风险小,又称为“金边债券” 国债功能 弥补财政赤字(基本功能三种方式：向中心银行借款;增税;发行国债; 一般不会导致通货膨胀)筹集建设资金调整货币供应量和利率( “金边债券”特殊是短期国债,流淌性强,被称为“有利息的钞票”)调控宏观经济 国债负担 四个方面分析国债的负担：认购者负担（债权人负担）债务人负担（政府负担）纳税人负担代际负担 国债限度 指标 肯定规模 国债余额历年累积债务总规模当年发行国债的总额当年到期需还本付息的债务总额 相对规模 国债负担率即国民经济承受实力(占国内生产总值比重发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%)债务依存度(占当年财政支出总额的比重国际公认债务度警戒线在15%20%之间) 李嘉图等价定理 在某些条件下，政府无论是用债券还是税收筹资，其效果都是相同的或者等价的 国债 制度 发行 制度 条件 包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对象等。确定发行条件的关键是国债的发行方式 方式 主要有公募招标方式、承购包销方式、干脆发售方式和“随买”方式 偿还制度 主要有抽签分次偿还、到期一次偿还、转期偿还、提前偿还和市场购销法等方式 市场交易制度 依据国债交易的层次 国债发行市场(一级市场)国债流通市场(二级市场:柜台市场,店头市场) 按国债交易成交订约和清算的期限 现货交易方式(最古老，一般)回购交易方式期货交易方式(四项基本要素:期限、价格、数量、标的国债 三项功能：保值、投机、套利)期权交易 第十五章 政府预算 政府预算职能与原则 概念 是政府年度财政收支安排从技术性方面看从形式上，它是政府的财政收支安排，以预算平衡表体现从内容上，它是政府对财政收支的安排支配，它是政府理财的主导环节和基本环节从政治性，它是重大的政治行为从本质上，它是国家和政府意志的体现是一个重要法律性文件（属于年度立法） 最早出现在英国于17世纪 职能 反映政府部门活动监督政府部门收支运作状况的功能限制政府部门支出的功能 原则 完整性统一性牢靠性合法性公开性年度性(历年制从每年的1月1日起中德法国/跨年制美英日国) 分类 按编制形式分 单式预算(编制一个总预算)复式预算(编制两个或两个以上预算常常预算以税收为收入来源，以行政事业项目为支出对象资本预算以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象) 按编制依据的内容和方法分 增量（基数）预算在以前预算年度的基础上, 增量预算保持了财政收支指标的连续性。是一种传统的预算编制方法零基预算不考虑以前年度的财政收支重新评估各项收支 按预算作用时间长短分 年度预算有法律效力是指预算有效期为一年的政府预算多年预算也称中期预算，滚动预算，是指预算有效期为几年中期预算一般不具有法律效力，也不须要经过国家权力机关的批准 按预算收支平衡状况分 平衡预算收入基本等于预算支出差额预算收入大于或小于预算支出 按项目是否干脆反映经济效益分 投入预算绩效预算规划-项目预算制度 按预算管理层级分 中心预算地方预算 我国预算职权划分 立法 机关 各级人民 代表大会 全国人民代表大会有权审查中心和地方预算草案及中心和地方预算执行状况的报告，批准中心预算的报告，变更或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 各人民代表大 会常务委员会 全国人大常委会有权监督中心和地方预算的执行，审查和批准中心预算的调整方案，审查和批准中心决算；撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的撤销省、自治区、直辖市同宪法、法律相抵触的 各级人民政府 中心预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中心上解收入、中心对地方返还或者赐予补助的详细方法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。各级人民政府组织编制本级预算草案，向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告；组织本级总预算执行；确定本级政府预备费动用；编制本级预算调整方案等 其次部分 财 政 部 分 职权划分 财政部门 详细编制本级预算草案；详细组织本级总预算的执行；提出本级预备费动用方案；详细编制本级预算的调整方案；定期向本级人民政府和上一级财政部门报告各级预算的执行状况；详细编制本级决算草案 业务主管 依据国家预算法律、法规的规定，制定本部门预算详细执行方法；编制本部门预算草案；组织和监督本部门预算的执行；定期向本级政府财政部门报告预算执行状况；编制本部门决算草案 各单位 各单位负责编制本单位预算、决算草案；按规定上缴预算收入、支配预算支出；接受政府财政、审计有关部门的监督 我国政府预算体系 公共财政预算 含义 即一般预算，指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，保障的收支预算 收入 税收收入和非税收入(专项、收费、罚没、经营、国有资源有偿) 支出 是就公共财政预算而言的 政府性基金预算 具有专项用途的财政资金。政府性基金项目由财政部审批，重要的政府性基金项目须报国务院审批专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收支预算管理原则是以收定支，专款专用，结余结转下年接着运用 国有资本经营预算 是国家以全部者身份依法取得的预算支出根据当年预算收入规模支配，不列赤字核心是调整国家和国有企业之间的安排关系原则。统筹兼顾、适度集中相对独立、相互连接分级编制、逐步实施收入包括从国家出资企业取得的利润、股利、股息和国有产权（股权）转让收入、清算收入；支出用于对重要企业补充资本金和弥补一些国有企业改革成本2010年中心国有资本经营预算编制范围为国资委监管企业、中国烟草总公司和中国邮政集团公司 社会保障预算 含义 是指政府通过社会保险缴费、政府公共预算支配等方式取得收入，专项用于社会保障支出的收支预算 原则 依法建立，规范统一统筹编制，明确责任专项基金，专款专用相对独立，有机连接（社会保险基金不能用于平衡公共财政预算，但公共财政预算可补助社会保险金）收支平衡，留有结余 范围 企业职工基本养老保险基金、失业保险基金：城镇职工基本医疗保险基金、工伤保险基金、生育保险基金 审批 草案由人力资源社会保障部汇总编制，财政部审核后，由财政部和人力资源社会保障部联合向国务院报告 公共财政预算是政府预算体系中的基础，应当纳入公共财政预算 如：国有资本经营预算部分收入可用于弥补社会保障支 我国政府预算编制 建立部门预算制度 含义 部门预算是政府部门依据国家有关政策法规及其履行职能须要,由基层单位起先编制,逐级上报,审核,汇总 意义 实行综合预算，增加预算的透亮度，提高了预算安排的规范性和完整性增加预算管理的科学性，提高效益有利于推动部门和行业事业发展增加了预算决策的科学化和民主化，有效地规范了政府的管财行为 特点 部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式收入用标准收入预算法支出用零基预算法基本支出预算实行定员定额管理，项目预算要进行科学论证和合理排序优先支配急需可行的项目部门预算实行自下而上的编制方式，编制程序实行“两上两下”的基本流程 将预算外资金纳入预算管理 含义 政府预算制度是财政制度的核心一般是通过“预算法”的形式予以确定 方式 财政部从2011年1月1日起，将按预算外管理的收入(不含教化收费)全部纳入预算管理全部上缴中心国库，支出通过公共财政预算或政府性基金预算支配。交通运输部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理 收入和支出 预算外收入纳入预算管理后，收入预算级次保持不变，原上缴中心财政专户的收入上缴中心国库 预算执行 建立国库集中收付制度 含义 预算执行制度是政府预算制度的重要组成部分，是预算实施的关键环节 内容 建立国库单一账户体系规范财政性资金收缴方式变更财政资金分散拨付方式 意义 加强了预算执行过程中的监督限制提高了预算执行管理信息的透亮度增加了财政宏观调控实力 实行政府选购制度 政府选购运行机制实行集中选购与分散选购相结合，以集中为主，分散为辅 第十六章 财政管理体制 含义 是国家管理中心与地方政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限财政管理预算是财政管理体制的中心环节 内容 政府间事权及支出责任划分 依据是政府职能界定和政府间事权划分。政府间财政支出划分是财政管理体制的基础性内容 原则 受益原则(全国归中心/区域归地方)效率原则区域原则(没有区域归中心如外交、国防事务/有区域归地方如社会治安、城市供水、公园事务)技术原则(如三峡工程、青藏铁路等公共工程) 政府间财政收入的划分 税种属性是确定政府间财政收入划分的主要标准; 收入结构以中心政府为主，支出结构以地方政府为主 原则 集