大学建设工程全过程跟踪审计实施办法模板.docx

XX大学建设工程全过程跟踪审计实施方法第一章总那么第一条为规范建设工程全过程跟踪审计行为，加强对学校 重点建设工程管理的审计监督，依据XX大学建设工程管理审计规定, 结合我校实际，特制定本方法。第二条 本方法所称的全过程跟踪审计，是指对建设工程项 目从投资立项到财务决算等各阶段主要业务活动的真实性、合法合 规性和效益性以及工程管理的有效性，所独立进行的动态检查和实时 评价。根据重要性和本钱效益原那么，可选择全部阶段和环节或选择局部 重要阶段和环节实施全过程跟踪审计。第三条 本方法适用于总投资在6000玩（含以上的新建、改扩 建工程和预算在3000万元（含）以上的修缮工程，以及在前述金 额之下但学校认为有必要进行全过程跟踪审计的建设工程。第二章目标与原那么第四条 通过运用恰当的审计方式与方法，强化对建设工程工程主要阶段和重要环节管理行为的审计监督力度，及时发现问题、 辨析风险，提出审计意见，促进建设工程工程实现既定的建设目标。第五条 坚守内部审计的职能定位，不缺位、不错位、不越位； 遵循严谨、规范、效率的工作方针，将有限的审计资源配置到存在较 大风险的建设工程管理领域；使用事项控制和机制控 制、结构控制 和总量控制的工作方法，集中关注建设工程工程的关键控制点，开展第七章附那么第十八条 本方法由审计处负责解释。如遇国家法律法 规或上级有关政策规定有原那么性调整的，从其规定，并结合学 校实际予以及时修订。-21 -恰当的审计监督活动。第三章审计程序第六条审计程序（一）审计计划阶段1 .根据工程管理部门提交的年度建设工程工程计划，初步确 定实施全过程跟踪审计的建设工程工程，纳入年度审计计划。2 .对经学校批复的年度审计计划中实施全过程跟踪审计建 设工程工程进行审计预立项，并细化每一工程的实施计划。（二）审计准备阶段1 .完成作为审计助手的社会中介机构选聘、委托和合同签订等 前期工作，组建计划内每一工程的跟踪审计组。审计组长由审计处相关 负责人担任，成员由审计处和社会中介机构人员构成。2 .审计组开展审前调查，了解工程情况，及时收集立项所必需 的相关资料；在审核确认立项所必须的相关资料基本完整后，予以 跟踪审计工程正式立项。3 .审计组编制单项跟踪审计实施方案，在审计处批准后，撰写拟发送工程管理部门的跟踪审计工作要求。审计工作要求应当包 括但不限于以下内容：（1）跟踪审计确定重点关注的建设工程工程各阶段有关业 务事项，以及与之相对应的审计时效承诺；（2）确保跟踪审计开展所必需提供的管理情况资料并附相 关送审表单式样。如：工程工程运行的内部控制措施、人员安排以 及助手单位等情况的书面说明；工程工程概况及现阶段实施进度的 说明；审计进点前已发生业务事项的相关资料等。（3）提出对于已列入审计重点关注的业务事项，工程管理 部门在初步决策之后应及时送审并预留实施审计所必需时间的 要求。（三）审计实施阶段1 .组织召开审计进点会，向工程管理部门送达跟踪审计立项通 知书和审计工作要求。2 .开展实时、动态的跟踪审计。在收到工程管理部门相关业务事 项的送审资料后，审计处在确认送审手续齐全后，应当在承诺时效 内出具对该单项业务事项的审计意见书。（四）审计报告阶段.不同类别的全过程跟踪审计报告（1）阶段性审计报告。根据建设工程工程的进展情况，对某 一阶段建设工程管理情况实施阶段性审计，出具建设工程工程阶段 性审计报告。（2）竣工结算审计意见书。在建设工程竣工验收合格后，工 程管理部门按照XX大学建设工程工程竣工结算审计送审资料基本要 求和交接规那么，及时提交完整有效的竣工结算送审资料；根据xx大学 建设工程竣工结算审计实施方法，审计处在规定的时间内完成竣工结算 审计，出具附有“工程造价审计咨询报告”的竣工结算审计意见书。（3）竣工财务决算审计意见书。在收到财务处提交的竣工 财务决算送审资料并确认完整有效后，审计处对工程工程的竣工财 务决算实施审计，出具竣工财务决算审计意见书。（4）单项综合审计报告。在完成上述各项审计工作后，出具 单项建设工程管理综合审计报告。（5）跟踪审计年度综合审计报告。每年度，审计处梳理、汇 总当年开展建设工程管理全过程跟踪审计的审计发现，出具该年度 的建设工程管理跟踪审计的综合审计报告。1 .各类审计报告的形成程序（1）审计组出具各类审计报告（初稿）书面征求工程管理等 业务部门的意见。根据审计报告的不同类别，对审计报告意见回复的 期限，一般在5至10个工作日之间。业务部门逾期不复且未作事 前沟通，那么以无异议处置。（2）审计组对有关业务部门的书面回复意见和补充提供的 证据资料进行复核与检查，研究并决定采纳与否。（3）审计组撰写对业务部门回复意见的复查说明和处理建 议，报审计处审议。（4）经过规定的内部审核或学校审批程序，审计处出具各 类正式审计报告。（5）审计处向工程管理部门送达审计整改通知书（附审计报 告）同时将有关审计文书送达对审计结果运用应有考虑的相关业 务部门。（五）审计整改阶段1.审计处跟踪检查各类审计整改的落实情况，定期或不定期 出具审计整改结果情况报告。2,按学校要求，审计处向学校领导定期汇报全过程跟踪审计结 果运用的整体情况。（六）审计档案立卷归档阶段结合学校和审计处档案管理要求，及时将工程全过程跟踪审计 的有关资料整理归档。第四章审计时效第七条 对建设工程工程主要业务事项的审计时效承诺审计时效承诺是指以收到完整送审资料日始，至召开审计意见 沟通会议或出具审计意见书日止。一般情况下，审计组应当在下述工 作日内，通过审计沟通会或审计意见书的形式，发表对相关送审业务 事项的审计意见。（一）施工图预算：17个工作日;（二）招标文件：一般类别的招标文件7个工作日，含工程量 清单的施工类招标文件10个工作日；（三）合同文件：5个工作日；（四）工程竣工结算：30个工作日；上述业务事项以外的文本审核或单一问题的咨询，原那么上不超 过5个工作日或协商而定。第八条审计时效的有关说明（一）如无特殊原因，审计组应当严格履行审计工作要求中实 施各类审计业务事项的时效承诺，及时出具审计意见书。假设审计组未 在承诺时效内发表审计意见，工程管理部门可视作审计无异议而执 行送审的初步决策。（二）工程管理部门应当在本部门已完成实质性决策程序、但 决策尚未执行或尚未上报学校审议之际，及时提交审计工作要求中 明确列为实时检查范畴业务事项的送审资料。提交送审资料的时间， 应当提前于审计工作要求中所承诺时效的工作日数，并充分考虑业务 资料往返传递的在途天数。（三）因建设工程工程情况特殊，如工程管理部门确实无法保证 按审计工作要求中的时效送审，经送审部门的分管校领导同意并批准, 审计处可启动实施同步审计的特殊程序，也可实施由工程管理部门先 行操作并及时备案后的事后审计。第五章审计内容第九条投资立项阶段（一）工程立项程序应否符合国家、教育部等相关部委、上海 市建设行政管理部门以及学校的相关规定。（二）立项申请、工程建议书和可行性研究报告是否经过有效 批复。（三）证照齐备情况。（四）投资估算合理性、资金来源落实情况。（五）其他需列为审计内容的相关业务活动。第十条勘察设计阶段（一）勘察、设计等单位资质应符合工程需求。（二）设计招投标文件内容、招投标程序以及设计合同内容的 合法合规性和恰当性。（三）设计方案的征集、论证、会审和优化等程序的真实性、合法 合规性和恰当性。（四）设计概算是否控制在投资估算范围内，概算费用构成的 恰当性、合规性。（五）其他需列为审计内容的相关业务事项。第十一条施工准备阶段（一）承发包行为的合法合规性和恰当性。（二）招投标执行程序的合法合规性和恰当性。（三）招标文件（含招标清单）与答疑文件内容的完整性、合规性和有效性，尤其有关最高投标限价、暂列金额、暂估价等确定依据是否合理和确定规那么是否明确。（四）施工图预算是否在批复的设计概算范围内。（五）建设工程投资控制体系的恰当性。（六）代建、监理和施工等单位资质的真实性和符合性。（七）施工合同的合规性、恰当性。（八）其他应列为审计内容的相关业务活动。第十二条工程实施阶段（一）各合同单位的履约管理情况。（二）施工合同的实际履行情况。（三）重要材料及设备采购程序和执行结果的真实性和合法 合规性。（四）建设工程投资控制目标管理的有效性。（五）各类具体业务事项程序的完备性，依据的充分性，行为合 规性，包括但不限于工程款支付、工程变更、现场签证、批价、索赔。（六）隐蔽工程管理的有效性。（七）其他需列为审计内容的相关业务活动。第十三条竣工验收及交付使用阶段（一）竣工图纸与施工现场的一致性。（二）分局部项和整体竣工验收程序的合法合规性。（三）其他需列为审计内容的相关业务活动。第十四条竣工结算阶段根据XX大学建设工程竣工结算审计实施方法的规定实施。第十五条财务决算阶段（一）建安投资、设备投资、待摊投资的合法合规性、真实性、完整性。（二）建设工程投资决算是否控制在预算范围内。（三）建设工程财务竣工决算报表列示的合规性、准确性、 完整性。（四）建设工程资金管理的内部控制有效性。（五）建设工程竣工财务决算行为的合规性。（六）其他需列为审计内容的相关业务活动。第十六条上述各阶段建设资金的使用，是审计重点关注的 内容。对于审计实施方案中明确列为送审范畴的资金支付，应当在支 付前检查支付条件是否满足、支付金额是否准确、收款单位是否正确, 以及相关合同对款项的约定是否全面执行。第六章责任追究第十七条对于审计处和审计人员、学校相关业务部门和相 关人员因责任履行不力而造成严重后果的，参照XX大学内部审计 工作规定、XX大学建设工程管理审计规定和学校有关规定执行。-20 -