初级会计师《经济法基础》冲刺检测试卷（附答案解析）.docx

初级会计师经济法基础冲刺检测试卷（附 答案解析）一、判断题（每题2分，共30分）1、股份股东可以自由向股东以外的人转让股份，无须经 股东大会审议通过；而有限责任公司股东向股东以外的人转让出资，须 经股东会会议通过。（）【参考答案】：正确【解析】：属于股份和有限责任公司的区别。2、会计人员办理工作交接后，移交人员对自己移交完毕的会计资 料的合法性、真实性不再承当法律责任。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核点是会计资料移交后的责任界定。根据规定, 移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的 合法性、真实性承当法律责任。3、诉讼时效的延长是指当事人双方根据具体情况而予以延长。（ ）【参考答案】：错误【解析】：此题考核诉讼时效的延长。诉讼时效的延长是指人民 法院对已经完成的诉讼时效，根据特殊情况而予以延长。4、票据背书转让后，被背书人成为票据新的持有人，享有票据的 所有权利。（）【参考答案】：正确【解析】：（1）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定 的收款日期的当天；（2）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。13、以下车船中，以净吨位作为车船税计税依据的有（）。A、畜力车B、载货汽车C、机动船D、非机动驳船【参考答案】：C,D【解析】：以净吨位为计税标准的是船舶。14、个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税 义务人。其划分的标准是（）。A、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、境内居住时间【参考答案】：A,D【解析】：此题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居 民和非居民身份的认定，税法采用的是住所和居住时间两个标准。15、对（）机关的具体行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议。A、海关B、金融C、外汇管理D、国家平安机关【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核行政复议的管辖范围。海关、金融和外汇管 理机关是垂直管理的行政机关、国家平安机关是专门机关，对其具体 行政行为不服，只能向其上一级主管部门申请行政复议。16、以下纳税主体中，属于车船税纳税人的有()oA、在中国境内拥有并使用船舶的国有企业B、在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人C、在中国境内拥有并使用船舶的内地居民D、在中国境内拥有并使用车辆的外国企业【参考答案】：A,B,C,D【解析】：根据规定，车船税的纳税人，是指在中国境内拥有或 者管理的车辆、船舶的单位和个人，包括外商投资企业、外籍个人。17、以下各项中，属于关税法定纳税义务人的有()。A、进口货物的收货人B、进口货物的代理人C、出口货物的发货人D、出口货物的代理人【参考答案】：A,C【解析】：此题考核关税的纳税人。关税的法定纳税义务人是进 口货物的收物人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。18、在以下有关会计处理方法的表述中符合法律规定的是（）OA、各单位的会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变化B、确有必要的，可以变更会计处理方法C、会计处理方法在任何情况下不得变更D、变更会计处理方法时应将变更的原因、情况和影响在财务报告 中说明【参考答案】：A,B,D【解析】：这是有关会计处理方法的全部基本规定。19、根据会计档案管理方法的规定，以下各项中，属于会计 档案的有（）。A、信贷计划B、会计档案销毁清册C、辅助账D、银行存款余额调节表【参考答案】:B,C,D【解析】：此题考核会计档案的范围。根据规定，会计档案包括: 会计凭证；（2）会计账簿（包；括总账、日记账、明细账、辅助账）； 财务会计报告；（4）会计核算专业资料（包括会计移交清：册、会计 档案保管清册、会计档案销毁清册）。：但各单位的预算、计划、制度 等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。20、根据中华人民共和国合同法的规定，因重大误解订立的 合同，当事人有权请求（）变更或者撤销该合同。A、人民法院B、政府主管部门C、工商行政管理部门D、仲裁机构【参考答案】：A,D【解析】：（1）对于重大误解或者显失公平的合同，当事人可以 请求人民法院或者仲裁机构予以变更或者撤销；（2）当事人一方主张解 除合同，对方有异议的，可以请求人民法院或者仲裁机构确认解除合 同的效力。21、以下有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法 规定的有（）。A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额 的凭据并将提货单交给买方的当天B、采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C、采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的 当天【参考答案】:A,D【解析】：（1）采取赊销和分期收款方式销售货物.为按合同约定 的收款日期的当天；（2）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当 天。22、有限责任公司的股东和股份的发起人都可以用以下 方式出资（）。A、货币B、公司生产经营所需的实物C、专利技术和非专利技术D、土地使用权【参考答案】：A,B,C【解析】：现行公司法规定，公司的股东只能用这四种方式出资, 不能用其他方式出资。23、以下各项中，符合我国仲裁法规定的有（）。A、仲裁实行自愿原那么B、仲裁一律公开进行C、仲裁不实行级别管辖和地域管辖D、当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉【参考答案】：A,C【解析】：24、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、 建制镇和工矿区范围内，以下情况应该缴纳城镇土地使用税的有 （）OA、国有企业生产经营用地B、私营企业拥有土地使用权的办公用地C、外商投资企业的仓库用地D、个人居住用房屋用地【参考答案】：A,B,C【解析】：城镇土地使用税的征税对象是税法规定的纳税区域内 的土地。个人拥有的居住房屋用地不用缴纳土地使用税。25、2009年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同，期限1 年。如A企业在2010年4月1日借款期限届满时不能履行归还借款， 那么以下可引起诉讼时效中断的事由有（）。A、2010年6月1日B银行对A企业提起诉讼B、2010年5月10日B银行向A企业提出归还借款的要求C、2010年5月16日A企业同意归还借款D、2010年6月5日发生强烈地震【参考答案】：A,B,C【解析】：此题考核诉讼时效的中断。引起诉讼时效中断的事由 有：权利人提起诉讼；当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求; 当事人一方同意履行义务。26、征收个人所得税的工资、薪金所得包括（）。A、年终加薪B、托儿补助费C、劳动分红D、独生子女补贴【参考答案】：A,C【解析】：此题考核个人所得税工资、薪金所得的工程。托儿补 助费、独生子女补贴不属于纳税人工资、薪金所得工程的收入。27、根据中华人民共和国会计法的规定，以下选项中，属于 会计人员职权的有（）。A、对不真实的原始凭证不予受理B、对伪造财务会计报告的行为进行制止和纠正C、对审批手续不全的财务收支退回并要求补正或者更正D、对单位制定的预算、财务计划执行情况进行监督【参考答案】:A,B,C,D【解析】：根据会计法规定：对不真实、不合法的原始凭证, 不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办 人员更正、补充；对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或账外设账的行 为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告, 请求作出处理；对违反国家统一财政、财务、会计制度规定的财务收 支，不予办理。28、根据个人独资企业法律制度的规定，以下人员中，不能投资 设立个人独资企业的有（）。A、法官B、警官C、商业银行工作人员D、国有工业企业工人【参考答案】：A,B,C【解析】：法官、警官、商业银行工作人员是我国法律禁止从事 营利性活动的人，不能作为投资人申请设立个人独资企业。29、股份经过批准向社会公开发行新股时，必须公告（）OA、新股招股说明书B、公司财务报表C、附属明细表D、认股书【参考答案】：A,B,C【解析】：公开发行新股时，必须公告新股说明书和财务会计报 表以及附属明细表，并制作认股书。30、根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，应计入应纳 税所得额的有（）。A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、接受捐赠收入【参考答案】:A,B,D【解析】：此题考核企业所得税收入总额确实定。财政拨款、依 法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法 规定的不征税收入。三、单项选择题（每题1分，共40分）1、根据我国消费税暂行条例的规定，纳税人自产的应税消费 品用于抵偿债务的，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据征的消费税。A、最高销售价格B、最低销售价格C、销售价格的简单算术平均数D、销售价格的加权算术平均数【参考答案】：A【解析】：此题考核消费税计税依据。根据我国消费税暂行条 例的规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿 债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售 价格作为计税依据计算征收消费税。2、未持有纳税人机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税 收管理证明到外县（市）销售货物或者应税税劳务的，销售地主管税 务机关（）的征收率征税，并处1万元以下罚款。A、4%B、6%C、13%D、17%【参考答案】：A【解析】：销售地主管税务机关一律按4%的征收率征税，并处1 万元以下罚款。3、林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有 面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差 价局部黄某以现金补偿林某。契税适用税率为3%,黄某应缴纳的 契税税额为（）万元。A、4. 8B、2. 88C、 2.16D、0. 72【参考答案】：D【解析】：房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。黄 某应缴纳的契税税额二（96-72） X3%=0. 72（万元）。4、北京高扬有限责任公司与法国一公司在巴黎签订了一份购销合 同，合同所载金额为6000万元人民币。印花税税率为0. 3%o,高扬有 限责任公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为（）万元。A、1. 8B、0C、0. 9D、3. 6【参考答案】：A【解析】：（1）印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领 受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境 内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。因此，高扬公司在国外签 订合同，在我国境内履行的，应当在“使用时”贴花。（2）在国外书立, 但在国内使用的应税凭证，其使用人是纳税人，因此高扬公司作为纳 税人应缴纳印花税。（3）购销合同的计税依据是合同所载金额，即6000 万元人民币。（4）印花税税率为比例税率，因此应纳税额二6000X0. 3%。= 1. 80（万元）5、根据会计基础工作规范的规定，一般会计人员在办理会计 工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）。A、单位职工代表B、其他会计人员【解析】：此题考核票据非基本当事人中，背书人与被背书人的 有关规定。题中表述正确。5、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ ）【参考答案】：正确【解析】：6、当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选 定或者共同委托仲裁委员会主任指定。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核仲裁庭的规定。仲裁庭可以由3名仲裁员或 者1名仲裁员组成。当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由 当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。7、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋 不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设 备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（）【参考答案】：错误【解析】：割的各种附属设备或一般不单独计价的配套设施。但 对独立于房屋之外的建筑物，如水塔、室外游泳池、玻璃暖房、烟囱、 围墙等，不属于房屋，不征房产税。8、接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真 实性、完整性方面存在的问题，应对其承当法律责任。（）【参考答案】：错误【解析】：此题考核会计工作交接后的责任承当问题。根据会 计工作规范规定，移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报 表和其他会计资料的合法性、真实性承当法律责任。即便接替人员在C、会计机构负责人、会计主管人员D、单位档案管理人员【参考答案】：C【解析】：此题考核会计人员工作交接的相关规定。一般会计人 员办理交接手续，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交。6、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳 税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理方法 报送税务机关备案。该法定期限为（）。A、自领取营业执照之日起30日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内【参考答案】：D【解析】：此题考核纳税人向税务机关报送有关财务、会计制度 的时限规定。根据规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务 登记证件之日起15日内将财务、会计制度或者财务、会计处理方法报 送税务机关备案。7、根据营业税暂行条例规定，以下各项中，不属于营业税征 收范围的有（）。A、某金融机构从事货物期货B、某电子公司将境内新建一栋房产赠送他人C、某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售D、某工业企业有偿转让商标权给另一企业在境内使用【参考答案】：A【解析】：此题考核应当缴纳营业税的情形。（1）金融机构从事货 物期货业务，在实物交割时交增值税。（2）单位将不动产无偿赠与他人, 视同销售不动产缴纳营业税。（3）销售不动产、转让商标权要缴纳营业 税。8、实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征 的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的 期间，按日加收利息。A、 3月1日4月1日B、 5月1日6月1日【参考答案】：D【解析】：9、根据我国印花税暂行条例的规定，以下各项中，属于印花 税纳税人的有（）。A、合同的证人B、合同的担保人C、合同的鉴定人D、合同的当事人【参考答案】：D【解析】：此题考核印花税的纳税人。印花税的纳税人是应税合 同的当事人（对凭证有直接权利义务关系的单位和个人），不包括合同 的担保人、证人和鉴定人。10、2006年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一 直未向甲主张权利。2006年8月，乙因出差遇险无法行使请求权的时 间为20天。根据民法通那么的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的 诉讼时效期间是（）。A、自2006年5月5日至2007年5月5日B、自2006年5月5日至2007年5月25日C、自2006年5月5日至2008年5月5日D、自2006年5月5日至2008年5月25日【参考答案】：A【解析】：此题考核点是诉讼时效中止。延付或拒付租金的诉讼 时效期间为1年。此题中，乙出差遇险虽属不可抗力，但没有发生在 诉讼时效期间的最后6个月内，不能引起诉讼时效的中止，诉讼时效 期间仍为1年。11、根据有关法律规定，以下争议中，诉讼时效期间为1年的是（）OA、买卖合同争议B、贷款担保合同争议C、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D、因运输的商品丧失或损毁引起的争议【参考答案】：C【解析】：寄存财物被丧失或者损毁的，诉讼时效期间为1年， 从当事人知道权利被侵害之日起计算。在此题中，诉讼时效期间为 2007年3月27日2008年3月27日。12、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的()OA、收入总额B、增值额C、扣除工程金额D、增值额与扣除工程金额的差额【参考答案】：B【解析】：此题考核土地增值税的计税依据。土地增值税的计税 依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。13、现金和银行存款日记账保管期限为()。A、永久B、25 年C、15 年D、5年【参考答案】：B【解析】：此题考核会计档案保管期限。现金和银行存款日记账 实行定期保管，保管期限为25年。14、应纳房产税的一幢房产原值500000元，房产税税率为 1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,那么该房产应缴纳房产税 ()元。A、 60004500B、 15001250【参考答案】：B【解析】:应纳房产税二500000X （1 -25%） X 1.2%=4500（元）。15、某企业为增值税小规模纳税人，2009年3月取得销售收入（含 增值税）95400元，购进原材料支付价款（含增值税）36400元。小 规模纳税人适用的增值税征收率为3%o该企业2009年3月应缴纳的增 值税税额为（）元。A、 35405400B、 5724D、2778. 64【参考答案】：D【解析】:应纳增值税税额=95400 / （1+3%） X3%=2778. 64（元）。16、某生产企业2006年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得 转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地 增值税为（）万元。A、 16. 522. 5B、 25. 5C、 14. 5【参考答案】：A【解析】：办公楼的成新度折扣率为40%,即4成新，其评估价 二800X40%=320（万元）o该企业转让办公楼应纳土地增值税=（400- 800X40%-25） X30%=16. 5（万元）17、以下各项中，不属于现行房产税税率的是（）。A、1.2%B、4%C、12%D、20%【参考答案】：D【解析】：此题考核房产税的税率。房产税的税率为：从租计征 12% （个人出租住房4%）；从价计征1.2%。18、根据规定，上市公司的中期报告应当在每一会计年度的上半 年结束之日起（）内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交。A、1个月B、2个月C、3个月D、4个月【参考答案】：D【解析】：年报应该在会计年度结束之日4个月内报出。19、根据会计基础：作规范的规定，单位负责人的直系亲属 不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。A、会计机构负责人B、稽核C、会计档案保管D、出纳【参考答案】：A【解析】：（1）单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构 负责人、会计主管人员；（2）会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计 机构中担任出纳；（3）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债 务账目的登记工作。20、根据土地增值税法律制度的规定，以下各项中，属于土地增 值税征税范围的是（）。A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院【参考答案】：B【解析】：此题考核点是土地增值税的征税范围。B选项将房屋产 权有偿转让行为，发生了房产产权的转移并取得了收入，属于土地增值税的征税范围。其他未取得收入或未发生产权转移，不属于土地增 值税的征税范围。21、根据支付结算方法的规定，汇款人委托银行将其款项支 付给收款人的结算方式是（）。A、汇兑结算方式B、信用证结算方式C、托收承付结算方式D、委托收款结算方式【参考答案】：A【解析】：此题考核结算方式的种类。根据支付结算方法的 规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算 方式。22、某从事娱乐业的公司因只能准确核算本钱费用支出，不能准 确核算其收入总额，被当地税务机关核定征收企业所得税。2001年度, 该公司的本钱费用支出额为210万元，经税务核定的应税所得率为30%, 那么该公司2001年度的应纳税所得额为（）万元。A、63B、70C、90D、105【参考答案】：C【解析】：此题考核点为企业所得税的计算。应纳税所得额二本钱 费用支出额：（1 -应税所得率）X应税所得率=210+ CI- 30%） X 30% = 90（万元）23、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上 一级人民法院提起上诉，该法定期限是指（）。A、判决书作出之13起10日内B、判决书作出之日起15日内C、判决书送达之13起10日内D、判决书送达之日起15日内【参考答案】：D【解析】：此题考核上诉日期。当事人不服地方人民法院第一审 判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。24、下例各项行为中，应当征收增值税的是（）。A、某服装商店为服装厂代销儿童服装B、某超市公司将外购局部饮料分发本公司员工作为福利C、某家具公司将外购木料用于本公司在建工程D、某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费【参考答案】：A【解析】：此题考核视同销售行为确实定。根据规定，纳税人将 购买的货物用于非应税工程或用于集体福利、个人消费，不能确定为 视同销售行为，不征收增值税，也不得抵扣进项税额。选项BCD都不 征收增值税，进项税不能抵扣。25、指出以下各项中哪个属于法律事实中事件的范围（）。A、经济管理行为B、签订合同C、战争D、擅自发行股票【参考答案】：C【解析】：法律事实是指由法律规范所规定的，能够引起法律关 系发生、变更和消灭的现象。其分类包括事件和行为两大类。事件是 指不以当事人的主观意志为转移的，能引起经济法律关系发生、变更 和消灭的现象。它包括自然现象和社会现象。战争属于事件中的社会 现象。26、甲、乙、丙拟设立一合伙企业，出资比例为4： 4： 2O合伙协 议约定的利润分配和亏损分担的以下表述中，不符合合伙企业法 规定的是（）。A、按4： 4： 2的比例分配损益B、在合伙人之间平均分配损益C、按3： 3： 4的比例分配损益D、利润按3： 3： 4的比例分配，亏损由丙承当【参考答案】：D【解析】：合伙协议不得约定将全部利润分配给局部合伙人或者 由局部合伙人承当全部亏损。27、某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。该企业当年通 过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年开展基金会捐赠5 万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企 业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为（）。A、3万元B、5万元交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面 存在的问题，也不负法律上的责任，仍庙原移交人员负责。9、某企业以厂房对外投资入股，并参与接受投资方利润分配、共 同承当投资风险，应当视为转让不动产，缴纳营业税。（）【参考答案】：错误【解析】：此题错在应当视同转让不动产缴纳营业税。根据规定, 以不动产投资人股，参与接受投资方和润分配，共同承当投资风险的 行为，不征营业税。10、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于 中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期 支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（）【参考答案】：正确【解析】：此题考核企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境 内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其 所设机构、所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所 得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。11、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回 或者局部收回时，应当计入损失发生年度的收入。（）【参考答案】：正确【解析】：12、合伙企业合伙人个人负有债务无法清偿时，其债权人可以代 位行使该合伙人在合伙企业中的权利。（）【参考答案】：错误【解析】：合伙人个人负有债务，其债权人不得代位行使该合伙人 在合伙企业中的权利。C、8万元D、9万元【参考答案】：C【解析】：纳税人用于公益、救济性捐赠的支出，在年应纳税所 得额的3%以内的局部可以扣除，但该捐赠支出必须通过有关组织进行。 对另一企业的捐赠因不属于公益、救济性捐赠不能扣除，另两项捐赠 之和未超过应纳税所得额的3% （即9万元），可以全部扣除。28、甲乙丙为合伙企业的合伙人，甲欠债权人李某20万元，无力 用个人财产清偿，李某在不满足于用甲从合伙企业分得的收益归还其 债务的情况下，可以（）。A、代位行使甲在合伙企业中的权利B、依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿C、自行接管甲在合伙企业的财产份额D、直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿【参考答案】：D【解析】：此题考核股票和公司债券的法律特征，股票和公司债 券都属于有价证券。但它们有不同的法律特征：（1）代表的关系不同，债券形成的是债权债务关系，股票形成的 是股权关系；（2）债券的本金可到期退还，而股款不能随时退还；（3）股票的风险比公司债券大；（4）债券的持有人在公司解散或破产的情况下，优先于公司股东 得到债务清偿。29、为改善居住条件，王某以40万元的价格将4年前用30万元 购买的120平米自用住房出售，又在另一地区用50万元购置了一套自 用住房。王某计缴土地增值额的以下做法中，符合土地增值税法律制 度有关规定的是()。A、以40万元减去扣除工程金额后的增值额计缴B、以40万元减去扣除工程金额后的增值额的一半计缴C、以50万元减去扣除工程金额后的增值额计缴D、以50万元减去扣除工程金额后的增值额的一半计缴【参考答案】：B【解析】：个人原自用住房转让的，居住满3年未满5年的；减 半征收土地增值税。30、以下金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是 ()OA、转贷业务B、股票买卖业务C、一般贷款业务D、融资租赁业务【参考答案】：C【解析】：此题考核金融保险企业计税营业额确定方法。转贷业 务、股票债券等金融商品买卖业务、融资租赁业务，均以营业额差额 为计税依据计算营业税。31、单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是 ()OA、会计主管B、稽核C、会计档案保管D、出纳【参考答案】：A【解析】：回避制度规定，直系亲属不得担任本单位的会计机构 负责人、会计主管人员。32、以下税种中，属于行为税类的税种隋（）。A、增值税B、印花税C、关税D、资源税【参考答案】：B【解析】：此题考核行为税包括的税种。选项AC属于流转税类; 选项D属于资源税类。33、根据公司法规定，有限责任公司规模较小，不设董事会 的，由（）作为公司的法定代表人。A、股东会指定的负责人B、董事长C、执行董事D、总经理【参考答案】：C【解析】：有限责任公司规模较小或股东数量少的，可以不设董 事会，设1名执行董事。34、某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取 旅游费3000元。旅游期问由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费 1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用的营业税税率为 5%,旅行社该项业务应缴纳营业税()元。A、 2700B、600C、 12004500【参考答案】：B【解析】：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅 游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他 代付费用后的余额为营业额。在此题中，旅行社应缴纳的营业税 =(3000-1200-1000-350-50) X 30X5%=600 元。35、在以下法的各项分类中，以法的内容、效力和制定程序所作 的分类的是()。A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、实体法和程序法D、一般法和特别法【参考答案】：B【解析】：此题考核法的分类。根据法的内容、效力和制定程序 所作的分类，法分为根本法和普通法。36、按照我国个人所得税法的规定，以下利息收入应缴纳个 人所得税的有（）。A、国债利息收入B、金融债券利息收入C、储蓄存款利息收入D、教育储蓄存款利息收入【参考答案】：C【解析】：此题考核利息所得征收个人所得税的规定。根据个 人所得税法规定，选项ABD均为免征个人所得税的利息收入。37、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品本钱100万元, 核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，那么该产品应缴纳消费税 （）万元。A、12B、30C、60D、42【参考答案】：C【解析】：此题考核消费税的计算。根据规定，将自产的货物用 于职工福利的，需要计算缴纳消费税的。同时对于没有同类消费品销 售价格的，应该按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额=（成 本+利润）-4- （1 -消费税税率）X消费税税率=（100+40） 4- （1-30%） X30%=60 万元。38、以下适用诉讼时效期间为3年的是（）。A、延付租金B、因技术进出口合同争议提起的诉讼C、因环境污染损害赔偿提起的诉讼D、身体受到伤害要求赔偿的【参考答案】：C【解析】：A、D适用的诉讼时效期间为1年，B项适用的诉讼时 效期间为4年。39、以下各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A、国家税务系统B、课税对象C、国有企业D、计税依据【参考答案】：B【解析】：此题考核税收法律关系的客体。税收法律关系的客体 是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。40、根据城镇土地使用税法律制度的规定，以下各项中，不属于 城镇土地使用税纳税人的是（）。A、实际使用城镇土地的国有工业企业B、实际使用城镇土地的股份制商业企业C、与他人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业D、实际使用城镇土地的外商投资企业【参考答案】：D【解析】：外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。13、中外合作开采石油资源征收资源税。（【参考答案】：错误【解析】：此题考核资源税的征收规定。根据规定，中外合作开 采石油资源，征收矿区使用费，暂不征收资源税。14、23.农民王某于2006年将其在本村价值20万元的楼房出租, 取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应 缴纳房产税360元。（）【参考答案】：错误【解析】：房产税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区的 房屋，不包括农村。15、不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的，依 照有关法律、行政法规的规定提出申诉。不服行政机关对民事纠纷作 出的调整或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。这 两种情形均不能提起行政复议。（）【参考答案】：正确【解析】：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定 的，依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。不服行政机关对民事 纠纷作出的调解或者其他处理，依法申请仲裁或者向人民法院提起诉 讼。这两种情形均不能提起行政复议。二、多项选择题（每题有至少两个正确选项，多项、少选或错 选该题不得分，每题2分，共60分）1、根据支付结算法律制度的规定，以下票据丧失后，可以挂失止 付的有（）。A、未承兑的商业汇票B、支票C、填明“现金”字样的银行汇票D、填明“现金”字样的银行本票【参考答案】：B,C,D【解析】：可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填 明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。2、以下属于营业税免税工程的有（）。A、保险公司取得的追偿款收入B、个人转让著作权收入C、敬老院收取的生活费收入D、会计事务所收取的咨询费、评估费等收入【参考答案】:A,B,C【解析】：D选项按服务业交纳营业税，其他选项均为营业税免税 工程。3、根据会计法的规定，以下各项中，出纳人员不得兼任的工 作有（）。A、会计档案保管B、收入费用账目登记C、固定资产卡片登记D、债权债务账目登记【参考答案】:A,B,D【解析】：4、以下利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）。A、参加企业集资取得的利息B、国债利息C、国家发行的金融债券利息D、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的 利息【参考答案】：A,D【解析】：对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业 分配而获得的股息、红利以及参加企业集资而取得的利息收入工程， 征收个人所得税；国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。5、个人独资企业中，归投资者所有的财产有（）。A、投资者设立企业时原始投入的财产B、投资人经营企业所得的收益C、投资人代人保管的财产D、投资人将企业财产出租获取的租金【参考答案】:A,B,D【解析】：合伙企业存续期间，合伙人的出资和所有以合伙企业 名义取得的收益均为合伙企业的财产。6、根据国家统一的会计制度规定，对外报送的财务会计报告应当 经单位有关人员签章，上述有关人员包括（）。A、单位负责人B、总会计师C、会计机构负责人D、内部审计人员【参考答案】:A,B,C【解析】：此题考核应当在财务会计报告中签名并盖章的人员范 围。根据规定，企业对外提供的财务会计报告，由企业负责人和主管 会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设 置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。7、以下各项中属于税收特征的有（）。A、强制性B、灵活性C、无偿性D、固定性【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核税收特征。税收具有强制性、无偿性、固定 性三个特征。8、根据会计法的规定，以下各项中，必须取得会计从业资格 的有（）。A、注册会计师B、注册税务师C、会计主管人员D、会计机构负责人【参考答案】：C,D【解析】：此题考核必须取得会计从业资格证书的人员。从事会 计工作的人员必须取得从业资格证书（即会计证），才能上岗工作。会 计岗位包括总会计师岗位、会计机构负责人（会计主管人员）岗位、出 纳岗位等。注册会计师和注册税务师为从事社会审计等中介机构的人 员，无须持有会计证，而是要通过国家要求的相关考试，才可以从事 相应行业。9、以下各项中，符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整” 字B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D、“2月12日”出票的票据，出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”【参考答案】：A,C,D【解析】：此题考核票据和结算凭证的填写要求。票据的出票日 期必须使用中文大写，应选项B不符合票据和结算凭证填写要求。10、根据中华人民共和国刑法的规定，以下各项中，属于偷 税行为的有（）。A、纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D、纳税人伪造账簿、记账凭证；不缴或少缴应纳税款【参考答案】：A,B,C,D【解析】：此题考核偷税行为的情形。纳税人伪造、变造、隐匿、 擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收 入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报， 不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。11、以下各项符合营业税暂行条例及其实施细那么有关纳税地点规 定的有（）。A、纳税人转让土地使用权，