印度经济特区(SEZ)简介.doc

印度經濟特區(SEZ)簡介2021年10月壹、印度開發經濟特區(SEZ)大事紀1、1965年印度著手設立加工出口區(EPZ)，迄2003年，35年間由印度政府開發共設有7個EPZ。2、2000年印度商工部部長Murasoni Maran參訪中國大陸深圳經濟特區後，著手規劃開發經濟特區。2000年4月1日印度政府作成廣設SEZ政策決定，並將加工出口區(EPZ)改為(renamed)經濟特區(SEZ)。3、2004年Gujarat省首先通過經濟特區立法(SEZ legislation)。4、2005年5月印度國會通過經濟特區法案(SEZ Bill)，6月總統簽署，完成立法(signed into law SEZ Act)。【2005年5月間通過經濟特區法(Special Economic Zones Act 2005) n，其要點如下：(1)設立審核SEZ開發業者及區內廠商的單一窗口機制；(2)提供SEZ開發業者15年中享有10年100%免所得稅；(3)提供SEZ區內廠商前5年免100%免所得稅，再5年免50%所得稅，再5年增資擴展下之出口利潤50%免稅；另免進口機器原物料關稅、貨物稅、中央銷售稅(Central Sales Tax, 自區外採購貨品)、服務稅(Serivce Tax)及電力稅等；(4)於SEZ區內設立國際金融服務中心(International Financial Service Center)； (5)於SEZ區內成立特別法庭及單一執行機構，以加速區內商務糾紛之審判及調查之進行；(6)除IT、珠寶、生技等產業設立的SEZ最低面積可在10公頃及生產單一產品的產業可在100公頃外，其餘SEZ設立的最低面積為1,000公頃；(7)除製造業外，36項服務業亦允許進駐SEZ並享有優惠，包括教育服務、貿易、倉儲、研發、資訊軟體、境外銀行、醫療服務、觀光旅遊、娛樂、文化體育、運輸等，但不包法律、會計服務及零售業；(8)特區廠商可在印度境內銀行開設外匯專戶，將所有外銷所得匯存，但對國外付款之匯出仍有限制。】5、2006年2月公布經濟特區法規(SEZ Rules)，印度中央政府SEZ審核委員會(Board of Approval)同年夏天開始審議通過經濟特區(SEZ clearances)，亦隨即引發包括Maharashtra省在內的數地農民抗議。6、2007年元月West Bengal省Nandigram地區農民抗議SEZ徵地，引發流血動亂及傷亡，總理Manmohan Singh宣布凍結SEZ審核3個月；7、SEZ開發案審核作業凍結(freeze)後，外商投資匯集之工商業大省如Karnataka(班加洛所在地)、Tamil Nadu(清奈所在地)、Andhra Pradesh(海德拉巴所在地)及Gujarat等咸籲迅予解凍； 8印度內閣特別小組(Empowered Group of Ministers，EGoM)於2007年4月5日召開會議，外交、商工及財政等部部長均出席，作出解除凍結SEZ開發決議，另附帶決議如下，對已獲核准通知及審理中之SEZ開發案一體適用：(1) 原綜合產業SEZs(Multiple-product SEZs)面積上限由10,000公頃限縮為5,000公頃，各省政府對此上限有權再作限縮，下限仍維持原訂1,000公頃； (2) 綜合產業SEZs與單一產業SEZs(Sector-specific SEZs)區內用於建置從事主要經濟活動(core economic activities)之加工區(processing area)面積不得少於50%(原綜合產業SEZ所訂比例為35%)；以確保SEZ區內土地用於工業生產活動，而非轉用於商業開發或炒作；(3) (各)省政府不得依據土地徵收法(Land Acquisition Act)強制徵收SEZ用地，未來SEZ所需用地由開發商直接與地主或農民以商業價格(commercial rate)議價讓售，省政府不得介入代庖，以免居間牟利或引發爭議。另倘非屬其自有土地(land in possession)，省政府亦不得與開發商合資(joint venture)開發SEZ。中央政府對SEZ開發申請案須待開發商取得用地並無糾紛後方進行審理；(4) SEZ開發商需提供每一拆遷戶至少一人於SEZ內的就業機會；(5) 強化廠商出口義務(export obligations)：按SEZ進駐廠商並不以百分之百外銷廠商為限，原訂SEZ區內廠商只需在5年內有淨創匯(net foreign exchange earnings)即可，現修改為SEZ內廠商5年內出口金額(export earnings)不得少於自國內關稅區(domestic tariff area)採購金額(have export earnings at least equvalent to their purchase from the domestic tariff area)，提高對廠商出口創匯要求。上述政策決議造成之影響略如下：(1) 開發面積超過5,000公頃，須修改土地開發計畫所縮小開發面積在5,000公頃以內；(2) 限於總面積(5,000公頃)及建蔽率(50%)規定，綜合SEZ原可建置之商場、購物區、學校及醫院等將進一步受限。(3) 省政府不得引用土地徵收法強制徵收SEZ開發用地，協助開發商取得或徵收SEZ用地可扮演的角色限縮，開發商將自行面對取得土地時假设干地主拒售或肆意哄抬地價等問題，恐將提高開發本钱及延宕開發進程。(4) SEZ區內廠商出口義務(export obligation)提高，須更為出口導向以符規定。另印度農村發展部(Ministry of Rural Development)刻正秉安置先於拆遷(rehabilitation before displacement)原則，擬具搬遷與安置法草案(Resettlement & Rehabilitation Act)及土地徵收法(Land Acquisition Act)修正案，併送國會審議，以符上述政策改變。上述搬遷與安置法(R&R)之法律位階將凌駕土地徵收法(Land Acquisition Act)及經濟特區法(SEZ Act)。中央政府對SEZ的政策、省政府的權限、開發商的權利義務及地主或農民之權益，俟R&R Act出爐後將可進一步確立。貳、 印度SEZ種類印度SEZ之設立可以面積及產業區分為5種，分為綜合產業(multi-product)、綜合服務業(multi-services)、位於機場/海港之單一產業園區(sector-specific SEZ in airport/port)、資訊/珠寶/生技/非傳統能源產業(IT/gems and jewellery/bio tech/non-conventional energy)及自由貿易及倉儲園區(free trade and warehousing zone，FTWZ)。其面積規定分為：種類最小面積特殊情況()綜合產業(multi-product)1000公頃可為200公頃綜合服務業(multi-services)100公頃-位於機場/海港之單一產業園區(sector-specific SEZ in airport/port)100公頃可為50公頃資訊/珠寶/生技/非傳統能源產業(IT / gems and jewellery / bio tech / non - conventional energy)10公頃()-自由貿易及倉儲園區(Free Trade and Warehousing Zone，FTWZ)40公頃(區內建蔽面積須不少10萬平方公尺)-資料來源：The Chartered Accountant。 適用於Assam、Meghalaya、Nagaland、 Mizoram、Manipur、Tripura、Himachal Pradesh、Uttarakhand、Sikkim、J&K、Goa、UTs(Union Territories)。 IT園區區內建蔽面積(built-up area)須不少於 10 萬平方公尺、生技/非傳統能源不得少於4 萬平方公尺、珠寶不得少於5萬平方公尺。2007年4月印度中央政府進一步規定：(1) 原綜合產業SEZs(Multiple-product SEZs)面積上限由10,000公頃限縮為5,000公頃，各省政府對此上限有權再作限縮，下限仍維持原訂1,000公頃； (2) 綜合產業SEZs與單一產業SEZs(Sector-specific SEZs)區內用於建置從事主要經濟活動(core economic activities)之加工區(processing area)面積不得少於50%(原綜合產業SEZ所訂比例為35%)；以確保SEZ區內土地用於工業生產活動，而非轉用於商業開發或炒作。參、 印度SEZ數目/地區/產業分佈自2006年2月印度政府受理SEZ申請以來，迄2021年9月底止，總計有260個已獲通知(notified)SEZ、531個經正式核准(formal approval)SEZ、143個獲原則同意(in-principle approval)SEZ。已獲通知(notified)的260個SEZ中，包括由中央政府開發的SEZ(原為EPZ)7個、地方(省)政府及民間共同開發(JV)的SEZ有19個。【註】印度 SEZ中央政府審核程序計分4個階段：(1)In-principle approval：印度商工部就SEZ開發商(developer)所提申請SEZ文件審核通過，同意該開發商之申請，是謂原則核准；審查單位為印度商工部商業司(Department of Commerce)。(2)Formal approval：倘上述申請開發土地乃開發商自有(in possission of developer)，則前述獲准之同意即謂形式核准。(3)Authorized operations approval：上述經商工部商業司原則核准或形式核准之開發案，再提交跨部會之SEZ審查委員會(Board of Approval Committee，BoA，由商工部Dept. of Commerce次長主持)審查通過後，即屬營運核准。(4)Final notification：上述BoA核准之開發案於再會司法部無意見後，即通知(notify)申請人，此方為正式核准，開發商即可據此動工。(一) 已獲通知(notified)之SEZ各省分布情形省 名數 目Andhra Pradesh56Chandigarh2Delhi1Goa3Gujarat23Haryana24Jharkhand1Karnataka24Kerala8Madhya Pradesh4Maharashtra38Orissa4Punjab2Rajasthan5Tamil Nadu42Uttar Pradesh13Uttarankhand2West Bengal8Total260 資料來源：印度商工部 ( 二)已獲通知之SEZ產業別分佈情形產 業數 目IT/ITeS/Electronic Hardware/Semiconductor171Textile/Apparel/Wool10Pharma/Chemicals13Petro. & Petrochemicals1Multi-product10Beach & mineral/metals1Bio-tech.9Engineering13Multi-Services/Services5Electronic Product/Industry3Auto and related1Footwear/Leather4Gems & Jewellry3Power/alternate energy2FTWZ (Free Trade & Warehousing Zone)1Metal/Stain Steel/ Alum/Foundry3Food Processing3Non-conventional Energy1Handicrafts1Agro2Port-based multi-product2Writing and printing paper mills1 Total260 資料來源：印度商工部肆、 SEZ之經濟效應英國顧問公司Capital Economics Ltd.亞洲經濟學家Mark williams曾指出，印度與中國大陸在經濟成長上最顯著的差異( most conspicuous difference)在於印度缺少一個繁榮的製造業(a manufacturing boom)。2002年迄今，中國大陸吸引外人直接投資(FDI)約4000億美元，印度尚不及此1/4。亦致印度製造業產值佔GDP比重約僅中國大陸此一比重的1/2(按中國大陸的GDP為印度的4倍)。中國大陸經濟成長主要由出口與投資帶動，二者合計佔GDP的50%。印度經濟成長主要由消費帶動，約佔其GDP的60%，投資佔約25%，出口則僅約9%，出口(尤其是製造業的出口)，成為印度經濟發展戰略上至所攸關的一環。2005年印度仿效中國大陸，推動經濟特區(SEZ)政策，欲藉SEZ之開發為觸媒(catalyst)，將現僅佔GDP比重17%的製造業，在2021年提升為25%，並為未來10年內將投入勞動市場的1億5000萬勞工創造就業機會。爰上，印度設立SEZ的3個主要目的分為：帶動出口(export)、增加就業(employment)與促進投資(investment)。依據印度商務部(Department of Commerce)統計，自2006年2月核准設立(notified)第一個SEZ以來，迄2021年3月底止，2年間上述3個政策目標均有顯著成效：甲、 帶動出口(1)2006-07年SEZ出口總額3,461億5,000萬盧比(按當年平均盧比兌美元匯率US$1=Rs45.28計，合約76.44億美元)，較2005-06年出口總額2,284億盧比(合約51.59億美元)成長51%；(2)2007-08年SEZ出口總額6,663億8,000萬盧比(約合146.76億美元)，較2006 -07年出口總額3,461億5,000萬盧比(合約76.44億美元)，大幅成長92%；(3)印度商務部(Department of Commerce)設訂2021-09年SEZ出口額為1兆2,595億盧比(約合277.37億美元)，將較2007-08年度成長89%。 2003-2021年印度已運作SEZ出口統計年度出口值(千萬盧比/億美元)成長率2003-0413,854(約30.15億美元)39%2004-0518,314(約40.76億美元)32%2005-0622,840(約51.59億美元)25%2006-0734,615(約76.44億美元)52%2007-0866,638(約146.76億美元)92%2021-09(期望值)125,950(約277.37億美元)89% 資料來源：印度商工部乙、 增加就業據印度商務部2021年5月發布的統計，SEZ僱佣就業人數總計33萬6,000人，其中60% (約20萬1,000人) 為SEZ設立後2年間(即2006年2月以來)所創。據商務部估計，迄2021-09年度結束，3年間SEZ創造之就業機會估計將達40萬個。丙、 促進投資據印度商務部統計，迄今已經通知(notified)之260個SEZ投資總額達7,721億盧比(約193億美元)，其中97%係2006年2月政府推動SEZ設立後投資。商務部並指出，目前估有3兆6,337億盧比(約合908億美元)將投資已經通知(notified)之SEZ。伍、對印度SEZ的假设干質疑 (一)先天缺乏 - 面積過小，難符經濟規模印度仿效中國大陸推動經濟特區(SEZ)之開發，惟中國大陸自1980年推動SEZ政策以來，迄今共僅設有5個經濟特區(深圳、珠海、汕頭、廈門、海南)，佔地廣大，例如海南經濟特區面積33,920平方公里(即3,392,000公頃)、深圳特區佔地327.5平方公里(即32,750公頃)、珠海121平方公里、廈門131平方公里、汕頭52.6平方公里。印度則限制其SEZ面積最大不得逾50平方公里 (即5,000公頃)，尚不及中國大陸最小的經濟特區-汕頭；印度現已經中央政府正式核可通知(notified)營運的260個SEZ中，平均為4.2平方公里。 (二)農民抗爭 vs 政策穩定度 中國大陸5個經濟特區均由政府主導開發及管理，政策一貫穩定；土地徵收及徵地補償均無爭議，推動開發及進程順利。相較之下，印度政黨林立，中央政府政策擬訂及執行多受牽制及掣肘；地方(省)政府、民間財團及開發公司於取得SEZ園區用地時，對(強制)取得土地過程及補償作業常致被徵地農民流離失所(dispalced)，生計無法獲得確保，致農民抗爭時起，在West Bengal、Goa及Haryana等省均曾爆發大規模農民流血抗爭事件。導致中央政府於2007年1月間曾凍結(freeze)SEZ開發進程；Goa省政府亦因農民抗議致擬取銷(denotify)已獲通知SEZ之開發作業。印度中央政府財政及商工兩部亦因提供SEZ之租稅優惠過鉅致財政收入大減一情時生詛齬，政策的不穩定使SEZ開發作業深受影響。為對農民提供更多保障，印度中央政府於2007年4月間規定，(各)省政府不得依據土地徵收法(Land Acquisition Act)強制徵收SEZ用地，未來SEZ所需用地由開發商直接與地主或農民以商業價格(commercial rate)議價讓售，省政府不得介入代庖，以免居間牟利或引發爭議。另倘非屬其自有土地(land in possession)，省政府亦不得與開發商合資(joint venture)開發SEZ。中央政府對SEZ開發申請案須待開發商取得用地並無糾紛後方進行審理；另亦SEZ開發商需提供每一拆遷戶至少一人於SEZ內的就業機會。印度農村發展部亦正秉安置先於拆遷原則，擬具搬遷與安置法草案(Resettlement & Rehabilitation Act)及土地徵收法(Land Acquisition Act)修正案，併送國會審議，以符上述政策改變。 (三)圈地牟利，時有所聞 SEZ自推動以來，地方(省)政府及財團勾結，藉圈地閒置及轉手、或強制低價自農民取得土地，再高價賣出牟取暴利醜聞(scandal)時有所聞，致黨政、媒體及社會對SEZ政策之良否異議紛生。 對此2007年4月印度中央內閣特別會議決定，綜合產業SEZs與單一產業SEZs(Sector-specific SEZs)區內用於建置從事主要經濟活動(core economic activities)之加工區(processing area)面積不得少於50%(原綜合產業SEZ所訂比例為35%)；以確保SEZ區內土地用於工業生產活動，而非轉用於商業開發或炒作。陸、經濟特區(SEZ)與工業區(Industrial Parks)之差異經濟特區(SEZ)工業區(Industrial Park)1、屬劃定之境外土地(foreign land)用供相關經濟活動，主要是出口(exports)，國內銷售(domestic sales)雖亦允許，但無優惠。屬國境內劃定地區(designated area within the country)用供製造產品及國內銷售，產品亦可用供出口，惟無如SEZ提供之優惠。2、區內廠商前5年100%免所得稅，再5年免50%所得稅；倘廠商將最後5年獲利(profit)的50%用作增資，則可續享5年免50%所得稅。除非座落於屬可享特別優惠地區，如落後地區優惠(backward area benefits)，並無所得稅減免優惠；且需繳納12.5%最低附加稅(Minimum Additional Tax，MAT)。3、免進口機器原物料關稅、貨物稅、中央銷售稅(Central Sales Tax, 自區外採購貨品)、服務稅(Serivce Tax)及電力稅(Electricity Duty)等。除假设干落後地區可享貨物稅減免(Excise benefits)外，並無如SEZ內廠商所享之各項稅捐優惠。4、原材料免稅(duty free raw material)。無此優惠。5、提供之優惠無落日條款(sunset clause)限制，廠商從開立第一張商業發票即可有各項優惠之適用。提供之優惠均設有落日條款，即便屬落後地區(backward areas)，各項優惠均將於2021年屆滿效期。資料來源：Surat (Gujarat) Special Economic Zone柒、台商可參考進洽/駐之SEZ及工業區 為協助台商布局印度，特洽請印度商工部SEZ(屬商務部Department of Commerce)及工業區主管機關(屬DIPP)提供已運作(operational)及正派經營(serious)之經濟特區及工業區名單，據以篩選位於各大重點城市附近SEZ 8個，工業區8個，合計16個，彙集其等相關資料如附件共16份，供台商來印度投資布局進洽/駐之參考。(一) 8個SEZ，其所在位置及園區屬性分如下：(1) Noida SEZ ( Delhi, Uttar Pradesh)：multi-product;(2) Kandla SEZ (Knadla, Gujarat)：multi-product；(3) SEEPZ SEZ (Mumbai, Maharashtra):multi-product；(4) Madras SEZ (Chennai, Tamil Nadu):multi-product；(5) Visakhapatnam SEZ (Visakhapatnam, Andhra Pradesh): multi-product; (6) Falta SEZ (Kolkata, West Bengal): multi-product;(7) Cochin SEZ (Cochin, Kerala): multi-product;(8) Jaipur SEZ (Jaipur, Rajasthan): multi-product;(二) 8 個工業區，其所在位置及園區屬性分如下：(1) Cyber City (Gurgaon, Haryana):IT/ITES software & manufacturing integrated park;(2) Raheja IT Park (Hyderabad, Andhar Pradesh): IT/ITES park (IT/ITeS /Telecom/Bio /Pharma);(3) Hiranandani Business Park (Mumbai, Maharashtra): mixed-use industrial, commercial, residential park;(4) IBC Knowledge Park (Bangalore, Karnataka):IT/ITeS & communications park;(5) Kinfra Export Promotion Industrial Park (Cochin, Kerala): Manufacturing & IT park;(6) Infinity Infotech Park (Kolkata, West Bengal):IT/ITeS & telecommunications park;(7) Infocity Industrial Park (Gandhinagar, Gujarat): IT/ITeS park;(8) Oragadam Industrial Complex (Sriperumpudur, Tamil Nadu): Electronics park。捌、印度(中央政府) 承辦SEZ及工業區業務人員聯絡資料 (一)SEZ：Mr. Vijay Kumar Director Ministry of Commerce & Industry Department of Commerce Tel:91-11-2306-3434 Fax:91-11-2306-3434網址：(二)工業區：Ms. Chandni Raina Joint Director Ministry of Commerce & Industry Department of Industrial Policy and Promotion Tel:91-11-2306-3596 Fax:91-11-2306-3596 網址：