注销报告模板17974.docx

南通万隆隆税务师师事务所所有限公公司×××年年度企业业申请注注销税务务登记税税收清算算报告通万税销销字20010号×××公公司：我们接受受委托，对对贵公司司××××年度申请请注销税税务登记记相关纳纳税事宜宜进行审审核。及及时提供供企业有有关年度度相关税税收纳税税申报表表及与该该项审核核相关的的证据资资料，并并保证其其真实性性、完整整性是贵贵公司的的责任。我我们的责责任是对对企业有有关年度度相关税税的申报报缴纳及及注销前前清算期期间应纳纳税所有有重大事事项的合合法性、合合规性和和准确性性发表审审核意见见。在审审核过程程中，我我们恪守守独立、客客观、公公正的原原则，依依据相关关税收法律律、法规规、规范范性文件件及财税税【20009】660号财财政部 国家税税务总局局关于企企业清算算业务企企业所得得税处理理若干问问题的通通知，实施了了包括抽抽查会计计记录、现现场勘察察等我们们认为必必要的审审核程序序。经审核，我我们认为为：贵公公司进行行清算所所得税处处理后的的应纳所所得税额额为×××元；剩余余资产为为××元，被被清算企企业股东东（自然然人股东东）分得得剩余资资产中相相当于被被清算企企业累计计未分配配利润和和累计盈盈余公积积的部分分应确认认股息所所得的金金额为×××元（自然然人股东东股息所所得应纳纳的个人所得得税金额额为×××元）；应确认认为股东东（自然然人股东东）的投投资转让让所得（损损失）的的金额为为××元（自然然人股东东投资转转让所得得应纳个个人所得得税额为为××元）；清清算期前前×年相关关税收审审核情况况见附件件。本鉴证报报告仅供供贵公司司向主管管税务机机关申请请办理注销销税务登登记手续续时使用用，不作作其它用用途。非非法律、法法规规定定，鉴证证报告的的内容不不得提供供给其他他单位或或个人。附件： 1、清算算报告说说明；2、××××年度度至××××年度各项项税、费费统计表表；3、税务务师事务务所执业业资格证证书复印印件。附送：1、相关关年度各项项税收纳纳税申报报表；2、企业业所得税税清算纳纳税申报报表； 3、相关年度度会计报报表。南通万隆隆税务师师事务所所 (盖盖章)中中国注册册税务师师：(盖盖章)  地址：南南通市华华威园22号7楼楼 报告日日期：220100年04月15日附件1：清算报告告说明一、委托托单位基基本情况况1、 成立日期期：成立立于20003年年7月1日。2、 法定代表表人：3、 注册地址址：4、企业业注册资资本、投投资方情情况：注注册资本本万元人人民币，其中：自然人×××投资万元人民币，占注册资本比例%，自然人薛美云投资8万元人民币占注册资本比例%。（视具体情况说明）5、企业业类型：有限公司（自自然人控控股）。6、经营营范围：化工产产品生产产（1005、1106、1107感感光乳液液生产、销销售）。7、企业业资质：资质有有效期为为10年8、所得得税征收收方式：查账征征收，由由如皋市市地方税税务局第第三税务分分局负责责征收。9、主营营业务所所涉及的的流转税税税种、税目、税率，以及享受的减免税政策等。（1）增增值税；税目：销售货货物；税率：17%；无减减免税政政策享受受。（2）城城建税；计税依依据：应应缴三税税税额；税率：55% 、7%。（3）教教育费附附加及地地方教育育附加；计征依依据：应应缴三税税税额，征征收率：4%。二、基本本会计政政策与税税收差异异情况1、执行行会计制制度和会会计核算算总则。贵公司按按照小小企业会会计制度度的各各项规定定进行经经济业务务的会计计处理和和会计报报表的编编制。（1） 会计年年度：会计年度度自公历历1月11日至12月月31日日。（2）记记账方法法：采用借贷贷复式记记账法。（3） 记账基基础和记记价原则则：会计核算算以权责责发生制制为记账账基础，以以实际成成本为记记价原则则。（4）记记账本位位币：贵公司以以人民币币为记帐帐本位币币。（5）现现金等价价物的确确定标准准公司持有有的期限限短（一一般不超超过3个个月），流流动性强强、易于于转换为为已知金金额现金金、价值值变动风风险很小小的投资资确定为为现金等等价物。2、资产产减值的的核算方方法：经审核贵贵公司无无资产减减值准备备，与税税收政策策无差异异。3、企业业存货的的核算方方法贵公司存存货包括括库存商商品、在在产品、原原材料、低低值易耗耗品等。各种存货按取得时的实际成本计价。基本会计计政策与与税收差差异情况况：（1）、企企业使用用或者销销售存货货，按照照规定计计算的存存货成本本，准予予在计算算应纳税税所得额额时扣除除。（2）、企企业的存存货资产产，以历历史成本本为计税税基础。历历史成本本，是指指企业取取得该项项资产时时实际发发生的支支出。（3）、企企业持有有各项资资产期间间资产增增值或者者减值，除除国务院院财政、税税务主管管部门规规定可以以确认损损益外，不不得调整整该资产产的计税税基础。（4）、企企业使用用或者销销售的存存货的成成本计算算方法，可可以在先先进先出出法、加加权平均均法、个个别计价价法中选选用一种种。计价价方法一一经选用用，不得得随意变变更。贵贵公司选选择加权权平均法法法。4、长期期股权投投资的核核算方法法经审核贵贵公司无无长期股股权投资资。5、固定定资产计计价及折折旧的核核算方法法（1）、贵贵公司固固定资产产是指同同时具有有以下特特征的有有形资产产：（aa）为生生产商品品、提供供劳务、出出租或经经营管理理而持有有的；（b）使用年限超过一年；（c）单位价值较高。（2）、固固定资产产按取得得时的成成本入账账。（3）、固固定资产产折旧采采用年限限折旧法法。在不不考虑减减值准备备情况下下，按固固定资产产类别、预预计使用用年限和和预计净净残值率率（原值值的5）确定定折旧年年限和年年折旧率率如下：固定资产产类别折旧年限限（年）年折旧率率房屋及建建筑物20年4.755%机器设备备10年9.500%运输设备备4年19%电子设备备3年19%其他设备备5年19%基本会计计政策与与税收差差异情况况：固定资产产，是指指企业为为生产产产品、提提供劳务务、出租租或者经经营管理理而持有有的、使使用时间间超过112个月月的非货货币性资资产，包包括房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他与生生产经营营活动有有关的设设备、器器具、工工具等。固定资产产按照直直线法计计算的折折旧，准准予扣除除。企业应当当根据固固定资产产的性质质和使用用情况，合合理确定定固定资资产的预预计净残残值。固固定资产产的预计计净残值值一经确确定，不不得变更更。除国务院院财政、税税务主管管部门另另有规定定外，固固定资产产计算折折旧的最最低年限限如下：（1）房房屋、建建筑物，为为20年年；（2）飞飞机、火火车、轮轮船、机机器、机机械和其其他生产产设备，为为10年年；（3）与与生产经经营活动动有关的的器具、工工具、家家具等，为为5年；（4）飞飞机、火火车、轮轮船以外外的运输输工具，为为4年；（5）电电子设备备，为33年。6、无形形资产的的核算方方法经审核贵贵公司无无无形资资产。与税收收政策无无差异。7、长期期待摊费费用的核核算方法法经审核贵贵公司长长期待摊摊费用。与税收政策无差异。8、交易易性金融融资产及及投资性性房地产产的核算算经审核贵贵公司无无交易性性金融资资产及投投资性房房地产。9、收入入确认原原则贵公司对对收入和和成本费费用归属属期的确确定采用用权责发发生制。当当公司将将商品所所有权上上的主要要风险和和报酬转转移给买买方，公公司不再再对该商商品实施施继续管管理权和和实际控控制权，相相关的经经济利益益能够流流入企业业，并且且与销售售该商品品有关的的成本能能够可靠靠的计量量时，确确认营业业收入的的实现。基本会计计政策与与税收差差异情况况：企业销售售收入的的确认，必必须遵循循权责发发生制原原则和实实质重于于形式原原则。企业销售售商品同同时满足足下列条条件的，应应确认收收入的实实现：（1）商商品销售售合同已已经签订订，企业业已将商商品所有有权相关关的主要要风险和和报酬转转移给购购货方；（2）企企业对已已售出的的商品既既没有保保留通常常与所有有权相联联系的继继续管理理权，也也没有实实施有效效控制；（3）收收入的金金额能够够可靠地地计量；（4）已已发生或或将发生生的销售售方的成成本能够够可靠地地核算。10、相相关年度度会计处处理方法法发生变变更的项项目：经经审核，贵贵公司会会计处理理方法未未发生变变更。三、申请请注销日日起近三三个纳税税年度相相关各税税审核情情况(一)、×××年度各税审核说明1、增值值税2、营业业税3、城建建税4、教育育费附加加5、房产产税6、土地地使用税税7、印花花税8、各项项基金9、代扣扣代缴个个人所得得税10、企企业所得得税（无无汇缴鉴鉴证报告告的应参参照企业业所得税税汇缴鉴鉴证的审审核说明明要求进进行说明明披露）(二)、×××年度各税审核说明1、增值值税2、营业业税3、城建建税4、教育育费附加加5、房产产税6、土地地使用税税7、印花花税8、各项项基金9、代扣扣代缴个个人所得得税10、企企业所得得税（无无汇缴鉴鉴证报告告的应参参照企业业所得税税汇缴鉴鉴证的审审核说明明要求进进行说明明披露）(三)××××年年度××月至至××月各各税审核核说明1、增值值税2、营业业税3、城建建税4、教育育费附加加5、房产产税6、土地地使用税税7、印花花税8、各项项基金9、代扣扣代缴个个人所得得税10、企企业所得得税（应应参照企企业所得得税汇缴缴鉴证的的审核说说明要求求进行说说明披露露）四、企业业清算的的所得税税处理审审核情况况（一）清清算期清清算所得得及应纳纳所得税税额1、资产产处置损损益的审审核说明明（资产产处置损损益=资资产可变变现价值值或交易易价格计税基基础）2、负债债清偿损损益的审审核说明明（负债债清偿损损益=负负债的计计税基础础负债的的清偿金金额）3、清算算费用的的审核说说明（清清算费用用指：清清算过程程中发生生的与清清算业务务有关的的费用支支出，包包括清算算组组成成人员的的报酬，清清算财产产的管理理、变卖卖及分配配所需的的评估费费、咨询询费用等等，清算算过程中中支付的的诉讼费费用、仲仲裁费用用及公告告费用，以以及为维维护债权权人和股股东的合合法权益益支付的的其他费费用的。）4、清算算税金及及附加的的审核说说明（清清算税金金指清算算过程中中发生的的除企业业所得税税和允许许抵扣的的增值税税以外的的各项税税金及附附加。）5、其他他所得或或支出的的审核说说明（指指清算过过程中取取得的其其他所得得或发生生的其他他支出。）6、清算算所得（11+2-3-44+5）7、免税税收入的的审核说说明（指指清算过过程中取取得的按按税收规规定免税税收入。）8、不征征税收入入的审核核说明（指指清算过过程中取取得的按按税收规规定不征征税收入入。）9、其他他免税所所得的审审核说明明（指清清算过程程中取得得的按税税收规定定免税的的所得。）10、弥弥补以前前年度亏亏损的审审核说明明（指按按税收规规定可以以在税前前弥补的的以前纳纳税年度度尚未弥弥补的亏亏损额）11、应应纳税所所得额（6-7-8-9-10若小于0则表述为0）12、税税率（225%）13、应应纳所得得税额（111*112）14、减减（免）企企业所得得税的审审核说明明（指按税收收规定准准予减免免的企业业所得税税。）15境外外应补所所得税额额的审核核说明（指指清算期期间发生生的境外外所得应应在境内内补缴的的企业所所得税。）16、境境内外实实际应纳纳所得税税额（113-114+115）17、以以前纳税税年度应应补（退退）所得得税额（指指因以前前纳税年年度损益益调整、汇汇算清缴缴多交、欠欠税等在在欠税期期间应补补退企业业所得税税额。）18、实实际应补补（退）所所得税额额（166+177）（二）剩剩余资产产的审核核说明1、全部部资产可可变现价价值或交交易价格格（指全全部资产产的可变变现价值值或交易易价格金金额。）2、清算算费用（同同上）3、职工工工资（指指清算过过程中偿偿还的职职工工资资。）4、社会会保险费费用（指指清算过过程中偿偿还欠缴缴的各种种社会保保险费用用。）5、法定定补偿金金（指清清算过程程中安装装有关规规定支付付的法定定补偿金金。）6、清算算税金及及附加（同同上）7、清算算所得税税额（指指清算过过程中应应缴纳的的清算企企业所得得税金额额。）8、以前前年度欠欠税额（指指以前年年度欠缴缴的各项项税金及及其附加加。）9、其他他债务（指指清算过过程中偿偿还的其其他债务务。）10、剩剩余资产产（12····9）11、其其中：累累计盈余余公积12、累累计未分分配利润润（三）剩剩余资产产分配中中应确认认为股息息所得金金额及相相应代扣扣代缴个个人所得得税的审审核说明明1、被清清算企业业股东名名称2、被清清算企业业股东的的投资额额、持股股比例、分分配的资资产金额额：其中中确认为为股息的的金额3、应代代扣代缴缴自然人人股东股股息所得得个人所所得税（四）应应确认为为股东投投资转让让所得或或损失金金额以及及相应的的个人所所得税代代扣代缴缴审核说说明1、剩余余资产减减除股息息所得后后的余额额2、超过过或低于于股东投投资成本本的金额额3、超过过自然人人股东投投资成本本的所得得应代扣扣代缴个个人所得得税额附件2：×××年年度至××××年度各项项税、费费统计表表所属期×××年年度×××年年度×××年年度应缴已交欠税应缴已交欠税应缴已交欠税增值税营业税消费税城建税教育费附附加企业所得得税房产税土地使用用税印花税基金代扣代缴缴个人所所得税其他11.17.202213:1413:14:4422.11.171时14分1时14分44秒11月. 17, 2217 十一月 20221:14:44 下午13:14:442022年11月17日星期四13:14:4410