行政事业单位预算业务控制模板.docx

预算业务控制XXXxx作为行政单位，所有经费收支应全部纳入预算管理， 并实行全面预算管理，建立健全预算编制、审批、执行、调整、决 算、分析和考核等制度。一、预算业务制度依据（一）中华人民共和国预算法（中华人民共和国主席令第21 号）；（二）XXXxx预算业务管理制度；（三）XXX xx财务 决算管理方法。二、预算业务管理体制预算业务管理体制是XXX XX关于预算业务的组织结构及权责 配置，预算业务主要涉及各业务部门、财务部门、院领导和财政厅 等，其中院领导班子是预算的决策机构，财务部门是编审机构，各 业务部门是执行机构。（一）业务部门业务部门指XXXxx本级内设各业务部门，是预算业务的执行 机构。其职责包括：1 .负责本部门基础数据申报，根据本部门职能和年度工作任务 编制预算，依据预算控制数对预算进行调整、细化，形本钱部门预 算草案；预算编制预算控制数内部细化调整R01预算调 整没有严格 控制，预算 约束力缺乏C1.1完善编制方法，细化预算编制， 对于预算年度的工作 计划，应尽可能的具体；C1.2召开预算编制会议，全面把握预算 编制政策，细化预算 编制。预算编制部门（二）预算审批环节1.预算批复子流程（1）预算批复子流程（如图1-3所示）。控制数分解 细化*年度预算 下法院领导 C业务邰门 A财务部门 B预算批复于流程预算指标下 达通知结束图1-3预算批复子流程图（2）流程节点简要说明（如表1-5所示）。表L5预算批复子流程节点简要说明(3)风险点及主要防控措施(如表1-6所示)节点流程简要说明B1财务部门预算管理岗将财政厅下达预算指标分解、细化、经财务部门负责人审核通过，形成各业务部门的预算指标C1将预算指标报院领导审批，以明确各部门权利义务，B2财务部门下达各业务部门年度预算指标A2业务部门收到正式预算批复，进行资金使用计划的编报，进入预算执行环节表L6预算批复子流程风险点及主要防控措施流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算审批下达预算批复R01预算不 进行内部批 复，导致预 算执行力度 缺乏，预算 约束力弱化C1.1将批复的预算在单位内部进行指 标分解和审批下达院领导2.预算追加调整子流程图（1）预算追加调整子流程图（如图1-4所示）预算追加调整子流程业务部门A财务负责人B院领导C财政厅D预算追加 调整申请L预算追调申请预算追加 调整申请不通过不通过 不通过Z预算追调批复通过 V追加预算指标匹配调整预算, 下达批复下达预算追加调整数工预算执行预算执行流程图14预算追加调整子流程图（2）流程节点简要说明（如表1-7所示）表17预算追加子流程节点简要说明(3)风险点及主要防控措施(如表1-8所示)节点流程简要说明A1业务部门在预算执行中遇特殊紧急情况，在预算缺乏的情况 下，应按规定的预算追加调整程序，提出预算追加调整申请B1财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申 请后，对预算追加调整申请进行金额审核，出具审核意见， 交分管领导审批C1分管领导依据财务部门出具的审核意见，在财政批复范围 内，审批预算追加调整申请C1预算追加调整申请经院领导批示获批准后，动用财政厅批复 的预算准备金，如需上报财政厅追加，按规定上报财政厅审 批B2财务部门在收到对业务部门预算追加调整申请的批复后，依 据批复办理业务部门相应预算的追加工作，同时将批复下达 业务部门A3业务部门收到财务部门下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作表18预算追加调整子流程风险点及主要防控措施流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算追加调整预算追调申请R01预算调 整没有严格 控制，预算 约束力缺乏C1.1无预算指标或 超预算指标的事项 应先履行预算追加调整程序；C1.2明确预算追加 调整的相关制度和 审批程序。业务部门、财务负责人、院领导（三）预算执行环节1.预算执行子流程（1）预算执行申请子流程图（如图1-5所示）预算执行申请子流程预算执行申请子流程L预算执行申请Z预算执行图15预算执行申请子流程图（2）流程节点简要说明（如表1-9所示）。表1-9预算执行申请子流程节点简要说明节点流程简要说明A1局部业务的有关制度规定可以由业务部门直接执行并直接 进入借款报销环节，可以不申请预算指标，其余业务需要 进入预算执行申请环节B1业务部门分管领导对业务可行性进行审批C1财务负责人对预算合规性进行审核，超过权限需要由分管财务领导进行审批D1分管财务领导按照不同金额对预算指标申请进行决议D2其中按规定需要履行采购程序的，进入相关采购流程A2完成内部预算执行审批程序的事项，依据预算批复和相关经费支出规那么，进入资金支付流程(3)风险点及主要防控措施(如表1-10所示)表1-10预算执行申请子流程风险点及主要防控措施流程关键环节风险点主要防控措施责任主体2.资金支付子流程预算执行预算执行申请R01没有按照批复的预算 安排支出、超 预算指标安排 预算支出C1.1各业务部门申 请支出事项必须有预 算指标，再履行预 算支出审批手续；C1.2执行申请经财 务部门审核后，按规 定的审批权限进行审 批。业务部门、 财务负责人、分管财务领导预算执行效果管理R02没有进行预算执行分 析，没有建立 有效沟通机 制，可能导致 预算执行进度 偏快或偏慢C2.1建立预算执行 监控机制，运用信息 系统对各业务部门的预算执行情况进行监控；C2.2建立预算分析 机制，召开预算执行 分析会议，定期通报 预算执行情况，研究 存在的问题，提出改 进措施。财务负责人、分管财务领导(1)资金支付子流程图(如图1-6所示)资金支付子流程业务部门A出纳/会计借款审批i （财务负报销审批岗（财务负责人、分管领导、院责人、分管领导、院长）c长）D借款申请单（参办 人、部门负贡人、 导）"2报销管理提出报销申请报销单（经办人，部门负责人，分管领导）签字工资金支付管理工资金支付管理会计核算（结束（结束付款图16资金支付管理子流程图（2）流程节点简要说明（如表1-11所示）。表1-11资金支付子流程节点简要说明节点流程简要说明(3)风险点及主要防控措施(如表1-12所示)A1业务部门申请按照预算执行申请结果执行，对于按规定需 要办理借款的，部门经办人依据经费支出事项的批复，填 写借款单，并按经费支出管理规定，附上与借款事项相 关的审批单据，提出借款申请，经办人、部门负责人、分 管领导分别签字B1/C1会计审核借款单，借款审批岗对借款单进行审批， 借款金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管 领导审批B1出纳根据已审核借款单办理借款A2业务部门经办人严格按批复结果执行，完毕后整理票据，填写费用报销审批单，提出报销申请，经办人、部门负责人、分管领导分别签字B2/C2会计审核费用报销审批单，报销审批岗根据报销金额授权审批B3会计人员对单据进行会计核算处理，出纳按照审核后的记账凭证进行付款表1-12资金支付子流程风险点及主要防控措施2.根据预算批复结果和相关规那么执行预算，对预算执行进行监 控，提供财务部门决算所需信息和资料。（二）财务部门财务部门是XXXxx预算的编制机构和归口管理部门。其职责 包括：1 .负责制定单位年度预算编制的基本要求和政策标准；2 .负责汇总、审核各部门提交的预算申报资料及预算草 案；3 .负责对财政厅下达的预算控制数进行分解、细化，确 定预算执行规那么；.负责汇总制定单位年度预算、决算草案；4 .负责拟定单位年度预算调整及追加方案；5 .负责对单位年度预算执行情况进行监控分析和监督检 查。（三）院领导院领导是预算管理的决策机构。包括：党组会和预算管理领导 小组。其职责包括：1 .负责审定单位预算管理制度；.负责审议单位年度预算草案、年度预算追加或调整方案以及年度财务决算等重大事项。流程关键环节风险点主要防控措施责任主体预算执行资金支付R01没有按 照规定履行 相应的申请 审批程序， 导致预算执 行与预算指 标不符C1.1借款额度不得 超过经费支出执行 申请中经批准的支出额度；C1.2按经费支出的 性质分类分别对审批权限和金额加以 限定；C1.3出纳岗依据支 付审核办理资金支付业务。业务部门、 财务负责 人、出纳/ 会计（四）决算与评价环节1 .决算与绩效考评流程图（如图1-7所示）决算与绩效考评预算管理岗A业务部门B财务负责人C院领导D1.决 算开始预算情况统计Z预算绩效考评制定下年度预 算编制基础<p>编制绩效 评价报告图决算与绩效考评流程图2 .流程节点简要说明（如表1-13所示）表1-13决算与绩效考评流程节点简要说明节点流程简要说明A1财务部门对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备A1财务部门编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的基础信息B2业务部门对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告C2财务部门和业务部门分管领导进行审核D2院领导讨论并审核A2财务部门编制绩效评价报告D2院领导进行审查，结果反应给各业务部门，并按要求上报财政厅A2财务部门根据结果制定下年度预算编制基础3.风险点及主要防控措施（如表1-14所示）表1-14决算与绩效考评风险点及主要防控措施流程关键环节风险点主要防控措施责任主体决算 与绩 效考 评决算编制R01决算与 预算存在脱 节、口径不 一，难以及 时反映预算 执行情况， 导致预算管 理的效率低 下C1.1按照财政厅要 求，按照规定的时 间、格式、要求进 行决算编制；C1.2决算报表内容 完整，数据准确， 审核人员进行签字 确认；C1.3加强决算数据 分析，收集数据资 料，分析预决算差 异原因，撰写预算 结果报告；C1.4将分析报告反 馈给业务部门，查 找问题，制定整改 措施。业务部门、 财务负责 人、出纳/会计流程关键环节风险点主要防控措施责任主体决算 与绩 效考 评预算绩效考评R02预算绩效管理机制不 完善，可能导 致绩效目标脱 离实际，绩效 监控不到位， 绩效方法不科 学，评价结果 流于形式C2.1预算绩效目标 的设定要经过调查研 究和科学论证，目标 要指向明确，细化量 化，符合客观实际； 评价标准和评价方法 科学合理、客观公 正，要形成评价报 告；评价结果要及时 反应并进行一定范围 的公开，作为改进预 算管理和安排以后年 度预算的重要依据。绩效考评组和个人（四）财政厅财政厅是省政府的预算管理部门，依据其职能和相关规定，履 行行政事业单位预算控制过程中的管理职能。三、预算业务控制目标（一） 预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容 完整、工程细化、数据准确。预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调 充分，实现预算与资产配置相结合、与具体工作相对应，根据工作 计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。（二） 已批复的预算指标在单位内部层层分解，审批下达。 规范内部预算追加调整程序，严格控制预算追加调整，发挥预算对 经济活动的管控作用。（三）根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执 行。严格按照批复的预算金额和用途安排各项支出。建立预算执行 分析机制，定期通报各部门预算执行情况，提高预算执行的有效 性，杜绝无预算、超预算支出等问题。（四） 决算真实、完整、准确、及时，决算分析工作全面有 效，决算分析结果与单位预算相互反映、相互促进。加强预算绩效 管理，建立起“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评 价、评价结果有反应、反应结果有应用”的全过程预算绩效管理机 制。四、预算业务关键岗位设置业务活动管理部门岗位设置不相容岗位1.预算编制2.预算审批L预算编制与预算审批预算3.执行监督2.预算审批与预算执行业务办公室4.绩效评价3.预算执行与分析评价五、预算编制流程（一）预算编制环节1.预算编制子流程（1）预算编制子流程图（如图1-1所示）预算编制子流程L预算编制Z预算审核图1”预算编制子流程图（2）流程节点简要说明（如表1-1所示）表1-1预算编制子流程节点简要说明节点流程简要说明B1根据财政厅下发的编制预算的通知，召开预算编制工作会，将财政厅下发的工程清理数据分解，并下发给各业务部门A1各业务部门照预算编报要求，根据下一年度的工作计划和 资产配置等情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据 等材料，报送财务部门B2财务部门对各业务部门提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总和分析形成预算建议数B2财务部门负责人对预算建议数进行审核，确保无误后上报院领导审议C2院领导审定预算建议数，上报中级XX汇总D2财政厅审核提交的预算建议数，依据财政资金安排，下达资金控制数(3)风险点及主要防控措施(如表1-2所示)表1-2预算编制风险点及主要防控措施流程关键环节风险点主要防控措施责任主体C1.1建立财政补助R01提出的人员和资产基础信息新增需求不真数据库，加强需求审实，虚报人核;预算编制提出新增需求、评审新增工程员、资产、业C1.2建立和完善项务工作内容，目评审制，对于建设新增工程未经工程、大型修缮、信过科学论证和息化工程等专业性较评审强的重大事项，需先进行工程评审。提出新增需求的业务部门按规定的预算编审程序进行预算编制R02预算编 制不科学，预 算编制粗糙， 不符合工作实际C2.1建立预算编制、预算执行、资产 管理、人事管理的沟 通协调机制；C2.2加强预算合理 性和合规性审核。预算编制部门2.预算分解子流程（1）预算分解子流程（如图1-2所示）预算分解子流程业务部门财务部门L财政控制数下达下达控制 数审核汇总形成 新预算草案2内部控制数下达I3,I内部细化调整4年度预算批复年度预算下达预算指标下达通知书 1 r图12预算分解子流程图（2）流程节点简要说明（如表1-3所示）表13预算分解子流程节点简要说明节点流程简要说明D1财政厅下达控制数作为预算分解工作起点B2财务部门预算管理岗在控制数基础上，分解、细化预算控制 数，经财务部门负责人审核通过，形成对各业务部门控制数C2院领导对下达各业务部门的控制数方案进行审核、批准A3各业务部门在预算控制数范围内，进行细化整理B3预算管理岗收到各业务部门预算草案后，进行综合平衡， 形成单位新的预算草案，报财务负责人审核；财务负责人 审核预算管理岗汇总形成的单位预算草案，然后由院领导 决议C3院领导审核决议新的预算草案，表决通过预算草案，然后报主管部门审批D3财政厅依据规定程序审批XXX XX上报的预算草案D4财政厅将批复后的正式预算下达XXX xx执行(3)风险点及主要防控措施(如表1-4所示)表14预算分解子流程风险点及主要防控措施流程关键环节风险点主要防控措施责任主体