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（最新版）保荐代表人考试投资银行 业务真题冲刺模拟（含标准答案）1.根据深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南， 发行人提交可交换债票面利率公告的时间是（）o 2019年11 月真题A.发行开始的前4交易日16:00前B.发行开始的前3交易日16:00前C.发行开始的前1交易日16:00前D.发行开始的前2交易日16:00前E.发行开始的前5交易日16:00前【答案】：C【解析】：深圳证券交易所可交换公司债券发行上市业务办理指南第2条第 3项规定，发行人应于发行开始前一交易日（T-1日）16:00前提交 可交换债发行提示性公告及票面利率公告，并于次日（T日）刊 登，可同时提交至指定纸质媒体上刊登。8.某上市公司发行股份购买资产于2017年12月22日获得中国证监 会核准，于2018年2月26日实施完毕，该项交易构成重组上市。下 列关于独立财务顾问持续督导期间的说法，正确的有（）。A.自2018年2月26日起，应当不少于1个会计年度B.自2018年2月26日起，应当不少于3个会计年度C.自2017年12月22日起，应当不少于1个会计年度D.自2017年12月22日起，应当不少于3个会计年度【答案】：D【解析】：上市公司重大资产重组管理方法（2019年修订）第37条规定， 独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定，对实施重大资产重组 的上市公司履行持续督导职责。持续督导的期限自本次重大资产重组 实施完毕之日起，应当不少于1个会计年度。实施本方法第13条规 定的重大资产重组（借壳上市），持续督导的期限自中国证监会核准 本次重大资产重组之日起，应当不少于3个会计年度。此题中，独立 财务顾问持续督导期间应从2017年12月22日起计算，且不少于3 个会计年度。9.甲公司在2017年3月发现，2016年度公司漏记一项固定资产折旧 费用（应计入管理费用）100万元，所得税申报表中也未扣除。甲公 司适用所得税率为25%,无纳税调整事项，按净利润的15%提取盈余 公积。假定该事项对于甲公司属于重要事项，且税法允许调整应交所 得税，以下说法中正确的有（）oI .该事项2017年度应该调整累计折旧100万元.该事项2017年度调减应交税金25万元II .该事项列报2016年度财务报表时，应该调增管理费用100万元 IV.该事项列报2016年度财务报表时，应该调减净利润75万元V.该事项列报2016年度财务报表时，应该调减上年未分配利润金 额63.75万元A. I、II、HI、IVI 、 IIB. IVII、IIL IVC. I、II、IIL IV、V【答案】：A【解析】：I项，资产负债表日后期间发现报告期会计过失属于资产负债表日后 调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算， 漏记固定资产折旧费用应借记”以前年度损益调整”，贷记“累计折 旧”；n项，发生在该企业报告年度所得税汇算清缴后的，应调整本 年度（即报告年度的次年）应纳所得税税额；ni、IV、v三项，该事 项列报2016年度财务报表时，应调增2016年的管理费用100万元， 调减利润总额100万元，调减所得税费用25万元，调减净利润：100 25 = 75 （万元），调减盈余公积：75X15% = 11.25 （万元），调减年 末未分配利润:75-11.25 = 63.75 （万元）。10.某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市 公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减 持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该 公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不 考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可 出售的该公司的股份数为（）。2016年5月真题162.5 万股A. 137.5 万股237.5 万股D.0股【答案】：A【解析】：上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理 规那么第7条规定，因上市公司公开或非公开发行股份、实施股权激 励计划，或因董事、监事和高级管理人员在二级市场购买、可转债转 股、行权、协议受让等各种年内新增股份，新增无限售条件股份当年 可转让25%,新增有限售条件的股份计入次年可转让股份的计算基 数。上市公司董事、监事、高级管理人员、股东股份交易行为规范 问答规定，上市公司董事、监事和高级管理人员每年可转让股份数 量可以按照如下情况计算：可转让股份数量的基本计算公式。在当 年没有新增股份的情况下，按照“可减持股份数量=上年末持有股份 数量X25%”的公式计算上市公司董事、监事和高级管理人员可减持 本公司股份的数量；不超过1000股的，可一次全部转让，不受25% 比例之限制。对当年新增股份的处理：当年新增股票应分别两种情 况处理：a.因送红股、转增股本等形式进行权益分派导致所持股票 增加的，可同比例增加当年可减持的数量。b.因其他原因（上市公 司公开或非公开发行股份、实施股权激励计划，或因董事、监事和高 级管理人员在二级市场购买、可转债转股、行权、协议受让等）新增 股票的，新增无限售条件股票当年可转让25%,新增有限售条件股票 不能减持，但计入次年可转让股票基数。对当年可转让未转让股份 的处理。对于当年可转让但未转让的本公司股份，不得累计到次年自 由减持，而应当按当年末持有股票数量为基数重新计算可转让股份数 量。此题中，张某于2016年3月25日增持该公司100万股股份，那么该部 分新增无限售条件股份在当年（2016年）可转让25%,即可转让： 100X25% = 25 （万股）；张某于2015年10月15日在二级市场出售 该公司50万股股份，那么在2015年末，张某持有该公司股份为550 万股，其在2016年可以转让的公司股份数目按上公式计算为：550 X25% = 137.5 （万股）。故2016年张某最多可出售的该公司的股份数 为：137.5 + 25 = 162.5 （万股）。1L以下属于创业板IPO必须提交，主板可以选择性提交的文件为（）。2015年11月真题A.发行人关于募集资金运用的总体安排说明B.主管税收征管机构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明C.发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告（含土地评估报告） D.发行人的历次验资报告【答案】：A【解析】:根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第9号一一首次 公开发行股票并上市申请文件（2006年修订），主板上市申请文件 目录中与财务会计资料相关的其他文件包括：发行人关于最近3年 及1期的纳税情况的说明；发行人设立时和最近3年及1期的资产 评估报告（含土地评估报告）；发行人的历次验资报告等。这些都 属于必须提交的文件。关于本次发行募集资金运用必须提交的文件包 括：募集资金投资工程的审批、核准或备案文件；发行人拟收购 资产（或股权）的财务报表、资产评估报告及审计报告；发行人拟 收购资产（或股权）的合同或合同草案。据此，“发行人关于募集资 金运用的总体安排说明”不是必须提交的文件。根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准那么第29号一一首 次公开发行股票并在创业板上市申请文件（2014年修订），创业板 上市申请文件目录中与财务会计资料相关的其他文件同主板相同，而 关于本次发行募集资金运用的文件那么多出“发行人关于募集资金运用 的总体安排说明”。12 .根据深圳证券交易所关于开展绿色公司债券业务试点的通知， 发行人申请绿色公司债券上市预审核或挂牌条件确认、上市交易或挂 牌转让的报送材料应满足的必备要求不包括（）。2018年9月真题A.绿色公司债券募集说明书应当包括募集资金拟投资的绿色产业项目类别、工程认定依据或标准B.提交独立的专业评估或认证机构就募集资金拟投资工程属于绿色产业工程所出具的评估意见或认证报告C.提供募集资金投向募集说明书约定的绿色产业工程的承诺函D.绿色公司债券募集说明书应包括环境效益目标、绿色公司债券募集资金使用计划和管理制度等内容【答案】：B【解析】：深圳证券交易所关于开展绿色公司债券业务试点的通知第2条规 定，发行人申请绿色公司债券上市预审核或挂牌条件确认、上市交易 或挂牌转让，除按照公司债券管理方法公司债券上市规那么非 公开发行公司债券暂行方法及其他相关规那么的要求报送材料外，还 应满足以下要求：绿色公司债券募集说明书应当包括募集资金拟投 资的绿色产业工程类别、工程认定依据或标准、环境效益目标、绿色 公司债券募集资金使用计划和管理制度等内容；提供募集资金投向 募集说明书约定的绿色产业工程的承诺函；提供本所要求的其他文 件。13 .根据上海证券交易所股票上市规那么，以下关于上交所上市公司 停复牌的说法，正确的有（）oI.上市公司财务会计报告被出具非标准无保存审计意见，上交所自 公司披露定期报告之日起，对公司股票实施停牌，直至公司按规定作 出纠正后复牌.公司未在法定期限披露季度报告的，公司股票应当停牌，直至公 司披露季度报告的当日开市时复牌II .上市公司财务会计报告因存在重大会计过失，被中国证监会责令 改正但未在规定期限内改正的，公司股票应当停牌，直至公司披露改 正后的财务会计报告当日开市时复牌.上市公司被有关部门调查的，公司股票应当停牌，直至公司披露 改正后的财务会计报告当日开市时复牌III .上市公司因收购人履行要约收购义务，要约收购期满至要约收购 结果公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。A. IIL VI、IIL IVB. II、IIL VI 、 IIC. I、II、IIL IV【答案】：A【解析】:根据上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）具体分析如下: I项，第12.7条规定，上市公司财务会计报告被出具非标准无保存 审计意见，且意见所涉及的事项属于明显违反会计准那么、制度及相关 信息披露规范规定的，本所自公司披露定期报告之日起，对公司股票 及其衍生品种实施停牌，直至公司按规定作出纠正后复牌。II项，第12.8条规定，上市公司未在中国证监会和本规那么规定的期 限内披露季度报告，公司股票及其衍生品种应当于报告披露期限届满 的下一交易日停牌一天。公司未在法定期限和本规那么规定的期限内披 露年度报告或者中期报告，公司股票及其衍生品种应当停牌，直至公 司披露相关定期报告的当日开市时复牌。III项，第12.9条规定，上市公司财务会计报告因存在重大会计过失 或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正的，公 司股票及其衍生品种应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告 当日开市时复牌。W项，第12.11条规定，上市公司在公司运作和信息披露方面涉嫌违 反法律、行政法规、部门规章、其他规范性文件、本规那么或本所其他 有关规定，情节严重而被有关部门调查的，本所在调查期间视情况决 定公司股票及其衍生品种的停牌和复牌。V项，第12.15条规定，上市公司因收购人履行要约收购义务，或者收购人以终止上市公司上市地位为目的而发出全面要约的，要约收购 期限届满至要约收购结果公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。14.关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）oA.如保荐代表人独立走访存在困难，可以和其他中介机构一起共同核 查，并出具联合核查意见B.对于发行人重要子公司属于污染行业的，保荐代表人应亲自到现场 调查，不应仅以主管环保部门的环保核查意见为依据C.关于诉讼事项，保荐代表人应亲自到法院、仲裁机构进行调查D.关于银行存款和货币资金收支情况，保荐代表人应抽查凭证资料并 发函向银行函证【答案】：B|C|D【解析】：A项，关于保荐工程尽职调查情况问核程序的审核指引（发行监管 函（2011） 75号）规定，保荐机构应当根据保荐人尽职调查工作 准那么的有关规定对核查事项进行独立核查。保荐机构可以采取走访、 访谈、查阅有关资料等方式进行核查，如果独立走访存在困难的，可 以在发行人或其他中介机构的配合下进行核查，但保荐机构应当独立2.A上市公司于2007年9月30日通过定向增发本企业普通股对B公 司进行合并，取得B公司100%股权。两公司都形成经营业务，两公 司股本分别为1亿和0.6亿，A公司发行1.2亿股取得B公司100%股 权，A公司的净资产公允价值18亿，B公司的净资产公允价值50亿, B公司股票每股公允价值40元。那么合并形成的商誉为（）oA. 6亿5亿B. 2亿0亿【答案】：C【解析】：题中A公司发行1.2亿股，A公司总股本为2.2亿股，B公司股东取 得股份1.2亿股，持股比例为1.勿.2,超过50%,取得A公司控制权, A为法律上的母公司，B公司为会计上的收购方，构成反向购买。合 并本钱=B公司取得A公司全部股权应发行B公司股票的公允价值。 题中，A发行1.2亿股取得B公司100%股权（0.6亿），可见用B股 票换A股票可1股换2股，因此假设取得A公司全部1亿股那么应发行B 出具核查意见，并将核查过程资料存入尽职调查工作底稿。15.假如不考虑其他因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）oA.甲公司2008年不符合公开发行条件，2009年1月进行重大资产重 组，2010年12月可以公开发行公司债券B.乙公司2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以进行配 股C.丙公司2007年2月进行重大资产重组，2009年可以进行公开增发 股票D. 丁公司2008年1月进行重大资产重组，2009年12月可以非公开 发行股票【答案】：C|D【解析】：上市公司重大资产重组管理方法（2019年修订）第51条第2款 规定，上市公司在本次重大资产重组前不符合中国证监会规定的公开 发行证券条件，或者本次重组导致上市公司实际控制人发生变化的， 上市公司申请公开发行新股或者公司债券，距本次重组交易完成的时 间应当不少于1个完整会计年度。A项，甲公司最早可在2011年1 月申请公开发行公司债券（运行2010年1个完整会计年度）。B项， 配股属于公开发行，如果乙公司在重组前不符合公开发行证券条件或 本次重组导致实际控制人发生变化，那么最早要到2011年1月方可进 行配股（运行2010年1个完整会计年度）。C项，不管重组前是否符 合公开发行证券条件及本次重组是否导致实际控制人发生变化，已经 运行了 1个完整会计年度后（2008年度），到2009年公开增发股票, 不再构成障碍。D项，不管重组前是否符合公开发行证券条件及本次 重组是否导致实际控制人发生变化，非公开发行没有时间限制。16 .以下交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。2014年6 月真题A.收到非控股股东作为股改对价的捐赠B.按照IPO时的承诺，控股股东无偿为上市公司承当以前年度的税收 罚金C.可供出售外币非货币性工程事项汇兑收益D.注销回购的普通股库存股【答案】：A|B|C【解析】：A项，对于证监会公告2008）48号发布日前有关股改方案已经相关 股东会议表决通过的上市公司，如果能够在2008年报披露日前完成 股改，上市公司可以将非流通股东作为股改对价的直接或间接捐赠计 入当期损益。除此之外，非流通股股东作为股改对价的直接或间接捐 赠均应计入所有者权益。B项，对于主要股东或实际控制人无偿代上 市公司缴纳或承当的税款，上市公司取得股东代缴或承当的税款、罚 金、滞纳金等应计入所有者权益。C项，可供出售外币货币性工程的 汇兑差额应计入当期损益，可供出售外币非货币性工程的汇兑差额应 作为其他综合收益核算，可能引起所有者权益变动。D项属于所有者 权益内部的变动，不影响所有者权益的总额。17 .某上市公司目前股本总额为10000万股，前两名股东丁公司、戊 公司分别持有40%股份、10%股份，均为无限售股份。董事会通过决 议拟分别向无关联的甲公司、乙公司发行5000万股股份、1000万股 股份收购其持有的已满36个月的资产，同时，向丙公司发行2000万 股股份募集配套资金。假定本次交易构成重大资产重组，但不构成重 组上市，上述投资者之间及上市公司原股东不存在任何关联关系。下 列说法正确的有（）。2018年12月真题I .甲公司以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日 起36个月内不得转让.乙公司以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日 起12个月内不得转让II .丙公司以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日 起36个月内不得转让. 丁公司原持有的股份，在本次交易完成后36个月内不得转让III .戊公司原持有的股份，在本次交易完成后24个月内不得转让I、IIA. II、IIL IVI、II、IIIB. I、H、III、IVII、III、IV、V【答案】：A【解析】：I、II两项，根据上市公司重大资产重组管理方法（2020年修订） 第46条规定，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份，自股份 发行结束之日起12个月内不得转让；属于以下情形之一的，36个月 内不得转让：特定对象为上市公司控股股东、实际控制人或者其控 制的关联人；特定对象通过认购本次发行的股份取得上市公司的实 际控制权；特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的 资产持续拥有权益的时间缺乏12个月。属于本方法第13条第1款规 定的交易情形的，上市公司原控股股东、原实际控制人及其控制的关 联人，以及在交易过程中从该等主体直接或间接受让该上市公司股份 的特定对象应当公开承诺，在本次交易完成后36个月内不转让其在 该上市公司中拥有权益的股份；除收购人及其关联人以外的特定对象 应当公开承诺，其以资产认购而取得的上市公司股份自股份发行结束 之日起24个月内不得转让。18.以下交易或事项的会计处理正确的有（）。2016年11月真题I .民航公司授予客户的奖励积分，应在当期确认为销售费用.对于分期收款销售商品，企业应当按照应收的合同或协议价款的 公允价值确定收入金额II .对于售后回租业务，企业应当将公允价值与账面价值的差额确认 为当期损益.广告制作费应该根据广告的完工进度确认收入A. I、IIIIR IVB. II、IVI、II、III e. I、n、ni、iv【答案】：c【解析】：I项，应当将销售取得的货款或应收货款在本次商品销售或劳务提供 产生的收入与奖励积分的公允价值之间进行分配，将取得的货款或应 收货款扣除奖励积分公允价值的局部确认为收入，奖励积分的公允价 值确认为合同负债。in项，售后租回被认定为融资租赁的，售价与资 产账面价值之间的差额应予以递延，按折旧进度进行分摊。如果售后 租回交易认定为经营租赁，应当分别情况处理：有确凿证据说明售 后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值的差额应当 计入当期损益。售后租回交易如果不是按照公允价值达成的，售价 低于公允价值的差额，应计入当期损益；但假设该损失将由低于市价的 未来租赁付款额补偿时，有关损失应予以递延（递延收益）。并按与 确认租金费用相一致的方法在租赁期内进行分摊；如果售价大于公允 价值，其大于公允价值的局部应计入递延收益，并在租赁期内分摊。 19.可以将经营分部确定为报告分部的情形有（）。2011年真题I.该分部的资产占所有分部资产合计的10%.该分部的利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的 10%II .该分部亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较 高者的10%.该分部的收入占所有分部收入合计的10%A. I、IIII > IIIB. IIL IVI 、 IVC. I、IIL IV【答案】：D【解析】：当经营分部的大局部收入是对外交易收入，且满足以下条件之一的， 企业应当将其确定为报告分部：该分部的分部收入占所有分部收入 合计的10%或者以上；该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所 有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者 中较大者的10%或者以上；该分部的分部资产占所有分部资产合计 额的10%或者以上。20.根据关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定， 以下说法正确的有（）o 2016年10月真题I .上市公司董事会应当保证内幕信息知情人档案真实、准确和完整.董事长为内幕信息知情人档案的主要责任人II .董事会秘书负责办理上市公司内幕信息知情人的登记入档事宜.上市公司监事会应当对内幕信息知情人登记管理制度实施情况进 行监督III .将信息知情人档案自记录之日起至少保存10年II、IVA. I、HR VIIL IV、VB. II、IIL IV、Ve. I、n、in、w、v【答案】：E【解析】：I、n、in、IV四项，关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理 制度的规定(证监会(2011)公告30号)第7条规定，上市公司董 事会应当保证内幕信息知情人档案真实、准确和完整，董事长为主要 责任人。董事会秘书负责办理上市公司内幕信息知情人的登记入档事 宜。上市公司监事会应当对内幕信息知情人登记管理制度实施情况进 行监督。V项，第13条规定，上市公司应当及时补充完善内幕信息知情人档 案信息。内幕信息知情人档案自记录之日起至少保存10年。中国证 监会及其派出机构、证券交易所可查询内幕信息知情人档案。21.甲公司2015年2月起为售出的A产品提供“三包”服务，按照当 期产品销售收入的2%预计产品修理费用，规定产品出售后一定期限 内出现质量问题，负责退换或免费提供修理，假定甲公司只生产和销 售A产品，2016年年初，甲公司“预计负债一一产品质量保证”账 面余额为100万元，A产品的“三包”期限为2年，2016年实际销售 收入5000万元，实际发生修理费用80万元，不考虑其他因素，以下 说法正确的有（）0 2016年5月、2016年9月真题I . 2016年实际发生修理费80万元应该冲减预计负债2016年计提产品质量保证费用应贷记“预计负债” 100万元II. 2016年末“预计负债一一产品质量保证”科目余额为40万元 IV. 2016年计提产品质量保证费用应借记“销售费用” 80万元 V. 2016年末“预计负债一一产品质量保证”科目余额为120万元I、II、IIIA. II、IIL IVI、II、VB. II 、 III【答案】：c【解析】：I项，企业应当在符合确认条件的情况下，于销售成立时确认预计负 债，发生修理费时冲减预计负债；II、w两项，按照当期产品销售收 入的2%预计产品修理费用，那么当年计提金额= 5000X2% = 100 （万 元），借记“销售费用”，贷记“预计负债”；III、V两项，“预计负债 产品质量保证”科目年末余额=年初账面余额+预提费用一冲减 的费用= 100+100 80=120 （万元）。22.甲公司2016年财务报表于2017年4月10日对外报出。假定其2017 年发生的以下有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2016年 财务报表的是（）0A.5月2日，自2016年9月即已开始筹划的企业合并交易获得股东 大会批准B. 4月15日，发现2016年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情 况，导致虚增2016年利润3月12日，某项于2016年资产负债表日已存在的未决诉讼结案， 由于新的司法解释出台，甲公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计 负债股数量为1义皿=0.5 （亿股），故合并本钱= 0.5X40 = 20 （亿元）； 合并商誉= 20 18 = 2 （亿元）。3.以下有关B系数的描述，正确的有（）oI . B系数是衡量证券承当系统风险水平的指数B系数的绝对值越小，说明证券承当的系统风险越大II. B系数的绝对值越大，说明证券承当的系统风险越大B系数反映了证券或投资组合的收益水平对市场平均收益水平变 化的敏感性III. 股票B值的大小取决于该股票与整个股票市场的相关性、自身的 标准差、整个市场的标准差I、II、IIIA. I、IV、VII、III、IVB. I、III、IV、VII、IIL IV、V【答案】：DD.4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲 公司2016年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额【答案】：C【解析】：资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供 了新的或进一步证据的事项。对于调整事项，应当调整资产负债表日 的财务报表。AB两项，均不属于日后事项期间发生的交易或事项；C 项，日后期间发生的诉讼案件结案，属于资产负债表日后调整事项， 甲公司应当据以调整2016年财务报表；D项，自然灾害导致的重大 损失，属于资产负债表日后非调整事项，不必调整财务报表，但须在 附注中披露。23.以下属于加快和简化审核类企业债券的有（）。2014年6月真题 I .主体或债券信用等级为AAA级H.使用有效资产进行担保，且债项级别在AA +及以上III.由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保W.地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债券，且发行人资产负债率低于50%V.资产负债率低于30%,信用安排较为完善且主体信用级别在AA +及以上的无担保债券A. I、II、IIIII、IV、VB. I、II、IV、VI、IIL M VC. II、IIL IV、V【答案】：A【解析】：根据国家开展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作 的通知和关于全面加强企业债券风险防范的假设干意见的规定， 对于以下两类发债申请，加快审核，并适当简化审核程序：工程属 于当前国家重点支持范围的发债申请。信用等级较高，偿债措施较 为完善及列入信用建设试点的发债申请：a.主体或债券信用等级为 AAA级的债券。b.由资信状况良好的担保公司（指担保公司主体评 级在AA +及以上）提供无条件不可撤销保证担保的债券。c.使用有 效资产进行抵质押担保，且债项级别在AA+及以上的债券。d.资产 负债率低于20%,信用安排较为完善且主体信用级别在AA+及以上 的无担保债券。e.由重点推荐的证券公司、评级公司等中介机构提 供发行服务，且主体信用级别在AA及以上的债券（中介机构重点推 荐方法另行制定）。f.全信用记录债券，即发行人法人代表、相关管 理人员等同意披露个人信用记录且签署信用承诺书的债券。g.同意 列入地方政府负债总规模监测的信用建设试点城市平台公司发行的 债券。信用建设试点城市指向省级信用体系建设领导小组申请试点获 批复，并向我委进行备案的城市。h.地方政府所属区域城投公司申 请发行的首只企业债券，且发行人资产负债率低于30%的债券。24.按照国家有关政策，企业购置环保设备可以申请补贴以补偿其环 保支出，甲公司2018年1月向政府有关部门提交了 210万元的补助 申请，作为对其购置环保设备的补贴。2018年3月15日，甲公司收 到了政府补贴款210万元。2018年4月20日，甲公司购入不需安装 的生产用环保设备，实际本钱为450万元，使用寿命10年，采用直 线法计提折旧，预计净残值为0。2019年4月，有关部门在对甲公司 的检查中发现，甲公司不符合申请补助的条件，要求甲公司退回补助 款，甲公司于当月退回了补助款210万元。假设政府补助退回不属于 前期过失及资产负债表日后事项，不考虑其他因素，以下会计处理中 正确的有（）o 2018年5月真题I .甲公司2018年3月收到补贴款时，确认递延收益210万元.假设甲公司采用总额法进行会计处理，那么2018年确认其他收益14 万元II .假设甲公司采用净额法进行会计处理，那么2018年确认其他收益14 万元.假设甲公司采用净额法进行会计处理，那么2019年4月借记固定资 产189万元，借记前期损益调整14万元，借记其他收益7万元，贷 记银行存款210万元III .假设甲公司采用总额法进行会计处理，那么2019年4月借记递延收 益189万元，借记前期损益调整14万元，借记其他收益7万元，贷 记银行存款210万元I、IIL IVA. II、VI、II、IIL IVB. I 、 II 、 VI 、 III【答案】：D【解析】：I项，与资产相关的政府补助，实际收到款项时计入递延收益（除政府拨付的无公允价值以名义金额计量的非货币性资产外），待资产达 到预定可使用状态后在资产预计可使用寿命内分配计入各期营业外 收入。II、V两项，假设甲公司采用总额法进行会计处理，那么将与资产 相关的政府补助，随着资产的使用而逐步结转入损益，2018年确认 转出递延收益金额=210+10义%12 = 14 (万元)，记入“其他收益” 科目；2019年4月已计入损益的政府补助需要退回时，存在尚未摊 销的递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出局部计入当期损 益，即2019年4月借记固定资产189万元，前期损益调整14万元， 制造费用等7万元，贷记银行存款210万元。III、W两项，假设甲公司 采用净额法进行会计处理，应将补助冲减资产的账面价值，以反映长 期资产的实际取得本钱，那么2018年购入设备后，将210万元全额冲 减资产的账面价值，不确认营业外收入；2019年4月发生政府补助 退回调整资产账面价值。25.以下属于深交所中小板上市公司应实行其他风险警示的情形的有 ()oA.公司向控股股东提供资金，金额较大，提出解决方案，但预计无法 在1个月内解决B.最近1年被出具了无法表示意见的审计报告C.向控股股东违规担保，金额较大，且预计无法在1个月内解决D.最近1年经审计的净资产为一1000万元E.没有按照规定披露年报且停牌2个月【答案】：A|C【解析】：深圳证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条规定， 上市公司出现以下情形之一的，本所有权对其股票交易实行其他风险 警示：公司生产经营活动受到严重影响且预计在3个月以内不能恢 复正常；公司主要银行账号被冻结；公司董事会无法正常召开会 议并形成董事会决议；公司向控股股东或者其关联人提供资金或者 违反规定程序对外提供担保且情形严重的；本所认定的其他情形。 第条规定，本规那么条所述“向控股股东或者其关联人提 供资金或者违反规定程序对外提供担保且情形严重”，是指上市公司 存在以下情形之一且无可行的解决方案或者虽提出解决方案但预计 无法在1个月内解决的：上市公司向控股股东或者其关联人提供资 金的余额在1000万元以上，或者占上市公司最近1期经审计净资产 的5%以上；上市公司违反规定程序对外提供担保的余额（担保对 象为上市公司合并报表范围内子公司的除外）在5000万元以上，且 占上市公司最近1期经审计净资产的10%以上。BDE三项属于上市公 司应进行退市风险警示的情形。判断题26.根据上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人 员减持股份实施细那么，以下有关上交所上市公司相关股东减持股票 的说法，正确的有（）o 2017年9月真题I .上市公司或者大股东因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会 立案调查或者被司法机关立案侦查期间，以及行政处分决定，刑事判 决作出之后未满6个月的，大股东不得减持股份.董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调查或者 被司法机关立案侦查期间，以及在行政处分决定，刑事判决作出之后 未满6个月的，董监高不得减持股份II .上市公司因欺诈发行或者因重大信息披露违法受到中国证监会行 政处分、触及退市风险警示标准的，自相关决定作出之日起至公司股 票终止上市或者恢复上市前，其控股股东、实际控制人、董监高及其 一致行动人不得减持所持有的公司股份.董监高在任期届满前离职的，离职后半年内，不得转让其所持本 公司股份，且应当在其就任时确定的任期内和任期届满6个月内，遵 守每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%的规定A. I、IIIn、ivb. I、in、IVn、IIL IVE. I、II、III、IV【答案】：E【解析】：I项，上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员 减持股份实施细那么第9条规定，具有以下情形之一的，上市公司大 股东不得减持股份：上市公司或者大股东因涉嫌证券期货违法犯 罪，在被中国证监会立案调查或者被司法机关立案侦查期间，以及在 行政处分决定、刑事判决作出之后未满6个月的；大股东因违反本 所业务规那么，被本所公开谴责未满3个月的；法律、行政法规、部 门规章、规范性文件以及本所业务规那么规定的其他情形。II项，第10条规定，具有以下情形之一的，上市公司董监高不得减 持股份：董监高因涉嫌证券期货违法犯罪，在被中国证监会立案调 查或者被司法机关立案侦查期间，以及在行政处分决定、刑事判决作 出之后未满6个月的；董监高因违反本所业务规那么，被本所公开谴 责未满3个月的；法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及本 所业务规那么规定的其他情形。III项，第11条规定，上市公司存在以下情形之一，触及退市风险警 示标准的，自相关决定作出之日起至公司股票终止上市或者恢复上市 前，其控股股东、实际控制人、董监高及其一致行动人不得减持所持 有的公司股份：上市公司因欺诈发行或者因重大信息披露违法受到 中国证监会行政处分；上市公司因涉嫌欺诈发行罪或者因涉嫌违规 披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；其他重大违法退市 情形。IV项，第12条规定，董监高在任期届满前离职的，应当在其就任时 确定的任期内和任期届满后6个月内，遵守以下限制性规定：每年 转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%；离职后半年 内，不得转让其所持本公司股份；法律、行政法规、部门规章、规 范性文件以及本所业务规那么对董监高股份转让的其他规定。27.以下各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（）。2013 年11月真题A.处置长期股权投资B.处置固定资产净收益C.出租投资性房地产D.出售无形资产的净损失E.计提存货跌价准备F.可供出售金融资产公允价值变动【答案】：A|C|E【解析】:营业利润=主营业务收入+其他业务收入一主营业务本钱一营业税 金及附加一其他业务本钱一销售费用一管理费用一财务费用+投资 收益+公允价值变动收益（减损失）一资产减值损失。BD两项，处 置固定资产净收益、出售无形资产取得净收益均做营业外收支处理， 不影响营业利润；F项，可供出售金融资产公允价值变动应计入其他 综合收益，不影响营业利润。28.根据创业板上市公司证券发行注册管理方法（试行），以下说 法错误的选项是（）oI .参与认购的投资者擅自转让限售期限未满的证券，情节严重的， 十八个月内不得作为特定对象认购证券II.向特定对象发行证券，上市公司向发行对象做出保底保收益承诺, 保荐人未尽勤勉义务的，中国证监会可以采取一年至三年内不接受保 荐人及其责任人员出具的与注册申请有关的文件等监管措施III.上市公司披露盈利预测，利润实现数如未到达盈利预测的百分之 九十的，除因不可抗力外，中国证监会可以对法定代表人处以警告 IV.利润实现数未到达盈利预测百分之五十的，除因不可抗力外，中 国证监会可视情况在一年至三年内不接受上市公司发行证券相关文 件V.上市公司董事、监事和高级管理人员违反本方法规定，致使上市 公司所报送的申请文件和披露的信息存在虚假记载的，中国证监会视 8系数的绝对值越小，说明证券承当的系统