保荐代表人考试《投资银行业务》试题-真题及答案（标准版）.docx

保荐代表人考试投资银行业务试题 真题及答案（标准版）1.以下属于发行保荐书的必备内容的有（）o 2015年11月真题I.发行人存在的主要风险n.保荐机构内部审核程序简介及内核意见in.保荐机构与发行人的关联关系.对发行人开展前景的评价IV .申请上市的股票的发行情况I、II、IIIA. I、II、IIL IVI、III、IV、VB. IK IIL M VE. I、E. I、Ik IILIV、V【答案】：B【解析】：根据证券发行上市保荐业务管理方法（2020年修订）第24条,D.投资者T1日时将其持有的市值全部卖出的，那么该投资者在T日 的申购无效【答案】：B【解析】：A项，上海市场首次公开发行股票网上发行实施细那么（2018年修订） 第5条第3款规定，融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该 投资者持有的市值中，证券公司转融通担保证券明细账户的市值合并 计算到该证券公司持有的市值中。BC两项，第4条规定，投资者持 有的市值以投资者为单位，按其T2日（T日为发行公告确定的网 上申购日，下同）前20个交易日（含T2日）的日均持有市值计算。 第5条第1款和第2款规定，投资者持有多个证券账户的，多个证券 账户的市值合并计算。确认多个证券账户为同一投资者持有的原那么为 证券账户注册资料中的“账户持有人名称”“有效身份证明文件号码” 均相同。证券账户注册资料以T2日日终为准。D项，根据第4条 的规定，市值计算的时间是一个时点，只要在T2日收市这个时点 上持有足额的市值，就可以参与相应份额的申购。如果投资者在T 1日时，将T2日持有的市值全部卖出或者局部卖出，资金用来T 日申购，是完全可行的。9.甲公司在2017年3月发现，2016年度公司漏记一项固定资产折旧 费用（应计入管理费用）100万元，所得税申报表中也未扣除。甲公 司适用所得税率为25%,无纳税调整事项，按净利润的15%提取盈余 公积。假定该事项对于甲公司属于重要事项，且税法允许调整应交所 得税，以下说法中正确的有（）。I .该事项2017年度应该调整累计折旧100万元II.该事项2017年度调减应交税金25万元in.该事项列报2016年度财务报表时，应该调增管理费用100万元 IV.该事项列报2016年度财务报表时，应该调减净利润75万元 V.该事项列报2016年度财务报表时，应该调减上年未分配利润金 额63.75万元I、II、III、IVA. I、IIIVB. II、IIL IVI、II、III、IV、V【答案】：A【解析】：I项，资产负债表日后期间发现报告期会计过失属于资产负债表日后 调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算， 漏记固定资产折旧费用应借记“以前年度损益调整”，贷记“累计折 旧”；II项，发生在该企业报告年度所得税汇算清缴后的，应调整本 年度（即报告年度的次年）应纳所得税税额；III、IV、V三项，该事 项列报2016年度财务报表时，应调增2016年的管理费用100万元， 调减利润总额100万元，调减所得税费用25万元，调减净利润：100 25 = 75 （万元），调减盈余公积：75X15% = 11.25 （万元），调减年 末未分配利润:75-11.25 = 63.75 （万元）。10 .根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资 格管理方法（试行），以下说法正确的选项是（）o 2018年5月真题A.连续2个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实发生之日 起1个月内解聘董事会秘书B.挂牌公司现任监事可以担任挂牌公司董事会秘书C.创新层挂牌公司应当在原任董事会秘书离职后3个月内聘任董事 会秘书D.董事会秘书资格证书被撤消且未满2年的，挂牌公司不得推荐其参 加董事会秘书资格考试【答案】：c【解析】：根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司董事会秘书任职及资格管 理方法（试行）（股转统公告201668号），A项，第11条规定, 董事会秘书连续3个月以上不能履行职责的，挂牌公司应当自该事实 发生之日起一个月内解聘董事会秘书。B项，第7条规定，挂牌公司 现任监事不得担任挂牌公司董事会秘书。C项，第13条规定，挂牌 公司应当在原任董事会秘书离职后3个月内聘任董事会秘书。D项， 第15条规定，董事会秘书资格证书被撤消且未满1年的，挂牌公司 不得推荐其参加资格考试。11 .在用销售百分比法预测外部融资需求时，以下因素中与外部融资 需求额无关的是（）oA.预计可动用金融资产的数额B.销售增长额C.预计留存收益增加D.基期营业净利率【答案】：D【解析】：外部融资额=(经营资产销售百分比一经营负债销售百分比)X销售 增长额一预计可动用的金融资产一预计留存收益增加，其中，预计留 存收益增加=预计销售额X预计营业净利率X预计利润留存率。12.根据上海证券交易所资产支持证券定期报告内容与格式指引， 资产支持证券基础资产为债权类资产的，管理人应当同时披露以下()情况。2018年9月真题I .报告期末未偿本息余额占全部基础资产未偿本息余额1%以上的 前10笔基础资产与报告期初的变化情况.报告期内早偿、逾期、违约等各类非正常归还的金额与占比、笔 数与占比情况II .报告期内涉及诉讼或者仲裁等争议及其处置情况和处置结果等.报告期内原始权益人相关经营资质或范围变化情况，经营所提供 服务的数量、质量变化情况，经营业务管理和风险管理情况等III .影响报告期内或未来专项计划收益分配的债权类资产质量和现金 流变化的其他情况I、II、IIIA. II、HI、VII 、 IIId. i、n、m、vii> in、w、v【答案】：B【解析】：I、n、in、v四项，上海证券交易所资产支持证券定期报告内容 与格式指引（上证发2018）29号）第24条规定，基础资产为债 权类资产的，管理人应当同时披露以下情况：报告期末未偿本息余 额占全部基础资产未偿本息余额1%以上的前20笔基础资产与报告期 初的变化情况。如发生变化，应参照计划说明书的披露要求披露变化 后的上述基础资产情况。报告期内早偿、逾期、违约等各类非正常 归还的金额与占比、笔数与占比情况。报告期内涉及诉讼或者仲裁 等争议及其处置情况和处置结果等。影响报告期内或未来专项计划 收益分配的债权类资产质量和现金流变化的其他情况。IV项属于基础 资产为基础设施等经营收益类资产时管理人应同时披露的情况。13.证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（）o 2015年 9月真题A.招股说明书摘要B.招股说明书（申报稿）C.发行保荐书D.发行保荐工作报告【答案】：B【解析】：首次公开发行股票并上市管理方法（2018年修订）第46条规定, 申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书 （申报稿）在中国证监会网站预先披露。发行人可以将招股说明书（申 报稿）刊登于其企业网站，但披露内容应当完全一致，且不得早于在 中国证监会网站的披露时间。首次公开发行股票并在创业板上市管 理方法（2018年修订）第39条也有类似规定。根据关于首次公 开发行股票预先披露等问题的通知（2017年修订），保荐机构应当 按照规定时点要求提交用于预先披露的材料，包括招股说明书（申报 稿）、关于公司设立以来股本演变情况的说明及其董事、监事、高级 管理人员确实认意见（仅限创业板），以及承诺函（具体格式要求见 附件）等。14.关于地方政府发行债券，以下表述正确的选项是（）o 2015年5月真I .地方政府发行专项债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年, 但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30% II.地方政府发行专项债券由省、自治区、直辖市（含经省政府批准 自办债券发行的计划单列市）人民政府依法自行组织本地区专项债券 发行、利息支付和本金归还.地方政府发行一般债券的资金用于没有收益的公益性工程，而发 行专项债券的资金用于有收益的公益性工程III .地方政府发行专项债券只需进行债项信用评级，首次评级进行一 次，此后跟踪评级每年开展一次.地方政府专项债券由各地按照市场化原那么自发自还，发行和归还 主体为地方政府，债券资金收支列入一般公共预算管理A. I、II. IVII、HI、IVc. n、iil vIIL IV、VD. I、IV、V【答案】：BI项，地方政府专项债券发行管理暂行方法第5条规定，专项债 券期限为1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地综合考虑项 目建设、运营、回收周期和债券市场状况等合理确定，但7年和10 年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的50%o根 据关于做好2018年地方政府债券发行工作的意见（财库（2018） 61号），公开发行的普通专项债券，增加15年、20年期限。公开发 行的7年期以上（含7年期）普通专项债券发行总规模不得超过全年 公开发行普通专项债券总规模的60%；公开发行的10年期以上（不 含10年期）普通专项债券发行总规模，不得超过全年公开发行2年 期以下（含2年期）普通专项债券规模。V项，地方政府专项债券 发行管理暂行方法第6条规定，专项债券由各地按照市场化原那么自 发自还，遵循公开、公平、公正的原那么，发行和归还主体为地方政府。 另外，根据地方政府一般债券发行管理暂行方法第3条，地方政 府一般债券的债券资金收支列入一般公共预算管理。15.根据小微企业增信集合债券发行管理规定，不考虑其他因素， 以下关于小微债募集资金委托贷款集中度的要求，说法正确的选项是（）o 2018年12月真题A.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的3%B.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元且不得超过小微债募集资金规模的3%C.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的5%D.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过500万元且不得超过小微债募集资金规模的5%【答案】：A【解析】：小微企业增信集合债券发行管理规定第3条规定，对单个委贷对 象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募 集资金规模的3%。16.2012年1月1日，甲公司和乙公司分别以银行存款出资800万元 和200万元设立了 A公司，甲公司、乙公司的持股比例分别为80% 和20%。2013年1月1日，乙公司对A公司增资400万元，增资后 占A公司股权的比例为30%。增资完成后，甲公司仍然控制A公司， A公司自成立至增资前实现净利润1000万元，不考虑其他因素的影 响，以下说法中正确的选项是（）o 2018年5月真题A.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中长期股权投资 发行保荐书应当包括以下内容：逐项说明本次发行是否符合公司 法证券法规定的发行条件和程序；逐项说明本次发行是否符 合中国证监会的有关规定，并载明得出每项结论的查证过程及事实依 据；发行人存在的主要风险；对发行人开展前景的评价；保荐 机构内部审核程序简介及内核意见；保荐机构及其关联方与发行人 及其关联方之间的利害关系及主要业务往来情况；相关承诺事项； 中国证监会要求的其他事项。V项，属于上市保荐书的内容。2.某公司某产品的单位变动本钱因耗用的原材料涨价而提高了 1元， 该公司为抵销该变动的不利影响，决定将其单价提高1元，假定其他 不变，以下各项说法中，正确的选项是（）o 2017年12月真题I .该产品的盈亏临界点销售额不变.该产品的单位边际贡献不变II .该产品的平安边际额不变.该产品的盈亏临界点销售额增加a. n 、 ivIIL IVB. III、n、ind. i、n、iil iv列示金额为1680万元B.由于上述事项的影响，甲公司2013年度个别报表中资本公积增加80万元C.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中资本公积增加80万元D.由于上述事项的影响，甲公司2013年度合并报表中综合收益增加800万元【答案】：cA项，甲公司控制A公司，按本钱法进行后续计量。分配利润确认为投资收益不计入长期股权投资，乙公司对A公司增资后由于甲公司依 然控制A公司，那么按持股比例重新确认长期股权投资。长期股权投资=(800 + 200+400) X70% = 980 (万元)；B项，在个别财务报表中, 投资方进行本钱法核算时，应仅考虑直接持有的股权份额，被投资单 位接受其他股东的资本性投入导致投资方持股比例变动，投资方应按 所持股权比例计算应享有的份额，调整长期股权投资的账面价值，同 时计入资本公积(其他资本公积)，并在备查簿中予以登记。甲公司2013年度个别报表中资本公积增加=(800 + 200 + 400) X (1-30%) 800 = 180（万元），甲公司2013年度个别报表中长期股权投资= 800 + 180 = 980（万元）。C项，在合并报表中，甲公司持股比例原为80%, 由于少数股东乙公司增资而变为70%。增资前，甲公司按照80%的持 股比例享有的A公司净资产账面价值为1600万元（2000X80%）；增 资后，甲公司按照70%持股比例享有的净资产账面价值为1680万元 （2400X70%）,两者之间的差额80万元，在甲公司合并资产资债表 中应调增资本公积80万元。D项，合并报表中归属母公司的综合收 益包括母公司个别报表下净利润和享有被投资单位子公司净资产的 份额。所以甲公司2013年度合并报表中综合收益增加1000万元。17 .以下关于发行人首次公开发行股票后申请其股票在上交所上市应 当符合的条件中，描述正确的有（）。2016年5月真题I .股票经中国证监会核准已公开发行.公司股本总额不少于人民币3000万元II .公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载.公开发行的股份到达公司股份总数的25%以上；公司本次公开发 行的股份超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上 V.公司股本总额不少于人民币5000万元A. I、II、IVI、IIL VB. II、IV、VD.IH、IV、Ve. ik m、v【答案】：B【解析】：上海证券交易所股票上市规那么（2019年修订）第条规定， 发行人首次公开发行股票后申请其股票在本所上市，应当符合以下条 件：股票经中国证监会核准已公开发行；公司股本总额不少于人 民币5000万元；公开发行的股份到达公司股份总数的25%以上； 公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上; 公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载；本所 要求的其他条件。II项，公司股本总额应不少于人民币5000万元。 IV项，应为公司股本总额超过人民币4亿元，而非公司本次公开发行 的股份超过人民币4亿元。18.根据证券发行上市保荐业务管理方法，以下属于证券公司申请 保荐机构资格应当具备的条件是（）o 2018年12月真题A.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于25人, 其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人B.注册资本不低于人民币1亿元C.净资本不低于人民币3000万元D.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于5人E.最近3年内未因违法违规行为受到行政处分【答案】：B【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2020年修订）第10条规定， 证券公司申请保荐业务资格，应当具备以下条件：注册资本不低于 人民币1亿元，净资本不低于人民币5000万元；具有完善的公司 治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定；保荐业务部门 具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理, 具备相应的研究能力、销售能力等后台支持；具有良好的保荐业务 团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保 荐相关业务的人员不少于20人；保荐代表人不少于4人；最近 3年内未因重大违法违规行为受到行政处分；中国证监会规定的其 他条件。19.根据首次公开发行股票并上市管理方法，以下关于发行人在财 务会计方面需要符合的发行条件，说法正确的有（）。2016年5月 真题I .最近3个会计年度净利润均为正数且累计到达人民币3000万元, 净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币 5000万元，且最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元II .最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等 后）占净资产的比例不高于20%.发行后股本总额不少于人民币3000万元III .最近一期末不存在未弥补亏损A. I、IIIb. n、vI、wD.ni、vE.M v【答案】：D【解析】：首发方法（2020年修订）第26条第1款规定，发行人应当符合 以下条件：最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币 3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据； 最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币 5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元; 发行前股本总额不少于人民币3000万元；最近1期末无形资产 （扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高 于20%；最近1期末不存在未弥补亏损。I项，最近3个会计年度 净利润累计未超过3000万元，不符合规定；II项，上述的规定是 “或。满足其中一个条件即可；W项应为，发行前股本总额不少于 人民币3000万元。20.甲公司从事化妆品销售。2017年实现产品销售收入1500万元，视 同销售收入500万元，接受股东捐赠200万元，发生的本钱费用1600 万元，其中业务宣传费700万元，业务招待费为30万元。假设不存 在其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%,那么该公司2017年应 缴纳企业所得税为（）o228万元A. 180万元175万元B. 178万元230万元【答案】：B【解析】：此题中，股东捐赠征收企业所得税；且化妆品业务宣传费的扣除限额 为销售收入的30%o业务宣传费扣除限额=（1500 + 500） X30% = 600 （万元），业务招待费扣除限额:（1500+500） X5%o = lO （万元） <30X60% = 18 （万元），因此业务招待费扣除限额为10万元，应交 所得税= 1500 + 500 + 200 （1600-700-30） -600-10 X 25% = 180 （万元）。21.以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有（）o 2014年 6月真题A.内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报 告B.内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计 划的执行情况C.内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计D.上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度，设立内部 审计部门【答案】：A|C|D【解析】：A项，深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引（2015 年修订）第条规定，内部审计部门应当按照有关规定实施适当 的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向董事会或者 其专门委员会提交一次内部控制评价报告。B项，第875条第4项 规定，内部审计部门应当履行的职责之一是：至少每季度向董事会或 者其专门委员会报告一次，内容包括内部审计计划的执行情况以及内 部审计工作中发现的问题等。C项，第条规定，内部审计部门 应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。D项，第条 第1款规定，上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度, 并设立内部审计部门，对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务 信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。22.2X20年3月2日，甲公司以账面价值分别为700万元的厂房和 300万元的专利权，换入乙公司账面价值分别为600万元的在建房屋 和200万元的长期股权投资，该项交换交易不涉及补价。上述资产的 公允价值均无法获得。不考虑增值税等相关税费，甲公司换入在建房 屋的入账价值为（）万元。A. 300200B. 240750【答案】：D【解析】：由于换入资产和换出资产的公允价值均不能够可靠计量，应以换出资 产的账面价值为基础确定换入资产的入账价值。因此，甲公司换入在 建房屋的入账价值=(700 + 300) X600/ (600+200) =750 (万元)。 23.以下应在资产负债表中存货工程反映的是()oA.肉鸡饲养场饲养的肉鸡B.收到外来材料加工制造的代制品，已经制造完成验收入库C.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品，已经入库D.用于建造自用住房的工程物资【答案】：A|B【解析】：A项，肉鸡饲养场的肉鸡，属于消耗性生物资产，在资产负债表上作 为存货列报。B项，代制品、代修品加工修理完成并入库后属于企业 存货。C项，代销商品分为委托代销商品和受托代销商品，前者是委 托别人代为销售，后者是接受委托代别人销售。受托代销商品不属于 企业存货。D项，工程物资属于非流动资产，不计入存货，在资产负 债表中单独以“工程物资”工程列示。24.甲公司2018年9月1日将一项处置组转移给乙公司，该处置组包 括一项固定资产和一项预计负债。当日，固定资产的账面价值为800 万元，预计负债为300万元；甲公司签订协议约定的处置价款为400 万元，预计不发生出售费用。假定至2018年末，处置组的公允价值 与出售费用均未发生变化。甲公司2018年末持有待售相关工程资产 负债表中列报的工程及金额为（）。A.”持有待售资产”工程列报400万元B. “持有待售资产”工程列报700万元，“持有待售负债”工程列报 300万元C.”持有待售资产”工程列报750万元，“持有待售负债”工程列报 250万元D.“持有待售负债”工程列报400万元【答案】：A【解析】：I、II、IV三项，盈亏临界点销售额=固定本钱/边际贡献率。边际 贡献率=单位边际贡献/单价，单位边际贡献=单价一单位变动本钱; 此题单位变动本钱提高1元，单价提高1元，单位边际贡献不变，因 此边际贡献率变小，假设固定本钱不变，那么盈亏临界点销售额增加。III 项，平安边际额=实际或预计销售额一盈亏临界点销售额，假定其他 因素不变，盈亏临界点销售额增加，那么平安边际额减少。3.根据证券期货法律适用意见第7号的规定，2012年10月收购 人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难 的有（）o 2012年真题I . 2011年12月31日净资产为负值，2012年9月30日净资产为正 值II. 2010年、2011年净利润均为负值III .因2008年、2009年、2010年3年连续亏损股票被暂停上市，2011 年盈利，但尚末恢复上市. 2011年亏损，2012年1月至5月主营业务停顿，2012年6月恢 复主营业务的经营A. I、II【答案】：B【解析】：公允价值减去出售费用后净额= 400（万元），处置组的账面价值= 800300 = 500 （万元），应计提减值100万元，并分摊至固定资产，即 “持有待售资产”工程列报金额= 800 100 = 700 （万元），“持有待售负债”工程列报金额为300万元，应分别列报，不得抵销。25.根据保险公司次级定期债务管理方法，以下说法正确的有（）。 2019年11月真题I .次级债是指保险公司为了弥补临时性或者阶段性资本缺乏，经批 准募集，期限在三年以上（含三年），且本金和利息的清偿顺序列于 保单责任和其他负债之后，先于保险公司股权资本的保险公司债务.保险公司计入附属资本的次级债金额不得超过净资本的50%II .保险公司偿付能力充足率低于150%或者预计未来两年内偿付能 力充足率将低于150%的，可以申请募集次级债W.保险公司及其股东和其他第三方可以为募集的次级债提供担保V .募集人可以自行或者委托具有证券承销业务资格的机构募集次级 债IIL VA. Ik IIL IV c. i、n、w、vII. IIL IV、VD. I、IIL V【答案】：A【解析】：I项，保险公司次级定期债务管理方法（2013年修订）第3条规 定，本方法所称次级债，是指保险公司为了弥补临时性或者阶段性资 本缺乏，经批准募集、期限在五年以上（含五年），且本金和利息的 清偿顺序列于保单责任和其他负债之后、先于保险公司股权资本的保 险公司债务。n项，第4条规定，保险公司募集次级债所获取的资金，可以计入附 属资本，但不得用于弥补保险公司日常经营损失。保险公司计入附属 资本的次级债金额不得超过净资产的50%,具体认可标准由中国保险 监督管理委员会另行规定。III项，第9条规定，保险公司偿付能力充足率低于150%或者预计未 来两年内偿付能力充足率将低于150%的，可以申请募集次级债。IV项，第16条规定，保险公司及其股东和其他第三方不得为募集的 次级债提供担保。V项，第22条规定，募集人可以自行或者委托具有证券承销业务资 格的机构募集次级债。26.以下关于发行公司债券的说法正确的有（）o 2015年11月真题I .公司债券可以公开发行，也可以非公开发行II.境内公司制法人企业均可以发行公司债券in.股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相 关股票等条款的公司债券IV.上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债 券A. IIII、IIL IVB. I、II、IIII、IIL IVC. I、II、III、IV【答案】：D【解析】：I项，公司债券发行与交易管理方法第3条规定，公司债券可以 公开发行，也可以非公开发行。II项，第69条规定，本方法规定的 发行人不包括地方政府融资平台公司。HI、IV两项，第12条规定， 上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附 认股权、可转换成相关股票等条款。27.以下属于工作底稿的有（）。2015年11月真题I .保荐机构根据有关规定对工程进行立项、内核以及其他相关内部 管理工作所形成的文件资料H .保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料III.保荐机构根据实际情况，对发行人的客户、供应商的相关人员等 进行访谈的访谈记录W.保荐代表人为其保荐工程建立的尽职调查工作日志a. n、inII. IVc. i 、 n 、 wi、n、m、iv【答案】：D【解析】：证券发行上市保荐业务工作底稿指引第6条规定，工作底稿至少 应当包括以下内容：保荐机构根据有关规定对工程进行立项、内核 以及其他相关内部管理工作所形成的文件资料；保荐机构在尽职调 查过程中获取和形成的文件资料；保荐机构对发行人相关人员进行 辅导所形成的文件资料；保荐机构在协调发行人和证券服务机构 时，以定期会议、专题会议以及重大事项临时会议的形式，为发行人 分析和解决证券发行上市过程中的主要问题形成的会议资料、会议纪 要；保荐机构、为证券发行上市制作、出具有关文件的律师事务所、 会计师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行 人与发行上市相关的重大或专题事项出具的备忘录及专项意见等； 保荐机构根据实际情况，对发行人及其子公司、发行人的控股股东或 实际控制人及其子公司等的董事、监事、高级管理人员以及其他人员 进行访谈的访谈记录；保荐机构根据实际情况，对发行人的客户、 供应商、开户银行，工商、税务、土地、环保、海关等部门、行业主 管部门或行业协会以及其他相关机构或部门的相关人员等进行访谈 的访谈记录；发行申请文件、反应意见的回复、询价与配售文件以 及上市申请和登记的文件；在持续督导过程中获取的文件资料、出 具的保荐意见书及保荐总结报告等相关文件；保荐代表人为其保荐 工程建立的尽职调查工作日志；他对保荐机构及其保荐代表人履 行保荐职责有重大影响的文件资料及信息。28.甲公司以一项厂房交换乙公司的一台设备、一项对丙公司股权投资及一批存货。甲公司换出厂房的账面原值为3600万元，累计折旧 为600万元，未计提减值准备，公允价值为4000万元。乙公司换出 设备账面原值1200万元，累计折旧为200万元，计提减值准备100 万元，公允价值无法可靠计量；换出对丙公司股权投资账面价值为 860万元，公允价值为1480万元，换出存货账面价值为1600万元， 公允价值同样无法可靠取得。假定该交易具有商业实质，不考虑其他 因素，那么甲公司换入的固定资产的入账价值为（）万元。A. 900907.2B. 1071.431130.4【答案】：B【解析】：乙公司换出设备账面价值= 1200 200 100 = 900 （万元），甲公司换 入固定资产的入账价值=（4000-1480） X900/（900 + 1600） =907.2 （万元）。29.根据存托凭证发行与交易管理方法（试行），公开发行以股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合的条件有 ()oI .为依法设立且持续经营3年以上的公司，公司的主要资产不存在 重大权属纠纷.最近2年内实际控制人未发生变更，且控股股东和受控股股东、 实际控制人支配的股东持有的境外基础证券发行人股份不存在重大 权属纠纷II .境外基础证券发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存 在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为.董事、监事和高级管理人员应当信誉良好，符合上市地法律规定 的任职要求，近期无重大违法失信记录A. II、IVI 、 IIIB. I、IIL IVII、IIL IVC. I、n、HI、IV【答案】：B【解析】：存托凭证发行与交易管理方法（试行）第5条规定，公开发行以 股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合以下条 件：证券法第13条第1项至第3项关于股票公开发行的基本条件;为依法设立且持续经营3年以上的公司，公司的主要资产不存在重 大权属纠纷；最近3年内实际控制人未发生变更，且控股股东和受控股股东、实 际控制人支配的股东持有的境外基础证券发行人股份不存在重大权 属纠纷；境外基础证券发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在 损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为；会计基础工作规范、内部控制制度健全；董事、监事和高级管理人员应当信誉良好，符合公司注册地法律规 定的任职要求，近期无重大违法失信记录；中国证监会规定的其他条件。30.在不涉及补价的情况下，以下各项交易事项中，应按非货币性资 产交换准那么进行会计处理的是（）oA.开出商业承兑汇票购买专利技术B.用存货换入机器设备C.以固定资产换入专利技术D.以应收账款换入对联营企业投资【答案】：C【解析】：A项，应付票据属于一项负债；B项，存货和固定资产均属于非货币 性资产，但换出存货的企业适用收入准那么；C项，固定资产和无形资 产均属于非货币性资产，适用非货币性资产交换准那么；D项，应收账 款属于货币性资产。31.关于证券公司投资银行类业务的内部控制，以下说法错误的选项是 ()oA.投资银行类工程负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年 限原那么上不得少于3年B.投资银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务 人员总数的蚱C.内部控制人员的薪酬收入不得与单个投资银行类工程收入挂钩D.内部控制人员工作称职的，其薪酬收入总额应当不低于公司同级别 人员的平均水平E.投资银行类工程终止或完成后，工程组应当在45个工作日内完成工程底稿的整理归档工作【答案】：B【解析】：B项，证券公司投资银行类业务内部控制指引第31条规定，投资 银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务人员总 数的VlOo所称专职内部控制人员是指证券公司中以履行投资银行类 业务质量控制、内核、合规、风险管理等内部控制职能为主要职责的 从业人员。32.甲企业2013年U月3日销售10万件产品给乙企业，售价20元, 本钱10元，约定保质期5个月，如果发生质量问题，5个月内可以 退回。甲企业已于2013年12月31日，根据以往的经验确认可能的 退货率为10%o 2014年3月31日，甲公司2013年的会计报表经批 准报出，截至2014年3月31日，实际退货率为5%。请问对于2013 年甲公司报表以下说法正确的有（）o 2014年12月真题I .确认预计负债100万元.确认预计负债50万元II .对甲公司的利润影响95万元.对甲公司的利润影响90万元B. Ik IVI、II、IIIC. II、IIL IV【答案】：C【解析】：证券期货法律适用意见第7号（证监会公告20111号）规定, 上市公司存在以下情形之一的，可以认定其面临严重财务困难：最 近2年连续亏损；因3年连续亏损，股票被暂停上市；最近1年 期末股东权益为负值；最近1年亏损且其主营业务已停顿半年以 上；中国证监会认定的其他情形。4.以下关于或有事项的说法正确的有（）。2012年复原真题I .与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应 确认预计负债.甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚 未执行，具有不确定性，属于或有事项II .待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的 资产进行减值测试并按规定确认减值损失，不需要再确定预计负债 IV.待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同V.对甲公司的利润影响100万元A. I、IIIIVB. II 、 IVI、V【答案】：B【解析】：如果日后事项期间发生的退货小于（或等于）原估计的退货，且退货 期未满，实际发生的退货应冲减原确认的负债（预计负债一应付退货 款）及资产（应收退货本钱），但不影响报告年度已确认的营业收入 和营业本钱，在这种情况下，甲公司因销售A产品对2013年度利润 总额的影响=（20-10） X10X （1-10%） =90 （万元），确认预计 负债=（20-10） X10X5% = 5 （万元）。33.以下各项交易产生的费用中，不应计入相关资产本钱或负债初始 确认金额的是（）oA.外购无形资产发生的交易费用B.承租人在融资租赁中发生的初始直接费用C.合并方在非同一控制下的企业合并中发生的中介费用D.发行以摊余本钱计量的公司债券时发生的交易费用【答案】：C【解析】：合并方在非同一控制下的企业合并中发生的中介费用应计入管理费 用。34 .甲公司只生产一种产品，单价为4元，单价敏感系数为4,那么盈亏 平衡时，产品的单价是（）元。A. 54B. 32C. 2.5【答案】：C【解析】：甲公司盈亏平衡时，说明利润的变动率为一100%,单价敏感系数= 利润变动百分比/单价变动百分比，单价变动百分比=100%/4 =- 25%；盈亏平衡时，产品的单价=4X （1 25%） =3 （元）。35 .以下关于可转换公司债券定价的方法，正确的有（）。2016年11 月真题I .转换平价=可转换公司债券市价X转换比例.股票波动率越